Выходное пособие при увольнении в рб чем облагается

Обновлено: 09.05.2024

При увольнении по причинам, не зависящим от работника, трудовым законодательством предусмотрена компенсационная выплата – выходное пособие. В каких случаях оно выплачивается? В каком размере? Как рассчитывается? Выплачивается ли пособие работникам-совместителям? Ответы на эти вопросы – в нашей статье.

Кому выплачивается выходное пособие?

выходное пособие при увольнении можно определить как единовременную денежную сумму, выплачиваемую работнику при увольнении, которое не связано с желанием работника или происходит не по его вине. В соответствии со ст. 178 ТК РФ выходное пособие при увольнении выплачивается по следующим основаниям:

ликвидация организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);

сокращение численности (штата) работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81);

отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);

призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);

восстановление на работе лица, ранее выполнявшего эту работу (п. 2 ч. 1 ст. 83);

отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);

признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);

отказ работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).

Кроме указанных в ст. 178 ТК РФ случаев увольнения, выходное пособие выплачивается при расторжении трудового договора вследствие нарушения установленных ТК РФ или иным федеральным законом обязательных правил заключения трудового договора, если это нарушение исключает возможность продолжения работы (п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). Причем пособие выплачивается, только если такие нарушения были допущены по вине работодателя. Если же нарушение имело место по вине работника, выходное пособие ему не выплачивается.

Выходным пособием также можно назвать компенсацию, выплачиваемую при расторжении трудового договора с руководителем организации, его заместителем или главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества в соответствии со ст. 181 ТК РФ. Размер компенсации должен быть не ниже трех средних месячных заработков.

Кроме этого, если расторгается трудовой договор с руководителем организации в связи с принятием уполномоченным органом юридического лица, либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о прекращении действия трудового договора и при отсутствии вины руководителя, ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не менее трехкратного среднего месячного заработка (ст. 279 ТК РФ).

Трудовым или коллективным договором могут предусматриваться иные случаи выплаты выходных пособий.

Выплата выходных пособий предусмотрена и другими федеральными законами, например:

Категории работников

Размер пособия

Нормативный акт

Ушедшие или удаленные в отставку судьи

Ежемесячное денежное вознаграждение по последней должности за каждый полный год работы судьей, но не менее шестикратного размера

Жены военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, при увольнении в связи с перемещением (переводом, прикомандированием) военнослужащих к новому месту военной службы в другую местность

Приказ Министра обороны РФ от 11.07.2002 № 265

Прокуроры, научные и педагогические работники при увольнении на пенсию, в отставку, по состоянию здоровья или инвалидности и др.

От 5 до 15 месячных окладов

Полагается ли выходное пособие работникам-совместителям?

Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).

Таким образом, нормы ТК РФ, устанавливающие выплата выходного пособия, распространяются и на совместителей.

А вот что касается сохранения среднего месячного заработка на период трудоустройства не свыше двух месяцев со дня увольнения по сокращению штата, поскольку работник уже трудоустроен по основному месту работы, средний месячный заработок, в отличие от выходного пособия, за ним не сохраняется.

Кому выходное пособие не выплачивается?

Трудовым кодексом прямо установлены случаи, когда выходное пособие не выплачивается. Так, оно не выплачивается работникам:

уволенным в связи с неудовлетворительным результатом испытания (ст. 71);

уволенным по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (ч. 3 ст. 192), или по другим основаниям, установленным Трудовым кодексом или иными федеральными законами, связанным с совершением работниками виновных действий (бездействием) (ст. 181.1);

заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (если иное не установлено федеральными законами, коллективным или трудовым договором) (ст. 292).

Размер выходных пособий и порядок выплаты.

Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:

Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.

Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:

с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);

с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).

Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.

При этом трудовым или коллективным договором могут предусматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:

руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;

руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.

Размер компенсации указанным работникам составляет трехкратный средний месячный заработок. Выплата им других пособий или компенсаций при увольнении по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) не может быть предусмотрена таким соглашением.

В трехмесячный средний заработок при этом не включаются:

причитающаяся работнику заработная плата;

средний заработок, сохраняемый в случаях направления работника в служебную командировку, на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы, в других случаях, в которых в соответствии с трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, за работником сохраняется средний заработок;

возмещение расходов, связанных со служебными командировками, переездом на работу в другую местность;

денежная компенсация за все неиспользованные отпуска;

средний месячный заработок, сохраняемый на период трудоустройства при ликвидации организации или сокращении численности или штата работников.

Выходное пособие выплачивается сотруднику вместе с другими причитающимися компенсациями и суммами, в последний день работы. Если сотрудник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете (ст. 140 ТК РФ).

Пособие начисляется на основании приказа об увольнении работника. Составлять отдельный приказ о выплате пособия не требуется. Сумма пособия указывается в записке-расчете, оформляемой при увольнении.

Выходное пособие, не превышающее в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, не облагается НДФЛ и страховыми взносами (Письмо Минфина РФ от 02.07.2019 № 03-04-06/48330).

Расчет выходного пособия при увольнении по сокращению.

Чтобы рассчитать выходное пособие работника при увольнении по сокращению, сначала нужно определить его средний заработок. Согласно п. 9 Положения о порядке исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение), средний заработок определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней. В расчет не включаются выплаты, названные в п. 3 Положения (например, материальная помощь), а также выплаты за периоды, указанные в п. 5 Положения (больничный, отпуск, простой и др.).

В качестве расчетного периода берут 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Если сотрудник не работал (болел или был в отпуске по уходу за ребенком) весь расчетный период, за этот период берут 12 месяцев, предшествующих последнему месяцу, когда сотрудник выходил на работу (п. 6 Положения, Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).

Если сотрудник увольняется в последний день месяца, средний заработок считается за 12 последних месяцев, включая месяц увольнения. Например, при увольнении 31 октября расчетный период – с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего (Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).

Пособие рассчитывается по формуле:

Средний дневной заработок x Количество рабочих дней в первом месяце после увольнения

Количество рабочих дней определяется по графику работы организации за месяц, который начнется в первый день после увольнения. То есть если работник уволен 23.09.2019, рабочие дни считаются с 24.09.2019 по 23.10.2019.

Включаются ли в расчет среднего заработка нерабочие праздничные дни?

Исходя из п. 9 Положения средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы зарплаты, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, на количество фактически отработанных в этот период дней.

При этом согласно ч. 4 ст. 112 ТК РФ наличие в календарном месяце нерабочих праздничных дней не является основанием для снижения зарплаты работников, получающих оклад (должностной оклад). Исчисление среднего месячного заработка исключительно исходя из рабочих дней может привести к нарушению прав работников, которые, например, увольняются в декабре, по сравнению с работниками, уволенными, например, в августе, так как в январе длительный период нерабочих праздничных дней.

Некоторые суды делают вывод, что если работнику установлен фиксированный размер оплаты труда в виде должностного оклада, за период трудоустройства ему должен быть выплачен средний заработок, исчисленный по правилам ст. 139 ТК РФ и Положения, с учетом продолжительности рабочей недели, установленной работодателем, и с учетом нормы ч. 4 ст. 112 ТК РФ (см. Апелляционное определение Ярославского областного суда от 16.04.2018 по делу № 33-1984/2018).

Поэтому при исчислении выходного пособия и среднего месячного заработка работников, получающих оклад, в периоде, подлежащем оплате, следует учитывать и нерабочие праздничные дни.

с 11 по 15 марта – на больничном;
с 10 июля по 6 августа – в ежегодном отпуске.

Если сотруднику установлен суммированный учет рабочего времени, при расчете среднего заработка для выходного пособия при увольнении по сокращению нужно использовать средний часовой заработок (абз. 1 п. 13 Положения).

Средний часовой заработок = Сумма выплат за расчетный период / Количество отработанных часов в расчетном периоде

Если работнику полагается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка, средний дневной заработок нужно умножить на количество рабочих дней в первые две недели после увольнения.

Выходное пособие – один из видов обязательных выплат при сокращении и увольнении сотрудника. Причины потери работы, в результате которых работодатель обязан его выплатить, прописаны в действующем трудовом кодексе Республики Беларусь и других законодательных актах страны.

Размер выходного пособия

Причина расторжения трудового договора	ТК РБ	Размер
Изменения существенных условий труда	Ч. 2 ст. 48	Минимум двухнедельный средний заработок
Смена собственника имущества или реорганизация организации
Несоответствие работника занимаемой должности. Проблемы со здоровьем (мешающие продолжать работу)
Недостаточная квалификация, несоответствии занимаемой должности
Восстановление сотрудника, который раньше выполнял эту работу
Смена собственника имущества	Ч. 5 ст. 48	Минимум три среднемесячные зарплаты
Нарушение со стороны работодателя законодательства о труде, коллективного и трудового договора	П. 2 ст. 295	Средний заработок за 2 недели
Призыв на военную или на альтернативную службу	П. 2 ст. 295	Средний заработок за 2 недели
Сезонные сотрудники
Остановка работ на более чем две недели	П. 1 ст. 302	Средний заработок за неделю
Нарушение со стороны работодателя законодательства о труде, коллективного и трудового договора	П. 2 ст. 302	Средний заработок за 2 недели

На получение денежной компенсации имеют право работники, увольняющиеся в результате:

Несогласия с изменением местоположения рабочего места (переезд), изменений условий труда и трудовых обязанностей, а также в связи со сменой руководящего состава или реорганизацией.
Призыва в ряды Вооруженных Сил или с возвращением сотрудника ранее занимавшего должность.
Невозможности выполнять свои должностные обязанности из-за проблем со здоровьем.
Нарушений работодателем Трудового Кодекса или колдоговора.

Во всех случаях увольняющийся сотрудник должен получить денежную сумму в размере не ниже 50% от усредненной заработной платы.

Пособие полагается временным работникам, с которыми работодатель расторгает договор в результате остановки работ (из-за проблем в производственном процессе или снижения объемов производства). В этом случае работник имеет право на получение среднего недельного дохода.

Выплаты в трехкратном размере средних зарплат также должны получать сотрудники, остающиеся без работы в результате сокращения штата или ликвидации самого предприятия (организации). При этом если увольнение происходит без положенной двухмесячной отработки, то сумма увеличивается до 5-ти кратного размера средней зарплаты.

Еще одна категория граждан, которым положено выходное пособие – супруги военнослужащих, увольняющиеся из-за перевода мужа (жены) в другой город. Им полагается выплата в размере 2-х месячного среднего заработка.

Важно! Данный вид пособия необходимо отличать от других выплат компенсационного характера, которые получают работникам при увольнении.

На пособие не могут претендовать сотрудники, работающие по совместительству и получающие согласно законодательным актам минимальную компенсацию при расторжении срочного договора из-за нарушения работодателем трудового законодательства. Сумма минимальной компенсации в данном случае будет также равна трем среднемесячным зарплатам.

В последнем случае возможны и исключения. Если увольняющийся сотрудник является пенсионером. В этом случае минимальная компенсация ему не положена, но будет выплачено выходное пособие в размере не ниже двухнедельного среднего заработка.

Нюансы расчета выходного пособия

При начислении и выплате выходных пособий следует учитывать, что некоторые из них не облагаются подоходным налогом. Он не взимается с пособий, которые:

Не превышают 9 среднемесячных зарплат работника (при условии увольнения в связи с выходом на пенсию).
Не превышают минимального значения, предусмотренного законодательством.

В остальных случаях выплаты облагаются подоходным налогом на общих основаниях (как и любые другие доходы физических лиц).

Несмотря на то, что компенсация, как правило, имеет небольшие размеры, оно позволяет человеку, потерявшему работу, продержаться до того, как он найдет новый источник дохода. Поэтому при возникновении форс-мажорных обстоятельств, вынуждающих к увольнению, необходимо требовать с работодателя исполнения данного пункта трудового законодательства.

Автор: Алексей Гладкий

При использовании материалов гиперссылка на creditportal.by обязательна. Если вы обнаружили ошибку на этой странице, пожалуйста, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter.

Алексей Гладкий

Профессионально занимаюсь писательской деятельностью. В настоящее время являюсь автором более 30 книг на экономические, прикладные и другие темы, большого количества статей в периодических изданиях, ряда help-проектов, финансовых порталов.

В продолжение темы среднего заработка в статье рассмотрены случаи, когда размер выплат, причитающихся работникам, размер оплаты их труда, а также ответственность работников и нанимателей определяется размером среднего заработка.

юрист, магистр юридических наук

Законодательством о труде предусмотрены случаи, когда оплата труда работника, причитающиеся ему выплаты или размер ответственности определяются исходя из среднего заработка. В данной статье системно рассмотрим такие случаи и размеры среднего заработка, определенные для каждого из них.

Оплата труда при переводе работника

При временном переводе с письменного согласия работника (п. 1 ч. 1 ст. 32-1 ТК) и в связи с производственной необходимостью (п. 2 ч. 1 ст. 32-1 ТК) оплата труда производится по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка по прежней работе (ч. 1 ст. 68 ТК).

При переводе работника с его согласия по инициативе организации здравоохранения (санатория) как нанимателя либо в соответствии с заключением врачебно-консультационной комиссии (далее — ВКК) или медико-реабилитационной экспертной комиссии (далее — МРЭК) на другую постоянную или временную нижеоплачиваемую работу за ним сохраняется его прежний средний заработок в течение не менее двух недель со дня перевода, за исключением временного перевода в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 32-1 ТК (ч. 1 ст. 72 ТК).

Беременным женщинам в соответствии с заключением ВКК или МРЭК снижаются нормы выработки, нормы обслуживания либо они переводятся на другую работу, более легкую и исключающую воздействие вредных и (или) опасных производственных факторов, с сохранением среднего заработка по прежней работе (ч. 1 ст. 264 ТК).

При отказе работника от выполнения порученной работы в случае возникновения непосредственной опасности для жизни и здоровья его и окружающих; непредоставления ему средств индивидуальной защиты, непосредственно обеспечивающих безопасность труда; приостановления и запрещения проведения работ органами, уполномоченными на осуществление контроля (надзора), работнику до устранения нарушений или до создания нового рабочего места должна быть предоставлена другая работа, соответствующая его квалификации, либо, с его согласия, работа с оплатой не ниже среднего заработка по прежней работе на срок до одного месяца (ч. 2 ст. 223 ТК).

Оплата труда при перемещении

В тех случаях, когда в результате перемещения работника (ст. 31 ТК) уменьшается заработная плата по не зависящим от него причинам, его прежний средний заработок сохраняется в течение двух месяцев со дня перемещения (ч. 2 ст. 72 ТК).

Ответственность за незаконный перевод, перемещение

При незаконном переводе, перемещении, изменении существенных условий труда, отстранении от работы работнику выплачиваются по решению органа, рассматривавшего трудовой спор, средний заработок за время вынужденного прогула или разница в заработке за время выполнения нижеоплачиваемой работы (ч. 2 ст. 244 ТК).

Особенности выплаты среднего заработка при незаконном переводе временных и сезонных работников определены ч. 2 ст. 296 ТК и ч. 2 ст. 303 ТК соответственно.

Выплаты при прекращении трудового договора (контракта)

При расторжении трудового договора по инициативе нанимателя в соответствии сп. 1 ст. 42 ТК (ликвидация организации, прекращение деятельности филиала, представительства или иного обособленного подразделения организации, расположенных в другой местности, сокращение численности или штата работников) организация здравоохранения, санатория как наниматель:

выплачивает работнику выходное пособие в размере не менее трех среднемесячных заработков (ч. 3 ст. 48 ТК);
вправе с согласия работника заменить предупреждение о предстоящем увольнении выплатой компенсации в размере двухмесячного среднего заработка(ч. 5 ст. 43 ТК).

Справочно: при расторжении трудового договора в соответствии с п. 1 ст. 42 ТК наниматель обязан не менее чем за два месяца до увольнения (если более продолжительные сроки не предусмотрены коллективным договором, соглашением) письменно предупредить работника о предстоящем увольнении (ч. 3 ст. 43 ТК).

При прекращении трудового договора в соответствии сп. 5 ст. 35 ТК (отказ от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда) организация здравоохранения, санаторий обязаны выплатить работнику выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка. При этом в случае прекращения трудового договора по причине установления неполного рабочего времени менее половины нормальной продолжительности рабочего времени работнику выплачивается выходное пособие в размере не менее одного среднемесячного заработка (ч. 4 ст. 48 ТК).

При прекращении трудового договора по иным основаниям, предусмотренным п. 5 ст. 35 ТК, работнику выплачивается выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка (ч. 4 ст. 48 ТК).

В случае прекращения трудового договора на основаниип. 3 ст. 42 ТК (несоответствие работника занимаемой должности служащего (профессии рабочего) или выполняемой работе вследствие состояния здоровья, препятствующего продолжению данной работы) или п. 4 ст. 42 ТК (несоответствие работника занимаемой должности служащего (профессии рабочего) или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, препятствующей продолжению данной работы) работнику выплачивается выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка.

Выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка в соответствии с ч. 4 ст. 48 ТК необходимо выплатить работнику также при прекращении трудового договора по следующим основаниям, не зависящим от воли сторон:

призыв работника на военную службу, направление работника на альтернативную службу (п. 1 ст. 44 ТК);
восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (п. 2 ст. 44 ТК).

При расторжении трудового договора с руководителем организации, его заместителем и главным бухгалтеромпо основанию, указанному вп. 1-1 ч. 1 ст. 47 ТК (смена собственника имущества организации, сдача имущественного комплекса организации в аренду или передача в доверительное управление акций (долей в уставном фонде) организации) новый собственник, арендатор имущественного комплекса организации или лицо, которому в доверительное управление переданы акции (доли в уставном фонде) организации, обязаны выплатить указанным работникам выходное пособие в размере не менее трех среднемесячных заработков (ч. 5 ст. 48 ТК).

Справочно: во всех перечисленных случаях размер пособия может быть увеличен в порядке и на условиях, предусмотренных коллективным договором, соглашением, нанимателем (ч. 6 ст. 48 ТК).

При расторжении трудового договора, заключенного на неопределенный срок (ст. 40 ТК), срочного трудового договора (ст. 41 ТК), за исключением контракта. в связи с нарушением нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, трудового договора работнику выплачивается выходное пособие в размере не менее двухнедельного среднего заработка (ч. 2 ст. 48 ТК).

При досрочном расторжении контракта в связи с нарушением нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, контракта (ст. 41 ТК) работнику выплачивается минимальная компенсация в размере трех среднемесячных заработков (ч. 5 ст. 261-5).

Временным (ст. 292 ТК) и сезонным (ст. 299 ТК) работникам при расторжении ими трудового договора в случае нарушения нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, трудового договора, а также в случае призыва на военную службу, направления на альтернативную службу выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка (п. 2 ст. 295, п. 2 ст. 302 ТК). Указанным работникам выходное пособие выплачивается в размере недельного среднего заработка при расторжении трудового договора:

в случае приостановки работы у нанимателя на срок более одной недели по причинам производственного характера, а также сокращения объема работы — для временных работников (п. 1 ст. 295 ТК);
в случае приостановки работ на срок более двух недель по причинам производственного характера или сокращения объема работ у нанимателя — для сезонных работников (п. 1 ч. 2 ст. 301 ТК).

При увольнении работника с работы в связи с переводом жены (мужа) на службу в другую местность выплачивается выходное пособие в размере двухмесячного среднего заработка (ч. 2 ст. 341 ТК).

Ответственность за задержку расчета и выдачи трудовой книжки

Расчет. В случае невыплаты в установленные сроки по вине организации здравоохранения, санатория как нанимателей причитающихся на день увольнения сумм выплат работник имеет право взыскать с нанимателя средний заработок за каждый день их задержки, а в случае невыплаты части суммы — пропорционально невыплаченным при расчете денежным суммам (ст. 78 ТК).

Справочно: при увольнении работника все выплаты, причитающиеся ему от нанимателя на день увольнения (кроме выплат, установленных системами оплаты труда, размер которых определяется по результатам работы за месяц или иной отчетный период), производятся не позднее дня увольнения. Если работник в день увольнения не работал или если трудовой договор с предварительным испытанием расторгается в день истечения срока предварительного испытания, то соответствующие выплаты должны быть произведены не позднее дня, следующего за днем предъявления работником требования о расчете (ч. 1 ст. 77 ТК).

Трудовая книжка. При задержке выдачи трудовой книжки по вине нанимателя работнику выплачивается средний заработокза всё время вынужденного прогула, и дата увольнения при этом изменяется на день выдачи трудовой книжки (ст. 79 ТК).

Ответственность за незаконное увольнение

В случаях прекращения трудового договора без законного основания орган, рассматривающий трудовой спор, восстанавливает работника на прежней работе. Если суд посчитает невозможным или нецелесообразным восстановление работника по причинам, не связанным с совершением работником виновных действий, он имеет право предложить и с согласия работника возложить на нанимателя обязанность выплатить работнику возмещение в размере десятикратного среднемесячного заработка (ст. 243 ТК).

В случаях восстановления работника на прежней работе, а также изменения формулировки причины увольнения, которая препятствовала поступлению работника на новую работу, ему выплачивается средний заработок за время вынужденного прогула (ч. 1 ст. 244 ТК).

Если организация здравоохранения (санаторий) как наниматель задержала исполнение решения или постановления о восстановлении работника на работе, то за время задержки со дня вынесения решения (постановления) по день его исполнения работнику выплачиваетсясредний заработок (ч. 2 ст. 247 ТК).

Особенности выплаты среднего заработка при восстановлении незаконно уволенного временного и сезонного работников определены ч. 1 ст. 296 ТК и ч. 1 ст. 303 ТК соответственно.

Материальная ответственность работников

Организация здравоохранения, санаторий вправе удержать из заработной платы работника по распоряжению руководителя (лица, его заменяющего) причиненный материальный ущерб в размере до трех среднемесячных заработков работника (ч. 1 ст. 408, ст. 107 ТК).

За порчу или уничтожение по небрежности материалов, полуфабрикатов, изделий (продукции), в т.ч. при их изготовлении, а также за порчу или уничтожение по небрежности инструментов, измерительных приборов, специальной одежды и других предметов, выданных нанимателем работнику в пользование для осуществления трудового процесса работники несут ограниченную материальную ответственность в размере причиненного по их вине ущерба, но не свыше своего среднего месячного заработка (п. 1 ст. 403 ТК).

Руководители организаций, их заместители, руководители структурных подразделений и их заместители несут ограниченную материальную ответственность в размере причиненного по их вине ущерба, но не свыше трехкратного среднего месячного заработка, если ущерб причинен неправильной постановкой учета и хранения материальных или денежных ценностей, непринятием необходимых мер к предотвращению простоев или выпуска недоброкачественной продукции (п. 2 ст. 403 ТК).

В период кризиса нанимателям приходится принимать достаточно непопулярные решения, выражающиеся в прекращении трудовых договоров с работниками, в т.ч. и с теми, которые долго и плодотворно трудились в данной организации. О том, какие финансовые обязательства несет наниматель перед сотрудником при завершении трудовых отношений по его инициативе, и о порядке их исполнения читайте в нашей статье.

Трудовое законодательство напрямую связывает получение работником выходного пособия с основаниями прекращения трудового договора и устанавливает минимальный размер выходного пособия в зависимости от оснований увольнения (ст. 48 ТК).

Выходным пособием считается гарантийная денежная сумма, выплачиваемая работнику в случае увольнения по инициативе нанимателя за невиновные его действия по не зависящим от работника причинам, а также по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон. Цель выплаты выходного пособия состоит в смягчении материальных последствий для работника в связи с потерей работы.

Размеры выходного пособия

Размеры выходного пособия устанавливаются законодательством в зависимости от оснований увольнения.
Так, выходное пособие в размере не менее 2-недельного среднего заработка выплачивается при прекращении трудового договора по следующим основаниям:

– отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с нанимателем; отказ от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда; отказ от продолжения работы в связи со сменой собственника имущества и (или) реорганизацией (слиянием, присоединением, разделением, выделением, преобразованием) организации (п. 5 части второй ст. 35 ТК);

– несоответствие работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие состояния здоровья, препятствующего продолжению данной работы (п. 2 ст. 42 ТК);

– несоответствие работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации, препятствующей продолжению данной работы (п. 3 ст. 42 ТК);

– призыв работника на военную службу (п. 1 ст. 44 ТК);

– восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу (п. 2 ст. 44 ТК);

– при расторжении трудового договора в связи с нарушением нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, трудового договора (ст. 48 ТК).

Выходное пособие в размере не менее 3-кратного среднемесячного заработка выплачивается при прекращении трудового договора в связи с ликвидацией организации, прекращением деятельности филиала, представительства или иного обособленного подразделения организации, расположенных в другой местности, осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата работников, прекращением деятельности индивидуального предпринимателя (часть четвертая ст. 48 ТК).

ЭТО ВАЖНО! В отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера установлены особые правила выплаты выходного пособия. В частности, предусмотрено, что при расторжении трудового договора с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества (п. 5 ст. 47 ТК) новый собственник обязан выплатить указанным работникам выходное пособие в размере не менее 3 среднемесячных заработков (часть пятая ст. 48 ТК).

Выплата выходного пособия отдельным категориям работников может быть предусмотрена иными актами законодательства.

– при досрочном расторжении контракта в связи с невыполнением или ненадлежащим выполнением его условий по вине нанима-теля – в размере 3 среднемесячных заработных плат. При этом не выплачивается выходное пособие государственным служащим, достигшим пенсионного возраста (мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет) и имеющим право на полную пенсию, а также государственным служащим, не достигшим указанного возраста, но получающим пенсии (кроме трудовых пенсий по инвалидности, по случаю потери кормильца и социальных пенсий);

– при выходе в отставку – в размере 3 среднемесячных заработных плат.

Как ни привлекательны для сотрудников различные виды социальных гарантий, следует отметить, что в большинстве случаев увольняемому работнику выходное пособие не положено. Например, трудовым законодательством не предусмотрена выплата выходного пособия в связи с увольнением по собственному желанию, по соглашению сторон, по виновным основаниям (прогул, хищение, появление на работе в нетрезвом состоянии и т. п.). Не может рассчитывать на денежную выплату и сотрудник, который не выдержал испытательного срока (ст. 29 ТК).

Работникам-совместителям выходное пособие также не выплачивают (часть шестая ст. 48 ТК).

Выходное пособие временным и сезонным работникам

Временным работникам выходное пособие в размере недельного среднего заработка выплачивается:

– при прекращении трудового договора в связи с приостановкой работы у нанимателя на срок более 1 недели по причинам производственного характера, а также сокращения объема работы (п. 1 части второй ст. 294 ТК);

– в случаях нарушения нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, трудового договора (п. 4 части второй ст. 294 ТК).

А в размере 2-недельного среднего заработка такое пособие выплачивается в случае призыва временного работника на военную службу (ст. 295 ТК).

Сезонным работникам при увольнении в связи с приостановкой работ на срок более 2 недель по причинам производственного характера или сокращения объема работ у нанимателя (п. 1 ча-сти второй ст. 301 ТК) выходное пособие выплачивается в размере недельного среднего заработка, а в случаях нарушения нанимателем законодательства о труде, коллективного договора, трудового договора (п. 3 части второй ст. 301 ТК), а также в случае призыва на военную службу – в размере 2-недельного среднего заработка.

ЭТО ВАЖНО! Положения части третьей ст. 7 ТК предоставляют право нанимателям устанавливать дополнительные трудовые и иные гарантии для работников по сравнению с законодательством о труде, например (при выходе на пенсию) в коллективном договоре может предусматривается дифференцированный размер выходных пособий при увольнении в зависимости от стажа работы в организации.

Особенности выплаты выходного пособия при увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением штата работников

Законодательство о труде предусматривает (часть третья ст. 43 ТК), что при расторжении трудового договора по п. 1 ст. 42 ТК (в связи с ликвидацией организации, прекращением деятельности филиала, представительства или иного обособленного подразделения организации, расположенных в другой местности, прекращением деятельности индивидуального предпринимателя, сокращением численности или штата работников) наниматель обязан не менее чем за 2 месяца до увольнения письменно предупредить работника о предстоящем увольнении с выплатой выходного пособия в размере не менее 3-кратного среднемесячного заработка.

Нужно обратить внимание, что с согласия работника такое предупреждение может быть заменено выплатой компенсации в размере 2-месячного среднего заработка как в полном объеме (когда компенсация выплачивается взамен 2 месяцев отработки), так и пропорционально (выплачивается за время, оставшееся до окончания 2-месячного срока предупреждения) (часть пятая ст. 43 ТК).

ЭТО ВАЖНО! Напоминаем, что предупреждение о предстоящем увольнении должно быть в письменной форме, согласие работника на замену отработки денежной компенсацией оформляется также письменно.
Как правило, специалисты по кадрам оформляют приказ об увольнении, указывая выплату выходного пособия и компенсации взамен предупреждения.

Другие выплаты при увольнении

При увольнении работника все выплаты, причитающиеся ему на день увольнения, производятся нанимателем не позднее дня увольнения. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие выплаты должны быть произведены не позднее следующего дня после предъявления им требования о расчете (часть первая ст. 77 ТК).

К числу выплат, которые производятся при увольнении работника, относятся заработная плата, выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск, иные выплаты, на которые работник имеет право в соответствии с законодательством и (или) коллективным договором, соглашением.

Работник получает выходное пособие одновременно со всеми причитающимися ему денежными выплатами.

Если ко дню увольнения работник проработал часть рабочего года, денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск выплачивается пропорционально отработанному времени независимо от оснований увольнения (ст. 179 ТК).

Выходные пособия и иные компенсации наниматель выплачивает на основании приказа об увольнении.
Невыплата или задержка расчета при увольнении может обернуться штрафными санкциями как для организации, так и для руководителя организации и виновных должностных лиц.

Документ:

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

Ст. 178 ТК РФ гарантирует увольняющимся сотрудникам поддерживающие их в период трудоустройства финансовые средства – выходное пособие. Цель – материально поддержать бывшего сотрудника во время поиска им новой роботы, если старую ему пришлось оставить не по собственной воле или вине. Эту выплату сотрудник получает в день увольнения.

Вопрос: Как рассчитать и учесть выходное пособие и средний заработок за период трудоустройства работнику, увольняемому в связи с сокращением штата?
Посмотреть ответ

В статье мы рассмотрим тонкости, касающиеся начисления этого пособия, порядок его выплаты, отношение его к налогам и взносам, а также проанализируем, кто вправе на него рассчитывать и в каком размере, а кому не приходится рассчитывать на эту финансовую поддержку.

Кто платит выходное пособие при увольнении

Работодатель – юридическое лицо обязан гарантировать уволенным сотрудникам выплату выходного пособия, кроме оснований для увольнения, перечисленных в законодательстве.

Вопрос: Как включить в трудовой договор условие о выходном пособии при увольнении, в том числе по соглашению сторон?
Посмотреть ответ

Если работодателем выступает частный предприниматель, то вопрос о выплате выходных пособий остается на его усмотрение. Эти моменты оговариваются при найме на работу и должны быть отражены в трудовом договоре. Если же в главном документе, который призван регулировать заключаемые трудовые отношения, этот вопрос не затронут, увольняемый может остаться без выходного пособия, и это будет законно.

Вопрос: Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников в размере, установленном ст. 178 ТК РФ (п. 3 ст. 217 НК РФ)?
Посмотреть ответ

Увольнения с пособием

ликвидация предприятия, организации, фирмы;
сокращение штатов или численности;
профессиональная непригодность по медицинским показаниям (если нет другой подходящей вакансии или желания работника ее занять);
полная утрата трудоспособности (по медицинскому заключению);
нежелание продолжать работу в изменившихся трудовых условиях;
несогласие на перевод в другую местность вслед за работодателем;
призыв в армию или на заменяющую ее службу;
уход с декретной должности;
аннулирование неправильно составленного трудового договора;
освобождение должности для сотрудника, занимавшего ее ранее, который был неправомерно уволен и восстановлен по решению суда или инспекции по труду.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Выходные пособия положены практически любым сотрудникам, вынужденным оставить свою должность, если они чисты перед законом и положениями трудового договора.

Руководители тоже увольняются

И, соответственно, имеют право на честно заслуженное выходное пособие, но только при условии, что на их счету нет противоправных действий или не принимали решений, негативно сказавшихся на финансах предприятия. В каких случаях начисляется трудовое пособие топ-менеджерам:

если они сняты с должности решением учредителей без какой-либо вины (п.2 ст.278 ТК РФ);
начальнику, его заместителю, главному бухгалтеру, которых решил уволить сменившийся хозяин бизнеса.

Кто останется без пособия

Есть несколько причин, в соответствии с которыми увольняемым законодательно не положено платить выходное пособие. В большинстве они подразумевают собственную волю или виновные действия увольняемого сотрудника. Исключение составляют краткосрочные договоры.

Эти основания не предполагают соответствующих выплат:

уход согласно собственному желанию (п.3. ч.1 ст. 77 ТК);
работнику не удалось пройти испытательный срок (ч.1 ст. 71 ТК);
соглашение сторон;
инициатива работодателя, если проступок увольняемого предусматривает крайнюю меру административной ответственности (ст.81 ТК);
несоответствие должности, которую занимал сотрудник;
когда подходит к концу договор, заключенный на 2 месяца и менее.

На какие суммы можно рассчитывать?

Размер начисляемого выходного пособия вычисляется в соответствии с такими факторами:

Среднемесячный заработок.
Количество дней в компенсируемом периоде, исключая выходные и праздники.
Территориальное расположение предприятия.

ВНИМАНИЕ! Поскольку суть этой выплаты – поддержка в первые два месяца нового трудоустройства, учитываются исключительно рабочие дни. Чем больше выходных и праздников в компенсируемом месяце, тем меньшим получится пособие.

Оплачиваться может период в 2 недели, месяц или 90 дней после увольнения.

Оклад за 14 дней полагается таким категориям увольняемых:

Заработок за 1 месяц полагается:

при аннулировании трудовых договоров, оформленных с определенными нарушениями;
при полном увольнении вследствие прекращения существования организации.

3 месячных оклада получат:

руководители, их замы и главные бухгалтера, оставляющие свои должности по решению собственников бизнеса.

ВАЖНО! Сумму среднего заработка работнику будут выплачивать еще 2 месяца после часа Х, если за это время ему не удастся найти нового места работы. В некоторых ситуациях Служба занятости решает продлить выплату еще на 1 месяц (если течение 14 дней уволенный обратился в этот орган и не трудоустроился через 2 месяца).

Некоторые регионы России находятся в особых условиях, например, Крайний Север и местности, приравнивающиеся к этой области. Если предприятие, с которого уходит сотрудник, находится в подобной зоне, то все выплаты рассчитываются иначе, например, сроки сохранения зарплаты на период поиска работы могут быть увеличены до полугода (ст.318 ТК РФ).

Чтобы рассчитать трудовое пособие, достаточно вычислить размер среднедневной зарплаты и умножить его на число подлежащих компенсации дней.

Примеры расчёта трудового пособия

ООО, где работал Галузинский С.М., ликвидируется. Сотрудник зарабатывал 8000 руб. в месяц. Вычисляем средний заработок за день: количество рабочих дней за год составило 220, умножаем зарплату на 12 месяцев и делим на количество отработанных дней: 8000Х12/220=436,36 руб. Основание увольнения предполагает начисление Галузинскому С.М. суммы в один среднемесячный заработок. В следующем месяце предполагается 20 рабочих дней (праздничных нет). Таким образом, Галузинский С.м получает 436,36Х=8727 руб.
Оклад Денисовой В.А. – 10 000 руб. в мес. 11.01.2016 года ее увольняют по сокращению штатов. За предыдущий расчетный год у нее получилось 249 рабочих дней, она заработала 12х10 000 =120 000 руб., значит, за день в среднем 120000/249=481,9 руб. В следующем месяце (с 12января по 12 февраля 2016 года) будет 23 оплачиваемых дня. 11 января Денисова В.А. получила выходное пособие в размере 23Х481,9=11083 руб. Через неделю она обратилась в Центр занятости, но до 12 февраля получить работу ей не удалось, и ей снова начислили пособие. С 12 февраля до 12 марта 21 день без выходных, минус 8 марта, так что ей положено за этот период 20х481,9=9638 руб. Если бы она не стала привлекать Службу занятости или встала бы на учет после 24 января, эта выплата стала бы последней. В трудовой книжке Денисовой В.А. не появилось записи о новом месте работы и в течение следующего месяца. Поскольку она вовремя обратилась в Службу занятости, ей положена еще одно, последнее финансовое подспорье. В третьем расчетном месяце (с 12 марта по 12 мая 2016 года) 19 рабочих дней (кроме суббот и воскресений, исключаются еще майские праздники). Денисова В.А. получит 19Х481,9=9156 руб. Больше выплат ей не полагается.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В ТК РФ приведен минимум гарантированной финансовой поддержки потерявшим работу. Сумма пособия может быть пересмотрена в сторону увеличения, если такая возможность отмечена в коллективном договоре или локальном нормативном акте того или иного конкретного предприятия.

А как быть с налоговыми платежами?

Данная выплата, получаемая в последний рабочий день, составляет доход физического лица, но такой доход, как гласит ст. 217 Налогового кодекса РФ, не облагается подоходным налогом, если сумма начислена в установленном законом размере. Страховые и пенсионные отчисления по сумме пособий, закрепленных в ТК, также не производятся.

Если предприятие своей волей, закрепленной в соответствующей документации, повысит прописанный в законе выплачиваемый минимум, то излишек подлежит налогообложению. Страховые взносы и НДФЛ придется уплатить с той суммы, что превышает обычные выплаты.

Читайте также: