Как оспорить повышенный тариф если сведения в фсс подали с небольшим опозданием

Обновлено: 02.07.2024

Вправе ли ФСС РФ отменить скидку к страховому тарифу по взносам на травматизм, оформленную на 2020 г., в период ее действия, если при проведении проверки ФСС РФ выявлен факт указания неверных сведений о проведенной спецоценке условий труда в отчетности по форме 4-ФСС в 2018 г.?

ВОПРОС:

ОТВЕТ:

Территориальный орган Фонда при выявлении факта предоставления страхователем недостоверных сведений о результатах проведения специальной оценки условий труда, повлекших неправомерное установление скидки, правомочен отменить решение о ее установлении, в том числе в периоде, на который она установлена. Скидка подлежит отмене с 1 января финансового года, на который она установлена.

ОБОСНОВАНИЕ:

Для рассмотрения вопроса об установлении скидки страхователь обращается с заявлением к страховщику по месту своей регистрации не позднее 1 ноября текущего календарного года (п. 7 Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524 (далее ― Правила)).

При наличии соответствующих оснований решение об установлении скидки принимается страховщиком не позднее 1 декабря текущего финансового года (п. 9 Правил). Скидка устанавливается в размере не более 40% страхового тарифа, определенного страхователю, с 1 января очередного финансового года (п. п. 2, 10 Правил).

Расчет размера скидки производится по итогам работы страхователя за три года на основании сведений о результатах проведения специальной оценки условий труда и сведений о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах по состоянию на 1 января текущего календарного года (абз. 2 п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ, п. п. 2, 5 Правил, п. 2 Методики расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденной Приказом Минтруда России от 01.08.2012 № 39н (далее ― Методика)).

Одним из коэффициентов, участвующих в расчете скидки, является коэффициент проведения специальной оценки условий труда у страхователя (коэффициент q1), рассчитываемый как отношение разницы числа рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, и числа рабочих мест, условия труда на которых отнесены к вредным или опасным условиям труда по результатам проведения специальной оценки условий труда, к общему количеству рабочих мест страхователя (п. п. 2.4, 8 Методики).

Для расчета коэффициентов территориальный орган Фонда использует сведения о результатах проведения специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах, отраженные страхователем в расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС), ежеквартально представляемом страхователем территориальному органу страховщика по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ, п. 5 Правил, п. п. 2.4, 2.6 Методики).

Данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда, отражаются страхователем в таблице 5 по строке 1 в графах 4-6 расчета формы 4- ФСС (п. 14.1 Порядка заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС), утвержденного Приказом ФСС РФ № 381).

Страхователь обязан сообщать страховщику обо всех известных обстоятельствах, имеющих значение при определении страховщиком в установленном порядке надбавок и скидок к страховому тарифу, в том числе сведения о результатах специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников, подлежащих указанным осмотрам (пп. 18 п. 2 ст. 17 Закона № 125-ФЗ).

Территориальные органы Фонда вправе осуществлять проверку достоверности сведений, на основании которых страхователю была установлена скидка к страховому тарифу, а также требовать от страхователей документы, служащие основанием для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, при проведении проверок страхователей (пп. 7, 8 п. 1 ст. 18 Закона № 125-ФЗ).

В случае выявления страховщиком фактов представления страхователем недостоверных сведений по начисленным страховым взносам и по произведенным страхователем расходам на обеспечение по страхованию, а также недостоверных сведений о результатах проведения специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах, на основании п. 9 Правил страховщик отменяет решение об установлении скидки.

Таким образом, территориальный орган Фонда при выявлении факта указания в расчете формы 4-ФСС данных о результатах проведения специальной оценки условий труда, не соответствующих действительности, что повлекло неправомерное установление скидки, правомочен отменить решение об установлении скидки, в том числе в периоде, на который она установлена.

Обоснованное решение страховщика об отмене установленной скидки в 5-дневный срок со дня его принятия вручается страхователю (его представителю) под расписку или направляется страхователю иным способом, свидетельствующим о дате его получения страхователем (его представителем) (п. 9 Правил).

В случае несогласия страхователь вправе обжаловать указанное решение в судебном порядке (пп. 3 п. 1 ст. 17 Закона № 125-ФЗ, п. 12 Правил). Поскольку скидка, согласно п. 10 Правил, установлена страхователю с 1 января очередного финансового года, ее отмена также осуществляется с начала финансового года (с 1 января), на который она установлена.

За период, когда страхователь уплачивал страховые взносы с учетом скидки к страховому тарифу, решение об установлении которой отменено в связи с установлением факта указания неверных сведений в отчетности, страховщиком доначисляются страховые взносы и начисляются соответствующие пени в порядке, предусмотренном ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ.

Кроме того, страхователь подлежит привлечению к ответственности на основании ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ за неполную уплату сумм страховых взносов, что влечет взыскание штрафа в размере 20% причитающейся к уплате суммы страховых взносов, а умышленное совершение указанных деяний ― в размере 40% причитающейся к уплате суммы страховых взносов.

Н.Н. Пирогова
Государственное учреждение ―
региональное отделение
Фонда социального страхования
Российской Федерации
по Республике Карелия
09.06.2020

ЛИТЕРАТУРНЫЙ ИСТОЧНИК:

несвоевременная сдача отчетности в ФСС;
несоблюдение сроков перечисления страховых платежей;
сдача бумажного отчета вместо электронного на 25 и более человек.

Санкции прописаны в Федеральном законе "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

Помимо перечисленных, есть еще несколько видов санкций, обо всех мы расскажем в этой статье.

Несдача отчетности в ФСС

Форму 4-ФСС сдают все организации и предприниматели, которые перечисляют взносы в ФСС, должны сдавать 4 раза в год – до 20 апреля, июля, октября и января. Для подготовки отчетов в электронном формате дается на 5 дней больше.

Если нарушить эти сроки, то штраф за отчет в ФСС за каждый месяц просрочки, включая неполный – 5% от суммы страховых платежей, указанных в отчете за соответствующий квартал. При этом штраф не может быть больше 30% от взносов и меньше 1 000 рублей.

Подтверждение – статья 26.30 упомянутого закона 125-ФЗ.

На должностных лиц накладывают штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).

Нарушение сроков перечисления платежей

Крайняя дата перечисления взносов на страхование от несчастных случаев – до 15 числа по итогам прошедшего месяца.

Ответственность за несоблюдение этих сроков такая же, как по налогам. В общем случае 20% от суммы платежа, а если чиновникам удастся доказать, что вы не платили умышленно, то все 40%.

Подтверждение – статья 26.29 125-ФЗ.

Помимо этого, есть еще и пени – 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день опоздания.

По случаям, когда с отчислениями опоздали, но отчет сдали вовремя, и в нем нет ошибок, у Минфина есть особое мнение. Чиновники считают, что в таких ситуациях штрафовать работодателя не нужно, а нужно только начислять пени за каждый день просрочки. Подтверждение в письме Минфина от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912.

При крупных преступлениях, связанных со взносами на травматизм, подключается уголовное законодательство (статьи 199.3 и 199.4 УК РФ).

Уклонение компании от взносов в крупном (более 6 млн руб.) и особо крупном (более 30 млн руб.) размерах карается на сумму до 500 тысяч рублей или лишением свободы до четырех лет.

Предоставление бумажной отчетности вместо электронной

Покажем как автоматически подготовить отчётность с помощью нашего сервиса.

Другие штрафы от ФСС

Статьей 26.31 того же закона 125-ФЗ предусмотрена ответственность в 200 рублей за каждый непредставленный документ, который понадобился ФСС для контроля за правильностью начисления взносов.

За нарушение срока регистрации в ФСС в качестве страховщика тоже предусмотрена санкция в 5 тысяч рублей. Если срок регистрации нарушен больше, чем на 90 дней, то штраф возрастает до 10 тысяч.

Напомним, что организации в Фонде социального страхования самостоятельно не регистрируются, т.к. их документы налоговая инспекция направляет в фонды по умолчанию сразу после регистрации юридического лица.

А вот индивидуальные предприниматели должны самостоятельно зарегистрироваться, как только наймут первого работника по трудовому или гражданско-правовому договору. Срок – в течение 30 дней после заключения такого договора.

Санкции за неподтверждение основного вида деятельности

Подтверждать основной вид деятельности каждый год до 15 апреля должны организации, ИП это не касается.

Эта процедура нужна для того, чтобы ФСС установила класс опасности и размер страхового платежа для работодателя на текущий год.

Если работодатель проигнорирует эту обязанность, штрафа не будет. Но в Фонде социального страхования на текущий год для этого работодателя выберут максимальный класс опасности из тех видов деятельности, которые организация указала в ЕГРЮЛ. И тогда компания весь год должна будет платить взносы на травматизм за работников по повышенной ставке.

С 2022 года Фонд социального страхования переходит на проактивную выплату пособий. Всё будет происходить в рамках электронного межведомственного взаимодействия. Какие новые обязанности появятся у бухгалтеров и как к ним подготовиться, читайте →

Со следующего года прямые выплаты станут ещё и проактивными: ФСС будет выплачивать пособия в беззаявительном порядке.

У бухгалтеров появится новая обязанность: передавать в фонд сведения, необходимые для назначения и расчёта суммы выплаты. Избежать этого не получится — такой порядок станет обязательным в силу нового федерального закона. За невыполнение требований ФСС компанию накажут рублём.

Рассказываем, как будет работать механизм проактивных выплат и что потребуется от бухгалтеров.

В чём суть механизма проактивных выплат

С 01.01.2022 вступает в силу ФЗ от 30.04.2021 № 126-ФЗ. Он вносит изменения в закон об обязательном социальном страховании от несчастных случаев № 125 и закон об обязательном соцстраховании по материнству № 255. Изменения коснутся порядка оформления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по рождению и по уходу за ребёнком.

Сейчас пособия выплачивают в заявительном порядке: работник подаёт заявление на основании больничного → бухгалтер передаёт информацию страховщику (ФСС) → фонд переводит деньги работнику.

Со следующего года вводится проактивный (беззаявительный) формат выплат. Фонд соцстрахования будет выплачивать деньги не по заявлению сотрудника, а на основании закрытых электронных листков нетрудоспособности (ЭЛН). Недостающую информацию о застрахованном лице ФСС сможет запросить у Пенсионного фонда, налоговиков, ЗАГСов и работодателей. Участие работодателя (страхователя) в назначении пособий сводится к минимуму. Он должен только отправлять в фонд запрашиваемые документы и сведения о сотруднике, например информацию о стаже, районном коэффициенте и т.д.

Конкретную процедуру передачи сведений от работодателя к ФСС устанавливают Правила, утверждённые постановлением Правительства. Они ещё находятся на стадии обсуждения, но основные положения согласованы. Если в правилах произойдут изменения, мы дополним статью.

Как будет работать проактивный формат выплаты пособий

Важно. Фонд соцстрахования может выслать извещение о предоставлении недостающих данных. У работодателя есть пять дней, чтобы дополнить документы.

С течение десяти рабочих дней со дня получения всей информации фонд перечислит деньги сотруднику на указанный им счёт. За каждый день просрочки выплат ФСС будет платить пеню в 0,5% от невыплаченной суммы.

Таков общий порядок назначения и выплаты пособий. Особенности оформления конкретных выплат смотрите далее.

Пособие по временной нетрудоспособности

После получения информации об открытом больничном ФСС направляет в Пенсионный фонд запрос по поводу трудоустройства застрахованного сотрудника. За один календарный день ПФР выдаёт информацию о факте трудоустройства в конкретной компании, а также ИНН и КПП страхователя. Затем ФСС уведомляет работодателя о том, что его сотрудник на больничном.

стаже;
зарплате;
районном коэффициенте;
ставке, если сотрудник работает неполное рабочее время;
периодах отстранения от работы без сохранения зарплаты;
периодах отсутствия на работе.

Данные бухгалтер должен передать в три рабочих дня. О факте выплаты пособия ФСС информирует сотрудника через личный кабинет на Госуслугах и работодателя.

Первые три дня временной нетрудоспособности по прежнему оплачивает работодатель.

Пособие по беременности и родам

Основанием для выплаты пособия по беременности и родам тоже служит закрытый ЭЛН. Он размещается в системе сразу закрытым на 140 дней. После этого ФСС обращается за данными для расчёта к работодателю. Бухгалтеру нужно отправлять реестр не сразу, а после получения от сотрудницы заявления на отпуск по беременности и родам.

Единовременное пособие при рождении ребёнка

О факте рождения ребёнка ФСС узнает из единого госреестра ЗАГСа. Ни работник, ни работодатель не обязаны об этом сообщать.

Через Пенсионный фонд о трудоустройстве родителя (родителей).
Через единую государственную информационную систему соцобеспечения о назначении или неназначении пособия.

Если пособие уже назначено, процедура на этом завершится. Если не назначено, ФСС продолжит запрашивать необходимую информацию. У работодателя он может потребовать уточнить районный коэффициент. Эту информацию бухгалтер должен передать в два рабочих дня с даты получения запроса.

Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком

Важно. Если работник утратит право на ежемесячное пособие, работодатель обязан в три рабочих дня известить об этом ФСС.

Ответственность за невыполнение требований ФСС

Работодатель не предоставит документы или предоставит с опозданием — штраф в 200 руб. за каждый документ.
Работодатель отправит недостоверные данные и документы или скроет верную информацию, вследствие чего ФСС выплатит больше денег, чем нужно — штраф в 20% от суммы излишних расходов фонда, но не больше 5 000 руб. и не меньше 1 000 руб.
Работодатель передаст необходимые сведения позже срока — штраф в 5 000 руб.

Суммы излишне начисленных пособий Фонд соцстрахования сможет взыскать либо с работодателя, либо с работника, — в зависимости от того, кто виноват в передаче неверной информации.

несвоевременная сдача отчетности в ФСС;
несоблюдение сроков перечисления страховых платежей;
сдача бумажного отчета вместо электронного на 25 и более человек.