Порядок выплаты материальной помощи работникам казенных учреждений
Обновлено: 28.04.2024
Материальная помощь — это деньги, которые выплачивает работодатель своим работникам при наступлении определенных событий.
Как выплачивать матпомощь законами не установлено, работодатель определяет порядок выплат сам. Расскажем, как это делается.
Когда работодатель выплачивает матпомощь
Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:
вступление работника в брак,
рождение в его семье ребенка,
лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),
смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),
выход работника на пенсию.
Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.
Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽.
Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.
Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя
Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.
Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.
В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.
Матпомощь родственникам умершего работника
Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.
Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе.
Как выплачивать матпомощь
В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.
Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.
Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя.
Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ.
Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Нужно ли платить налоги с матпомощи
Надо ли платить налоги и страховые взносы с материальной помощи — зависит от основания выплаты.
Когда и как платят НДФЛ — представим в таблице.
Вступление в брак
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.
Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Не платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка.
Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ
П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.
Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Выход на пенсию
Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.
Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работника
Не платят, если за матпомощью обратился:
супруг, родители, дети работника
Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Что касается страховых взносов, то по общему правилу материальная помощь облагается ими в части суммы поверх 4000 ₽.
Исключениями являются по пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ:
матпомощь, выданная для возмещения вреда от природных катаклизмов,
матпомощь в размере 50 000 ₽ и меньше на каждого ребенка, выделенная в течение года после рождения,
матпомощь, выданная работнику в связи со смертью членов его семьи.
Есть практика, когда суд указывает, что матпомощь — выплата социального характера и на нее не нужно начислять страховые взносы, см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018.
Поэтому сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ, однозначно нельзя.
Статья актуальна на 08.02.2021
Читайте также: