Как в 1с отразить больничный за счет фсс
Обновлено: 19.05.2024
Изучим порядок расчета больничного листа в 2016 году. Как отразить больничный лист в 1С 8.3 ЗУП. Как сделать расчет среднего заработка и рассчитать больничный в 1С ЗУП 3.1 в виде пошаговой инструкции.
Расчет больничного листа
Больничные рассчитываются из листка нетрудоспособности, предоставленного сотрудником. Величина пособия зависит от характера нетрудоспособности, а также страхового стажа. Рассмотрим, как страховой стаж отражается на расчете пособия:
- Менее 5 лет -60% расчета среднего заработка;
- От 5 до 8 лет – 80% рассчитанного среднего заработка;
- Свыше 8 лет – 100% от расчета среднего заработка.
Больничный рассчитывается исходя из данных среднего заработка застрахованного работника за два предыдущих года. При этом, календарные года, за которые работнику рассчитывается больничный, могут быть заменены. Это ситуации, когда сотрудница в одном или в двух этих календарных годах использовала отпуск по беременности и родам или отпуск по уходу за ребенком. Согласно заявлению сотрудника проводится замена одного или обоих лет, если замена влечет за собой увеличение суммы пособия.
Как оформить больничный лист в 1С 8.3 ЗУП
Рассмотрим пошагово как провести больничный лист в 1С ЗУП.
Как зарегистрировать неявку по больничному листу
Если на момент расчета аванса или зарплаты работник отсутствует, то в 1С 8.3 ЗУП необходимо зарегистрировать неявку по невыясненной причине, чтобы на период отсутствия не начислялась зарплата.
Для возможности регистрации отсутствия сотрудника надо проверить настройки программы 1С. Пункт меню Настройки – выбираем Расчет зарплаты – далее Настройка состава начислений и удержаний – далее Учет отсутствий -галочка Прогулы и неявки:
В регистрируется неявка с помощью документа Прогул, неявка. Документ можно внести как в кадровом меню, так и в разделе Зарплата:
Из нашего примера работник заболел в апреле с 11 по 22:
Для каждого месяца неявки/прогула, если неявка продолжается в следующем месяце, необходимо в 1С вносить новый документ, то есть отдельно для мая, для июня и т.д.
Как отразить больничный лист в 1С
После предоставления больничного сотрудником, вносим документ Больничный для расчета пособия. Документ является кадрово-расчетным. Его можно внести из раздела Кадры:
или используя раздел Расчёт зарплаты:
Создаем новый документ. Если не был ранее заполнен стаж, то программа обратит на этот факт внимание:
Если перейти на это поле, то можно указать стаж сразу в документе:
Указываем характер нетрудоспособности из больничного листка и даты нашего больничного. Месяц начисления в нашем случае – май, то есть это месяц, который будет отображен в расчетном листке сотрудника. Проверяем оплату:
Проверяем начисление по больничному:
Неявка на работу по невыясненной причине сторнируется на закладке Перерасчет прошлого периода:
Дата выплаты по больничному важна для учета НДФЛ. Незарплатные доходы учитываются по дате выплаты. Способ выплаты можно выбирать – при авансе, с зарплатой, или межрасчётом. Проводим больничный:
Расчет оплаты по больничным листам в 1С 8.3 ЗУП
Оплата больничного листа по уходу за ребенком
Особенность данных больничных – это оплата по амбулаторному лечению проводится в первые 10 календарных дней в соответствии со стажем, а затем в сумме 50% от среднего заработка. Если лечение проходит в стационаре, то с учетом страхового стажа.
Также есть особенности расчета в 1С ЗУП, зависящие от возраста ребенка. Выбор варианта расчета больничного по уходу в документе Больничный лист на закладке Уход за детьми:
Программа 1С 8.3 ЗУП также отслеживает с какого дня оплата будет проходить в размере 50%:
Оплата больничного по беременности и родам, по травме на производстве или профзаболеванию
Если оплачиваем отпуск по беременности и родам, пособие по травме на производстве или профзаболеванию, то это 100% оплата больничного и без учета стажа:
Также, если уволенный работник предоставил листок нетрудоспособности в течение 30 календарных дней со дня увольнения, и еще не нашел новую работу, то это оплата в сумме 60% от рассчитанного среднего заработка.
Расчет среднего заработка
Где в 1С ЗУП 8.3 внести заработок у предыдущих страхователей? Необходимо пройти на закладку Главное и по кнопке Изменить расчёт среднего заработка заполнить данные:
Или из раздела Зарплата – Смотри также – Справки для расчета пособий:
Средний заработок определяется программой 1С ЗУП 3.1 автоматически исходя из данных о том, сколько было включено в итоговую базу для расчета взносов в предыдущих годах. Средний заработок определяется за каждый календарный год в сумме, не более предельного размера базы для начисления страховых взносов в ФСС, установленного на этот год.
Среднедневной доход для расчета пособий рассчитывается делением начисленного заработка на 730. Для пособий по беременности и родам заработок делится на сумму календарных дней двух предшествующих лет минус исключаемые периоды (больничные, отпуск по уходу за ребенком, отпуск по беременности и родам, периоды освобождения от работы с полным или частичным сохранением зарплаты, если на зарплату в это время не уплачивались страховые взносы).
Оплата больничного листа за счет ФСС
Финансирование пособий по больничным листам зависит от характера нетрудоспособности. Если это заболевание или травма (кроме производственной), то первые три дня оплачиваются страхователем. Последующие дни оплачиваются за счет ФСС. В остальных случаях оплата производится за счет ФСС с первого дня. В программе 1С ЗУП это разделение видно двумя видами расчета Больничный и Оплата больничных за счет работодателя:
Более подробно как зарегистрировать в программе 1С 8.3 ЗУП больничный лист смотрите в нашем видео уроке:
Здравствуйте, мои дорогие бухгалтеры. Реалии последнего времени таковы, что мы в нашей работе постоянно вынуждены изучать что-то новое. Стремительно меняется законодательство, и также стремительно происходят изменения в программах 1С. И самая горячая тема последнего месяца это, конечно же, больничные листки, которые выдаются и оплачиваются лицам, находящимся на карантине в связи с коронавирусом.
Сначала немного теории – кто и как оплачивает такие больничные, а потом практика – как это реализовано в нашей любимой 1С-ке.
Итак, как получить такой больничный? Для этого гражданин должен перейти в личный кабинет на сайте ФСС по логину и паролю от портала Госуслуг. Рассказывать подробно эту процедуру я не буду, так как это не цель моей публикации. Важно запомнить, что получив номер электронного больничного листка, его необходимо передать работодателю.
Кто оплачивает? Оплачивать этот больничный за весь период нетрудоспособности будут территориальные органы ФСС по месту регистрации работодателя. Работодатель, в течение двух дней после запроса фондом или после обращения сотрудника, должен подать в ФСС сведения по физлицу для расчета и выплаты пособия.
А вот что делать работодателю в такой ситуации рассмотрим подробно на примере программы 1С:Зарплата и управление персоналом 8, ред. 3.1.
Итак, вы получили номер электронного больничного листка! Это важно, больничный при карантине в связи с коронавирусом может быть ТОЛЬКО ЭЛЕКТРОННЫМ.
Оформление пособия в программе выполняется документом Больничный лист в разделе Зарплата. (Подробно о начислении обычных больничных в программе 1С:ЗУП можно прочитать здесь.
В поле Номер ЛН нужно указать номер листка нетрудоспособности и нажать на кнопку Получить из ФСС или Загрузить из файла.
Обратите внимание, что при загрузке данных причина нетрудоспособности автоматически заполнится кодом (03) Карантин и рядом появится соответствующий флажок.
Важно! Флажок Карантин по коронавирусу появится только при загрузке соответствующего больничного. Если вы проставите причину нетрудоспособности сами - флажок установлен не будет.
Следующий важный момент. Так как больничный оплачивается полностью ФСС, то начисление в программе производится не будет.
Работодатель должен передать в отделение ФСС заявление сотрудника на выплату пособия. Это заявление можно сформировать из документа Больничный лист
Также это заявление можно создать в рабочем месте Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Отчетность, справки.
Все сведения о сотруднике в заявлении заполняются автоматически:
Вам нужно только уточнить у него способ оплаты, реквизиты счета банковской карты и внести эти данные в соответствующий раздел:
Реестр формируется в рабочем месте Передача в ФСС сведений о пособиях:
Если же ваша организация не подает реестры в электронном виде, например численность сотрудников менее или равно 25, то в этом случае вам надо подготовить Опись заявлений и документов, необходимых для назначения и выплаты застрахованным лицам и распечатать ее. В программе 1С:ЗУП опись можно сформировать там же, где и реестр:
Документ можно заполнить как вручную по кнопке Добавить, так и автоматически по кнопке Заполнить:
Далее распечатываем этот документ, для предоставления его в отделение ФСС
Вот и все. Как оказалось не все так сложно. Особенно если вы выбираете для работы программы 1С. В программе 1С:Бухгалтерия 8, ред. 3.0 работа с такими больничными абсолютно аналогична. Главное, чтобы программы были обновлены до актуальных релизов.
А мы желаем вам здоровья. Берегите себя. Пусть не болеют ваши близкие и ваши сотрудники.
Эта весна видимо преподнесет бухгалтерам еще немало изменений, но вместе мы преодолеем все трудности. Подписывайтесь на наши группы в соцсетях чтобы быть в курсе наших новостей. И спасибо, что дочитали статью до конца. Надеюсь, она была вам полезной.
Проводки по больничному листу зависят от многих факторов, например, от того, из какого источника начисляется пособие, какой вид деятельности ведет предприятие, в каком регионе находится и т. д. В статье рассмотрены возможные варианты отражения начисления, оплаты и возмещения больничного в бухгалтерском учете.
Начисление больничного за счет работодателя с 2021 года
Проводки по больничному листу за счет работодателя зависят от того, на какой затратный счет начисляется заработная плата заболевшего сотрудника. По сути, операция по начислению пособия за счет предприятия не отличается от начисления его обычной зарплаты:
Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91 Кт 70.
Важные особенности имеет не только составление проводок по больничному, но и сам расчет пособия. И о нем подробно рассказывают эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
ВНИМАНИЕ! С 2021 года все регионы подключились к пилотному проекту ФСС. Это значит, что работодателю нужно оплачивать только пособия за первые 3 дня нетрудосособности, остальные дни Фонд оплачивает напрямую сотруднику. Следовательно, страхователи в бухучете фиксируют только ту часть пособия, которая выплачивается за счет собственных средств, т. е. за первые 3 дня болезни.
Рассмотрим проводки, которые использовались работодателями при зачетной системе до конца 2020 года
Начисление больничного за счет ФСС до 2021 года
Проводки по начислению больничного листа за счет соцстраха зависели от того, было ли заболевание связано с производственной травмой или нет. Для отражения расчетов по соцстрахованию в связи с нетрудоспособностью или материнством и расчетов по соцстрахованию от производственных травм открывались отдельные субсчета к счету 69.
Начиная с четвертого дня больничного листа, при обычных заболеваниях выплата осуществляется за счет средств соцстраха. Начисление этой части пособия отражалось операцией:
Дт соответствующего субсчета к счету 69 Кт 70.
Такой же проводкой начислялась оплата всей продолжительности декретного больничного.
Начисление больничного в связи с производственной травмой отражалось проводкой:
Дт субсчета к счету 69 для расчетов по соцстрахованию от несчастных случаев Кт 70
Возмещение больничного соцстрахом производилось только на расчетный счет предприятия, независимо от того, как выплачивалось пособие сотруднику. Получение пособия от соцстраха отражалось проводкой Дт 51 Кт 69. По кредиту используется соответствующий субсчет.
Проводки по перечислению пособия по болезни: выплата из кассы, с расчетного счета с 2021 года
Прежде чем делать перечисление по больничному листу, необходимо с общей суммы начисленного пособия удержать НДФЛ. Данная операция отражается так же, как и при удержании налога с обычной зарплаты:
ВНИМАНИЕ! Работодатель удерживавет НДФЛ только со средств, оплаченных им за первые 3 дня болезни работника. Что касается выплат, перечисляемых ФСС напрямую работику, то ФСС является налоговым агентом и самостоятельно удерживает НДФЛ из средств сотрудника.
Перечислить пособие необходимо вместе с ближайшей зарплатой. Это прописано в п. 8 ст. 13 закона 255-ФЗ. Выплата пособия отражается аналогично операциям по выплате заработной платы:
- Дт 70 Кт 50 при выплате наличными;
- Дт 70 Кт 51 при выплате с расчетного счета.
Возмещение больничного соцстрахом производится только на расчетный счет предприятия, независимо от того, как выплачивалось пособие сотруднику. Получение пособия от соцстраха отразится проводкой Дт 51 Кт 69. По кредиту будет использован соответствующий субсчет.
С 2021 года к пилотному проекту присоединились все регионы страны. А с 2022 года порядок будет закрелен законодательно.
Что нужно делать работодателю для правильного расчета и выплаты пособий в 2021 году, узнайте в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
Большинство проводок по начислению и выплате больничного не отличаются от зарплатных. Начисление части пособия за счет средств соцстраха до конца 2020 года отражалось на соответствующих субсчетах 69 счета. Работодатели с 2021 года пособие за счет ФСС в бухучете не отображают.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
С 2021 года пособие по больничному листу выплачивается за первые три дня - работодателем, а за остальное время - напрямую из ФСС.
Какие проводки нужно оформить работодателю в отношении той части, которую выплачивает ФСС? Кто начисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ? Как это отражается в отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В бухгалтерском учете работодателя подлежит отражению только информация о пособиях за первые три дня нетрудоспособности, начисленных им за счет собственных средств. На часть пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемую ФСС РФ (начиная с четвертого дня болезни), организации-работодателю никакие проводки в учете оформлять не нужно.
С части пособия по временной нетрудоспособности, подлежащего выплате начиная с четветрого дня болезни, НДФЛ исчисляют, удерживают и перечисляют в бюджет территориальные органы ФСС. Начиная с отчетности за 2021 год работодатели в форме 6-НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ, теперь также входит в состав формы 6-НДФЛ) показывают только сведения о пособиях по временной нетрудоспособности, выплаченных ими за первые три дня болезни. Информация о пособиях, выплату которых осуществлял ФСС, в расчете 6-НДФЛ работодателями не отражается.
Бухгалтерский учет
Бухгалтерский учет представляет собой формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных Законом N 402-ФЗ, в соответствии с требованиями, установленными Законом N 402-ФЗ, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности (ч. 2 ст. 1 Закона N 402-ФЗ). Объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются в том числе факты хозяйственной жизни (ст. 5 Закона N 402-ФЗ). Под фактом хозяйственной жизни понимается сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение организации, финансовый результат ее деятельности и (или) движение денежных средств (п. 8 ст. 3 Закона N 402-ФЗ).
Назначение и выплата пособия по временной нетрудоспособности за период начиная с четвертого дня болезни с 2021 года не является фактом хозяйственной жизни организации-работодателя (это событие не оказывает никакого влияния на ее финансовое положение, финансовый результат ее деятельности и (или) движение денежных средств). Как следствие, пособие, выплачиваемое территориальным органом ФСС, у организации-работодателя не образует объекта бухгалтерского учета, соответственно, в бухгалтерском учете никак отражаться не должно. Иными словами, на часть пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемую ФСС РФ, организации-работодателю никакие проводки в учете оформлять не нужно.
В бухгалтерском учете работодателя подлежит отражению только информация о пособиях за первые три дня нетрудоспособности, начисленных им за счет собственных средств. В расчетную ведомость для начисления заработной платы включается, соответственно, только сумма пособия по временной нетрудоспособности, начисленная за счет средств работодателя.
Начисление пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня (за счет средств работодателя) в 2021 году, как и раньше, отражается по кредиту счетов учета затрат 20 (23, 25, 26, 44. ) в корреспонденции с дебетом счета 70. Выплата этого пособия отражается по дебету счета 70 в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Удержание НДФЛ с исчисленных сумм отражается записью по дебету счета 70 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по НДФЛ":
Дебет 20 (23, 25, 26, 44. ) Кредит 70
- начислено пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДФЛ"
- с суммы пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни удержан НДФЛ;
Дебет 70 Кредит 51
- выплачено пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни.
НДФЛ
Пособие по временной нетрудоспособности подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 27.06.2012 N 03-04-05/3-780).
Обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате в бюджет суммы НДФЛ в общем случае возложена на налоговых агентов. При этом налоговыми агентами в целях исчисления НДФЛ признаются лица, от которых или в результате отношения с которыми физическое лицо получило доход (смотрите п.п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Начиная с 2021 года выплату пособия по временной нетрудоспособности:
- за первые три дня нетрудоспособности осуществляет работодатель;
- начиная с четвертого дня болезни - ФСС РФ.
Соответственно, в отношении пособия, исчисленного:
- за первые три дня болезни, налоговым агентом по НДФЛ признается работодатель;
- начиная с четвертого дня болезни, налоговым агентом признается ФСС РФ.
Таким образом, с части пособия по временной нетрудоспособности, подлежащего уплате начиная с четвертого дня болезни, НДФЛ исчисляют, удерживают и перечисляют в бюджет территориальные органы ФСС.
Помимо обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет, налоговые агенты должны представлять в налоговый орган два вида отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):
- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ);
- документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу (бывшая форма 2-НДФЛ).
При этом документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, за 2021 год и последующие налоговые периоды, представляется в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (последний абзац п. 2 ст. 230 НК РФ).
Соответственно, начиная с отчетности за 2021 год работодатели в форме 6-НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ, как было сказано выше, теперь также входит в состав формы 6-НДФЛ) показывают только сведения о пособиях по временной нетрудоспособности, выплаченных ими за первые три дня болезни. Информация о пособиях, выплату которых осуществлял ФСС, в расчете 6-НДФЛ работодателями не отражается.
К сведению:
Территориальные органы ФСС, равно как и любые другие организации, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны выдавать лицам, получившим от Фонда доходы, по их требованию справки о доходах (п. 3 ст. 230 НК РФ). Для получения такой справки застрахованному лицу (сотруднику) необходимо написать в Фонд соответствующее заявление в произвольной форме.
25 января 2021 г.
Читайте также: