Как оформить гражданина белоруссии на удаленную работу в россии

Обновлено: 20.05.2024

Белоруссия – дружественная нам страна, с которой налажены экономические и политические связи. Республика Беларусь входит в состав Евразийского экономического союза, что делает сотрудничество еще более эффективным. Многие граждане Белоруссии приезжают в нашу страну и устраиваются здесь на работу. Как принять на работу гражданина Белоруссии, имеющего отметку РВП, рассмотрим ниже.

Евразийский экономический союз – объединение для решения общих задач

После распада СССР бывшие страны – участницы стали самостоятельно осуществлять деятельность в сфере экономики и политики. Странам, не располагающим большим количеством ресурсов, достаточно сложно справляться с современными вызовами мировой экономики. Именно поэтому в итоге было принято решение создать международную организацию, объединяющую ближайших соседей, участие в которой позволило бы поддержать экономику стран-участниц.

Договор о создании ЕАЭС был подписан 29 мая 2014 года, а сам Союз начал действовать с 1 января 2015 года. К сегодняшнему моменту в состав организации, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан.

Участие в организации помогает снять основные преграды при использовании всех видов ресурсов (в том числе трудовых), скоординировать действия в сфере экономики, повысить привлекательность стран-участниц на рынке и добиться положительного развития экономики . В границах Союза ресурсы перемещаются в упрощенном порядке, отменены таможенные пошлины, то есть, созданы все условия для развития национальных экономик.

Также следует отметить, что кроме стран-участниц, существует ряд стран, в которых торговля осуществляется свободно. К таковым относятся Вьетнам, Иран, Китай, Куба и Сербия.

Перечень документов, которые нужно предоставить работодателю при трудоустройстве

Белоруссия является нашим партнером по ЕАЭС, а это значит, что движение рабочей силы происходит в упрощенном порядке. В соответствии с этим, трудоустройство иностранцев из РБ будет проходить аналогично приему на работу граждан России, в соответствии с положениями статьи 65 ТК РФ .

При приеме на работу претендент должен предоставить следующий пакет документов:

Оно отразит желание соискателя занимать в организации определенную должность

В настоящее время не выдается (хранится исключительно в электронном формате в базе данных ПФ РФ), но может быть на руках, если гражданин ранее уже работал на территории России. Если свидетельство отсутствует, работодатель может сам запросить интересующие его сведения в ПФР, либо попросить работника получить данную информацию.

Они предоставляются по необходимости (если работа требует наличия высокой квалификации). В случае заполнения диплома на иностранном языке, записи должны быть переведены на русский и должным образом заверены (юристом или консульством)

В некоторых сферах деятельности необходимо иметь медицинскую книжку, справку о несудимости

ВАЖНО! Гражданин Белоруссии может оформить полис ОМС и получать медицинское обслуживание на бесплатной основе. А вот полис ДМС при трудоустройстве не потребуется.

Нужно обязательно помнить, что все переводы документов и заверение их нотариусом оплачивает сам претендент на должность. Работодатель такие расходы не несет . В целом, перечень документов, который потребуется иностранцу при официальном трудоустройстве, такой же, как и для граждан России.

Порядок действий при трудоустройстве гражданина Белоруссии

Алгоритм действий при приеме на работу белорусов крайне прост. Трудоустройство укладывается всего в три шага и не займет много времени:

Получение работодателем пакета документов от будущего работника. Перечень необходимых бумаг приведен выше. Он не отличается от документов, которые потребуются от гражданина России. Единственным важным моментом является то, что при необходимости нужно сделать перевод документов и заверить его у нотариуса.

Уведомление миграционной службы. В законе четко прописано, что оповестить службу нужно в течение трех дней после трудоустройства иностранца. Это делается посредством передачи в миграционный орган специального уведомления. Существует решение суда (имел место прецедент), касающееся именно трудоустройства белорусских граждан, где говорится, что такое уведомление не обязательно. Однако, это ситуация спорная, и во избежание неприятностей лучше предоставить уведомление о приеме мигранта. Сделать это можно лично, обратившись в соответствующий орган, а также отослать по почте или переслать в электронном виде. Самым надежным способом предоставления уведомления остается все-таки личная его подача.

Процесс трудоустройства значительно упрощается, поскольку не нужно получать разрешение на найм иностранцев. Сам же работник не заполняет миграционную карту и не получает дополнительных разрешений на работу. Для пересечения границы с Россией не требуется виза, границу РФ можно пересечь даже при наличии только национального паспорта РБ. Граждане Белоруссии практически приравнены в правах к гражданам России. Все эти преимущества дает членство в Евразийском союзе.

Некоторые особенности при приеме на работу гражданина Республики Беларусь

Если гражданин Белоруссии решил устроиться на работу на территории нашей страны, ему самому и его работодателю следует помнить некоторые важные моменты:

не требуется полис ДМС (белорусские граждане имеют право получать медицинские услуги на безвозмездной основе, получив полис ОМС);
если документы работника составлены не на русском языке, требуется их нотариально заверенный перевод;
у иностранного гражданина нет обязанности вставать на миграционный учет, не обязательно оформлять миграционную карту;
законодательно закреплена обязанность работодателя известить миграционный орган о приеме иностранца (судебное решение, содержащее противоположную точку зрения, является достаточно спорным, в связи с этим, чтобы избежать споров и даже штрафа, нужно подать уведомление в течение трех дней с момента трудоустройства);
по договорам ГПХ, заключенным с гражданами Белоруссии, также необходимо подать уведомление о принятии на работу ( пункт 8 статьи 13 закона 115-ФЗ );
в соответствии с Соглашением между нашими странами от 24.01.2006 года, РВП и визы при трудоустройстве не запрашиваются;
если иностранец работает удаленно, в соответствии со статьей 20 закона №109-ФЗ от 18.07.2006 года , никаких уведомлений в миграционную службу подавать не нужно.

Такие моменты значительно облегчают жизнь как работнику, так и его работодателю.

Налоги и взносы с доходов иностранцев, которые получены на территории России

Определение налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц осуществляется исходя из статуса иностранного гражданина – если он пребывает в РФ на протяжении более чем 183 календарных дней подряд, он признается налоговым резидентом России, и ставка для него составляет 13%. Если срок его пребывания в стране менее 183 суток, ставка для него равняется 30%, как для налогового нерезидента.

Однако, особенностью исчисления НДФЛ белорусов является определение ставки налога в зависимости от срока действия трудового договора, а не времени пребывания в РФ. Белорус уплачивает со своего дохода НДФЛ по ставке 13%, если трудовой договор заключен на срок 6 месяцев и более. В этом случае иностранец является налоговым резидентом. В том случае, если договор заключен на короткий срок, менее полугода, ставка НДФЛ составит 30%, поскольку белорус будет являться налоговым нерезидентом.

Какие страховые взносы начисляются с доходов белорусов, находящихся на территории России и трудоустроенных в российских компаниях или у предпринимателей, зависит от некоторых моментов:

С доходов специалистов с высокой квалификацией исчисляются только взносы на травматизм (делается это в том случае, если в силу рода деятельности компании появляется возможность возникновения несчастных случаев).
Если гражданин Беларуси имеет статус временно пребывающего, начисляются взносы на социальное страхование и обязательное пенсионное страхование. Взносы в фонд ОМС не предусмотрены.
Если гражданин имеет ВНЖ или РВП и проживает в России постоянно или временно соответственно, то производятся отчисления во все фонды – на пенсионное, социальное, медицинское страхование и взносы на травматизм.
Если белорус открыл свое ИП (при этом он также может трудоустроиться как наемный работник), отчисляются взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Ответственность работодателей за неподачу уведомления в миграционную службу

Меры ответственности для работодателей, которые не соблюдают миграционное законодательство, обычно выражаются в огромных суммах штрафов:

Для индивидуального предпринимателя сумма штрафа составит от 400000 до 500000 рублей.

Для руководителя организации сумма штрафа составит от 40000 до 50000 рублей.

Для организации штраф предусмотрен в размере от 400000 до 800000 рублей.

Нарушена процедура получения разрешения на трудоустройство иностранца в рамках квоты

В этом случае штраф составит от 400000 до 1000000 рублей

Вопрос: Ограничена ли территория, где может трудиться белорусский гражданин, какими-то рамками, как в случае с трудоустройством иностранцев, имеющих РВП?

Трудоустройство белорусских граждан на территории России осуществляется в соответствии с Договором о создании ЕАЭС. В соответствии с этим, процедура проводится в упрощенном порядке, а это значит, что такие граждане могут работать на территории любого субъекта России и занимать любые должности.

Вопрос: у гражданина Белоруссии на руках только национальная трудовая книжка. Как его оформить на работу?

Процесс трудоустройства белоруса не зависит от того, какого вида книжка предоставлена соискателем. Пакет документов стандартен. При этом если трудовая книжка, представленная гражданином, представляет собой документ советского или российского образца, необходимо внести следующую запись. В том случае, если предоставлена национальная трудовая книжка, работодатель обязан оформить бланк российского образца. При этом записи из белорусской книжки не переносятся.

Ошибки, совершаемые при трудоустройстве граждан Белоруссии

Ошибка: Гражданин Белоруссии устраивается на работу в отдел маркетинга. Он предоставил работодателю комплект документов, но отдел кадров требует предоставить военный билет и медицинский полис.

Такое требование неправомерно. Предоставление таких документов при трудоустройстве не предусмотрено. Кроме того, медицинский полис ОМС гражданин может получить при устройстве на работу (через работодателя).

Ошибка: При приеме на работу гражданина Белоруссии работодатель потребовал от него прохождения медицинского осмотра. Поскольку должность работника не подразумевает прохождение обязательного медосмотра, работник отказался делать это.

Нужно иметь в виду, что медицинское заключение в большинстве случаев при трудоустройстве не требуется, поэтому в данной ситуации требование работодателя неправомерно.

Подведем итоги

Устройство на работу белорусского гражданина проходит по упрощенному варианту. Это возможно благодаря тому, что Республика Беларусь входит в Евразийский экономический союз. Приезжие граждане при трудоустройстве на территории нашей страны получают права, сходные с правами россиян. Процесс трудоустройства идентичен приему на работу граждан РФ. С доходов белорусов производится отчисление НДФЛ, имеется возможность получить вычет по НДФЛ.

Нанять по трудовому договору удалённого сотрудника не получится. Как писал Минтруд в своём Письме от 7 августа 2015 года N 17-3/В-410, ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, осуществляющим трудовую деятельность за пределами территории РФ.

Сотрудничество с такими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений. Минтруд обосновал свою позицию тем, что согласно ст. 312.3 ТК РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников. Для иностранцев, работающих за пределами Российской Федерации, выполнение этого требования не представляется возможным.

Таким образом, по нашему мнению, сотрудничество с этими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений .

В зависимости от предмета договора с иностранным гражданином, работающим удалённо на территории своего государства, российская компания может заключить, например, гражданско-правовые договоры:

Примечание: заключение договоров гражданско-правового характера регулирует Гражданский кодекс. Нормы гл. 49.1 Трудового кодекса в данном случае не применяют.

Стороны договора. Сторонами гражданско-правового договора являются заказчик и исполнитель (подрядчик).

Способ взаимодействия. Поскольку стороны удалены друг от друга, в договоре им следует это указать и установить способ делового взаимодействия: по телефону, электронной почте, Skype или с помощью других средств связи.

Необходимо обязательно прописать, что исполнитель (подрядчик) осуществляет выполнение услуг, находясь за пределами Российской Федерации, и в связи с этим заказчик не становится налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ) для исполнителя, а также вознаграждения по договору не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 5 ст. 420 НК РФ).

При заключении договора гражданско-правового характера с иностранца не нужно требовать:

То есть фактически достаточно паспорта и банковских реквизитов.

Обратите внимание: заказчик не имеет права определять и контролировать режим выполнения работ, вести учет отработанных исполнителем дней, часов.

Начисление и выплата вознаграждения. Размер вознаграждения определяется сторонами договора (ст. ст. 709 и 781 Гражданского кодекса). Оплата производится только по достижении результата или выполнении этапов работ. Эти факты стороны фиксируют подписанием актов выполненных работ (этапов работ).

В договоре должен быть предусмотрен порядок безналичного перечисления денег исполнителю.

Срок действия договора. В гражданско-правовом договоре нужно установить конечный срок его действия, даже если стороны не планируют прекращать сотрудничество (ст. ст. 708 и 783 Гражданского кодекса). В последнем случае никто не мешает им пролонгировать договор на следующий срок или заключить новый договор.

Никаких отпусков.Трудовые гарантии и компенсации исполнителю (подрядчику) не положены, поскольку на него не распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (ч. 8 ст. 11 Трудового кодекса).

Заказчик не обязан предоставлять ему отпуск, обеспечивать безопасные условия труда, оплачивать больничные и так далее. Ни одного такого условия не должно быть в гражданско-правовом договоре с исполнителем — удаленным иностранцем.

Эта часть самая интересная. С точки зрения валютного законодательства такой договор будет являться внешнеэкономической сделкой, валютный контроль затрагивает в той или иной степени все внешнеэкономические договоры. С 1 марта 2018 банки регистрируют не все контракты, а только те, сумма которых превышает установленный законами предел.

Для импортных контрактов и кредитных договоров это 3 млн рублей, для экспортных – 6 млн рублей. Расчеты по контракту должны проходить через счета именно в том банке, который поставил контракт на учет (принял его на обслуживание). Если сумма услуг или работ по договору не превышает 200 тысяч рублей, то валютный контроль может не требовать копий документов.

1. Мы перестраховались. Несмотря на то, что наша сумма к переводу была меньше 200 тысяч рублей, мы подготовили договор возмездного оказания услуг и акт выполненных работ.

3. Мы заполнили платёжное поручение. В нашем случае у иностранного сотрудника была карта российского банка в рублях, поэтому платёж тоже в рублях. Расчётный счёт иностранца начинается с цифр 40820.

Когда вводишь такой расчётный счёт в платежке, программа подскажет, что это нерезидент, и появится окно для ввода кода вида валютной операции. Коды в нашем случае такие: 21200 — когда услуги оказаны и есть акт, 21100 — когда предоплата. Обязательно в назначении нужно сослаться на номер и дату договора ГПХ.

6. После проведения платежа со счёта нашей компании была списана комиссия за осуществление функций агента валютного контроля (ФАВК).

Ниже указаны комиссии ФАКВ в трёх банках:

В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ выплаты и иные вознаграждения, начисленные российской организацией в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, не являются объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.

Таким образом, будет оплата комиссии за ФАВК, но не будет оплаты НДФЛ и страховых взносов. Что касается самого сотрудника, то у него обязанность по уплате налогов возникнет уже перед своим государством. В нашем случае сотрудник трудился из Украины.

Наш опыт показал, что вопросы могут возникнуть только на стороне банка, но при своевременной подготовке документов и оповещении менеджера это решается.

P.S. Стараемся быть полезными для вас и делимся лайфхаками.

У сотрудника из Украины было ИП? А если ИП нет, что это поменяет? Сотрудник НДФЛ у себя в стране платить будет?

В нашем кейсе ИП было. Если ИП нет, у сотрудника все равно возникает обязанность по уплате НДФЛ, т.к. обязанность подавать налоговую декларацию раз в год есть у всех, и этот доход в ней нужно будет отразить, и НДФЛ с этого дохода нужно будет рассчитать и выплатить в бюджет страны. Если сотрудник-физлицо из Украины, то уже не 5%, как у ИП, а 18% НДФЛ и 1,5 % военный сбор.

Спасибо, полезная статья!
Такой вопрос: как вы думаете, почему это сейчас не так сильно пользуется спросом? В чем причины и барьеры?

Артур, спасибо)
На мой взгляд, барьеры:
1) В незнании официальных способов перевода, бОльшая часть привыкла это делать через электронные кошельки и системы денежных переводов (от физлицами к физлицу);
2) В "запугивании" обычных предпринимателей банками по 115-ФЗ. Любая нестандартная ситуация в банке трактуется двояко. Поэтому мы рекомендуем заранее готовить документы и предупреждать о своих намерениях.

Спасибо вам, прекрасные люди. Будем тщательнее изучать статью и пользоваться.

Спасибо. Хороший материал.

Спасибо, будем стараться :)

Интересно было бы почитать, как платить гражданину РФ проживающему за границей и не являющимся налоговым резидентом РФ.

Илья, если ГПД с исполнителем, то возникает НДФЛ 30% вместо 13%, пенсионное стрпахование 22%, медицинское страхование 5,1%.

Aigul Shadrina, спасибо за интересный материал. У меня подобная ситуация - я гражданин РФ, но проживаю в ЕС (налоговый резидент одной из стран ЕС). Как лучше всего мне оформить работу с российской фирмой? Также по гражданско-правовому договору? Может ли оплата приходить на счет в иностранном банке?

Skull Island,
подскажите, пожалуйста, какой у вас статус в ЕС (вид на жительство, разрешение на временное проживание)?

2. Перевод на счет в иностранном банке возможен, банк заказчика надо предупредить, чтобы разных трактовок не было.

3. Практика: мы встречаем распространенную ситуацию с ИП 6% и валютными счетами российских банков.

У меня студенческий вид на жительство, который я в 2019 году меняю на внж. Я не совсем понимаю, почему речь идет о уплате налогов и взносов в РФ если я не являюсь налоговым резидентом страны и по факту не живу в стране долгие годы. Меня интересует работа по договору, а не работа в штате. Может быть проще делать договор с фирмой которая у меня есть в ЕС? Например, я открываю фирму или ИП в ЕС, и от лица фирмы делаю соглашение с Российской компанией? Налоги я все уплачиваю сейчас в ЕС.

Да, по вашему варианту можно пойти, тем более ВНЖ будет. Это самый оптимальный вариант для российского заказчика.

Вы имеете в виду через фирму?

Фирма или ИП в ЕС, которые могут заключить договор услуг с российским заказчиком.

Для вас лучше ИП 6% :) А вот что лучше для российской фирмы — большой вопрос.

Nikita, почему ИП?

Потому что 6% с оборот, если у вас нет расходов, + фикса в пенсионный весьма выгодно. ГПД, где только подоходный будет 30% — совсем не выгодно :)

Вы говорите о налоге в России или в ЕС? Я не плачу налогов в России, поскольку не являюсь налоговым резидентом

Фактически вы можете платить налоги где хотите, куда деньги пришли — там и платите:
- либо у вас счет юр. лица в ЕС, заключен контракт с российской компанией, вам перечисляют деньги на счет в европейском банке по контракту, и вы платите налоги согласно законодательству страны ЕС. Для России вы зарубежный контрагент и ничего не платите в России;
- либо ГПД, как сказали выше. Разница в том, что поскольку вы не налоговый резидент РФ, но при этом гражданин РФ — то заплатите налоги в России по конским ставкам (30% НДФЛ + бонусы, как сказали выше). Потому что вы а) гражданин РФ б) получаете доход с территории РФ. Как решается вопрос с вашими европейскими налогами — сильно зависит от страны. Я думаю, что никак, потому что сделка будет в российском финансовом поле, а еще есть разные соглашения о двойном налогообложении. Но возможны исключения;
- либо ИП/ООО в России на УСН, платите 6% + фикс в пенсионный. Поскольку в этих статусах вы уже не физик, а недокомпания/полноценная компания, то в ЕС ничего не платите. А в России платите согласно налоговому режиму.

Я не налоговый консультант, поэтому могу где-то наврать. Но в общем принципе не должен.

Насколько я понимаю если работа за пределами РФ, то НДФЛ облагаться не будет, ст.208 НК РФ:
В соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации. С учетом этого доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение удаленной работы за пределами Российской Федерации не подлежат обложению НДФЛ в Российской Федерации

В этом-то и все веселье. Из текста следует, что если вы живете не в РФ, и оказываете услугу не для компании, базирующейся в РФ ("за выполнение удаленной работы за пределами Российской Федерации "), то не должны платить налог. Что, в общем-то, логично.
Но, по идее, если вы оказываете услуги компании на территории РФ, то вы получаете доход с территории РФ. А значит, пункт не применим.

Гд Вы видите "и оказываете услугу не для компании, базирующейся в РФ"?

за выполнение удаленной работы за пределами Российской Федерации

Это не значит, что вы работу выполняете, не находясь в РФ. Это значит, что ваш источник работы не в РФ.

Спасибо за материал.

Все верно расписано, заказывал аналогичный анализ у двух юр компаний.

Вопрос такой - не возникало ли вопросов у органов, когда речь идёт не о 1-2 чел, а 100-300? У меня именно такой кейс

Если возникали, как доказывали полную легитимность схемы?

Прием на работу работника из Белоруссии дистанционно

Опишите причину своей жалобы

Добрый день.
Организация на ОСН принимает на работу гражданина Белоруссии по трудовому договору с дистанционным работником. Предполагается, что этот сотрудник будет работать на территории Белоруссии, развивать рынок сбыта. В трудовом договоре будет прописано место работы республика Белоруссия.
1. Должна ли организация регистрировать обособленное подразделение?
2. Какими налогами и взносами будет облагаться заработная плата этого сотрудника?
3. В какой бюджет должна будет платить налоги и взносы организация России по месту регистрации организации или Белоруссии по месту прописки и жительства сотрудника?

Ответ ( Один )

Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

1) Организация не обязана ставить на учет обособленное подразделение в рассматриваемом случае.

Дистанционной работой на основании ч. 1 ст. 312.1 Трудового кодекса РФ является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет.

Дистанционными работниками считаются лица, заключившие трудовой договор о дистанционной работе, и на них распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом особенностей, установленных гл. 49.1 ТК РФ (ч. 2, 3 ст. 312.1 ТК РФ).

Согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ обособленным подразделением является любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (созданы на срок более одного месяца).

В Письмах Минфина России (от 13.09.2016 N 03-02-07/1/53392, от 05.10.2012 N 03-02-07/1-238) разъясняется, что для постановки на налоговый учет обособленного подразделения должны соблюдаться следующие условия:

— по адресу обособленного подразделения создано хотя бы одно стационарное рабочее место на срок более месяца независимо от того, будет работник трудиться на этом месте постоянно или периодически;

— помещение (объект, территория), где находится рабочее место, подконтрольно головной организации; при этом контроль предполагает наличие у работодателя прав по распоряжению, пользованию, владению помещением, а также необходимыми для работы оборудованием и инструментами.

Согласно ч. 6 ст. 209 ТК РФ рабочим считается место, где работник должен находиться или куда должен прибыть в связи с его работой и которое находится под контролем работодателя.

Если в подразделении не создано ни одного стационарного рабочего места, обладающего признаками обособленного подразделения, то основания для постановки на учет отсутствуют. Аналогичные разъяснения даны в Письме Минфина России от 24.05.2013 N 03-02-07/1/18634.

Кроме того, Минфином России отмечается, что в определении дистанционной работы имеются признаки, отличные от характерных признаков обособленного подразделения организации, указанных в п. 2 ст. 11 НК РФ (Письмо от 26.03.2014 N 03-02-07/1/13157).

Таким образом, дистанционной признают работу, которую работник может выполнять вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности).

На основании вышеизложенного, организация не обязана осуществлять постановку на учет обособленного подразделения по месту нахождения арендованного помещения в коворкинг-центре, так как в данной ситуации не созданы стационарные рабочие места.

2) Налогообложение

НДФЛ

Как указывается в рассматриваемом вопросе, организация заключает трудовые договоры о дистанционной работе с гражданами Республики Беларусь, работа по таким договорам выполняется работниками на территории Республики Беларусь.

В соответствии с пунктом 2 статьи 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, — только от источников в Российской Федерации.

Согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

К доходам от источников за пределами Российской Федерации относятся также такие непосредственно связанные с выполнением трудовых обязанностей, но не являющиеся вознаграждением за выполнение этих обязанностей доходы, как средний заработок, сохраняемый за работниками на период командировок и очередного отпуска, компенсация за досрочное расторжение трудового договора, выплачиваемая при увольнении, пособие по временной нетрудоспособности.

Таким образом, вышеупомянутые доходы сотрудников организации, не признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии со статьей 207 Кодекса, полученные от источников за пределами Российской Федерации, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций признаются:

— выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предмет которых — выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 420 НК РФ);

— выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с Федеральными законами N 167-ФЗ , 255-ФЗ и 326-ФЗ .

В каких случаях иностранные граждане подлежат обязательному социальному страхованию? Исходя из положений п. 1 ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона N 255-ФЗ, ст. 10 Федерального закона N 326-ФЗ иностранные граждане подлежат обязательному социальному (пенсионному, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинскому) страхованию, если они постоянно или временно проживают (а в отдельных случаях — временно пребывают) на территории РФ и осуществляют трудовую деятельность.

В ситуации, когда иностранный гражданин, осуществляющий деятельность за пределами территории РФ, не проживает (не пребывает) в РФ, то есть не относится к лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в РФ, суммы выплат и иных вознаграждений, производимых российской организацией в его пользу за работу за пределами территории РФ, не облагаются страховыми взносами (Письмо Минфина РФ от 03.03.2017 N 03-15-06/12031).

Согласно разъяснениям Минтруда России, изложенным в Письме от 27.07.2016 N 17-3/В-292, с иностранным работником, который будет выполнять работу за пределами РФ, нужно заключить гражданско-правовой договор.

Это связано с тем, что на дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с особенностями, установленными ст. 312.1 ТК РФ.

Положения ст. 312.3 ТК РФ обязывают работодателя обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников. Согласно ст. 13 ТК РФ федеральные законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории Российской Федерации, поэтому обеспечение работодателем безопасных условий труда для дистанционных работников, работающих за пределами Российской Федерации, не представляется возможным.

Из этого следует, что Трудовой кодекс не предусматривает возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, проживающим и осуществляющим трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации.

Таким образом, сотрудничество с такими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений.

Официальное трудоустройство на территории России иностранцев довольно сложная процедура, требующая соблюдения ряда правил, игнорирование которых может привести к серьезным штрафам работодателя. Прием на работу граждан Белоруссии (РБ) происходит в особом порядке, поскольку республика является членом ЕАЭС. Рассмотрим подробнее, как правильно принять на работу гражданина Белоруссии, а также какие документы для этого потребуются.

Условия трудоустройства белорусов в РФ

Правила приема на работу в России иностранных граждан напрямую зависят от их статуса, а также порядка въезда в страну. Несмотря на то, что в целом мигранты вправе по своему желанию выбирать сферу деятельности, тем не менее, существуют некоторые ограничения, установленные законодателем.

В частности, лица, имеющие подданство других стран, не могут находиться на муниципальной службе, быть членом экипажа судна под российским флагом, в том числе военного корабля или же воздушного судна госавиации. Также им нельзя работать на предприятиях, сфера деятельности которых связана с обеспечением безопасности страны. Подробный перечень запретов установлен в ст. 14 закона № 115-ФЗ от 25.07.2002 года, а также в прочих федеральных законах.

Кроме того, для лиц с РВП (разрешением на временное проживание), существуют ограничения на трудоустройство за пределами того субъекта РФ, в котором им разрешено жить до получения ВНЖ. Белорусы могут работать в любом российском регионе, вне зависимости от места регистрации. Исключением являются режимные территории.

Важно! Трудоустройство граждан Беларуси в России происходит в упрощенном порядке. С точки зрения трудовых прав, подданные республик-членов ЕАЭС в большей степени приближены к россиянам, чем граждане иных стран.

Например, белорусам не нужно предварительно получать никаких разрешений или заниматься оформлением патентов. Работодателям также не требуется разрешение на привлечение и использование работников из Беларуси.

В связи с этим многие работодатели полагают, что прием на работу сотрудников из этого соседнего государства то же самое, что и наем гражданина России. Это не совсем так, их трудоустройство все же имеет некоторые особенности. В отношении белорусов, устраивающихся на работу в РФ, действуют не только нормы российского трудового законодательства, но и положения Договора ЕАЭС от 29.05.2014 года.

Документы для работодателя

В соответствии со ст. 65 ТК РФ и п. 4 ст. 97 Договора о ЕАЭС, работодателю потребуется от соискателя следующий перечень документов:

СНИЛС. Следует отметить, что этот документ, подтверждающий наличие регистрации в системе пенсионного страхования РФ. С 01.04.2019 зеленая ламинированная карточка больше не выдается. Вместо нее заявитель получает обычный бумажный бланк. Документ выдается в день обращения и бесплатно.

трудовая книжка. В России с 2021 года при трудоустройстве в организации заводить бумажную трудовую книжку не нужно, вместо нее используется электронная трудовая книжка. Также продолжают действовать традиционные книжки, в том числе советского образца, например, 1974 года;

дополнительные документы, например, медкнижку, справку из МВД об отсутствии судимости — при условии, что ее наличие обязательно для конкретной должности;

Требовать предъявления военного билета у приезжего из Беларуси работодатель не может, поскольку граждане других государств не подлежат воинскому учету.

Поскольку кандидат на должность все же является иностранцем, следует загодя перевести документы на русский язык, а также заверить нотариусом. Сделать это должен будущий работник за свой счет.

Медицинское страхование

Согласно ст. 327.3 ТК РФ, одним из обязательных документов при трудоустройстве иностранца является полис ДМС (добровольного медицинского страхования). За исключением граждан республик-членов ЕАЭС.

Однако, с 01.01.2017 года, граждане ЕАЭС, официально трудоустроенные в РФ, могут иметь полис ОМС, наравне с россиянами. Оформляется этот документ после заключения с работодателем контракта.

После выбора подходящей страховой компании, работнику придется приехать в офис, заполнить заявление и анкету. Кроме того, необходимо будет предъявить трудовой договор с работодателем.

В этот же день заявитель получит временный полис ОМС, по которому сможет получать бесплатные медуслуги на территории РФ в течение месяца. По завершению этого периода страховщик выдает основной бланк ОМС. Он будет действителен в течение календарного года, но не более срока действия контракта.

Вам также будет интересно:

Поскольку в трудовом договоре с иностранцем должны присутствовать реквизиты полиса ОМС, то работодателю придется заключить дополнительное соглашение с подчиненным.

Трудовой договор

Получив от работника необходимый пакет документов, работодатель может приступить к оформлению трудового договора.

Следует отметить, что подписать трудовой договор можно только с иностранцем, возраст которого не менее 18 лет. То есть по законам РФ он должен быть совершеннолетним.

Сам договор составляется в соответствии со ст. 57 ТК РФ. Это означает, что в нем должны быть прописаны следующие пункты:

ФИО лица, с которым администрация предприятия заключает договор;
данные паспорта гражданина РБ;
трудовая функция рабочего, то есть те обязанности, которые ему придется выполнять на предприятии;
наименование работодателя;
данные представителя работодателя, уполномоченного на подписание контракта с иностранцем, а также указание на документ, наделяющий его соответствующими полномочиями;
дата начала трудовой деятельности в организации;
срок контракта. Законы РФ не запрещают подписывать с иностранцем срочный трудовой договор на общих основаниях, в том числе продлять его при согласии сторон;

Вам также будет интересно:

условия, касающиеся оплаты труда подчиненного;
место и дата заключения контракта;
режим отдыха и работы, который вводится для иностранца;
место трудоустройства;
указание на ВНЖ, если белорус с видом на жительство. Реквизиты патента или миграционной карты в данном случае не будет, поскольку подданные Белоруссии эти документы попросту не оформляют;
характер работы;
гарантии и компенсации, предоставляемые подчиненному;
условие об обязательном соцстраховании.

Помимо этих обязательных положений в трудовой договор могут быть включены факультативные условия. Например, работодатель вправе предусмотреть условие об испытательном сроке, дополнительном страховании рабочего, улучшении его социально-бытовых условий и тому подобное.

В том случае, если работодатель является физлицом, то согласно ст. 303 ТК РФ, он обязан зарегистрировать трудовой договор, в том числе и подписанный с гражданином РБ в органе местного самоуправления, территориально расположенного по месту его жительства.

Уведомление в МВД

Что касается уведомления работодателем миграционного подразделения МВД о заключении контракта с иностранцем, то однозначной позиции по данному вопросу не существует.

Однако если руководствоваться п. 8 ст. 13 закона №115-ФЗ, то каждый работодатель в РФ обязан в течение 3 дней с момента приема или увольнения работника уведомить об этом миграционный орган. Для этого заполняется Приложение № 7 к приказу МВД РФ № 536 от 30.07.2020.

В законе №115-ФЗ, а также других НПА, а также в ведомственных приказах отсутствуют какие-либо исключения для подданных Беларуси, равно как и для граждан других стран.

Подводя итоги, следует отметить, что во избежание споров с контрольно-надзорными органами своевременно известить территориальное подразделение МВД по вопросам миграции о трудоустройстве работника из Беларуси все же стоит.

Миграционный учет

Работодатель, как принимающая сторона, обязана поставить на миграционный учет гражданина РБ. В соответствии с п. 6 ст. 97 Договора о ЕАЭС для этого работодателю отводится 30 дней с даты въезда гражданина из союзного государства, например, Армении или Киргизии, на территорию страны.

Однако для белорусов применяются другие сроки. Согласно ст. 3 Соглашения от 24.01.2006 года , ратифицированного законом №186-ФЗ от 27.10.2008 года, без регистрации на территории РФ гражданин Беларуси может находиться 90 дней с момента въезда в страну. Если иностранец планирует продолжать трудовую деятельность больше указанного периода, ему придется встать на учет.

Для этого работодатель направляет соответствующее уведомление в миграционный отдел МВД.

Следует отметить, что поскольку миграционная карта в данном случае не оформляется, то документом, подтверждающим дату пересечения границы между двумя странами, может быть ж/д, авиа- или же автобусный билет.

Помимо прочего, не требуется уведомлять госорганы о заключении трудового договора, а также ставить гражданина РБ на миграционный учет, если он фактически не пересек границу РФ для осуществления трудовой деятельности. Речь идет о сотрудниках, выполняющих работу удаленно на основании трудового договора о дистанционной работе. Соответствующее разъяснение можно найти в письме МВД № 20/16199 от 25.11.2016 года.

Таким образом, трудоустройство гражданина Белоруссии на территории РФ происходит практически на равных с россиянами условиях.

Читайте также: