Высокие налоги приводят к капитала
Обновлено: 07.07.2024
Налог на прирост капитала - это тип налога, взимаемого с прироста капитала, прибыли, которую реализует инвестор, когда он продает основной актив по цене, превышающей цену покупки. Прибыль от прироста капитала возникает только тогда, когда актив реализуется, а не когда он удерживается инвестором. Это означает, что он может владеть акциями акций, например, которые ценят каждый год, но не должны облагаться налогом на прирост капитала до тех пор, пока он не продаст их, независимо от того, как долго они держатся.
Налоговое законодательство большинства стран предусматривает получение какой-либо формы налогов на прирост капитала с учетом доходов инвесторов, хотя законы варьируются от страны к стране. Например, в Канаде жители платят половину своей предельной ставки налога на прирост капитала. В Соединенных Штатах, отдельные лица и корпорации ежегодно прикладывают налоги на прирост капитала при их годовой чистой прибыли от прироста капитала. Прибыль от прироста капитала применяется ко всем, кто продает актив для получения прибыли - если это лицо не продает и не покупает активы для жизни, как дневной трейдер. В этом случае прибыль облагается налогом как доход от предпринимательской деятельности, а не прирост капитала.
Ставки налога на прирост капитала
Налог на доходы от внутренних доходов (IRS) накладывает долгосрочный прирост капитала (то есть на активы, удерживаемые более года) по разным ставкам, чем другие виды доходов. В соответствии с Законом о предотвращении и свертывании налогов 2005 года (TIPRA), принятым Конгрессом в мае 2006 года, налогоплательщики США в двух самых низких налоговых брекетах (на которые приходится около двух третей всех индивидуальных налоговых деклараций) не платят налоги на прирост капитала. Те, кто в 25% -м и более высоких налоговых скобках, платят 15% -ную ставку на их прирост капитала; те, в верхней 39. 6% кронштейн платить 20%. Однако определенный чистый прирост капитала облагается налоговой ставкой от 25% до 28%, если они исчислены из обесцененной недвижимости или предметов коллекционирования.
Ставка налога на прирост капитала для краткосрочного прироста капитала (по активам, удерживаемым в течение года) обычно равна ставке налога на доход или другие виды обычного дохода. Те же правила применяются и к долгосрочным и краткосрочным потерям.
Хотя они оба могут представлять прибыль, прирост капитала, являющийся результатом продажи актива, не совпадает с дивидендами, выплачиваемыми активным активом. В США дивиденды облагаются налогом как обычный доход, для налогоплательщиков - в 15% и более налоговых скобках.
Чистый прирост капитала
Чистый прирост капитала относится к общей сумме прироста капитала за вычетом любых потерь капитала. Это означает, что если инвестор продает две акции в течение года, один для получения прибыли и равный для убытка, сумма потери капитала от убыточных инвестиций противодействует увеличению капитала из прибыльных инвестиций.В результате у налогоплательщика есть нулевой чистый прирост капитала, что означает, что он не несет налога на прирост капитала.
Инвесторы, у которых есть как долгосрочные, так и краткосрочные прибыли и убытки, могут легко вычислить их окончательную чистую прибыль. Во-первых, необходимо добавить все одинаковые выгоды и потери вместе. Например, если у инвестора есть четыре краткосрочных преимущества, то эти суммы должны быть добавлены вместе, чтобы получить окончательную сумму всех краткосрочных прибылей. То же самое нужно делать с долгосрочной прибылью и долгосрочными и краткосрочными потерями. Затем, когда каждый тип прибыли и убытка был объединен в четыре отдельных итоговых показателя, краткосрочные прибыли привязаны к краткосрочным потерям для получения чистой краткосрочной прибыли или убытка. То же самое можно сказать и о долгосрочных прибылях и убытках. Затем эти два номера привязаны друг к другу, чтобы получить окончательный номер сети, который сообщается о возврате.
Налог на прирост капитала для личных активов
В большинстве случаев налогоплательщики должны сообщать прирост капитала для продажи какой-либо ценной бумаги или актива, включая личные активы; однако по состоянию на 2017 год IRS разрешает отдельному фидеру исключать до 250 000 долларов прибыли от прироста капитала в своем первичном месте жительства, при условии владения и использования тестов (например, продал еще один дом за последние два года и владел и жил в доме в течение последних двух лет). Замужние пары могут исключить до 500 000 долларов США. Капитальные потери от продажи личного имущества, такого как дом, не подлежат вычету.
Например, если один налогоплательщик, который купил дом за 200 000 долларов, позже продает свой дом за 500 000 долларов, он имеет прирост капитала в размере 300 000 долларов. После исключения 250 000 долларов США он должен сообщить о приросте капитала в размере 50 000 долларов США, что является суммой, подлежащей налогу на прирост капитала. Этот расчет прироста капитала упрощается, поскольку в большинстве случаев значительные капитальные ремонты и улучшения также включаются в базовую стоимость дома, что снижает прирост капитала.
Потери капитала и налог на прирост капитала
Налог на прирост капитала фактически снижает общий доход, который генерируется на инвестиции, конечно. Но есть законный способ, который некоторые инвесторы могут использовать для сокращения или даже устранения своих чистых налогов на прирост капитала за год. Налогоплательщик может использовать потери капитала, чтобы компенсировать прирост капитала и эффективно снизить свой налог на прирост капитала, а если его убытки превысят его прибыль, то по состоянию на 2017 год он может потребовать утери в размере до 3 000 долларов против его дохода. Однако убытки перевернуты, и налогоплательщик может требовать каких-либо избыточных потерь от будущих доходов, чтобы уменьшить свои налоговые обязательства в будущем.
Например, если у инвестора есть реализованная прибыль в размере 5 000 долларов США от продажи некоторых ценных бумаг и понесет убыток в размере 20 000 долларов США от продажи других акций, он может уменьшить свою прибыль от прироста капитала до налогообложения до 0 долларов США, используя некоторые из сумма потерь. Остальная потеря капитала в размере 15 000 долларов США может быть использована для компенсации его доходов. Так что, если его первоначальный доход в любом конкретном году составляет 50 000 долларов США, он может сообщить 50 000 долларов за вычетом максимального требования в размере 3 000 долларов США (например, 47 000 долларов США) в качестве дохода для сокращения расходов по подоходному налогу.У него все еще есть 12 000 долларов потерь капитала. К счастью, потери капитала могут быть перенесены на последующие годы, а это означает, что 12 000 долларов США могут быть использованы для сокращения любого дохода в будущем.
Стратегии налогообложения прироста капитала
Налогоплательщики, которые понимают правила нефинансирования прибыли и убытков, могут приносить дополнительные убытки в счет чистой прибыли в налогооблагаемой прибыли в своих портфелях, если они подчиняются правилу продажи стирки.
Скажем, у Джерри есть чистая краткосрочная прибыль в размере 800 долларов США, краткосрочная потеря капитала в размере 2 350 долларов США, долгосрочный прирост капитала в размере 3 800 долларов США и долгосрочная потеря капитала в размере 1 475 долларов США. Джерри будет иметь чистую краткосрочную потерю капитала в размере 1 550 долл. США (2 350 долл. США - 800 долл. США) и чистый долгосрочный прирост капитала в размере 2 325 долл. США (3 800 долл. США, 475 долл. США). Затем он будет чистым краткосрочным убытком от его долгосрочной прибыли, чтобы получить окончательную общую чистую долгосрочную прибыль в размере 775 долл. США (2 325 долл. США, 550 долл. США). Это сумма, которую он должен сообщить о своей налоговой декларации.
Однако, если Джерри подведет итоги всех этих прибылей и убытков до конца года подачи, он, возможно, смог бы уменьшить или устранить свою налогооблагаемую прибыль, продав другой холдинг, который торговал в убыток. Например, если бы он владел другим запасом, который упал в цене наполовину, он мог бы продать его, чтобы реализовать франшизу, которую он мог бы использовать против чистой прибыли. Он мог купить запас через 30 дней, чтобы удовлетворить правила продажи ямы IRS, в соответствии с которым налогоплательщики должны ждать не менее 30 дней, прежде чем покупать ту же ценную бумагу, которую они продали с целью создания убытка.
Итак, если Джерри владеет акциями, которые теперь торгуются на 1 500 долларов меньше, чем цена, которую он заплатил за них, он может продать их до конца года и использовать убытки, которые генерируются для того, чтобы отменить его выигрыш. Он может даже вычесть излишнюю сумму против других форм дохода по своим налогам. Как упоминалось выше, каждый год существует ограничение на чистые убытки в размере 3 000 долл. США, однако любая последующая сумма может быть вычтена в следующем году.
Налог на прирост капитала и выход на пенсию
Цель и задачи изучения темы – ознакомить студентов с основными понятиями, проблемами и концепциями в сфере управления капиталом предприятия, включая управление собственным и заемным капиталом, формирование дивидендной политики, обучить методам принятию решений в данной сфере
4.1. Средневзвешенная и предельная цена капитала
4.1.1. Цена капитала: понятие и сущность
Цена источника финансирования – это сумма средств, которую надо регулярно платить за использование определенного объема привлекаемых финансовых ресурсов. Цена источника выражается в процентах к этому объему (годовая процентная ставка). Цена источника – это своеобразная арендная плата за пользование средствами. При этом привлечение одного и того же объема средств, но из разных источников может обходиться фирме (финансовому реципиенту) более или менее дорого.
Если в случае с краткосрочными источниками получатель средств еще может рассчитывать на бесплатность, то любой долгосрочный источник финансирования не является бесплатным: кредитор (финансовый донор), предоставляя свои средства, предполагает не только вернуть их в полном объеме, но и получать по ним регулярный доход предусмотренного размера (иначе нет смысла отдавать свой капитал в длительное пользование). Причем плата за привлечение долгосрочного источника финансирования должна осуществляться в течение длительного времени. Мобилизуя капитал, его получатель надолго связывает себя с определенными расходами, которые надо будет нести независимо от того, успешно ли используется им привлеченный капитал.
Концепция цены капитала является одной из базовых в теории капитала. Она не сводится только к исчислению относительной величины денежных выплат, которые надо перечислить владельцам, предоставившим финансовые ресурсы, но также характеризует тот уровень рентабельности (доходности) инвестированного капитала, который должно обеспечивать предприятие, чтобы не уменьшить свою рыночную цена.
Любая компания обычно финансируется одновременно из нескольких источников. Поскольку цена каждого источника различна, цену капитала коммерческой организации находят по формуле средней арифметической взвешенной. Показатель исчисляется в процентах и, как правило, по годовым данным.
Финансовый менеджер должен знать цену капитала своей компании по многим причинам. Во-первых , цена собственного капитала представляет собой отдачу на вложенные инвесторами в деятельность компании ресурсы и может быть использована для определения рыночной оценки собственного капитала и прогнозирования возможного изменения цен на акции фирмы в зависимости от изменения ожидаемых значений прибыли и дивидендов. Во-вторых , цена заемных средств ассоциируется с уплачиваемыми процентами, поэтому, надо уметь выбирать наилучший из нескольких вариантов привлечения капитала. В-третьих , максимизация рыночной стоимости фирмы, что является основной задачей, стоящей перед управленческим персоналом, достигается в результате действия ряда факторов, в частности за счет минимизации стоимости всех используемых источников. В-четвертых , цена капитала является одним из ключевых факторов при анализе инвестиционных проектов.
4.1.2. Цена основных источников капитала
Выделяется пять основных источников капитала, цену которых необходимо знать для расчета средневзвешенной цены капитала предприятия, — банковские кредиты, облигационные займы, долевой капитал в виде привилегированных акций, долевой капитал в виде обыкновенных акций, реинвестированная прибыль. Каждый из этих источников имеет разную цену.
Первый источник – банковские кредиты . Согласно нормативным документам проценты за пользование ссудами банка включаются в себестоимость продукции. Поэтому цена единицы такого источника средств (Цбк) меньше, чем уплачиваемый банку процент.
где r бк — процентная ставка по банковскому кредиту;
r п — ставка налога па прибыль.
Второй источник – облигационный заем . Этот источник по сравнению с банковским кредитом имеет более высокий риск, который должен компенсироваться более высокой ставкой. Кроме этого, размещение облигационного займа, как правило, осуществляется с привлечением посредников, что требует затрат, которые также увеличивают цену данного источника. При этом следует иметь в виду, что выплаты дохода по облигациям относятся к внереализационным расходам, т. е. уменьшают налогооблагаемую прибыль.
где Цо – цена источника “облигационный заем”;
Зрд – затраты на размещение и выплаты купонного дохода по облигации;
r п — ставка налога на прибыль.
При расчете цены данного источника рекомендуется учитывать влияние возможной разницы между ценой реализации облигаций и их нарицательной ценой. Первая нередко может быть ниже, в частности, за счет расходов по выпуску облигаций и продажи их на условиях дисконта. В этом случае затраты на размещение и выплату купонного дохода находятся следующим образом:
где kо — купонная ставка по облигации (в долях единицы);
N — нарицательная цена облигации;
P — чистая выручка от размещения одной облигации;
п — срок займа (количество лет).
Определение цены собственного капитала основывается на следующих положениях: акционеры в обмен на предоставление своих средств коммерческой организации рассчитывают на получение доходов, которые для предприятия равны затратам по обеспечению данного источника средств. Поэтому цена такого источника приблизительно равна уровню дивидендов, выплачиваемых акционерам.
где Цпа – цена источника “привилегированная акция”;
Д — ожидаемый дивиденд;
Цр — рыночная цена акции на момент оценки.
Приведенная оценка может искажаться в случае, если было несколько выпусков акций, в ходе которых они продавались по разной цене. Тогда можно воспользоваться формулой средней арифметической взвешенной. Если предприятие планирует увеличить свой капитал за счет дополнительного выпуска привилегированных акций, то цена этого источника средств (Цпад) может быть рассчитана по формуле (4.5), предусматривающей поправку на величину расходов по организации выпуска, как это упоминалось выше в случае с облигациями
где З — затраты на размещение.
где Д1 — первый ожидаемый дивиденд;
Ц р — рыночная цена акции на момент оценки;
g — заявленный темп прироста дивиденда.
Такой алгоритм имеет ряд недостатков. Во-первых, он может быть реализован лишь для компаний, выплачивающих дивиденды. Во-вторых, показатель ожидаемой доходности, которая является ценой капитала, с позиции компании очень чувствителен к изменению темпа прироста дивидендов. В-третьих, не учитывается фактор риска.
Цаон = Д1/ (Цр(1-Зр)) + g
где Зр — уровень затрат на размещение акций в долях единицы.
Один из самых важных источников – реинвестированная прибыль. Реинвестируемая прибыль мобилизуется максимально быстро и не требует специального механизма, как в случае с эмиссией акций или облигаций. Этот источник обходится дешевле других собственных источников, поскольку не возникает эмиссионных расходов. Он безопасен в смысле отсутствия эффекта негативного влияния информации о новой эмиссии.
4.1.3. Средневзвешенная цена капитала
Любая коммерческая организация финансирует свою деятельность, в том числе инвестиционную, из разных источников. Каждый источник средств имеет свою цену как относительную величину регулярных расходов по обеспечению данного источника. С определенной долей условности имеет место следующая цепочка неравенств:
Условием использования Сайта и (или) Сервисов Сайта является ваше согласие с Политикой, размещенной на Сайте.
Политика разработана в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и действует в отношении всей информации, которую Фридом Финанс может получить о вас во время использования вами Сайта и (или) Сервисов.
1. Термины и определения
1.2. Конфиденциальность информации — обязательное для выполнения лицом, получившим доступ к определенной информации, требование не передавать такую информацию третьим лицам без согласия ее обладателя за исключением случаев, установленных Политикой.
1.4. Сервисы — функциональные возможности Сайта (программы, службы, продукты, функции, интерфейсы, веб-формы), размещенные на Сайте.
1.5. Услуги — услуги по осуществлению брокерской, дилерской, депозитарной деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами, услуги по инвестиционному консультированию в том числе открытие индивидуального инвестиционного счета, предоставление доступа к участию в размещении акций, организация выпуска ценных бумаг и андеррайтинг, консультирование по предлагаемым продуктам, иные услуги, оказываемые Фридом Финанс с использованием Сайта/Сервисов.
2. Общие положения
2.1. Целью Политики является обеспечение надлежащей защиты Информации от несанкционированного доступа и разглашения.
2.2. Фридом Финанс проверяет достоверность получаемой (собираемой) Информации о вас, только если вы являетесь клиентом Фридом Финанс.
2.3. Фридом Финанс не создает общедоступные источники персональных данных на основе Информации о вас.
2.4. В целях исполнения договора, заключенного с вами, Фридом Финанс вправе осуществлять трансграничную передачу Информации на территории иностранных государств, являющихся сторонами Конвенции Совета Европы о защите физических лиц при автоматизированной обработке персональных данных, а также иных иностранных государств, обеспечивающих адекватную защиту прав субъектов персональных данных (Республика Казахстан, Республика Кипр), а также США.
2.5. В случае несогласия с условиями Политики вы должны прекратить использование Сайта и (или) Сервисов.
3. Цели обработки Информации
3.1. Фридом Финанс обрабатывает Информацию для следующих целей:
- упрощенная идентификация клиента, обновление сведений о клиенте на Сайте (перечень обрабатываемой Информации указан в форме анкеты клиента);
- оказание Услуг, предоставление Сервисов на Сайте (перечень обрабатываемой Информации: фамилия, имя, телефон, электронный адрес, информация о том, являетесь ли налоговым резидентом России, номер счета (если вы клиент));
- проведение рекламных, маркетинговых, обучающих мероприятий, включая, но не ограничиваясь: выдача призов участникам, проведение вебинаров и онлайн-курсов, предоставление аналитических материалов (перечень обрабатываемой Информации: фамилия, имя, телефон, электронный адрес, город, информация о том, являетесь ли вы клиентом Фридом Финанс);
- улучшение качества и удобства использования Сервисов (перечень обрабатываемой Информации: фамилия, имя, телефон, электронный адрес, файлы cookie);
- направление вам информации о продуктах и услугах Фридом Финанс, в том числе, таргетированных рекламных материалов, а также реализация партнерских программ (перечень обрабатываемой Информации: фамилия, имя, телефон, электронный адрес, файлы cookie);
- привлечение и отбор соискателей на работу во Фридом Финанс и учет в кадровом резерве (перечень обрабатываемой Информации: фамилия, имя, электронный адрес, иные данные, указанные в резюме). Фридом Финанс не собирает с помощью Сайта или Сервисов Сайта чувствительную персональную информацию такую, как расовая принадлежность, политические взгляды, информация о здоровье и биометрические данные.
4. Передача Информации третьим лицам
4.1. Фридом Финанс предоставляет доступ к вашим Персональным данным следующим категориям получателей:
- аффилированным лицам Фридом Финанс;
- лицам, которым Фридом Финанс обязано или имеет право раскрыть Информацию о вас в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации или условиями заключенных Российской федерацией международных договоров, а также лицам, указанным в вашем согласии на обработку персональных данных;
- контрагентам Фридом Финанс в целях исполнения договора, по которому вы являетесь стороной либо выгодоприобретателем.
5. Требования по защите Информации
5.1. Информация хранится в защищенных системах и доступна только ограниченному кругу лиц, обладающих особыми правами доступа к таким системам, и с которыми подписаны соответствующие соглашения о соблюдении конфиденциальности Информации.
5.2. Фридом Финанс реализовал достаточные технические и организационные меры для защиты Информации от несанкционированного, случайного или незаконного уничтожения, потери, изменения, недобросовестного использования, раскрытия или доступа, а также иных незаконных форм обработки. Данные меры безопасности были реализованы с учетом современного уровня техники, стоимости их реализации, рисков, связанных с обработкой и характером Информации.
6. Хранение Информации
6.1. Фридом Финанс вправе хранить Информацию не дольше, чем этого требуют цели обработки Информации, либо до момента отзыва вами согласия на обработку персональных данных, если более длительный срок хранения Информации не установлен федеральным законом, договором, стороной которого, выгодоприобретателем или поручителем по которому, является субъект персональных данных.
6.2. При сборе персональных данных Фридом Финанс осуществляет запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение персональных данных граждан Российской Федерации с использованием баз данных, находящихся на территории Российской Федерации.
7. Права и обязанности
7.1. При регистрации на Сайте и (или) Сервисах Сайта вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с Политикой путем проставления электронной отметки в специальном чек-боксе.
7.4. Вы вправе инициировать ограничение обработки Информации, когда выявлена неправомерная обработка Информации.
7.5. Вы имеете право потребовать ограничить обработку своей Информации в целях маркетинговых активностей Фридом Финанс.
7.7. Вы обязуетесь принимать необходимые меры для обеспечения конфиденциальности учетных данных (логин и пароль), используемых для доступа к Сервисам во избежание их компрометации.
7.8. Фридом Финанс должен удалить Информацию о вас с Сайта и (или) Сервисов Сайта, при наступлении одного из следующих условий:
- достижение целей обработки Информации;
- вы отозвали свое согласие, на основании которого проводилось обработка Информации, за исключением случаев, при которых Фридом Финанс вправе или обязано продолжить обработку Информации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации;
- информация обрабатывается незаконно.
7.9. Фридом Финанс должен произвести удаление Информации о вас в своих информационных системах в течение 30 дней с момента наступления одного из условий, указанных в пункте 7.8 Политики, при этом ваши учетные записи блокируются, и из их описания удаляются персональные данные (фамилия, имя).
7.10. Фридом Финанс обязан использовать полученную Информацию исключительно для целей указанных в пункте 3 Политики.
7.11. Фридом Финанс обязан обеспечить хранение Информации в тайне и не разглашать ее без вашего согласия, а также не осуществлять продажу, обмен, опубликование, либо разглашение иными возможными способами переданной Информации, за исключением передачи Информации уполномоченным государственным органам по основаниям и в порядке, установленным законодательством Российской Федерации.
8. Ответственность
8.1. Фридом Финанс и пользователи Сайта, нарушившие свои обязательства по защите Информации, несут ответственность за ущерб, причиненный в связи с неправомерным использованием Информации (в том числе, но не ограничиваясь, неправомерным использованием персональных данных) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
9. Дополнительные условия
10. Изменение условий Политики
10.1. Фридом Финанс вправе вносить изменения в Политику.
10.2. При внесении изменений в Политику, мы уведомляем об этом пользователя путем размещения новой редакции Политики на Сайте. Продолжение пользования Сайтом, Сервисами после публикации новой редакции Политики на Сайте означает безусловное согласие пользователя с новой редакцией Политики. На пользователе лежит обязанность знакомиться с текстом Политики при каждом посещении Сайта.
Согласие на обработку персональных данных
Как изменятся налоги и экономика в 2018 году (Январь 2022).
Определение: Налог на прирост капитала - это правительственный сбор за прибыль, полученную от продажи того, что у вас есть. Прибыль от прироста капитала рассчитывается как общая цена продажи за вычетом первоначальной стоимости имущества. Потеря капитала - это когда вы продаете его за меньшее, чем вы его купили. Некоторые потери капитала могут быть вычтены из вашей налоговой декларации. Это приводит к снижению налогового платежа.
Краткосрочный и долгосрочный прирост капитала
Краткосрочные доходы или убытки от прироста капитала происходят, когда вы владели имуществом в течение года или меньше.
Долгосрочные доходы или убытки от прироста капитала возникают, если вы продаете его после его владения более чем на год.
Ставка налога на прирост капитала
Налог на доходы от налогов IRS. В целом, он налагает краткосрочный прирост капитала на более высокий процент, чем долгосрочный прирост капитала. Это должно препятствовать краткосрочной торговле, которая может увеличить опасную волатильность.
Долгосрочная ставка была повышена для налогоплательщиков более высокого дохода в течение налогового года 2013 года, чтобы помочь заплатить за Закон о доступном уходе. Если вы делаете более 200 000 долларов США в год (250 000 долларов США для участия в совместном браке с супружескими парами и 125 000 долларов США для регистрации супружеских пар отдельно), вы облагаете налогом дополнительно 3. 8% от меньшего (а) инвестиционного дохода таких как дивиденды и прирост капитала, или (б) скорректированный валовой доход выше порога.
Этот налог также применяется к приросту капитала от продажи дома или другой недвижимости для личного пользования, если ваш доход выше порогового уровня, а ваш прирост капитала превышает 250 000 (одиночные) или 500 000 долларов (супружеские пары).
Подробнее см. Obamacare Taxes.
Краткосрочная ставка налога на прирост капитала - Все краткосрочные доходы от прироста капитала облагаются налогом по вашей обычной ставке налога на прибыль. Поэтому обычно лучше с налоговой точки зрения удерживать свои инвестиции более года.
Долгосрочная ставка налога на прирост капитала - Ваша налоговая ставка, уплаченная при большинстве прироста капитала, зависит от того, к какой ставке подоходного налога вы входите:
- Если вы находитесь в скобках налога на прибыль 10% и 15%, вы не платите налог на прирост капитала.
- Если вы находитесь в 39% 5% -ном доходе, вы платите 20%.
- Все остальные платят 15% налог на прирост капитала.
Долгосрочный прирост капитала на предметы коллекционирования, такие как марки, монеты и драгоценные металлы, облагается налогом в размере 28%.
Вы можете объявить потери капитала по финансовым активам, таким как паевые фонды, акции или облигации. Убытки могут быть объявлены в отношении твердых активов, таких как недвижимость, драгоценные металлы или предметы коллекционирования, если они не предназначены для личного использования. Более подробно см. Краткосрочный и долгосрочный прирост капитала.
Если у вас есть долгосрочная прибыль, превышающая ваши долгосрочные убытки, у вас есть чистый прирост капитала в той степени, в которой ваш чистый долгосрочный прирост капитала больше, чем ваш чистый кратковременный потеря капитала, если таковой имеется.Если ваши потери в капитале превышают ваши доходы от прироста капитала, избыток может быть вычтен из вашей налоговой декларации и использоваться для уменьшения других доходов, таких как заработная плата, до годового лимита в размере 3 000 долларов США или 1 доллара США, если вы являетесь членом семьи по отдельности. Если ваш общий чистый убыток составляет больше, чем годовой лимит на вычеты потери капитала, вы можете переносить неиспользованную часть на следующий год и рассматривать ее так, как если бы вы понесли ее в следующем году. (Источник: IRS, 10 Важные факты о прибылях и убытках)
Как это влияет на экономику
Исследования показывают, что 70% прироста капитала приходится на людей в 1% дохода. Это связано с тем, что большинство людей имеют свои активы на счетах с отложенным налогом, таких как 401 (k) s и IRA.
Люди, которые живут на 100% от своих инвестиций, независимо от того, какой доход они получают, никогда не должны платить более 20% налогов. Это относится даже к хедж-фондам менеджеров и других на Уолл-стрит, которые получают 100% своих доходов от своих инвестиций. Другими словами, они платят меньше, чем кто-то, зарабатывающий $ 40 000 в год. Сравните с другими ставками подоходного налога 2014 года здесь.
Это делает две вещи. Во-первых, это стимулирует инвестиции на фондовом рынке, недвижимость и другие активы. Это приводит к росту бизнеса.
Во-вторых, это создает больше неравенства в доходах. Это потому, что те, кто получает доход от своих инвестиций, как правило, уже богаты.
У них было достаточно располагаемого дохода в их жизни, чтобы отложить инвестиции. Другими словами, им не приходилось использовать все свои доходы для оплаты продуктов питания, жилья и здравоохранения. (Источник: The Washington Post, Do Capital Gains Taxes помогают или разрушают нашу экономику?, 12 сентября 2011 г.)
История ставок налога на прирост капитала
Долгосрочная ставка налога на прирост капитала не всегда была такой низкой. Вот недавняя история (для максимальной налоговой ставки), чтобы дать вам представление о том, как это был политический футбол:
Налог на прирост капитала Период продолжительности
В этой статье объясняется ставка налога на прирост капитала за каждый из трех периодов проведения IRS признает.
Как платить налоги без дивидендов или прирост капитала
Последние изменения в Налоговый кодекс означает, что некоторые домашние хозяйства США не платят налоги с дивидендов по дивидендам и прирост капитала LT. Узнайте, как это может принести вам пользу.
Как ставка налога с нулевым процентом работает на прирост капитала
Существует нулевой процентный налог ставка на прирост капитала для многих налогоплательщиков. Вот кто это относится и как реализовать прибыль и не платить налог.
Часто к нам обращаются с просьбой о консультации относительно оптимизации налогообложения. В частности, много вопросов касается налога на прирост капитала. Его ставки отличаются в разных странах, а в отдельных государствах его нет вовсе. О них мы и поговорим сегодня.
Что такое налог на прирост капитала?
В отдельных странах мира налоговая ставка достигает 20%, а в некоторых ее нет вовсе.
Как выбрать страну?
Разумеется, если вы продаете недвижимость, акции, облигации или компанию целиком, то вы рассчитываете получить как можно большую прибыль. И при этом надеетесь заплатить как можно меньше налогов. Страны, которые предоставляют такую возможность, и становятся наиболее привлекательными для инвесторов.
Однако просто выбрать страну с нулевой ставкой налога на прирост капитала – мало. Это должно быть государство, которое открыто для иностранных инвесторов, предоставляет им вид на жительство и другие привилегии. И именно на такие страны мы обращаем внимание в своем обзоре.
Швейцария
Владение недвижимостью и ценными бумагами в этой богатой стране достаточно выгодно за счет низкого налога на прирост капитала. Да, он есть, взимается только на уровне кантонов, однако ставка существенно снижается, если вы владеете объектом несколько лет. После 4-5 лет владения налог снижается на 50-70%.
Важно, что в Швейцарии состоятельные люди могут оформить вид на жительство по государственной программе. Основное условие – оплата аккордного налога. Обычно он составляет от 800 тыс. до 1 млн. швейцарских франков в год. Точная сумма устанавливается на уровне местных муниципалитетов и не зависит от ваших доходов за пределами Швейцарии.
Бельгия
Еще одна привлекательная для инвесторов страна. Ее налоговыми возможностями активно пользуются состоятельные люди из соседней Франции, где ситуация намного жестче. В Бельгии официально действуют довольно высокие ставки налогов, однако при этом предусмотрена система значительных льгот. Если бельгийский налогоплательщик продает принадлежащие ему акции иностранной компании, полученный доход налогом не облагается. В то время как в других странах Европы это стоило бы ему четверти дохода. То же самое касается и продажи акций компаниями.
Монако
Маленькое государство известно лояльностью своей налоговой системы, поэтому многие люди с крупными состояниями предпочитают вести свои дела именно здесь. Кроме налога на прирост капитала, в Монако нет налогов на наследство и дарение, налога на недвижимость, подоходного налога для физлиц.
Новая Зеландия
Вести дела в этой стране достаточно выгодно. Кроме налога на прирост капитала, здесь отсутствуют следующие налоги:
- на передачу прав собственности по ценным бумагам
- на передачу прав собственности на недвижимость
- на владение недвижимостью
- на фонд накопления
- на фонды капитализации
Страны Карибского бассейна
За пределами Европы настоящим налоговым раем считаются карибские государства. Налог на прирост капитала отсутствует в:
Кроме того, здесь нет налога на приобретение имущества, а налог на недвижимость не превышает 0,5%. Есть и незначительные исключения. Например, в Сент-Китс и Невис налог на прирост капитала в 20% платят в случае продажи актива в течение одного года со дня покупки.
Немаловажно и то, что в каждой из указанных стран действуют государственные программы по оформлению второго гражданства за инвестиции в недвижимость (в среднем 400 тыс. долл.) или за благотворительный взнос в экономику (100-200 тыс. долл.)
Читайте также: