Соглашение об избежании двойного налогообложения австралия
Обновлено: 07.07.2024
Соглашение Россия — Нидерланды об избежании двойного налогообложения перестанет действовать с наступлением января 2022 года.
В России дивиденды будут облагаться налогом по ставке 15%, а проценты и роялти — по ставке 20%. ФНС начнет взимать налог на прибыль от продажи акций и долей участия в недвижимом имуществе в России. Эти налоги не попадают под налоговый вычет и будут облагаться налогами дважды: в Нидерландах и России.
На Кипре, Мальте и в Люксембурге аналогичные соглашения остались в силе, но изменены условия по обложению — повышены ставки.
Ставка налогообложения процентов и дивидендов
Льготной ставкой пользуются публичные компании, 15% акций которых находятся в свободном обращении, если они владеют не менее чем 15% в компании, которая платит дивиденды.
Почему разорвали соглашение?
В марте 2020 года президент России поручил обложить налогом в 15% доходы в виде дивидендов и процентов, переводимые на счета за рубежом. Это стало причиной корректировок соглашений об избежании двойного налогообложения с Кипром, Мальтой, Люксембургом и Нидерландами.
Свободы выбора эмитентов или инвесторов эти действия властей не нарушают: первые вправе выбрать место налоговой регистрации, вторые — во что вкладываться.
Сколько собирали Россия и Нидерланды?
Новое двухстороннее налоговое соглашение между странами с высокой вероятностью появится, считает Сергей Нестеренко, старший советник Hill Consulting.
Из пояснительной записки к закону о денонсации соглашения с Нидерландами он приводит цифры по перечислениям из России за 2019 год. В виде дивидендов направлено 182,8 млрд рублей (с них удержан налог — 9,4 млрд рублей), в виде выплат по процентам — 157,06 млрд рублей (удержан налог — 12,5 млн рублей).
Самые доходные акции за прошлый год
Как инвесторы платить будут?
Например, в 2020 году на акцию одной глобальной депозитарной расписки X5 Retail Group в течение года выплатил (двумя траншами) 184,58 рубля дивидендов. При отсутствии соглашения налогоплательщик РФ заплатит 28% налога на дивиденды, из них 15% в Нидерландах и 13% в России. То есть на руки он получит 132,9 рубля.
Если общий доход инвестора превысит 5 млн рублей, то он заплатит по 15% в бюджеты России и королевства.
- Иностранный эмитент самостоятельно удерживает налог при выплате дивидендов, до российского инвестора доходит сумма за вычетом налога.
- Российский инвестор заполняет до 30 апреля декларацию 3-НДФЛ по полученным дивидендам в предыдущем году, а затем уплачивает НДФЛ с полученных дивидендов.
Налоговые резиденты — эмитенты с Мальты, Кипра, из Люксембурга, а также держатели их активов счастливо избегут дубля оплаты, но перечислять в бюджет станут больше: не 13%, а 15%.
Что будет с доходами по акциям голландских эмитентов российского происхождения?
При грубом подсчете, с отменой налогового соглашения их издержки могут вырасти на 10%, прикидывает Ирина Шамраева.
Большинство опрошенных Банки.ру налоговых юристов полагает, что увеличение налоговой нагрузки негативно скажется на финансовом положении компаний, что приведет к падению стоимости их акций.
Минфин России ранее вел речь о поддержке таких компаний: для этого в Налоговый кодекс собирались внести специальные льготы для них, вспоминает Габил Абдурахманзаде, старший юрист Guskov & Associates.
Что будет с акциями на ИИС?
Более того, есть значительный риск, что компанию заподозрят в попытке сэкономить на налогах, тогда могут быть претензии со стороны России (страны происхождения), Нидерландов (страны регистрации), а также у принимающей страны. Каждое государство проверит обоснованность переезда.
Что это значит для инвесторов?
Риск с отменой соглашения об избежании двойного налогообложения предугадать невозможно. Но он существует и затрагивает интересы эмитентов и инвесторов. Возможно, ситуация с Нидерландами научит участников фондового рынка учитывать и такое развитие событий, когда покупаешь актив.
Но если акции или другие виды ценных бумаг у вас уже на руках, то паниковать не стоит. Ведь крупные публичные компании заинтересованы в инвесторах и постараются максимально выполнить свои обязательства.
Что дальше?
Ожидается, что российский Минфин предложит изменить налоговые соглашения Гонконгу (специальному административному району КНР), Сингапуру и Швейцарии.
\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t","content":"\t\t
\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t
Россия и Мальта заключили Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Оно позволяет налоговым резидентам этих стран не платить налог дважды в полном объеме, если они получили доход в другой стране — участнице соглашения. Так, с дивидендов и процентов налог уплачивают только в стране источника дохода по ставке 15%.
Рассказываем, в какой стране платить налог в разных ситуациях и для кого действуют льготные ставки.
Что такое СИДН
Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) — это договор между двумя странами. В нем прописаны правила налогообложения для людей и компаний, которые являются налоговыми резидентами одной страны, но получают доход в другой стране.
Мальта заключила налоговые соглашения с 70 странами, включая Россию, США, Великобританию и Китай. Первое Соглашение об избежании двойного налогообложения Мальта заключила с Великобританией в 1994 году.
СИДН с Россией Мальта впервые заключила в 2014 году. Соглашение было пересмотрено в 2020 году: выросли ставки налога, который нужно уплатить при выводе дохода из России. Новые условия налогового соглашения между Россией и Мальтой вступили в силу 1 января 2021 года.
Кому важно СИДН с Мальтой
СИДН между Россией и Мальтой применяют инвесторы, которые получают доход в одной стране, а живут в другой. Действие СИДН распространяется на такие ситуации:
- налоговый резидент Мальты переводит свои доходы из России на Мальту в виде дивидендов, процентов, доходов от продажи акций;
- налоговый резидент России получает доход на Мальте, например от недвижимости, и переводит этот доход в Россию.
Налоговые соглашения позволяют инвесторам не уплачивать налог с дохода два раза — на Мальте и в России. Налог уплачивают один раз — в стране источника дохода.
СИДН для налоговых резидентов Мальты. Если инвестор — налоговый резидент Мальты переводит дивиденды или проценты из России на Мальту, то такой доход облагается налогом 15% в России.
налог в России при переводе дивидендов на Мальту
Инвестор живет на Мальте. Он получает дивиденды в России и переводит их на счет в мальтийский банк. Без СИДН инвестор сначала уплатил бы налог по ставке % в России при получении дивидендов или процентов, затем — мальтийский налог при переводе дивидендов или процентов на Мальту.
Мальта заключила налоговое соглашение с Россией, поэтому налог уплачивать два раза не нужно. По СИДН инвестор платит налог в стране источника дохода. То есть в нашей ситуации инвестор заплатит налог на доход только в России.
Соглашение актуально и для компаний. Например, мальтийская компания получает дивиденды от российской компании. В таком случае налог по ставке 15% уплачивается только в стране источника дохода — в России.
СИДН для налоговых резидентов России. Инвестор может жить в России и получать дивиденды или проценты от мальтийской компании. По СИДН инвестор уплачивает налог в стране источника дохода. В этом случае — на Мальте.
Налог для резидента России, который получает дивиденды от компании на Мальте
| Транзакция | Ставка налога без СИДН ❌ | Ставка налога с СИДН ✅ | Перевод дивидендов с Мальты в Россию | 15% в России + 0% на Мальте | 15% на Мальте |
|---|---|---|
| Перевод процентов с Мальты в Россию | 20% в России + 0% на Мальте | 15% на Мальте |
Налоговый резидент России может получать доход от недвижимости на Мальте: сдавать объект в аренду или продать с прибылью. В таком случае инвестор платит налог на доход от недвижимости в стране источника дохода, то есть на Мальте.
Читайте также: