Шиномонтаж какую систему налогообложения выбрать для ип

Обновлено: 19.05.2024

Индивидуальное предпринимательство – наиболее адаптивный способ ведения бизнеса в России. Взять хотя бы тот факт, что число юрлиц в стране снижается, а число ИП растет. Один из факторов устойчивости ИП – специальные налоговые режимы, позволяющих экономить на отчислениях государству. Какие системы налогообложения для ИП в 2021 году актуальны, какие в них произошли изменения? Подробности в нашей статье.

Согласно данным ФНС, в России в начале 2021 года действовали 3,7 млн индивидуальных предпринимателей. И это наибольшая часть предпринимательского сообщества: компаний в стране 3,4 млн. Ситуация уникальная – ИП в стране больше, чем организаций.

Примерно около 10% всех занятых в России граждан трудятся у ИП. А средняя по стране выручка на одного индивидуального предпринимателя с середины 2000-х годов выросла почти в 3 раза.

Средняя общероссийская годовая выручка одного ИП:

  • 2007 год – 2,17 млн руб.,
  • 2011 год – 3,22 млн руб.,
  • 2015 год - 4,90 млн руб.,
  • 2019 год - 6,11 млн руб.

Более 50% ИП применяли ЕНВД.

О том, как отмена ЕНВД скажется на численности ИП и показателях доходности, покажет ближайшее время. Однако в арсенале ИП остались еще 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения. Какие именно виды налоговых режимов для ИП доступны в 2021 году, какие еще налоги и взносы необходимо уплачивать ИП в 2021 году? Читайте об этом далее.

Какие налоги и взносы должен платить ИП?

ИП обязан уплатить в казну государства 3 вида платежей.

Проверить платежи в бюджет можно с помощью СБИС Сверка. Этот сервис проведет сверку с бюджетом и выявит все расхождения, а также сверит счет-фактуры со всеми контрагентами.

Страховые взносы ИП за себя в 2021 году.

За себя в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы ИП в 2021 году оставлены на уровне прошлого года и являются фиксированными:

  • 8 426 рублей в год - взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС),
  • 32 448 рублей в год - взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
  • 1% от суммы доходов, превышающих лимит в 300 тыс. руб. в год – дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование.

259 584 руб. – верхняя планка взносов на ОПС, утвержденная на 2021 год.

Пример расчета для ИП, который получит в 2021 году доход в размере 2 000 000 руб.

  • 8 426 руб. – взнос на ОМС,
  • 32 448 + ((2 000 000 – 300) Х1%) = 32 448 +17 000=59 448 руб. – взнос на ОПС.
  • Итого: ИП должен уплатить страховых взносов за себя 67 874 руб.

Если ИП вел предпринимательскую деятельность не полный год, то суммы страховых взносов уменьшаются и считаются пропорционально количеству полных месяцев, а при неполном месяце учитывается количество календарных дней.

Страховые взносы платятся независимо от наличия дохода, если доход минимальный или деятельность не ведется, фиксированные взносы обязательны к оплате.

Важно: ИП без наемных работников, выбравший НПД (налог на профессиональный доход, еще его называют налогом для самозанятых), страховые взносы за себя не платит.

Режимы налогообложения, доступные для ИП.

1. Упрощенная система налогообложения.

2. Патентная система налогообложения.

Патент или ПСН - исключительное право ИП. В отличие от других спецрежимов, патентом могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели.

Патент рассчитан на малый бизнес: численность наемных работников у ИП на ПСН не должна превышать 15 человек, а годовой оборот по виду деятельности должен укладываться в сумму 60 млн рублей.

Патент распространяется на строго определенные виды деятельности. С 2021 года в перечень видов деятельности на патенте внесены те, что применялись в рамках ЕНВД, например, автостоянки, ремонт, техническое обслуживание, мойка автотранспортных средств и т.п.

С 2021 года на патенте могут работать ИП из общепита и торговли, у которых площади торгового зала объекта стационарной торговой сети и зала обслуживания посетителей объекта организации общественного питания составляют до 150 кв. м. Ранее действовал верхний порог в 50 кв. м.

Налоговая ставка на патенте равна 6%. Региональные власти вправе устанавливать ее в размере от 0 до 6%. Налоговая декларация на ПСН не сдается.

3. Единый сельскохозяйственный налог.

ЕСХН могут применять ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью. Обязательное условие для применения этого налогового спецрежима - доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять в обороте не менее 70%.

Объект налогообложения на ЕСХН - доходы, уменьшенные на расходы. Базовая налоговая ставка 6%. Регулируется региональными законами, может составлять от 0% до 6 % в зависимости от субъекта федерации.

4. Налог на профессиональный доход.

Налог на профессиональный доход НПД или налог для самозанятых могут выбрать ИП без наемных работников.

Менее чем за 2,5 года число самозанятых выросло в 9 раз.

НПД заменяет следующие налоги для ИП: НДФЛ с доходов, облагаемых НПД, НДС, фиксированные страховые взносы.

2,4 млн рублей в год составляет максимальный уровень дохода для НПД.

Ставка по налогу составляет 4-6% в зависимости от того, от кого получен доход: 4 % при расчете с физлицами, 6 % - при расчете с ИП и юридическими лицами.

5. Общая система налогообложения.

ИИ крайне редко выбирают ОСНО – в ней довольно много отчетности, оплачиваются все соответствующие виду деятельности ИП налоги. На ОСНО ИП уплачивают и сдают отчетность по НДФЛ, НДС, налогу на имущество.

ИП на общей системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность, однако ИП на ОСНО должны вести Книгу учета доходов и расходов.

Почему все же часть ИП выбирает ОСНО? Ответ прост: такое условие нередко ставится партнерами, например, розничная сеть работает с поставщиками на ОСНО, так как планирует предъявить НДС к вычету.

Требуется выбрать систему налогообложения? СБИС Финансовый анализ поможет! СБИС проведет анализ финансовой деятельности, рекомендует оптимальную систему налогообложения, оценит риски налоговых проверок.

Важные нюансы:

  • если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, часть из которых не попадает под ПСН, по другим видам деятельности он может применять УСН.
  • Налоговые каникулы для новых ИП, выбравших УСН и ПСН, продлены до 2024 года. Новички-ИП должны быть заняты в утвержденном перечне отраслей: в сфере бытовых услуг, производственной, научной, социальной сферах, в сферах малых отелей и гостиниц и т.п. Доходы от установленного льготного вида деятельности УСН должны составлять не менее 70%. На ПСН это требование не распространяется.

Наладить отчетность во все контролирующие органы проще и быстрее с сервисом СБИС Электронная отчетность для ИП. С ним упрощается сдача отчетности, стремится к нулю риск ошибок и несоблюдения сроков. Перед глазами всегда будет персональный календарь отчетности, двухступенчатый контроль и проверка на ошибки, помощь в вопросах заполнения и отправки форм отчетности и другие возможности.

Подробнее о том, как подключить СБИС для ИП и не только, вам готовы рассказать наши специалисты.


Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД? Такой вопрос наверняка задают себе многие начинающие предприниматели. Каждая из этих систем имеет свои достоинства и недостатки, о которых мы поговорим в данной статье.

Что такое УСН

Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Суть системы заключается в уплате единого налога, который заменяет собой для предпринимателя большинство платежей в бюджет: НДФЛ, НДС (за исключением некоторых случаев), налога на имущество (за исключением "кадастрового") и пр. Кроме того, предприниматель делает отчисления по взносам за своих работников и в фиксированном размере "за себя".

Предприниматели на УСН с объектом "доходы" без наемных работников могут уменьшить размер единого налога на всю сумму взносов, уплаченных "за себя", а при наличии работников взносы могут уменьшать налог только наполовину (п. 3.1 ст. 346 НК РФ).

Заявление об избрании УСН в качестве системы налогообложения гражданин вправе подать вместе с документами, необходимыми для его регистрации в качестве предпринимателя. Но сделать это можно и позже, в течение 5 дней с момента получения на руки свидетельства о регистрации.

УСН подразумевает две схемы уплаты единого налога. Первая из них заключается в начислении платежа на общую сумму выручки предпринимателя без учета затрат. При втором варианте базой для начисления единого налога является чистый доход (т. е. выручка минус расходы). Соответственно, для каждой из этих схем существуют и свои ставки.

Если за основу берется выручка, то единый налог уплачивается по ставке 6%. При исчислении налога с чистого дохода его ставка может составлять от 5 до 15% (здесь всё зависит от региона).

Кроме того, для индивидуальных предпринимателей, ведущих свою деятельность в производстве, а также в социальной и научной сферах, местные власти могут предоставить налоговые каникулы по уплате единого налога. Но опять же конкретный вид деятельности, подпадающий под льготы, должна определить местная власть.

Налоговые декларации по УСН предприниматели предоставляют в ФНС до 30 апреля следующего года. Нахождение на УСН предполагает также уплату авансовых платежей по налогу.

Для выбора того или иного варианта УСН предпринимателю следует сопоставить предполагаемые затраты и выручку. Если в общих поступлениях доля затрат незначительна, то за базу налогообложения следует взять общий доход и платить налог по ставке 6%. Когда же издержки существенны, то для уплаты единого налога за основу выгоднее взять чистый доход. В течение года поменять вариант налогообложения нельзя. Сделать это можно только с 1 января.

Что нужно знать о ЕНВД

Это тоже своего рода единый налог, но уплачивается он иначе. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) также освобождает предпринимателя от уплаты налогов: НДФЛ, налога на имущество (исключение также "кадастровые" объекты), НДС.

Однако в отличие от УСН в этой системе полученная выручка не играет роли для определения базы налогообложения. Доход, с которого уплачивается единый налог, определяется расчетным путем по правилам, установленным НК РФ. На его сумму будут влиять вид осуществляемой деятельности, количество наемных работников, площадь торговых помещений и т. д.

Кроме того, при расчете дохода применяются определенные коэффициенты, цель которых — сглаживание внешних факторов. К таковым, например, можно отнести территорию ведения бизнеса.

Рассчитать базу налогообложения предпринимателю бывает сложно. Поэтому на помощь может прийти калькулятор в режиме онлайн.

Перечень видов деятельности, которые позволяют перейти на ЕНВД, можно посмотреть в п. 2 ст. 346.26 главы 26.3 НК РФ. В п. 2.2 той же статьи приводится список условий, которые делают переход на ЕНВД невозможным.

Режим ЕНВД предполагает осуществление ограниченных видов деятельности. В первую очередь, это оказание услуг и ведение мелкорозничной торговли. Например, претендовать на ЕНВД могут предприниматели, оказывающие бытовые и ветеринарные услуги, имеющие небольшой магазин или ремонтирующие автомобили. В регионах список видов деятельности, позволяющих применять ЕНВД, может быть скорректирован местными властями.

Перейти на ЕНВД можно, подав заявление (для предпринимателей это форма ЕНВД-2) в налоговую инспекцию. Сделать это нужно в течение 5 дней с момента начала осуществления соответствующего вида деятельности. Если планируется передвижная торговля или оказание транспортных услуг, то обращаться следует в инспекцию по месту жительства. В других ситуациях заявление следует отнести в орган ФНС по месту осуществления деятельности.

Ставка единого налога составляет 15% от рассчитанной суммы дохода. Отчитываться по нему нужно ежеквартально, до 20 числа следующего месяца, а до 25-го следует уплатить налог. Здесь в отличие от УСН нет авансовых платежей.

Если ИП не имеет наемных работников, то он может уменьшить единый налог на сумму уплаченных за себя взносов.

Когда какой-то из параметров, влияющих на расчет дохода, меняется, то делается перерасчет со следующего месяца.

Предприниматель может осуществлять как деятельность, подпадающую под ЕНВД, так и не подпадающую. В этом случае данный участок бизнеса подлежит налогообложению по соответствующим правилам. Например, можно быть одновременно на УСН и ЕНВД. Однако учет по каждому блоку работы должен вестись отдельно.

УСН или ЕНВД: что выбрать

Если предприниматель будет осуществлять деятельность, не подпадающую под ЕНВД, то вопросов не возникнет. А как же быть, когда на ЕНВД он имеет полное право? Что будет лучше: ЕНВД или УСН для ИП? В этом случае нужно опираться на ожидаемый доход. Зная приблизительно его размер, можно сопоставить налоговые платежи в рамках той или иной системы.

Когда заходит речь об УСН, то подразумевается, что сумма налога зависит от дохода. Если же предприниматель находится на ЕНВД, то он обязан платить налог вне зависимости от результатов своей работы. То есть, если предприниматель в какие-то месяцы не вел деятельности или имел убыток, то налог заплатить всё равно придется. Плательщики УСН при нулевом доходе (или убытке) в случае выбора объекта налогообложения "доходы" уплачивают лишь страховые взносы в ПФР и ФОМС, а при "доходы минус расходы" — еще и 1% от дохода (минимальный налог).

Очевидно, что чем выше доход, тем выгоднее вмененка. Впрочем, решение зависит также от суммы расходов. Возможно, что следует выбирать между УСН "доходы" и УСН "доходы минус расходы". Имеет смысл провести предварительные расчеты суммы вероятного налога при каждом возможном режиме.

С другой стороны, отчетность и порядок уплаты налога по ЕНВД более понятны для новичка. Здесь не нужно платить авансовые взносы, как в случае с УСН. Кроме того, при ЕНВД предпринимателю нет необходимости вести учет своей деятельности, поскольку доходы и расходы при исчислении ЕНВД во внимание не берутся.

Итоги

ИП может выбирать, применять ли ему УСН или платить ЕНВД, а может также совмещать эти два налоговых режима. При принятии решения нужно исходить из предполагаемых масштабов деятельности, а также учитывать условия и ограничения, присущие каждой из рассмотренных систем.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также: