Проценты по овердрафту в налоговом учете

Обновлено: 11.05.2024

Овердрафтное кредитование - это предоставление банком краткосрочного кредита организации, когда у последней не хватает денежных средств на счете для осуществления текущих платежей. Чаще всего условия получения овердрафтного кредита оговариваются в дополнительном соглашении к договору банковского счета. Процедуру овердрафтного кредитования можно подразделить на следующие этапы:

банк устанавливает максимальный размер кредита (лимит овердрафта);

организация по мере необходимости использует заемные средства в пределах овердрафта для оперативной оплаты платежных документов, когда расходы временно превышают наличие денежных средств на расчетном счете;

при поступлении денежных средств на расчетный счет заемщика банк производит безакцептное списание этих средств в счет погашения овердрафта;

ежедневно за пользование кредитом банком начисляются проценты на задолженность по кредиту, которые списываются с расчетного счета заемщика в безакцептном порядке.

Отношения между банком и заемщиком по операциям овердрафтного кредитования регулируются ст. 850 "Кредитование счета" ГК РФ. Основой, определяющей права и обязанности банка и клиента по овердрафтному кредиту, являются правила о займе и кредите, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Преимущества овердрафтного кредитования

Отсутствие целевого назначения кредита. Благодаря овердрафту можно осуществить любые платежи, за исключением погашения задолженности по кредитным договорам между клиентом и банком. При этом банк не будет проверять, на какие цели будут израсходованы денежные средства.
Оперативность получения кредита. Организации достаточно всего один раз представить в банк документы для решения вопроса о выдаче кредита. При этом заключается всего один кредитный договор, в течение срока действия которого клиент автоматически получает кредиты столько раз, сколько ему необходимо, не составляя никаких дополнительных документов.
Техника погашения кредита. Воспользовавшись овердрафтным кредитом, необязательно начинать погашать его при первом же поступлении денежных средств на расчетный счет. Нередко организации самостоятельно погашают кредитные обязательства в сроки, предусмотренные договором.
Кредитная история. Рациональное использование овердрафтных кредитов и своевременное их погашение формируют положительную кредитную историю организации, которая может пригодиться при появлении необходимости в целевом кредитовании.

Недостатки овердрафтного кредитования

Высокие процентные ставки за пользование кредитом.
Комиссии банка. Для того чтобы обеспечить клиенту кредитование счета согласно договору, банку необходимо резервировать денежные средства, что отвлекает их из оборота. В связи с этим банки в дополнение к процентным ставкам за кредит взимают комиссию за установление лимита овердрафта или за его недоиспользование.

Прочие условия

Существует ряд прочих условий, на которые следует обратить внимание при получении овердрафтного кредита.

Лимит кредитования определяется реальным денежным оборотом компании после оценки ее финансового состояния. Здесь следует отметить, что если платежи по расчетному счету проходят не очень часто, то лучше воспользоваться обычным коммерческим кредитом.
Банк предоставляет овердрафты только своим клиентам.
У организации должен быть стабильный бизнес, как минимум, в течение девяти месяцев до обращения в банк за кредитом, ежемесячные обороты должны превышать 500 000 руб., просроченная кредиторская задолженность должна отсутствовать.
Условия предоставления овердрафтного кредита определяются индивидуально для каждого клиента. Для того чтобы узнать подробные условия кредитования, необходимо провести предварительные переговоры с банком.

Бухгалтерский учет

Затраты, связанные с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам, отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 15/01 "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию", утвержденным Приказом Минфина России от 02.08.2001 N 60н. В соответствии с п. 4 данного ПБУ организация-заемщик задолженность по кредиту отражает в составе кредиторской задолженности и принимает ее к бухгалтерскому учету в сумме фактически поступивших денежных средств на расчетный счет в момент фактической передачи денег.

Как правило, срок действия соглашения об овердрафтном кредите не превышает одного года. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций задолженность по полученному кредиту, срок погашения которой не превышает 12 месяцев, является краткосрочной задолженностью и учитывается на счете 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".

Получение кредитных средств отражается бухгалтерской записью:

Дебет 51 "Расчетные счета", Кредит 66, субсчет 1 "Расчеты по основной сумме долга".

Получение денежных средств в виде кредита не увеличивает собственный капитал организации и не отражается в составе доходов в соответствии с ПБУ 9/99 "Доходы организации".

Погашение кредита отражается как уменьшение кредиторской задолженности по дебету счета 66 и кредиту счета 51.

За пользование овердрафтом организация-заемщик платит:

проценты за кредит;

ежемесячные платежи за резервирование банком денежных средств. Размер этих платежей не зависит от суммы фактически полученных овердрафтов и сроков их использования. Данные составляющие согласно п. 11 ПБУ 15/01 относятся к затратам, связанным с получением и использованием кредитов, и признаются расходами того периода, в котором произведены.

Указанные затраты включаются в состав прочих расходов и оказывают влияние на финансовый результат организации. В бухгалтерском учете данные операции отражаются следующими бухгалтерскими записями:

Дебет 76, Кредит 51 - списаны банком с расчетного счета ежемесячные платежи за резервирование денежных средств;

Дебет 66, Кредит 51 - списаны банком с расчетного счета проценты за пользование кредитом;

Дебет 91-2, Кредит 76, 66 - затраты за пользование кредитом отражены в составе прочих расходов.

Налоговый учет

Средства, полученные организацией по договору овердрафтного кредитования, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются. При этом расходы за пользование кредитом отражаются в налоговом учете. Рассмотрим эти расходы отдельно.

Проценты за кредит - включаются в состав внереализационных расходов по нормам (п. 1 ст. 269 НК РФ). Норму данных расходов можно рассчитать следующими способами:

исходя из среднего уровня процентов по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях;

исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза - при оформлении обязательства в рублях либо равной 15% - при оформлении обязательства в иностранной валюте.

Проценты за кредит, уплаченные сверх норм, не признаются расходами в целях налогообложения прибыли и в соответствии с ПБУ 18/02 "Учет расходов по налогу на прибыль" признаются постоянной разницей, в результате чего образуется постоянное налоговое обязательство.

Ежемесячные платежи за пользование овердрафтом - согласно Письму МНС России от 13.09.2004 N 02-5-11/158@ такие расходы относятся к прочим расходам налогоплательщика, если они связаны с производством и (или) реализацией. При этом совершение этих расходов должно быть экономически оправданным. Данные расходы не нормируются и признаются в полной сумме равномерно в течение срока пользования овердрафтом.

Рассмотрим все сказанное на примере. Предположим, что остаток на расчетном счете ООО "Медиа" на 9 марта 2007 г. составляет 50 000 руб. Для того чтобы расплатиться с поставщиком услуг, ООО "Медиа" требуется 300 000 руб. Для этих целей общество берет в банке овердрафтный кредит на сумму 300 000 руб.

лимит - 500 000 руб.;

ежемесячный платеж за резервирование средств банком - 1,5% годовых от суммы лимита;

процент за кредит - 18% годовых (исчисляется исходя из суммы и длительности кредита по факту).

На счет ООО "Медиа" 16 марта 2007 г. поступают деньги от заказчиков в сумме 370 000 руб. В этот же день банк в безакцептном порядке списывает со счета клиента сумму кредита и проценты за пользование кредитом. Ежемесячный платеж за пользование овердрафтом списывается банком в последний день месяца.

ООО "Медиа" делает в бухгалтерском и налоговом учете следующие записи.

Дебет 51, Кредит 66 - 300 000 руб. - получен овердрафтный кредит в банке;

Дебет 60, Кредит 51 - 300 000 руб. - произведена оплата поставщику за услуги.

16 марта 2007 г.:

Дебет 51, Кредит 62 - 370 000 руб. - поступили денежные средства от заказчиков;

Дебет 66, Кредит 51 - 300 000 руб. - списана банком с расчетного счета в безакцептном порядке сумма овердрафтного кредита;

Дебет 92-1, Кредит 66 - 1035,62 руб. (300 000 руб. x 18% : 365 дней x 7 дней) - начислены проценты за пользование кредитом в течение семи дней;

Дебет 66-2, Кредит 51 - 1035,62 руб. - списаны банком с расчетного счета в безакцептном порядке проценты за кредит.

Рассчитаем сумму расходов по процентам за кредит, которую ООО "Медиа" вправе учесть при расчете налога на прибыль. Расчет ведется исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза (10,5% x 1,1 = 11,55%):

300 000 руб. x 11,55% : 365 дней x 7 дней = 664,52 руб.

Таким образом, постоянная разница в целях исчисления налога на прибыль составит 371,10 руб. (1035,62 руб. - 664,52 руб.), а постоянное налоговое обязательство - 89,06 руб. (371,10 руб. x 24%).

Бухгалтер делает следующую запись:

Дебет 99, Кредит 68 - 89,06 руб. - отражено постоянное налоговое обязательство.

31 марта 2007 г.:

Дебет 91-2, Кредит 76 - 636,99 руб. (500 000 руб. x 1,5% : 365 дней x 31 день) - начислен ежемесячный платеж за резервирование средств банком;

Дебет 76, Кредит 51 - 636,99 руб. - списан банком с расчетного счета в безакцептном порядке ежемесячный платеж за резервирование средств.

Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности. --> Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.

В жизни предприятия случается всякое. Необходимость срочно произвести оплату поставщику, когда на расчетном счете кот наплакал – нередкая ситуация. В такой ситуации на помощь придет овердрафт.

Овердрафт – кредит, который дает банк при недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете. В договоре с компанией банк обычно устанавливает доступную сумму овердрафта. Максимальный лимит рассчитывается исходя из оборотов по счету заемщика. Эта сумма может меняться в зависимости от снижения или роста оборотов по счету компании (ИП).

Давайте разберемся, какие особенности договора нужно учитывать и как ведется бухучет овердрафта. Не забудем и про налоги!

Что такое овердрафт – простыми словами?

Счет с овердрафтом – это расчетный счет с кредитным лимитом. Проводя аналогию с картами физлица, это одновременно и дебетовая, и кредитная карта.

Лимит овердрафта – максимально возможная сумма денежных средств, которую может получить заемщик сверх имеющегося на расчетном счете остатка.

В отличие от привычных кредитов, овердрафт выдается компании или ИП по мере необходимости, заранее на расчетный счет эту сумму получить нельзя. Также сумму по овердрафту нельзя обналичить.

Порядок кредитования расчетного счета регламентирует глава 42 ГК РФ. Возможность предоставления овердрафта предусмотрена ст. 850 ГК РФ.

Условия овердрафта нередко прописываются в договоре на обслуживание банковского счета. Компания может никогда и не воспользоваться кредитом, т.к. возможность пользоваться овердрафтом — это право, а не обязанность. И наоборот: если в договоре с банком изначально нет речи об овердрафте, то при необходимости можно заключить дополнительное соглашение.

Порядок получения и списания овердрафта

Если возникла необходимость рассчитаться с поставщиком в условиях недостатка средств на счете, то банк как бы напрямую зачисляет нужную сумму на счет поставщика. Когда на счет компании-заемщика поступают деньги, банк автоматически погашает задолженность по овердрафту.

За пользование овердрафтом банк ежедневно начисляет проценты. Они списываются со счета автоматически и в банковской выписке вы их обязательно найдете. Если задолженность по овердрафту закрывается в день, когда она образовалась, проценты не начисляются.

Преимущества и недостатки расчетного счета с овердрафтом можно представить в виде таблицы.

Проводки в бухучете по овердрафту

За открытие овердрафта банк берет комиссию, вы увидите ее в банковской выписке. На сумму комиссии делается проводка:

Дебет 91 – Кредит 51 — списали комиссию за открытие овердрафта

Также для отражения единовременной комиссии за подключение овердрафта можно составлять проводки с участием счета 76, тогда вместо одной проводки будет две:

Дебет 76-09 – Кредит 51 – банк удержал единовременную комиссию за пользование овердрафтом

Дебет 91-02 – Кредит 76-09 – единовременную комиссию включили в расходы

Операции, связанные с самим овердрафтом, обычно отражают такими проводками:

Дебет 51 — Кредит 66 — банк предоставил овердрафт;

Дебет 60 (70, 76 и др.) — Кредит 51 — организация перечислила оплату контрагенту за счет заемных средств;

Некоторые специалисты считают такие проводки в бухучете по овердрафту неправильными, т.к. фактического зачисления денежных средств на счет организации не происходит, они сразу отправляются со счета банка контрагенту. Поэтому вы можете сделать и прямую проводку:

Дебет 60 – Кредит 66 – оплата поставщику произведена за счет кредитных средств.

Также бухучет овердрафта всегда предусматривает отражение начисленных банком процентов:

Дебет 91-2 — Кредит 66 — начислили проценты за пользование овердрафтом;

Дебет 66 — Кредит 51 — возвратили сумму овердрафта, погашены проценты.

Бухучет овердрафта – альтернативный вариант

Дебет 55 — Кредит 66 — банк предоставил овердрафт;

Дебет 60 (70, 76 и др.) — Кредит 55 — перечислили оплату контрагенту за счет заемных средств банка;

Дебет 91-2 — Кредит 66 — начислили проценты за пользование овердрафтом;

Дебет 66 — Кредит 55 — организация возвратила сумму овердрафта;

Дебет 66 — Кредит 51 — организация погасила проценты.

Эти проводки используются, если на конец дня на счете 51 образуется отрицательный остаток.

Если же использование овердрафта и погашение задолженности по нему происходят в течение одного операционного дня, то бухгалтер отражает текущие платежи в обычном порядке, корреспондируя счет 51 со счетами контрагентов, которым платежи направлены. Т.е. 66 счет использоваться не будет. Это правило действует для обоих вариантов проводок (51 и 55 счет).

Обратите внимание: проценты и комиссии банки, как правило, списывают в безакцептном порядке (проводки Дебет 66 – Кредит 51 или 55). Происходит это в тот момент, когда на счете компании появляется достаточно средств, чтобы полностью погасить все долги.

Правда, при этом банк будет учитывать очередность платежей, прописанную в статье 855 Гражданского кодекса РФ. То есть сначала будет списана задолженность по исполнительным документам (если таковая есть), долги по зарплате работникам, перед внебюджетными фондами и налоговой. Списать деньги в счет погашения долга по овердрафту банк сможет лишь после того, как все перечисленные выше требования будут удовлетворены.

Налоговый учет овердрафта

Овердрафт как вид кредита не входит в налоговую базу при расчете налога на прибыль. Поэтому операции по предоставлению овердрафта и его возврату никак не влияют на доходы и расходы организации.

Однако проценты по овердрафту уже будет относиться к внереализационным расходам (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК). К расходам можно отнести всю сумму начисленных процентов, если это не противоречит требованиям, закрепленным в статье 269 НК. Включение в расходы сумм процентов производится ежемесячно.

Пример овердрафта

Задолженность перед поставщиком погашена 24 июля. Платеж от покупателя в сумме 700 000 руб. получен 8 августа. Посмотрим пример овердрафта с проводками

Дебет 91 — Кредит 51 – на сумму 2000 руб. — списали комиссию за открытие овердрафта (остаток на счете стал 98 000 руб.)

Дебет 51 — Кредит 66-1 – на сумму 302 000 руб. (400 000 – 98 000) — банк предоставил овердрафт

Дебет 60 — Кредит 51 – на сумму 400 000 руб. — перечислили оплату контрагенту за счет собственных и заемных средств

Дебет 91-2 — Кредит 66-2 – на сумму 1042,52 руб. (302 000 * 18% / 365 * 7) — начислили проценты за пользование овердрафтом за июль (нужно отразить и в налоговом учете как внереализационные расходы);

Дебет 51 – Кредит 62 – на сумму 700 000 руб. – получили оплата от покупателя

Дебет 66-1 — Кредит 51 – на сумму 302 000 руб. — возвратили сумму овердрафта

Дебет 91-2 — Кредит 66-2 – на сумму 1191,45 руб. (302 000 * 18% / 365 * 8) — начислили проценты за пользование овердрафтом за август (нужно отразить и в налоговом учете как внереализационные расходы);

Дебет 66-2 – Кредит 51 – на сумму 2233,97 руб. — погасили проценты за июль и август

Бухгалтерский учет овердрафта за балансом

дебету: суммы неиспользованных лимитов, установленных договорами, суммы восстановления лимитов при погашении задолженности;
кредиту: использование сумм лимитов, списание лимитов при прекращении договора.

Для нашего примера бухгалтерский учет овердрафта за балансом будет выглядеть так:

На дату заключения договора:

Дебет 008 – на сумму 500 000 руб. – учли кредитную линию

Кредит 008 – на сумму 302 000 руб. – списали кредитную линию

Дебет 008 — на сумму 302 000 руб. – восстановили кредитную линию

В качестве контроля правильности произведенных записей выступает следующее равенство:

остаток по счету 008 + остаток по счету 66-1 = лимит овердрафта.

Давайте проверим выполнение равенства на 31 июля для нашего примера:

198 000 (остаток по счету 008) + 302 000 (задолженность по счету 66-1) = 500 000 (лимит овердрафта)

А вы пользовались овердрафтом? Какой способ вести бухучет овердрафта выбрали – с 51 или 55 счетом? Делитесь в комментариях! Если есть вопросы – задавайте.

Финансовая свобода — трудный путь, стать на который может каждый. Не всегда это получается сразу. Когда не хватает денег, а они срочно нужны, необходимо искать варианты получения быстрых, но легальных средств. Одним из лучших вариантов временного финансового спасения является овердрафт. С его помощью решаются текущие вопросы. Но насколько он выгоден, чем отличается от кредита и каковы проценты?

Проценты по овердрафту

Особенности овердрафта и его процентов

Овердрафт (с англ. яз. — перерасход) — автоматический банковский кредит с расчетного клиентского счета. Выдается займ, когда обнаруживается минимальное количество средств для проведения платежей со счета. Овердрафт пользуется популярностью у предпринимателей и частных лиц. В большинстве случаем этими средствами пользуются многие люди, которые сталкиваются с проблемой: до зарплаты еще несколько дней/недель, денег мало, занимать у друзей или близких не хочется. Решаются финансовые трудности посредством овердрафта.

Для оформления овердрафта физическому лицу надо предоставить в банк ключевые бумаги: паспорт, заявку, документы с информацией о доходах.

Долг за первые 7 суток оплачивается в размере около 8% годовых, через неделю — 12% и больше, а дальше — от 13% в год. Если через 2 месяца займ не погашен, возникает просрочка. Тогда начисляется пеня и штрафы, а доступность овердрафта прекращается.

Проценты по займу рассчитываются ежедневно (даже если это нерабочий день). Со счета деньги списываются на следующий рабочий день. Ежемесячно банк забирает комиссию по овердрафту, исходя из текущих тарифов. Комиссия добавляется к уже начисленным процентам. Есть вероятность пересмотра суммы овердрафта в дистанционном режиме. Увеличить или уменьшить доступный лимит можно в любое время. Многое зависит от истории кредитов и репутации человека.

Как применять овердрафт

Разница очевидна. Овердрафт — краткосрочный займ денег. Их банк дает в долг своим надежным клиентам, которые уже зарекомендовали себя, как надежные люди.

Как применять овердрафт

Отличие от простого кредита в том, что этот займ выдается на маленький срок. Банк проводит овердрафт, что дает заемщику возможность пользоваться дополнительными деньгами. В будущем средства, которые заняты у банка, заемщик выплачивает единовременно.

Кредит и овердрафт: сходства и отличия

У классического кредита и овердрафта есть похожие моменты и отличительные особенности. Овердрафт выдается только тем людям, у которых есть расчетный счет и постоянные денежные поступления на него. А кредит дают тем, у кого нет такого счета в банке. Проценты по овердрафту всегда выше, чем по займу. Первый погашается автоматически (кредит нужно выплачивать частями). Заемщик самостоятельно обращается в банк (в случае с овердрафтом человек сам выбирает потенциального клиента).

Преимуществами овердрафта является то, что его можно получать много раз (если предыдущий займ погашен). Для выдачи денег не нужен залог и какие-то доказательства платежеспособности.

Как узнать проценты

Уровень процентов зависит от тарификации конкретного банка и принадлежность клиента к определенной категории населения. Используется 4 способа расчета:

фиксированная ставка;
простые %;
сложные %;
плавающая ставка.

Многие банки рассчитывают проценты, исходя из средств, которые были израсходованы по факту. Заемщикам выгоднее закрывать долг как можно быстрее. Считая % по овердрафту необходимо учитывать:

размер займа;
число дней в году;
время по использованию линии кредита.

Средняя комиссия за использование овердрафта равна 20-25% годовых. Проценты начисляют, учитывая приход и расход по счету. Расчет %, которые потрачены в рамках кредитного порога, проводится отдельно. За расход сверх лимита берется более высокая комиссия. На сумму просрочки насчитываются штрафы.

Проценты: как они начисляются

Юридическим лицам овердрафт выдают на конкретный срок (с условием, что погашение долга и внесение платежей будет проводиться единовременно). Проценты начисляются на основе того, какая выбрана программа займа. Крайний срок выплаты комиссии устанавливают на дату полного закрытия овердрафта и ежемесячно в последний день. Кроме кредитных % банк берет комиссию за то, что выдал овердрафт и берет деньги за учет долга.

Получая овердрафт на зарплатную карточку, человеку открывается линия кредита. Она доступна на 30-60 дней. Общий срок действия овердрафта — 1—3 года. % за пользование займа начисляется в конце каждого срока. Начисляемые проценты списывают не позже, чем 1 числа нового месяца, который следует за отчетным. Также удерживается плата за применение кредитной линии и прочие комиссии. Ключевой долг выплачивается в момент, когда деньги приходят на клиентский счет.

Как правильно рассчитать % по овердрафту

Размер процентной ставки по овердрафту для бизнеса можно рассчитать так:

П = (О * С * Д) / 100

П — долг по %;
О — овердрафт, который списывает банк с клиентского счета;
С — % по займу;
Д — число дней, на протяжении которых применяется овердрафт.

Чем опасен овердрафт?

Расчет процентов по зарплате проводится так:

ПЗ = (С * Д * ОК) / 365 дней

ПЗ — долг в % (по счету карточки);
ОК — остаток по кредиту;
С — ставка по % (в год);
Д — дни, на протяжении которых применялся овердрафт.

Когда фирме нужны деньги для проведения расчета по текущим платежам, можно получить краткосрочный кредит, который избавит от финансовых трудностей. Все суммы, которые поступают на клиентский счет, идут на погашение задолженности.

Как в бухучете отражаются проценты овердрафта

Расходы, которые касаются выполнения обязательств, называются процентами, предназначенными для оплаты заимодателя-кредитора.

Как учитываются проценты (зависит от цели использования средств):

Когда со счета списываются средства, уменьшается сумма лимита по мере погашения и суммы лимитов, которые не применяются (в случае закрытия договора).

Особенности учета налогов

Проценты по долгу любого вида входят в состав внереализационных расходов (на основе ставки), которая устанавливается по соглашению сторон. Она учитывает ограничения, указанные в налоговом кодексе. Процентные расходы при использовании в налоговом учете указываются в конце месяца, на дату погашения долга.

Применяя кассовый метод, проценты признаются, как часть расходов на дату их выплаты. Кассовый метод формирует бухгалтерскую прибыль в отчетном периоде. Уплата производится в другом периоде отчетности.

Чтобы решить финансовые трудности, заемные средства не помогут. Важно углублять свои знания в области инвестирования, бизнеса и особенностей денежного потока. Овердрафт может стать временным спасением в трудный жизненный период, когда нет возможности применить другие финансовые источники. Но, если хочется получить финансовую свободу, необходимо грамотно использовать свои деньги и рационально вкладывать капитал, закрыть все кредиты. А если и брать займы, то только на развитие и масштабирование успешного бизнеса.

Проценты по овердрафту

Особенности овердрафта и его процентов

Для оформления овердрафта физическому лицу надо предоставить в банк ключевые бумаги: паспорт, заявку, документы с информацией о доходах.

Как применять овердрафт

Кредит и овердрафт: сходства и отличия

Как узнать проценты

фиксированная ставка;
простые %;
сложные %;
плавающая ставка.

размер займа;
число дней в году;
время по использованию линии кредита.

Проценты: как они начисляются

Как правильно рассчитать % по овердрафту

Размер процентной ставки по овердрафту для бизнеса можно рассчитать так:

П = (О * С * Д) / 100

П — долг по %;
О — овердрафт, который списывает банк с клиентского счета;
С — % по займу;
Д — число дней, на протяжении которых применяется овердрафт.

Чем опасен овердрафт?

Расчет процентов по зарплате проводится так:

ПЗ = (С * Д * ОК) / 365 дней

ПЗ — долг в % (по счету карточки);
ОК — остаток по кредиту;
С — ставка по % (в год);
Д — дни, на протяжении которых применялся овердрафт.

Как в бухучете отражаются проценты овердрафта

Как учитываются проценты (зависит от цели использования средств):

Особенности учета налогов

Читайте также: