Можно ли подать нулевую декларацию по ндс если не успеваешь

Обновлено: 17.05.2024

Декларация, подаваемая в налоговые инстанции, представляет собой заявление плательщица тарифа о получаемых им доходах и распространяющихся налоговых выплат на них. Подается документация в специальной форме согласно требованиям. На основании декларации и существующих ставок фискальные органы контролируют показатель сбора, который требуется внести.

Документация подается лицами, которые ведут предпринимательскую деятельность, в том числе ИП. Популярна проблема, надо ли сдавать нулевые декларации по НДС. Согласно существующим требованиям, компании и ИП должны предоставлять документы даже в случае нулевого дохода. Отчетность по НДС должна подаваться раз в квартал.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

В некоторых случаях может быть подана нулевая декларация по НДС. Популярен вопрос, в каких ситуациях она заполняется, можно ли ее заменить другими типами документов. Эта отчетность должна подаваться, как и другие декларации НДС, в срок, который установлен действующим законом.

Документ отправляется, если нет цифровых значений для оформления разделов со второго по двенадцатый. Такие случаи возникают в начале или при окончании работы плательщика, под воздействием сезонности, приостановки работы. Декларация не считается нулевой, если присутствуют показатели для оформления хотя бы одного из разделов.

Составлять документ должны лица, которые имеют обязанность по отправке документов. К ним относят плательщиков тарифа, агентов, лиц, которые имеют освобождение, но составляли СФ. Плательщиками считаются лица, работающие на ОСН. Документация отправляется в электронном формате, в том числе, и без значений.

Если в процессе квартала работы не велись, не было процедур, связанных с расчетными счетами и кассой, плательщик может подать единую упрощенную отчетность. Форма такого документа является утвержденной, в приказе Министерства Финансов указаны особенности составления и предоставления бумаг налоговикам.

Нулевая отчетность составляется согласно утвержденной форме. Обязательно нужно оформить титул и первый раздел. Титул включает основную информацию о плательщике, фискальных органах и промежутке времени, за который формируется отчетность. На титуле обязательно указывается число страниц с декларацией.

При задержке отправки документа, в том числе, с нулевыми показателями своевременно, на плательщика будет наложен штраф. Считается, что документ не предоставлен, если был отправлен на бумаге. В случае не сдачи или задержки документа на лицо налагаются санкции, есть риск блокировки счетов фирмы.

Таким образом, плательщикам следует сдавать документы за каждый период, даже при отсутствии значений, чтобы заполнить разделы. При подготовке отчетности в обязательном порядке пишутся данные на титуле и в первом разделе.

В случае несоблюдения сроков оформления документации устанавливается ответственность. Она может быть налоговой и административной. Согласно НК штраф за несвоевременную подачу бумаг определяется в процентах от невнесенной суммы сбора, которая прописана в документе. Размер штрафа составляет не менее тысячи рублей. Минимальный размер выплат по санкциям предусмотрен даже в той ситуации, если сумма к внесению отсутствует, но отчет предоставлен в налоговые органы с опозданием. Нарушение срока отправки декларации является административным нарушением, за которое лицо может быть привлечено к ответственности. Можно сделать вывод, что в случае несвоевременной подачи плательщика ожидает штраф и блокировка счетов .

Нулевая декларация по НДС: какие листы сдавать

Сдача нулевой декларации по НДС является обязательной для плательщиков сбора, которые не проводили облагаемые операции. Плательщиками тарифа, которые должны сдавать документ по налогу на добавленную цену, являются организации и предприниматели. Если фирма, которая применяет специальный режим, заполнит СФ с выделением платежа, потребуется внести тариф и сдать декларацию.

Она предоставляется в инспекцию по месту регистрирования каждый квартал. Если у плательщика за идущие друг за другом три месяца выручка составила менее двух миллионов, есть возможность получения освобождения от внесения платежа.

Для этого требуется подать соответствующее заявление в органы.

Фирмы и ИП, работающие на специальных режимах, не обязаны предоставлять декларацию. В отдельных ситуациях возможна подача упрощенной документации, но сдается она раньше, не позже 20 числа. Отчетность по тарифу составляется в утвержденной форме приказом ФНС. В случае несвоевременного отправления документов плательщику придется платить санкции, возможно начисление штрафа должностному лицу.

Оформлять нулевой документ обязаны компании и ИП, которые работают на общей системе обложения. Лица, использующие специальный режим, должны отчитываться при осуществлении облагаемых операций. Согласно действующим порядкам, при сдаче нулевых значений нужно вместо двенадцати разделов оформить титул и первый раздел.

На титульном листе потребуется отобразить индивидуальный номер плательщика, а также корректировки. Отображается период посредством использования соответствующего кода. Должны присутствовать данные о налоговом органе, в который отправляется документ.

Пишется информация о плательщике тарифа, указывается код деятельности согласно классификатору, контактные сведения, число предоставляемых страниц отчетности, ФИО и подпись плательщика. Обязательно указывается, когда был сформирован документ.

В отчетности должен быть отображен ИНН и КПП фирмы, а также КБК. В прочих разделах в каждой ячейке ставится прочерк. В конце документа обязательно должна присутствовать подпись руководителя, время оформления отчета. Есть установленная форма бланков.

Документация по тарифу должна оформляться только в электронном формате с применением ТКС.

Сведения передаются через операторов ЭДО. Правила подачи декларации в электронном формате должны соблюдаться плательщиками, агентами и лицами, которые имеют обязательства в рамках статьи 173 НК.

Чтобы подтвердить корректность сведений, применяется УКП. Это требование обязательно и закреплено в законах. Если документ подписывается не представителем, а иным лицом, то требуется приложить соответствующую доверенность в электронном формате.

Таким образом, если лицо имеет статус плательщика тарифа по НДС, независимо от наличия облагаемых операций необходимо представлять отчетные документы в соответствующие сроки. Если этого не сделать, налоговые органы могут наложить санкции.

Недавно в беседе с главбухом контрагента узнал, что налоговый орган настолько сопереживает налогоплательщикам, что подает уточненные нулевые декларации по НДС в самое себя от их имени. В результате налогоплательщики становятся, как вы думаете, кем? Правильно, однодневками, и все контрагенты этих налогоплательщиков попали куда? Правильно, в план выездных налоговых проверок. Ссылки на то, что налогоплательщиком представлена декларация с НДС к уплате и сам налог уплачен, в налорге не "катят" - есть уточненка. Ну, и доначисления, доначисления, доначисления. А потом, господа налогоплательщики, отбивайтесь в суде, который обеспечительные меры использует крайне неохотно. В результате бюджет пополнен, а возврат переплаты, коли будет доказана необоснованность решения налорга, по факту невозможен, только зачет.

Коллеги, уже сталкивались с таким?

Специалист в области процессуального права

Банкротство юридических лиц и граждан

Гражданское право: основные проблемы

Комментарии (31)

Сюда же стоит прибавить практику налорга изгонять налогоплательщика со "своей земли" в другие края в случае несоответствия его налоговых поступлений средней налоговой нагрузке по району или межрайону, посредством ареста счетов. Ушел налогоплательщик на учет в другую налоговую портить статистику там - налорг разблокирует счета.

Зачем налоговой проверять если исправно платят? а если не исправно и налоговая в курсе, то придут и без нулевых деклараций. Поменьше общайтесь с бухгалтерами на юридические темы.

Зачем? Похоже, я зря старался, описывая последствия)) Ок, попробую еще раз:
1. Нужны деньги в бюджет.
2. Налогоплательщики определяют НДС к уплате в бюджет как разницу между начисленным НДС и принятым к вычету НДС (входной НДС).
3. Если контрагент налогоплательщика сдаст нулевую декларацию по НДС, а налогоплательщик в этот же период примет к вычету входной НДС от такого контрагента, то налорг сразу это увидит - АСК НДС-2, если вам это о чем-то говорит.
4. Налорг требует от налогоплательщика убрать входной НДС по такому контрагенту из вычетов, что увеличивает сумму НДС к уплате.
5. Если контрагент налогоплательщика подает ненулевую декларацию, то придираться к налогоплательщику с НДС к вычету не представляется возможным, однако.
6. Нужны деньги в бюджет.
7. Налорг сам оформляет за контрагента налогоплательщика уточненную нулевую декларацию, что позволяет ему требовать удаления из вычетов входного НДС по всем налогоплательщикам, работающим с таким контрагентом.
8. Если налогоплательщик не делает этого по устной рекомендации налорга, его ставят в план выездных проверок.
9. Мишустин рапортует ВВП об увеличении сбора НДС на . цать процентов по сравнению с предыдущим годом (каким макаром, если в стране очередной затяжной финансовый кризис?)
ЗЫ. Побольше общайтесь с людьми разных профессий, хотя и не обязательно на юридические темы.

Да. Не зря люди говорят, что в любой системе есть свои уязвимости.

Налорг подает декларацию за налогоплательщика - это злоупотребление, если не преступление.

А как и почему это возможно технически?

Давайте вернемся скучный мир реальности, а то у Вас здорово получается - подали сами декларацию, засунули в план и Мишустин уже что там рапортует об успехах.

Для начала в рамках предпроверочного анализа должен найтись сотрудник налорга, который сможет обосновать "однодневочность" при наличии нулевой декларации и оборотов по расчетным счетам и только потом организация попадет в план.
Затем должна пройти проверка, при которой налорг наткнется на всю первичку по отношениям, не заметит ее и доначислит НДС.
Наконец, налорг окажется в суде с налплатом и его контрагентом, у которых на руках будет первичка, а у налорга будет . Что? подложная нулевая декларация? Серьезно? Вы думаете так это происходит?

Вы так представляете себе работу налорга? Леди и джентльмены, ни на йоту не отступающие от закона? Может, вы еще скажете, что налогоплательщик не обязан доказывать в суде свою добросовестность и добросовестность контрагента? Пусть доказывает налорг? Вы точно в нашей реальности?
Сотруднику налоговой достаточно сигнала АСК НДС о том, что в цепочке появился "нулевик", после этого в рамках камералки контрагенту "нулевика" отказывают в принятии к вычету и дальше уже только от налплата зависит, будет ли он искать правду под угрозой конфликта с налоговой или просто восстановит НДС по "нулевику" во избежание этого самого конфликта. Сколько таких не желающих конфликтовать уплатит в бюджет, а сколько будет правдоискательствовать? 10-1, таково соотношение, и даже если один добьется успеха, остальным ничего не светит - право не прецедентное, участия не принимали, и вообще, лучше даже не связывайтесь, будет рекомендация налорга. Больше разговаривайте с бухгалтерами, они вам поведают реалии налогового администрирования.

Как то уж очень экзотично. Открытым для меня остался вопрос процедуры сдачи декларации без налогоплательщика. Ведь декларация представляется только в электронном виде и для этого ее надо подписать ЭЦП. Откуда у ИФНС электронная подпись налплата?

Не спец в хайтеке, но могу предположить, что подмена происходит в базах данных налорга, поскольку налорг располагает необходимыми ключами для корректировки базы на случай ошибок. Что мешает айтишнику налорга зайти в базу и прописать получение уточненки от налплата с нулями в необходимых графах? Конечно, если рыть глубоко, подмена будет обнаружена, но а) кто будет рыть? б) если все настроены серьезно, налорг всегда может сослаться на ошибку.

Все операции в электронном виде оставляют след. По заявлению налогоплательщика в службу собственной безопасности ФНС должно быть проведено служебное расследование.

Вадим, подобные техрегламенты, если они и существуют, явно под грифом ДСП, поэтому простому налогоплательщику увидеть их очевидно не светит.
Айтишники налорга по своей инициативе прописывать левые логи не будут, поэтому и СБ в ответе налогоплательщику сошлется на ошибку - инициатива наверняка идет не от рядовых сотрудников налорга.

Разумеется, никто их не даст налогоплательщику, но ему это и не надо. Ему надо написать в жалобе, что произошло и ему известно. Даже если это по инциативе руководства инспекции, не думаю, что Даниил Егоров и прочие идеологи АСК НДС-2 будут в восторге от такого "творчества" на местах, потому что это компрометирует саму идею, в целом правильную. А вот если сигнал в ФНС не поступит, то налоговая будет так делать и дальше. Так что жалоба - это то, что должно и можно сделать в этой ситуации.

Вадим, механизм следующий: от имени налплата сдает нулевую декларацию некое уполномоченное лицо по доверенности, так что налорг ссылается на это уполномоченное лицо. Лицо, в нашем случае, работает в учебном центре при налорге. Сам налогоплательщик ни сном ни духом о том, что он когда-либо выдавал доверенность на данное уполномоченное лицо. Само "уполномоченное лицо" в беседе призналось, что его ключ с ЭЦП находится у налорга. Вот так балуются волгоградские налоговики)) Донесете до идеологов, как их идеи и начинания обходятся и дискредитируются?

Поговорил с руководством Управления камерального контроля. Резюме: чтобы начать служебное расследование, нужна жалоба.

Можно для начала в Управление ФНС по области. Если есть сомнения насчет областного уровня, то сразу в ФНС. На чье имя, не так уж важно, там распределят кому полагается.

Нереально. Контроль за АСК идет на уровне центрального аппарата ФНС. Ради какой-нибудь небольшой фирмы на учете в обычной инспекции затевать такую авантюру никто не будет. Могу предположить, что рассмотренный вариант возможен в отношении компании, которая сдает бумажную отчетность, но, опять же, это будет видно и судебного разбирательства инспекции не избежать.

Думаю, что если это и было в действительности, то это единичный случай. Налплату легко через оператора доказать, что он вообще не подавал ни какой уточненки. Скорее легче стать заложником машин (как сказал Вадим) просто когда внутри налоговой заменены данные реально сданной налплатом декларации. Оператор не видит данных декларации которую он передает в ИФНС, только оболочку. И как доказывать в таком случае, что реально было внутри декларации я не очень себе представляю. Может у оператора остается какая то архивная копия или подтвержданная как сданная налпатом декларация имеет особую отметку от оператора.

Тема прошлого года.Комиссия по возврату НДС собрала экспортеров и под угрозой ВНП ВУД рекомендовала подать уточненные нулевки.Насколько наслышан, дурных немае. Заключили мировое соглашение и ждут,когда бюджет будет готов возвращать НДС не сырьевым экспортерам.

Такого даже в 90е не было. КНР потирает руки и прибирает к рукам рынок Европы.Сами себе ущерб наносим.

Апдейт информации: нулевки сдаются якобы уполномоченными лицами, работающими где? В учебном центре при налорге)) Одна фамилия такого уполномоченного "доверенностью "лица засветилась уже в нескольких делах о нулевых декларациях. Народ уже пишет заявления в правоохранительные органы.
А вы говорите - невозможно))

Интересный пост.
Тогда, как указал В. Зарипов, вопрос может и должен быть решен через служебное расследование. Плюс заявление в ПОО о подделке доверенности.
Насчет правовой и фактической сторон ситуации.
Отказ в вычетах происходит не в один день. Пока акт КНП и возражения по нему, пока решение оформят, а потом апелляционное обжалование. Полагаю за это время вопрос решится. И не в пользу налорга.
Есть еще вот какие соображения.
Если декларация к уплате, то как ее обнулять? Придется налогоплательщику переплату возвращать, если он НДС заплатил. Более того, надо сравнить выгоду от обнуления одному плательщику с эффектом отказа в вычетах другому. А если они в разных налоговых органах на учете? Получается налорги должны договориться о совместных действиях. Не слишком ли сложно? Да и потом, тот кому в вычетах отказали, все равно право на вычет подтвердит.
Тем более, основание для отказа, полагаю слабым. Ведь изначально операции контрагент по спорным счета-фактурам отразил - в первоначальной декларации. То что он сделал далее (не сделал или сделал не он) этого факта не отменяет. Вот и выясняйте у него почему он обнулил декларацию. Это, кстати, дополнительный аргумент для возражений.
То о чем вы пишите, полагаю, может иметь место в ситуациях, когда НДС у покупателя к возмещению. Цель налоговиков - максимально и безнаказанно отодвинуть срок возврата налога из бюджета. Мол, пока разбирались, не могли вернуть.

Насчет практики "изгонения", соглашусь с автором) Те, кто мало платит, налоргу не нужны. Ну и к чему такая практика приведет? К созданию единых центров учета плательщиков на спецрежимах?))) Или, что более вероятно, к закрытию бизнеса(.

Столкнулся с такой ситуацией, при чем уже не первый раз. г. Новосибирск. Обнуление деклараций НДС через уполномоченного представителя.

Налоговая отказалась это делать, и компания пошла в суд. Все три судебные инстанции встали на её сторону.

Из-за специфики процесса кассационный суд все-таки рассмотрел жалобу инспекции (несмотря на то, что к моменту этого рассмотрения инспекция удовлетворила требования компании).

Тот факт, что кассация рассмотрела дело, играет на руку бизнесменам: появилась судебная практика на уровне суда округа, которую можно использовать в спорах с налоговой по нулевым декларациям контрагента.

Помощь при камеральных
и выездных налоговых проверках

Цель инспекции во время выездной — найти и зафиксировать доказательства того, что вы уклонялись от уплаты налогов. Поэтому каждый день на счету. Обратитесь к налоговому адвокату как можно раньше, чтобы защитить ваш бизнес.

Но ведь Синергия судилась по своим собственным декларациям. Может ли бизнес обращаться в суд с требованием признать непредставленными декларации контрагента?

Практика по этому вопросу ещё формируется. Возможно, некоторые суды решат, что компания не имеет права требовать признания деклараций контрагентов неподанными. Дескать, нечего компании лезть в дела другой фирмы. Однако Постановление АС Северо-Западного округа от 13 июля 2021 года по делу №А56-14368/2020 содержит несколько высказываний, из которых следует, что обнулённая декларация — это дело не только компании, которая её подала, но и её контрагентов:

А раз права контрагентов нарушаются, значит, контрагенты могут нарушенные права защищать в суде.

Выводы и рекомендации, что делать, если контрагент подал нулевую уточнёнку

Можно схитрить: обратиться с иском в арбитражный суд с требованием признать спорную сделку мнимой. Но при этом предоставить первичные документы, подтверждающие, что сделка вовсе не мнимая, а самая реальная. Суд откажет в признании сделки мнимой, и у вас на руках будет решение суда, подтверждающее, что сделка реальна. Это решение можно будет использоваться в споре с налоговой.

- Адвокат адвокатской палаты г. Москвы, Реестровый номер 77/9869; Руководитель адвокатской коллегии "Налоговые адвокаты";

Появилась новая возможность доказать свою правоту в споре с инспекцией?

Расплата за схемы с самозанятыми близка: налоговая дала понять, что скоро пойдут доначисления за подмену трудового договора договором с самозанятыми

Платить иностранцам наличкой нельзя — это валютное нарушение по статье 15.25 КоАП, которое разорит бизнес

Взыскание единственного жилья: новые правила от Верховного суда или как из Москвы переехать в Химки?

Не представили свои доказательства во время проверки? Считайте, что у вас их нет

Налоговая оговорка нужна лишь инспекции. Бизнесу от неё только раздор и убыток

Напишите нам письмо

Адвокатская защита руководителейПодготовка к допросуПомощь при налоговых проверкахПомощь при уголовном преследованииПри запросе документов из органов полицииНаши публикацииДополнительные услугиАбонентское обслуживание

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Также вы можете получить готовые решения для бизнеса

Мы разработали комплекты документов, благодаря которым вы можете значительно и законно оптимизировать налоги, защитить компанию от обыска и сохранить личные активы. Документы готовы к внедрению.

Документы для удалённой работы

Перевести сотрудников на дистанционную работу — это правильное решение. Неудобства такой работы легко преодолимы, а выгоды очень существенны.

Защитите информацию, которая обладает коммерческой ценностью от изъятия правоохранительными органами при обыске (выемке).

Используя группу компаний, где одна на ОСН, а другая на УСН, вы получаете ряд выгод (не только экономию налогов) без риска претензий со стороны инспекции.

Подходит всем компаниям и любым специалистам. Особенно удобно в Москве. Зарплата разбивается на оклад и компенсацию.

Любая компания может заключить его вместо трудового и с новыми сотрудниками и с теми, кто уже работает в компании. Платится стипендия.

Привлекать предпринимателей к работе можно. Если правильно оформить документы, то вы экономите без риска претензий налоговой.

Защита от обыска в офисе

Памятки для сотрудников и руководителя, что делать при внезапном обыске и как подготовить офис к нему, чтобы максимально защитить информацию.

Работа с самозанятыми

Полный пакет документов для работы с самозанятыми и исчерпывающая инструкция, как работать с ними, не вызывая повышенного внимания инспекции.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Если в процессе квартала работы не велись, не было процедур, связанных с расчетными счетами и кассой, плательщик может подать единую упрощенную отчетность. Форма такого документа является утвержденной, в приказе Министерства Финансов указаны особенности составления и предоставления бумаг налоговикам.

Нулевая декларация по НДС: какие листы сдавать

Для этого требуется подать соответствующее заявление в органы.

Документация по тарифу должна оформляться только в электронном формате с применением ТКС.

Читайте также: