Подоходный налог в великобритании

Обновлено: 18.05.2024

Налогообложение в Соединенном Королевстве может включать выплаты как минимум трем различным уровням правительства: центральное правительство (Доходы и таможня Ее Величества), автономные правительства и местное правительство. Доходы центрального правительства поступают в основном от подоходный налог, государственное страхование взносы, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и топливная пошлина. Доходы местных органов власти поступают в основном за счет грантов из фондов центрального правительства, бизнес-ставки в Англии, Муниципальный налог и все чаще от сборов и сборов, таких как парковка на улице. в Отчетный год В 2014–2015 годах общий объем государственных доходов прогнозировался на уровне 648 миллиардов фунтов стерлингов, или 37,7 процента от ВВП, чистые налоги и взносы в национальное страхование составляют 606 миллиардов фунтов стерлингов. [1]

Содержание

История

Униформа Земельный налог, первоначально был введен в Англии в конце 17 века, был основным источником государственных доходов на протяжении 18 и начала 19 века. [2]

Наполеоновские войны

Подоходный налог был объявлен в Британия к Уильям Питт Младший в его бюджете на декабрь 1798 г. и введен в 1799 г. для оплаты оружия и снаряжения в рамках подготовки к Наполеоновские войны. Питта новый дифференцированный (прогрессивный) подоходный налог началось с сбора в 2 старый пенс в фунт (1/120) с годовым доходом более 60 фунтов стерлингов (эквивалент 6 363 фунтов стерлингов на 2019 год), [3] и увеличился максимум до 2 шиллинги (10 процентов) при годовом доходе более 200 фунтов стерлингов. Питт надеялся, что новый подоходный налог принесет 10 миллионов фунтов стерлингов, но поступления за 1799 год составили чуть более 6 миллионов фунтов стерлингов. [4]

Подоходный налог взимается по пяти таблицам. Доход, не входящий в эти графики, налогом не облагался. Расписания были:

Таблица А (налог на доход с земли Соединенного Королевства)
Приложение B (налог на коммерческое использование земли)
Приложение C (налог на доход от государственных ценных бумаг)
Приложение D (налог на доход от торговли, доход от профессий и занятий, проценты, зарубежный доход и непредвиденный доход)
График E (налог на доход от работы)

Позже была добавлена Таблица F (налог на дивидендный доход Соединенного Королевства).

Подоходный налог Питта взимался с 1799 по 1802 год, когда он был отменен Генри Аддингтон вовремя Мир Амьена. Аддингтон занял пост премьер-министра в 1801 году. Подоходный налог был вновь введен Аддингтоном в 1803 году, когда возобновились военные действия, но он был снова отменен в 1816 году, через год после Битва при Ватерлоо.

Значительную полемику вызвала солод, жилой дом, окна и подоходный налог. Налог на солод было легко получить с пивоваров; даже после того, как он был сокращен в 1822 году, он приносил более 10 процентов годовых доходов правительства в течение 1840-х годов. Налог на жилье в основном обрушился на лондонские таунхаусы; налог на окна больше всего ударил по загородным имениям. [5]

Подоходный налог Пила

Подоходный налог был вновь введен сэром Роберт Пил в Закон о подоходном налоге 1842 г.. Пил, как Консервативный, выступал против подоходного налога на всеобщих выборах 1841 года, но растущий дефицит бюджета требовал нового источника средств. Новый подоходный налог в размере 7 пенсов за фунт (около 2,9%), основанный на модели Аддингтона, был введен в отношении годового дохода выше 150 фунтов стерлингов (что эквивалентно 14 225 фунтам стерлингов на 2019 год). [3] [6]

Первая мировая война

Современные правила

Подоходный налог в Великобритании изменился с годами. Первоначально он облагал налогом доход человека независимо от того, кто имеющий право к этому доходу, но теперь налог уплачивается с дохода, на который налогоплательщик имеет преимущественное право. Большинство компаний были исключены из подоходного налога в 1965 году, когда налог на прибыль был представлен. Эти изменения были закреплены Закон о доходах и корпоративных налогах 1970 года. Также изменились графики взимания налогов. Таблица B была отменена в 1988 году, Таблица C - в 1996 году и Таблица E - в 2003 году. Для целей налогообложения прибыли оставшиеся таблицы были заменены Закон 2005 года о подоходном налоге (торговля и другие доходы), который также отменил Приложение F. Для целей налогообложения корпораций Календарная система был отменен и заменен Закон о корпоративном налогообложении 2009 г. и 2010. Самая высокая ставка подоходного налога достигла своего пика во время Второй мировой войны - 99,25%. Эта сумма была немного уменьшена после войны и составляла около 97,5 процента (девятнадцать шиллингов и шесть пенсов в фунте) в течение 1950-х и 60-х годов. [ нужна цитата ]

Налоговая и таможенная служба Ее Величества [9] опубликовал в Интернете полный набор руководств по налоговой системе Великобритании. [10]

В 1971 г. максимальная ставка налога на прибыль была снижена до 75%. Надбавка в размере 15% к инвестиционному доходу поддерживала общую максимальную ставку этого дохода на уровне 90%. В 1974 г. максимальная ставка налога на трудовой доход была снова повышена до 83%. Вместе с надбавкой к инвестиционному доходу это повысило общую максимальную ставку инвестиционного дохода до 98%, что является самой высокой постоянной ставкой со времен войны. Это относилось к доходам более 20000 фунтов стерлингов (что эквивалентно 209 963 фунтам стерлингов в 2019 году), [3] . В 1974 году около 750 000 человек должны были платить подоходный налог по максимальной ставке. [11] Маргарет Тэтчер, которые выступали за косвенное налогообложение, снизили ставки подоходного налога с населения в 1980-х годах. [12] В первом бюджете после ее победы на выборах в 1979 году максимальная ставка была снижена с 83% до 60%, а базовая ставка - с 33% до 30%. [13] Базовая ставка была дополнительно снижена в трех последующих бюджетах до 29% в бюджете 1986 года, 27% в 1987 году и 25% в 1988 году. [14] В бюджете 1988 г. максимальная ставка подоходного налога была снижена до 40%. Надбавка к инвестиционному доходу была отменена в 1985 году.

Последующие правительства еще больше снизили базовую ставку до нынешнего уровня 20% в 2007 году. С 1976 года (когда она составляла 35%) базовая ставка была снижена на 15%, но это снижение было в значительной степени компенсировано увеличением государственное страхование взносы и налог на добавленную стоимость.

В 2010 году была введена новая максимальная ставка в размере 50% для дохода свыше 150 000 фунтов стерлингов. Предсказуемым результатом было то, что налогоплательщики скрывали свои доходы, и доходы казначейства упали. [15] В бюджете 2012 года эта ставка была снижена до 45% на 2013–2014 годы; за этим последовало увеличение налога, уплачиваемого налогоплательщиками по дополнительной ставке, с 38 миллиардов фунтов стерлингов до 46 миллиардов фунтов стерлингов. Канцлер Джордж Осборн сказал, что более низкая, более конкурентоспособная ставка налога вызвала повышение. [16]

Бизнес-тарифы были введены в Англии и Уэльсе в 1990 году и представляют собой модернизированный вариант рейтинговой системы, восходящей к Елизаветинский Закон о бедных 1601 г.. Таким образом, бизнес-ставки сохраняют многие предыдущие характеристики старых форм рейтинга и подчиняются некоторым прецедентам. В Закон о финансах 2004 г. ввел режим подоходного налога, известный как "налог на подержанные активы"которая направлена на сокращение использования распространенных методов налог на наследство избегание. [17]

Обзор

Подоходный налог образует самый крупный источник доходов, собираемых государством. Вторым по величине источником государственных доходов является Взносы на государственное страхование. Третий по величине источник государственных доходов - налог на добавленную стоимость (НДС), а четвертый по величине - налог на прибыль.

Место жительства и место жительства

А круговая диаграмма показывает прогнозируемые составляющие налоговых поступлений Соединенного Королевства на 2008–2009 налоговый год согласно бюджету на 2008 год.

Доход из источника в Соединенном Королевстве обычно подлежит налогообложению в Великобритании независимо от гражданство и место жительства физического лица или место регистрации компании. Это означает, что обязательство по подоходному налогу в Соединенном Королевстве для физического лица, которое не является резидентом и не постоянно проживает в Соединенном Королевстве, ограничивается любым налогом, удерживаемым у источника на доход в Великобритании, вместе с налогом на доход от торговли или профессии, осуществляемой через постоянное представительство. в Великобритании и налог на доход от аренды британской недвижимости.

Физические лица, проживающие в Великобритании и не являющиеся резидентами в течение трех налоговых лет подряд, не несут ответственности за уплату британского налога на их мировой доход, а лица, не являющиеся резидентами в течение пяти последовательных налоговых лет, не несут ответственности за британский налог на свой мировой прирост капитала. Любой человек, физически находящийся в Великобритании 183 или более дней в налоговом году, классифицируется как резидент этого года.

Домициль вот термин с техническим значением. Грубо говоря, человек имеет постоянное место жительства в Соединенном Королевстве, если он там родился, или если Соединенное Королевство является его постоянным домом; они не проживают в Великобритании, если они родились за пределами Великобритании и не намерены оставаться там постоянно.

Двойного налогообложения доходов и прибыли можно избежать с помощью применимого соглашение об избежании двойного налогообложения; Соединенное Королевство имеет одну из крупнейших сетей договоров среди всех стран. [22] [23]

Примеры негосударственного статуса

Большинство трудящихся-мигрантов (в том числе из ЕЭЗ) классифицируются как не проживающие в стране. Однако, поскольку освобождение от налогов для лиц, не проживающих в Великобритании, применяется только к доходам, полученным за пределами Соединенного Королевства, большинство людей, пользующихся освобождением от налогов, являются богатыми людьми со значительным доходом за пределами Соединенного Королевства (например, от иностранных сбережений). Типичные такие личности включают руководителей компаний, банкиров, юристов, владельцев бизнеса и международных артистов звукозаписи.

Налоговый год

Налоговый год для физических лиц в Великобритании длится с 6 по 5 апреля следующего года. [24] [ циркулярная ссылка ]

Англия привлекает не только туристов, но и потенциальных эмигрантов. Но не у всех есть шанс приехать в страну и лично узнать все детали перед переездом.

Поэтому стоит детально разобрать все аспекты повседневной жизни в Великобритании.

Великобритания разделена на Англию, Шотландию, Уэльс и Северную Ирландию

Жизнь в Англии имеет преимущества и недостатки. Высокий уровень образования, здравоохранения, зарплаты и возможность развиваться привлекают иностранцев.

Для кого-то станет плюсом близость этой англоязычной страны к родине (около 5 часов на самолёте) и достаточно недорогие билеты по сравнению с перелетами из США и Канады в Россию. Приехать и навестить родных можно на любой праздник.

Погода в Англии может разочаровать сыростью и постоянными туманами и дождями. Однако средняя температура зимой редко опускается ниже -5, а летом не поднимается выше 32.

Туристам рекомендуется приезжать в страну в мае, июне, сентябре или октябре. В эти месяцы дожди не такие частые.

Великобритания – одна из старейших стран мира. Почти в любом городе Англии много достопримечательностей, которые интересны для посещения хотя бы один раз.

Англичане очень любят футбол, а английская премьер-лига – одна из самых просматриваемых футбольных лиг в мире. В каждом городе есть свой клуб, на игры которого можно ходить каждые выходные. Цена билета зависит от матча и места на стадионе – от 60 до 400 фунтов.

Про минусы жизни в Великобритании узнайте из видео.

Зарплаты и налоги

Зарплаты в Англии зависят от образования, опыта, специальности, востребованности профессии, места работы, его расположения.

Иностранцам, особенно тем, кто не знает английского языка, трудоустроится очень трудно.

Дипломы, полученные в России и СНГ, нужно перевести и апостилировать. Нередко приходится подтверждать специальность и получать лицензию.

На 2022 год больше всего в Англии зарабатывают врачи, директора крупных компаний, юристы и инженеры

Все граждане и резиденты Великобритании, которые получают доход, обязаны платить подоходный налог.

Трудоустроенные по контракту обычно не переживают об оплате налогов. За них это делает работодатель и выдает зарплату уже с вычетом этого процента.

Предприниматели и фрилансеры платят налоги самостоятельно.

Процент подоходного налога в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии в 2022 году:

Заработная плата(фунтов/год)	Процент налоговой ставки
До 11 850	0%
От 11 851 до 46 350	20%
От 46 351 до 150 000	40%
Больше 150 000	45%

Налогообложение в Шотландии немного отличается от других частей страны.

В год шотландцы могут зарабатывать до 12 500 фунтов и не платить налоги, а вот те, у кого ежегодная прибыль составляет более 150 000, должны отдать в государственную казну 46% от заработка.

Фунты стерлинга – валюта Великобритании

Стоимость жизни в Великобритании

Начать разбор цен в Великобритании стоит с недвижимости. Аренда или покупка квартиры интересует туристов и будущих эмигрантов.

Цены на недвижимость в стране высокие, поэтому иностранцы предпочитают арендовать жильё.

Цена на жильё в разных регионах Великобритании

Купить или снять квартиру в Великобритании можно через частные объявления или агентство недвижимости. Однако компании берут процент за услуги: поиск вариантов и организация сделки с подписанием договора.

Дороже всего недвижимость в Лондоне. Однушка на окраине обойдётся примерно в 1 200 фунтов в месяц, в центре города – от 1 600 фунтов. Цена кв.м в Лондоне – 7 000-13 000 фунтов стерлингов.

Если коммунальные услуги и интернет не включены в арендную плату, жильцы сами платят за них 160-200 фунтов.

Туристам может показаться, что продукты питания в стране дорогие. Но местные знают, в каких магазинах можно закупиться дешевле, участвуют в программах лояльности и пользуются скидочными картами.

Одна из самых популярных бюджетных сетей супермаркетов – ALDI

Транспортная система в Великобритании развита очень хорошо. По городу можно передвигаться на автобусах или метро, а между ними – на поездах.

Проездной на один месяц в Лондоне стоит порядка 150 фунтов, что эквивалентно 60 поездкам (в расчёте, что один билет стоит около 2,5 фунтов).

Станция метро в Лондоне

Медицинские услуги в Великобритании стоят достаточно дорого, если нет страховки.

Работающим медицинскую страховку предоставляет компания, в которой они трудоустроены. Всем остальным приходится страховаться за свой счёт.

Страховки не означает бесплатное предоставление всех медицинских услуг. Чтобы посетить некоторых специалистов, придётся заплатить из своего кармана. К таким врачам относятся стоматологи. За обычную пломбу могут взять от 100 фунтов.

Страховка нужна и для оформления вида на жительство или получения визы. Без договора на руках у иностранца могут возникнуть проблемы с получением документов.

Смотрите в видео: сравнение уровня жизни в Великобритании и России.

Тем, кто решил переехать в Англию с детьми, будет интересна стоимость получения образования.

Детские сады, школы, университеты, языковые курсы – за всё это родители должны платить. Один месяц в детском саду или яслях стоит 1 000 – 1 500 фунтов, год обучения в школе или университете – от 5 000 фунтов, посещение языковой школы – от 350 до 5 000 фунтов за полный курс.

Школьная форма обязательна в Англии и стоит около 300 фунтов за костюм-тройку.

Все мы сталкиваемся с неприятной, но необходимой обязанностью вносить свою лепту в бюджет государства — платить налоги. Если вы не счастливый гражданин княжества Монако, то отдавать часть своих доходов в общую казну страны для вас дело привычное. Однако ситуация становится весьма запутанной, если вы переезжаете в другую страну.

Фото: shutterstock

Великобритания пользуется огромной популярностью у граждан стран СНГ, отправляющихся на Альбион для учебы, работы, бизнеса. Вместе с тем, получая доход в Британии, у вас появляются и обязательства перед местными налоговыми органами.

Резидент vs нерезидент

Одним из самых важных моментов в налогообложении иностранца является определение его статуса, ведь обязанности резидента и нерезидента ощутимо разные. Доход резидента Великобритании взимается независимо от источника его получения, тогда как нерезидент обязан платить налоги в британскую казну только с доходов, полученных на территории Королевства.

Фото: shutterstock

Определение статуса налогового резидента Великобритании — процесс достаточно громоздкий, для этого существует Statutory Residence Test . Несмотря на большое количество официальных комментариев к тесту, надежнее будет обратиться за профессиональной помощью в одну из консалтинговых компаний. В Британии существует множество фирм, осуществляющих поддержку в разрешении финансовых вопросов, налогов — accountant companies.

Однако существует один универсальный вопрос, утвердительный ответ на который поможет определить ваш статус:

Если вы прожили в Великобритании 183 дня (и более) в календарном году — вы резидент на текущий налоговый год.

После того как вы стали налоговым резидентом Великобритании, вы должны зарегистрироваться в HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs), затем вы или ваш налоговый консультант готовит и подает ежегодную налоговую декларацию в HMRC

Подача декларации

Обратите внимание: если вы заполняете декларацию компании нерезидента, она должна быть подана только в письменной форме.

Крайние сроки в 2015 году:

для отправки налоговой декларации онлайн — полночь 31 января 2016 года;
для отправки налоговой декларации в бумажном виде — полночь 31 октября 2015 года;
для оплаты налогов — полночь 31 января 2016 года.

Подоходный налог в Великобритании

Основная налоговая повинность физических лиц в Британии — подоходный налог (income tax). Размер налога определяется в зависимости от вашего дохода и может составлять 20, 40 и 45 процентов.

В британском законодательстве существует такое понятие, как Personal Allowance, т. е. определенная сумма, не подлежащая налогообложению для физических лиц. На данный момент она составляет £10 600. Все просто: если ваш доход не превышает указанной суммы, вы не платите подоходный налог.

Доход свыше Personal Allowance облагается таким образом:

20% для дохода, превышающего Personal Allowance на £0 до £31 785;

40% для дохода, превышающего Personal Allowance на £31 786 до £150 000;

45% для дохода, превышающего Personal Allowance на более чем £150 000.

Например, ваш облагаемый доход составляет £25 000 — в таком случае размер налога будет составлять 20% от суммы £14 400 (£25 000 минус £10 600).

Фото: shutterstock

Налогообложение наемных работников и предпринимателей

Если вы наемный работник, и зарплата — это единственный источник ваших доходов, вы можете и вовсе не подавать налоговую декларацию. Система Pay As You Earn (PAYE) позволяет работодателю или пенсионному фонду вычитывать из вашей зарплаты подоходный налог и взносы Национального страхования (National Insurance contributions).

Для наемных работников существует три налога, два из которых оплачивает сам работник (Income Tax и National Insurance contributions). Третий налог подлежит оплате работодателем — Employer's National Insurance Contributions

На иностранных предпринимателей в Великобритании возлагается гораздо больше обязательств. Если наемный работник при определенных условиях может и не отправлять налоговую декларацию, то для предпринимателя таких послаблений не существует.

Предприниматель должен вести строгий учет доходов и расходов в течение налогового года и исправно подавать налоговую декларацию. Он должен декларировать банковские проценты, дивиденды, доходы за пределами Великобритании и т.д.

Правила для студентов

Несмотря на то, что студенческие годы — самые прекрасные и беззаботные, в Великобритании (как и в большинстве других европейских стран) работающий студент — это совершенно нормальная и распространенная практика.

Так как большинство студентов работают менее 20-ти часов в неделю, их годовой заработок не превышает £10 600. Эта сумма покрывается ежегодной tax free allowance — другими словами, они не платят налоги. Если их зарплата превышает указанную сумму, на них распространяются все обязанности работающего резидента Великобритании

Если зарплата — единственный источник дохода студента, он не обязан заполнять налоговую декларацию. За него это может сделать работодатель с помощью вышеупомянутой Pay As You Earn.

Два уровня налоговой системы, местный и центральный, делят между собой все поступления и определяют ставки и особенности выплат. На первом уровне правительство содержат местные сборы (например, за уличную парковку), государственные гранты, средства от коммерческой недвижимости и так далее. Центральное правительство получает все основные налоги в Великобритании — с доходов фирм и отдельных людей, НДС, корпоративные, акцизные и прочие выплаты. Оно же ведает вопросами национального страхования — обязательные выплаты по нему касаются трудоустроенных лиц и их работодателей (11 и 12,85 соответственно), а также бизнесменов, благотворителей и замужних неработающих женщин.

Как распределяются плательщики в Великобритании по месту их пребывания

Если лицо получает налоговое резидентство, оно платит только за доходы от внутринациональной деятельности. Если же Великобритания признана для него домицилием, то учитываются все средства, в границах государства и за ее пределами.

Налоги с частных лиц

Индивидуально занятые или имеющие работодателей лица платят налоги в Великобритании по прогрессивному типу—с прямого дохода/зарплаты, с недвижимого и прочего имущества (к примеру, сдавая его). Основные виды получения средств, подпадающие под обложения:

зарплата и все средства, получаемые от работодателей;
средства от предпринимательской деятельности;
пенсии и пособие по безработице;
проценты от банковских вложений;
дивиденды и так далее.

Не нужно уплачивать налоги со сдачи в аренду комнаты в собственном доме (первые 4250 фунтов), от выигрыша в национальной лотерее, при нетрудоспособности и в некоторых других случаях.
Лица, признанные резидентами, имеют право воспользоваться personal allowance —необлагаемой заработанной суммой-минимумом, с которого можно не платить подоходный налог в Великобритании. Для тех, кто родился после 1948 года, и имеющих ежегодный доход до 100 тысяч фунтов стерлингов, он равен 10,6 тысячам фунтов в год, а для появившихся на свет до этого года — чуть меньше. Если вы можете воспользоваться личным минимумом и официально трудоустроены в стране, его при расчетах учитывает работодатель. В целом ставки составляют (в процентах):

0 — при доходах до 10,6 тысяч фунтов;
20 — 10,6-42,385 тысяч;
40 — 42,385-150 тысяч;
45 — свыше 150 тысяч.

Для физических лиц действуют налоги на наследственную массу по объектам, расположенным в стране — если она оценена в сумму выше 325 тысяч фунтов, они составят 40%. Для избежания расходов нужно грамотно составлять завещания (часто для этого прибегают к услугам советников). Есть и другие налоги:

Корпоративное британское налогообложение

Для компаний, чей совокупный доход не превышает 1,5 миллиона фунтов, существует единый, 19-ти процентный налог на прибыль в Великобритании, а если он выше —30%. Исключение — предприятия, связанные с добыванием нефти: для них установлен дополнительный корпоративный сбор 20%. Уменьшить базу можно за счет:

вычета производственных затрат — на текущие ремонты, оплату профессиональных услуг;
использования заемных средств;
скидки в соответствии с индексом розничных цен и так далее.

Налог на прибыль в Великобритании дополнен взносом за возмездную передачу недвижимых или финансовых активов. Его исчисляют по маржинальным ставкам и учитывают убытки. Существенная затратная статья — гербовый сбор, его платят фирмы и частные лица. Его вносят при приобретении недвижимости (3-15%, в зависимости от типа и стоимости), акций и других ЦБ — в этом случае он составит 0,5%. Акцизы есть за бензин, табак, алкогольную продукцию, азартные игры. В Британии нет единого налога на недвижимые объекты — есть ежегодные муниципальные выплаты 200-2500 фунтов, а для компаний — сбор за дорогостоящие здания (до 218,2 тысяч).

Читайте также: