Ип в испании налоги

Обновлено: 17.05.2024

Перед регистрацией компании нужно выбрать организационно-правовую форму ведения бизнеса. В Испании существуют разные типы предприятий, которые регулируются Торговым кодексом. У каждого из них есть плюсы и минусы, о которых речь пойдет ниже.

Общество с ограниченной ответственностью (SL)

Преимущества

Ответственность партнеров по долгам компании ограничивается внесенными активами.
Нет ограничений по выбору названия компании.
Минимальный размер уставного капитала компании составляет 3 000 EUR.
Верхнего предела акционерного капитала нет.
Количество возможных партнеров не ограничено.
Для каждого акционера не предусмотрено минимального или максимального участия.
Участники общества пользуются правом заключать контракты и соглашения друг с другом.

Недостатки

Ведение официальных счетов обязательно.
Затраты на управление выше по сравнению, например, с ИП.
К менеджеру применяется пункт о недопустимости конкуренции.
SL не может быть размещен на фондовой бирже.
Акционеров всегда можно идентифицировать по другим лицам.

Открытая компания с ограниченной ответственностью (SA)

Главное достоинство этой организационно-правовой формы ведения бизнеса в Испании — возможность преобразования компании в публичную. Согласно испанскому законодательству, некоторые виды деятельности, например, страхование могут осуществляться только компании этого типа.

Недостатки:

назначение генеральных директоров возможно только на ограниченный период времени и максимум на шесть лет;
минимальный размер уставного капитала относительно высок (60 000 EUR);
юридическая форма SA в целом требует большего администрирования и дороже, чем форма SL.

Новая компания с ограниченной ответственностью (SLNE)

Хороший вариант, если нужно зарегистрировать бизнес в Испании быстро. Этот конкретный тип компании с ограниченной ответственностью предназначен для проектов малого бизнеса, в частности — для упрощения их создания. У новой компании есть некоторые особенности, которые отличают ее от SL.

Преимущества

Особенно быстрая процедура регистрации, которую можно завершить за 48 часов.
Требуется только общая корпоративная цель.
Простые органы компании.
Нет никаких обязательств по ведению реестра членства.
В течение первых 2 лет можно запросить отсрочку уплаты налогов.

Недостатки

Название компании не может быть выбрано свободно, оно должно быть аналогичным имени одного из акционеров, но после регистрации оно может быть изменено.
Юридические лица не могут быть акционерами и могут иметь только 5 акционеров, что делает эту форму компании непривлекательной для многих международных инвесторов.
Не может быть совета директоров.

Индивидуальный предприниматель (Autónomo)

Это самозанятый работник, который регулярно осуществляет экономическую деятельность с целью получения прибыли, без обязательства заключать договор или отделять личные активы от своих профессиональных услуг.

Преимущества

Требуется всего несколько процедур, чтобы заявить о себе как о фрилансере.
Меньшие административные расходы могут сделать индивидуальное предприятие прибыльным.

Недостатки

Предприниматель несет неограниченную ответственность.
Предприниматель отвечает своими личными активами за долги, полученные в результате коммерческой деятельности.
В случае большой прибыли могут применяться очень высокие налоговые ставки из-за налогообложения в качестве физического лица (24,75–52%). Компании облагаются подоходным налогом в пределах 25–35%.

Как открыть бизнес в Испании иностранцу?

Процесс регистрации бизнеса для испанцев и иностранцев одинаковый. До приезда в страну зарубежному предпринимателю необходимо выполнить следующие шаги:

Последние десятилетия вопрос открытия и ведения бизнеса в Испании остается особенно актуальным для русских. Как известно, Королевство славится особенно тепличными условиями для стартапов и предпринимателей всех рангов: открытость законодательства зарубежному капиталу и доступность процедур оформления значительно упрощают иностранцам выход на местный рынок. Согласно рейтингу агентства Doing Business, страна занимает 30 позицию в мире с точки зрения простоты открытия своей компании. Дополнительным бонусом является возможность получить вид на жительство в упрощенном порядке, со всеми вытекающими отсюда преимуществами – от безвизовых путешествий по Евросоюзу до гражданства ЕС. В этой статье расскажем, как быть бизнесменом по-испански, на какие сферы сделать ставку и какие сложности ждут при реализации плана.

Какие особенности открытия и ведения бизнеса в Испании нерезидентом

Основные принципы предпринимательской деятельности схожи во всем мире, однако, чтобы открыть свое дело по-испански, нужно обратить внимание на следующие важные моменты.

Таким образом, чтобы открыть собственное дело, нерезиденту необходимо соответствовать следующим критериям:

Быть совершеннолетним.
Находиться в стране законно (иметь ВНЖ с правом на работу в случае самонайма).
Иметь идентификационный номер налогоплательщика (NIE).
Предоставить доказательства владения средствами, необходимыми для проживания и реализации предпринимательской деятельности.
Пройти все этапы процедуры регистрации, указанные в законодательстве Королевства.

Преимущества и сложности ведения бизнеса в Испании

Возможность работать на рынке страны, входящей в ТОП-10 наиболее экономически развитых государств ЕС.
Необязательно быть гражданином или резидентом.
Испанские банки легко выдают кредиты иностранцам.
Успешно действующее предприятие дает преимущества при получении карты резидента и гражданства.

Высокий уровень налогов: НДС — 21%, налог на прибыль — 15-25% по прогрессивной шкале.
Долгая процедура регистрации (до месяца).
Сумма кредита предпринимателям не превышает 60%.

5 сфер, в которых можно организовать прибыльный и выгодный бизнес в Испании

Благоприятный бизнес-климат и современные тренды открывают целое море возможностей для предпринимателей, выбравших страну в качестве операционной базы. Перечислим наиболее популярные направления деятельности, которые станут гарантией получения прибыли в наши дни.

Круг факторов, влияющих на прибыльность предприятия, широк, и включает изменения как в экономической, так и в социальной обстановке государства. Поэтому при выборе идеи для своего дела есть смысл обратиться к местным экспертам, отлично знакомым с ситуацией на рынке. Консультанты помогут определиться с направлением деятельности, рассчитывают прибыльность и защитят от возможных рисков на пути к успеху.

С чего начать

Виды организационно-правовых форм предприятий

Как и в любой стране мира, иностранному инвестору, желающему начать свой бизнес в Испании, предстоит выбор формы собственности будущей фирмы.

Важно понимать разницу в структуре, методе управления и отчетности каждой разновидности, а также схему уплаты налогов. Ниже рассмотрим самые популярные модели, которые выбирает большинство иностранных бизнесменов.

Индивидуальное предпринимательство (Empresario Individual/Autonomo)

Работа в статусе ИП – одна из распространенных форм ведения бизнеса в Королевстве. Преимуществами такого режима является свобода решений, поддержка государства, а также понятная система уплаты налогов. При этом стать аутономо может любой иностранец, оформивший индивидуальный идентификационный номер (NIE). Правда, для получения статуса придется собрать внушительный пакет документов и пройти ряд административных процедур, в том числе, регистрацию в соцстрахе, Торговой палате, других органах. Разумным решением при этом станет обращение к квалифицированным юристам, которые возьмут на себя все бюрократические хлопоты. Перечислим основные этапы получения ИП.

В Испании налоги платят каждое физическое и юридическое лицо, за которым закреплен идентификационный налоговый номер NIE или CIF. При покупке недвижимости или регистрации компании он в обязательном порядке присваивается фискальными органами и поступает в базу данных Государственного агентства налоговой службы. Оттуда будут следить, как исправно вы платите налоги на владение имуществом и доходы, на здачу недвижимости в аренду, деятельность предприятия, экономические операции etc. Первое, что стоит взять на заметку покупателям недвижимости и предпринимателям, которые решили приобрести собственность или начать свое дело в Испании - налогообложение здесь осуществляется на государственном, региональном и местном уровнях. Поскольку статус автономий неодинаков, некоторые регионы, как, например, Каталония, имеют полномочия самостоятельно регулировать налоговые ставки, а у Наварры и Страны Басков вообще есть право вводить свои виды сборов. Также особый налоговый режим закреплен за Канарскими островами.

Ставки налогов в Испании

Налог на передачу
прав собственности

Регистрационный сбор
(включая услуги нотариуса)

Муниципальный налог
на недвижимость в зависимости от региона

Налог на состояние
(стоимость недвижимости
свыше 700 тыс. евро)

Налог на прирост капитала

Налог на наследство

25% (15 — на 2 года для вновь
создаваемых компаний)

Налог на доход от недвижимости
(если недвижимость
сдается в аренду)

24% (19 — для резидентов ЕС)

Налог на доход от недвижимости

Налоги на недвижимость в Испании

Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей зарубежной недвижимости.

Ежегодно, как сами испанцы, так и не резиденты, все собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. При сдаче недвижимости инвесторы также несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала.

При покупке недвижимости налоги в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Обычно продавец оплачивает комиссию агентству, а покупатель в свою очередь оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При покупки первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка составляет 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается налог на юридический акт (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.

В случае покупки недвижимости на вторичном рынке, покупатель уплачивает — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от региона и составляет от 6 до 10 %.

Ставки налога на передачу прав собственности по регионам Испании

Кастилия и Леон

Налоги при владении недвижимости

При вступлении в права владения, собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости. Этот налог является ежегодным, но оплачивается ежеквартально. Сумма для владельцев недвижимости в Испании, варьируется от 200 до 800 евро в год.

Ежегодный налог на недвижимость, %

Налогообложение доходов от испанской недвижимости зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент — лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.

При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента составляет 24 % (для резидентов ЕС — 19 %). Налог оплачивается ежеквартально.

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Налоги в Испании на состояние

Налогооблагаемая
сумма, евро

Максимальная
сумма, евро

167 130 — 334 253

334 254 — 668 500

668 501 — 1 337 000

1 337 001 — 2 673 999

2 674 000 — 5 347 998

5 347 999 — 10 695 996

Более 10 695 997

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для налоговых резидентов Испании начиная с 2016 — от 19 до 45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Ставки подоходного налога

Ставки, % (2020)

35 200
(34 000 в 2015)

Корпоративный налог в Испании для юридических лиц (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Стандартная ставка — 25 %, для вновь создаваемых компаний — 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета.

Для компаний-резидентов стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании каким-либо недвижимым имуществом установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.

Обязательные платежи при выходе из прав собственности

При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи — налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Для нерезидентов ставка составляет 19 %.

Доход компаний в таком случае облагается по ставке 25 % (или 15 % для вновь созданных компаний в течение двух первых лет с момента получения прибыли).

Также продавцы недвижимости платят налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов.

В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.

Важно знать о налогах в Испании

Помимо географии, на величину и типы налогов влияет как целевое использование недвижимости, так и вид деятельности компании, ее организационно-правовая форма и множество других факторов. Незнание специфики законодательной базы, в которую периодически вносятся изменения, чревато финансовыми потерями и серьезными проблемами с законом.

Открыть свой бизнес и получить ВНЖ в Испании для предпринимателей – вполне реалистичная идея. Воплотить её можно благодаря испанской программе поддержки предпринимателей, действующей с 2013 года.

Последнее десятилетие испанское королевство становится все более привлекательным для иммиграции. Страна привлекает своим мягким средиземноморским климатом, приемлемыми ценами на жилье и возможностями для бизнеса. В результате, Испания запустила программу для иностранных предпринимателей, которые хотят долгосрочно проживать в стране, осуществляя здесь коммерческую деятельность.

Государственная программа позволяет получить ВНЖ в Испании для предпринимателя и регулируется Законом о предпринимателях. Измененный испанский закон 14/2013 для поддержки предпринимателей и интернационализации ввел новые рамки для квалифицированной иммиграции. Закон тем самым поощряет международную мобильность профессионалов и руководителей, а также привлекает иностранные инвестиции.

ИП в Испании для получения ВНЖ

Возможно ли зарегистрировать ИП в Испании для получения ВНЖ не оформляя юридического лица?

– Да, возможно. Вы можете зарегистрироваться в качестве ИП (индивидуального предпринимателя), не оформляя юридического лица. Но стоит заметить, что это не всегда выгодно. Да, вы не будете тратиться на уставной капитал и меньше будете платить налогов в фонд социального страхования. Однако по долгам вы будете отвечать всем своим имуществом, аналогично российскому законодательству.

В то же время, если ваш оборот достаточно высокий, то вы заплатите такой же высокий налог на доход физических лиц (НДФЛ). Причем ставка НДФЛ может быть больше налога на доход предприятий.

Стоит заметить, что для юридических лиц в Испании существует более благоприятный налоговый режим, позволяющий оптимизировать налоги. Кроме того, фирмы в этой стране имеют больший имиджевый вес по сравнению с простыми предпринимателями.

Как получить ВНЖ в Испании для предпринимателей?

Если вы еще не являетесь гражданином Европейского Союза, но намерены развивать инновационную или предпринимательскую деятельность с особыми экономическими интересами для Испании, то можете подать заявку на получение ВНЖ – вида на жительство для предпринимателей.

Аналогично, если вы на законных основаниях находитесь в Испании и имеете разрешение на проживание или пребывание в стране – то также можете подать заявление на получение ВНЖ для предпринимателей.

Конечно, получение подобного статуса через открытие своего бизнеса – достаточно сложный процесс. Прежде всего, необходимо разработать качественный проект или бизнес-план, а затем выгодно представить его местным испанским властям, чтобы заинтересовать их.

После – вам потребуется создать рабочие места для граждан страны и обеспечить получение дохода, который будет достаточен для вашего безбедного проживания на территории Испании. Этот путь получения ВНЖ может стать успешным при помощи профессионалов A&H Law Partners. В результате вы не только откроете свой бизнес, но и получите взамен вид на жительство предпринимателя.

На какой срок предприниматель может получить ВНЖ?

В случае, если вы находитесь заграницей, то первичная подача документов будет на один год. Через год вы можете претендовать на получение двухлетнего ВНЖ в Испании.

В случае, если вы находитесь в Испании, то можете сразу подать заявку на получение двухлетнего разрешения на проживание в Испании.

По истечении одобренного периода, разрешение может быть возобновлено на двухлетние периоды. Это возможно сделать в том случае, если ваши первоначальные условия получения ВНЖ будут сохранены. При этом, предприниматель должен посещать Испанию хотя бы один раз в течение разрешенного периода проживания.

Преимущества ВНЖ в Испании для предпринимателя

Какие преимущества дает ВНЖ в Испании для предпринимателя?

Имея ВНЖ, прежде всего вы получаете единое разрешение на проживание и работу. Единое разрешение действует в любой точке Испании. Самое примечательное, что такое разрешение распространяется и на родственников, отвечающих установленным возрастным и трудовым нормам.

В качестве учредителя вы сможете официально получать доход от деятельности предприятия. Для этого не нужно становиться налоговым резидентом страны и проживать в ней постоянно.

Вы сможете занимать управляющую должность. В любой момент вы можете стать налоговым резидентом и самостоятельно руководить предприятием, получая официальную зарплату.

В качестве дополнительного преимущества, предприниматель и члены его семьи будут иметь право свободного перемещения в государствах – членах Шенгенского соглашения. Это означает, что вы сможете без виз перемещаться по Европе в поисках деловых партнеров.

Кто из родственников может сопровождать предпринимателя?

Супруг (супруга) или гражданский партнер
Дети в возрасте до 18 лет
Дети, достигшие совершеннолетия, но зависимые от предпринимателя
Родители, которые также являются зависимыми от предпринимателя
Следовательно, эти члены семьи могут сопровождать и присоединиться к иностранцу (предпринимателю). Они могут получить временное разрешение на проживание в Испании одновременно или последовательно (при необходимости). В этом случае должны быть представлены доказательства соответствия требованиям, перечисленным в статье.

Как быстро можно получить разрешение на проживание в Испании?

Для собственников бизнеса процедура получения разрешения занимает 20 дней. Такая процедура может быть организованы через официального представителя. Например, юристы A&H Law Partners выступают официальными представителями для инициирования процедуры получения ВНЖ в Испании для предпринимателей и инвесторов.

Удобно, что присуждение этого вида на жительство не требует фактического проживания в Испании. Единственное требование по проживанию для продления ВНЖ – посетить Испанию хотя бы один раз за период разрешенного проживания. Наконец, сам факт подачи Заявки на получение ВНЖ в Испании продлевает срок действия пребывания владельца в стране до окончания процедуры.

Требования к предпринимателям для получения ВНЖ в Испании

Как и при других процедурах, требования делятся на общие и специальные требования. Для получения ВНЖ в Испании предприниматель должен соответствовать следующим общим требованиям:

Заявитель (предприниматель) должен быть старше 18 лет
Не иметь судимости в Испании или в странах, где он проживал в течение последних пяти лет. Причем оценивается отсутствие судимости за преступления, определенные в соответствующем испанском законодательстве
Не иметь отказов на въезд в территориальное пространство стран, с которыми Испания подписала соглашение в этом отношении
Иметь полис медицинского страхования от государственной или частной страховой компании, уполномоченной действовать в Испании
Иметь достаточные финансовые ресурсы для себя и своей семьи на время проживания в Испании
Оплата пошлины за оформление разрешения на проживание в Испании

Специальные требования:

Необходимо быть иностранцем – гражданином страны, не входящей в ЕС.
Если у вас отсутствует право на получение разрешения на предпринимательскую деятельность, одновременно с заявлением на ВНЖ вы должны подать заявление на получение разрешения на работу в качестве само занятого работника
Ваша деловая или предпринимательская деятельность должна считаться инновационной с особыми экономическими интересами для Испании
Наличие доверенного лица, которе будет занимать пост управляющего компанией. (Это необходимо в случае, если предприниматель не имеет права на работу в Испании и не планирует его приобретать).

На что обращают особое внимание при рассмотрении документов предпринимателя?

Особое внимание уделяется созданию рабочих мест в Испании
Учитываются профессиональный профиль заявителя, бизнес-план и добавленная стоимость для экономики Испании
Высоко ценятся инновации и инвестиционные возможности

Как узнать об особых экономических интересах Испании?

В этих целях соответствующим испанским экономическим и коммерческим офисом за рубежом публикуются специальные доклады. Генеральный директорат по международной торговле и инвестициям в Испании публикует информацию об особых экономических интересах.

Бизнес-отчет (Favourable Report on the Business and Entrepreneunerial Activity) должен быть получен до подачи документов на ВНЖ предпринимателя в консульство. Следовательно, получить отчет можно в одном из двух мест:

Экономическом и коммерческом офисе Посольства Испании в стране проживания заявителя
В Испанском Экономическом и Торговом управлении по месту жительства в Испании

Куда нужно подавать заявление на ВНЖ для предпринимателей?

Заявление на ВНЖ для предпринимателей подается в Испанское консульство в стране проживания заявителя. Соответственно, заявка и документы должны быть на испанском языке
Если заявитель проживает в Испании, то может подать заявку лично в ближайший полицейский участок по месту жительства
Заявка также может быть сделана на испанском языке онлайн через электронный сайт Министерства занятости и социального обеспечения

Чтобы не проходить сложную процедуру получения ВНЖ самостоятельно – обратитесь в A&H Law Partners. Специалисты A&H Law Partners предоставляют юридическую помощь в Испании на русском языке.

Читайте также: