Подача единого налога 2020

Обновлено: 02.07.2024

247439 Республика Беларусь, г. Светлогорск, пл. Центральная д.1.
Режим работы: понедельник-пятница с 8:30 до 13:00 с 14:00 до 17:30.
Телефон: +375 2342 71210, Email: rik@svetlogorsk.by

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц: основные изменения 2021 года

21 января 2021 г. 10:05

Ставки единого налога как для индивидуальных предпринимателей, так и для физических лиц, установленные приложением 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь (далее-НК), проиндексированы в среднем от 4% до 6%.

Также установлено право применять льготу в виде снижения ставки единого налога на 20 процентов не только пенсионерам по возрасту, но также лицам, имеющим право на пенсию со снижением общеустановленного пенсионного возраста.

Кроме того, с 2021 года отменена обязанность хранения в местах осуществления деятельности документов об уплате единого налога.

Для индивидуальных предпринимателей:

Закреплен экстерриториальный принцип работы с плательщиками – индивидуальными предпринимателями (далее - ИП). Данный принцип означает, что с 1 января 2021 года ИП вправе представлять в налоговые органы независимо от места постановки на учет в письменном виде налоговые декларации, документы, подтверждающие право на льготы и др. Кроме того, независимо от места постановки на учет ИП можно обращаться в налоговые органы за осуществлением административных процедур.

В целях выравнивания условий налогообложения одной и той же деятельности внесены корректировки в виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых уплачивается единый налог.

С 2021 года деятельность по перегону, перевозке, доставке из-за границы (за границу) автомототранспортных средств относится не к иным видам услуг и работ, указанным в ч. 1 подп. 1.1.10 ст. 337 НК-2021, а к видам деятельности, указанным в подп. 1.1.4 ст. 337 НК-2021. При осуществлении такой деятельности единый налог следует исчислять исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте по месту постановки ИП на учет, то есть в таком же порядке, как для деятельности грузового автомобильного транспорта в пределах Республики Беларусь (абз. 1 и 2 п. 2 ст. 342 НК-2021)

С 2021 года ИП, предоставляющие места для краткосрочного проживания, уплачивают единый налог независимо от количества сдаваемых жилых комнат в квартире, жилом доме, т.е. единый налог теперь уплачивается за каждую квартиру, за каждый жилой дом. Ранее налог исчислялся за каждую жилую комнату по ставкам согласно приложению 24 к Кодексу, что выше, чем предусмотрено новой редакцией Кодекса.

Кроме того, с 2021 года в отношении любых видов деятельности, осуществляемых в дистанционной форме посредством сети Интернет, уплачивается единый налог исходя из ставок, установленных в населенном пункте по месту постановки на учет ИП. Ранее такие виды деятельности были конкретизированы в НК.

Для физических лиц:

В отношении деятельности, которая не относится к предпринимательской и осуществляется физлицами с уплатой единого налога, также установлен ряд изменений.

Расширен перечень видов деятельности, которые не относятся к предпринимательской и осуществляются физическими лицами без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с уплатой единого налога:

- ремонт зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем;

- установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей;

- очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов;

-ремонт музыкальных инструментов;

Исключено условие производства изделий из материалов потребителя при производстве одежды и обуви, ремонте и восстановлении, включая перетяжку, домашней мебели.

Уведомление об осуществлении физлицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, необходимо будет представлять по утвержденной форме.

Порядок уплаты единого налога

Единый налог за январь 2021 года необходимо исчислить исходя из ставок и в порядке, которые действуют с 01.01.2021. В связи с этим для ИП продлены сроки подачи декларации за I квартал 2021 года и уплаты единого налога за январь 2021 года. Крайний срок представления декларации за I квартал 2021 года - 20.01.2021, а срок уплаты единого налога за январь 2021 года - 22.01.2021, а также доплату в отношении суммы превышения, образовавшейся в III квартале 2020 года.

Таким образом, ИП обязаны:

- не позднее 20.01.2021 представить декларацию за I квартал 2021 года, исчислив единый налог по новому порядку и по новым (увеличенным) ставкам, согласно приложению 24 к НК-2021;

- не позднее 22.01.2021 уплатить единый налог за январь 2021 года по новым (увеличенным) ставкам.

ИП, которые представили декларацию по единому налогу за I квартал 2021 года в декабре 2020 года, обязаны:

- не позднее 20.01.2021 представить уточненную декларацию за I квартал 2021 года, исчислив единый налог по новому порядку и по новым (увеличенным) ставкам согласно приложению 24 к НК-2021;

- не позднее 22.01.2021 доплатить единый налог за январь 2021 года исходя из новых (увеличенных) ставок.

Для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, единый налог за январь 2021 года исчисляется налоговым органом исходя из ставок налога и в порядке, предусмотренных НК 2021. Уплата за январь 2021 года производится физическими лицами не позднее 22 января 2021 г.

Данная норма не распространяется на случаи, когда срок уплаты единого налога за январь 2021 года приходится на период после 22 января 2021 года.

Дальнейшие сроки подачи декларации и уплаты единого налога не изменились.

Подать декларацию по единому налогу за 2020 год надо до 1 марта 2021 года включительно.

Сроки подачи

1–2-я группы подают декларацию по ЕН раз в год, в течение 60 дней после окончания года.

За 2020 год подать декларацию надо до 1 марта 2021 года включительно , т. е. с 1 января по 1 марта продолжается отчётный период.

Если в течение года вы поменяли группу ЕН, декларацию за год подаёте в сроки, предусмотренные для текущей группы, на которой сейчас работаете. Другими словами, если первое полугодие работали на 2-й группе, а потом перешли на 3-ю, декларацию подаёте в сроки для 3-й группы, а это 40 дней после окончания года, получается до з февраля включительно.

Если отказались от упрощённой системы, декларацию надо подать в сроки подачи отчётности за квартал (пп. 296.5.1 НКУ).

Что указывать в общей информации

Изменился адрес: в какую налоговую подавать отчётность

Как заполнять раздел I

Исполнителей, с которыми работаете по договорам ГПХ, здесь не учитываете (консультация в ЗІР, подкатегория 107.1).

Почему налоговой важен этот параметр: на 1-й группе запрещено нанимать работников, на 2-й можно, но максимум 10 человек. Нарушение этого правила может привести к утрате права работы на упрощёнке.

Как быть, если подаёте декларацию с нулевыми показателями: обычно указывают основной КВЭД.

Показать уплаченный ЕН

1-я группа заполняет раздел ІІ, 2-я — раздел ІІІ. Заполняются по одному принципу.

Надо указать уплаченный за 2020 год единый налог. Суммы указываете в разрезе кварталов, независимо от того, были ли они фактически уплачены (консультация в ЗІР, подкатегория 107.08).

Для 1-й группы в 2020 году платёж по ЕН составлял — 210,2 грн в месяц. А за декабрь всех ФЛП 1-й группы освободили от уплаты ЕН.

Должно получиться так: 630,6 грн в квартал, если платите ЕН по 10% ставке.

И если воспользовались освобождением от уплаты ЕН за декабрь, — 420,4 грн за IV квартал.

У 2-й группы ежемесячный платёж по ЕН в 2020 году составлял — 944,6 грн в месяц, 2833,8 грн в квартал, если уплачиваете ЕН по максимальной для группы ставке — 20% от минималки.

Доход за год. Во второй части таблицы указываете доход за год. Эта сумма должна совпадать с суммой из графы 6 книги учёта доходов, если у вас старая форма книги — графы 7, регистрировали до середины 2016 года (приказ Минфина № 1637).

Если ничего не нарушали, это всё, вам остаётся поставить дату и подпись, если заполняете декларацию на бумаге, в электронном виде — автоматически.

ФЛП был в налоговом отпуске или на больничном

На месяц отпуска и период болезни, которая длится дольше 30 дней, можно получить от налоговой освобождение от уплаты ЕН. Если вы его получили и ЕН не платили, такой месяц в квартальном расчёте платежей не учитываете.

ЕН за квартал, в котором был отпуск или больничный, получится:

у 1-й группы — 420,4 грн, вместо 630,6 грн;
у 2-й группы — 1889,2 грн, вместо 2833,8 грн.

Например, так будет выглядеть декларация ФЛП 1-й группы, который был в отпуске и воспользовался освобождением от уплаты ЕН за декабрь:

У вас мог быть и отпуск, и больничный, и за декабрь вы ЕН не платили, отразите это в декларации.

Если ФЛП 2-й группы был в отпуске:

Превысили лимит дохода

На 1-й группе лимит дохода в 2020 году был — 1 млн грн в год.

Для 2-й группы лимит дохода в 2020 году составил — 5 млн грн.

С суммы превышения вам надо будет уплатить ЕН по ставке 15%.

И до 20 января подать заявление о переходе на 3-ю группу или на общую систему.

Как поменять группу единого налога

Были нарушения условий работы на ЕН

О каких нарушениях идёт речь:

получение дохода по запрещённым на упрощёнке КВЭДам;
получали доход по запрещённым на вашей группе ЕН видам деятельности;
доход по КВЭДам, не внесённым в реестр единщиков;
использовали неденежные расчёты (бартер и взаимозачёт).

Нарушения на ЕН: за что можно вылететь с упрощёнки

Строки декларации для отражения запрещённого дохода:

Как действовать, если получили запрещённый доход: по закону вы обязаны перейти на общую систему с квартала, который следует после нарушения. То есть если нарушение было в IV квартале, с I квартала 2021 года вы должны начать работать на ОС.

Заявление о переходе надо подать до 20-го числа месяца, следующего после квартала, в котором было нарушение (п. 293.8 НКУ), т. е. до 20 января.

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

Если не покажете, что получали запрещённый доход, и не перейдёте на ОС. Налоговая может обнаружить это нарушение и аннулировать вашу регистрацию плательщика ЕН задним числом.

Например, нарушили в IV квартале, в декларации не признались, заявление не подали, а в IV квартале 2021 года в ходе проверки налоговая обнаружила, что было нарушение, вас переведут на общую систему насильно и с 1 января 2021 года пересчитают налоги по правилам для ОС.

Аннулировали регистрацию единщика задним числом: что делать

В течение года меняли группу ЕН

В годовой декларации заполняете разделы для обеих групп, указываете, сколько заработали на одной группе и сколько на другой.

А также уплаченные на 2-й группе авансовые платежи по ЕН.

Если в первом полугодии работали на 3-й группе, потом перешли на 2-ю, в декларации за год вы заполняете разделы II, IV и V.

Зарегистрировали ФЛП в декабре, единщик с января

Для ФЛП 1–2-й групп действует правило — единщиками они считаются с 1-го числа месяца, который следует за месяцем подачи заявления на упрощёнку.

Ранее за первый месяц предпринимательства нужно было подать декларацию об имущественном состоянии и доходах. Показываете доход, только, если он был, сейчас её подают по итогам года.

Если зарегистрировали ФЛП в декабре 2020 года, подали заявление на упрощёнку, единщиком станете с 1 января 2021 года. Но на упрощёнке в 2020 году вы ни дня не работали, то и декларацию по ЕН не подаёте.

То есть первый раз декларацию по ЕН вы будете подавать по итогам 2021 года в 2022 году. А за время, что были ФОП в 2020 году надо подать декларацию об имущественном состоянии и доходах.

Как подать

Как ФЛП подавать отчётность в налоговую: онлайн, по почте, лично

Крайний срок отправки отчёта — последний час 2 марта (п. 49.5 НКУ). Как правило, серверы налоговой могут работать с перебоями, поэтому лучше не откладывать подачу декларации на последний день.

По почте два экземпляра отправляете минимум за 5 дней до конца срока подачи декларации.

Администрация
Советского района г. Минска

220013, г.Минск, ул. Дорошевича, 8,

факс: +375 17 353-32-21, +375 17 379-25-75,

sovadm@minsk.gov.by

Путеводитель для ИП на 2022 год

Как рассчитать размер обязательных страховых взносов (далее – взносов) в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда) и оплатить? Санкции и штрафы в случае неуплаты взносов.

Сумма взносов, причитающаяся к уплате в бюджет фонда, исчисляется из определяемого индивидуальным предпринимателем дохода за период осуществления предпринимательской деятельности в отчетном году.

При этом сумма взносов, причитающаяся к уплате, не должна быть менее суммы, исчисленной за указанный период из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством в размере 35 % (29 процентов на цели пенсионного страхования и 6% - на цели социального страхования).

Справочно: При условии, что предпринимательская деятельность осуществлялась весь 2021 год, минимальный размер взносов, подлежащих уплате- 400,00 руб. * 8 (месяц)* 35% (тариф взносов для ИП) + 417,86 руб. * 1 (месяц) * 35% (тариф взносов для ИП) + 418,14 руб. * 3 (месяца) * 35% (тариф взносов для ИП) = 1 705,30 руб.

Срок уплаты взносов за 2021 год - не позднее 1 марта 2021 года.

Согласно абзацу 3 пункта 26 Положения об уплате взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 (далее - Положение), плательщики взносов обязаны начислять и перечислять в полном объеме и в установленные сроки взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда.

В соответствии с пунктом 16 Положения на сумму недоимки за каждый день просрочки (включая день уплаты) начисляется пеня в размере 1/360 ставки рефинансирования Национального банка, действующей на дату уплаты взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет фонда.

Таким образом, в случае неуплаты, либо неполной уплаты взносов в установленный срок (до 1 марта 2022 года за 2021 год) на сумму недоимки будет начислена пеня.

- взносы в ФСЗН физ. лиц за себя (код платежа 03512);

- пеня в ФСЗН физ. лиц за себя (код платежа 13512);

- взносы ФСЗН физ. лиц за наемных (код платежа 03511);

- пеня в ФСЗН физ. лиц за наемных (код платежа 13511).

После этого необходимо ввести учетный номер плательщика ФСЗН (УНПФ 9 цифр).

В каких случаяхиндивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты взносов?

На основании части 9 пункта 7 Положения освобождаются от уплаты взносов индивидуальные предприниматели, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:

состоят в трудовых, а также связанных с ними отношениях, основанных на членстве (участии) в организациях любых организационно-правовых форм,
являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц (данная норма применяется с 29.07.2015);
являются получателями пенсий;
являются получателями пособия по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
получают профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования;
участвуют в реализации программ и проектов международной технической помощи Европейского союза.

Если у индивидуального предпринимателя имеются вышеуказанные обстоятельства, необходимо представить документы, освобождающие от уплаты взносов за соответствующие периоды.

Как отразить периоды неосуществления (осуществления) предпринимательской деятельности?

Форма ПУ-3 представляется в отдел Фонда по месту постановки на учет в электронном формате установленной формы на флеш-носителе с приложением документа на бумажном носителе, заверенного подписью индивидуального предпринимателя.

Форма ПУ-3 заверенная электронной цифровой подписью сертификата открытого ключа, изданного в Государственной системе управления отрытыми ключами (ГосСУОК), и атрибутного сертификата Фонда может передаваться с использованием глобальной компьютерной сети Интернет путем обращения на корпоративный портал Фонда (portal.ssf.gov.by).

При отсутствии периодов неосуществления деятельности и задолженности по уплате взносов форма ПУ-3 может заполняться инспектором Фонда.

Срок представления формы ПУ-3 за 2021 год – не позднее 31 марта 2022 года.

Рикун Т.А., заместитель начальника Советского районного отдела ФСЗН

В этом году минимальная зарплата поменяется дважды:

с 1 января 2021 г — 6000 грн (до 31 декабря 2020 г была 5 тыс грн)
с 1 декабря 2021 г — 6500 грн.

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц будет пересмотрен трижды. Однако для расчета единого налога для ФОПов І группы важен только размер, который установлен на 1 января.

С 1 января 2021 г — 2270 грн.

Налоги для физлиц-предпринимателей І группы

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.

Налоги для ФОП II группы

Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.

Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.

Налоги для ФОП III группы

Минимальный ЕСВ — 22% минимальной заработной платы. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Сколько платить за наемных работников

С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).

С 1 января расчет налогов выглядит так:

Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)

Новые лимиты для ФОП

С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.

Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:

I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).

Новые счета для уплаты налогов

С 1 января изменились реквизиты для уплаты ЕСВ. В Государственной налоговой службе пояснили: если налоги будут уплачены на старые счета, Госказначейство их не примет и отправит обратно.
Найти реквизиты можно на сайте налоговой — там же указано, как правильно заполнить документы.

Проще найти нужные реквизиты по месту регистрации ФОП и названию местной налоговой инспекции или по символу счета:

201 — ЕСВ с зарплаты сотрудников;
204 — ЕСВ для ФОП за себя.

Все реквизиты могут быть указаны в Кабинете налогоплательщика.
За четвертый квартал 2020 года ФОПы должны уплатить ЕСВ до 19 января 2021-го, а единый налог — до 19 февраля 2021 года.

Льготы для ФОП

В декабре прошлого года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс и другие законы, касающиеся социальной поддержки налогоплательщиков на период карантина.

Карантинные налоговые каникулы распространяются и на ЕСВ.
Плательщики единого налога первой группы в 2021 г не начисляют и не уплачивают ЕСВ за себя за такие периоды: