Товар получен в декабре оплачен в январе учитывается в кудир для уменьшения налога

Обновлено: 02.07.2024

Книга учёта доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) предназначена для отображения финансовых операций, определения итога работы и вычисления налога для оплаты в ФНС. За его неправильное заполнение или отсутствие предусмотрены крупные штрафы, заставляющие ИП и ООО внимательней подходить к оформлению и следовать указаниям НК РФ, ст. 346.24.

Кто должен вести

Книга доходов и расходов бывает нескольких типов и предназначена для ИП / ООО разных форм деятельности.

На практике КУДиР является базовой формой составления отчета для ИП и ООО на УСН. В остальных случаях документ заполняется при наличии такой необходимости. Требования к оформлению оговорены в Приказе Министерства финансов под номером 135.

Форма ведения

Особенности составления зависят от выбранной формы. В 2021 году доступно два варианта:

  • В бумажной версии заполняется титульный лист, после чего страницы сшиваются и нумеруются. В конце ставится подпись и печать (при наличии).
  • Электронное ведение книги доходов и расходов подразумевает обязательную распечатку документа в конце налогового периода с нумерацией страниц и указанием их числа. Как и в бумажной версии, документ подписывается и пропечатывается.

Форма ведения КУДиР определяется приказом и фиксируется учетной политикой ИП / ООО. Большинство сервисов подразумевают ведение документации в электронной форме, но по требованию ФНС может потребоваться распечатка. Количество экземпляров — один. Если в организации работает несколько подразделений, оформлением занимается главный офис.

Правила ведения

Общие требования к КУДиР

  • Периодичность заведения для ОСНО, УСН и ЕСХН — раз в 12 месяцев, для патента — на весь период его действия.
  • Данные вносятся в хронологическом порядке.
  • Все введенные сведения подтверждаются первичной документацией. Это могут быть акты выполненных работ / предоставленных услуг, накладная, квитанция, платежное поручение и т. д.
  • Заполнение КУДиР обязательно даже при отсутствии операций в течение года. При отсутствии деятельности формируется документ с нулевыми данными.
  • Суммы прописываются в рублях без учета копеек.
  • Внесение исправлений допускается, но при обязательной заверке руководителя. Обязательна печать, если она имеется.

Передавать книгу в ФНС не требуется, но уполномоченные сотрудники могут затребовать ее для контроля, а при отсутствии или неправильном заполнении он вправе наложить штраф.

Как заполнить книгу доходов и расходов

Для каждого раздела действуют индивидуальные правила оформления.

Раздел №1

Вносятся операции с указанием даты, номера первичного документа, описания сути и суммы. В зависимости от типа сделки (расходная, доходная) цифра вносится в 4-й или 5-й столбик.

Особенности:

Раздел №2

Заполняется только для УСН 15%. Информация вносится по основным, введенным в работу средствам и только после оплаты. Расходы распределяются поквартально с учетом времени, оставшегося до сдачи документации. К примеру, при покупке средства в январе за 400 000 р списание затрат будет осуществляться по 100 000 рублей для 2-го, 3-го и 4-го кварталов. Для сравнения, если сделка проведена в 3-м квартале, то в 3-м и 4-м списывается по 200 000 р.

Раздел №3

Раздел №4

Раздел №5

Для бизнеса на УСН 6%, оплачивающего торговый сбор. Здесь указываются сумма в день перевода средств на базе официальной документации из ФНС о необходимости уплаты. При отсутствии торгового сбора в регионе в этой части КУДиР ставятся прочерки, чтобы избежать проблем с сотрудниками налоговой.

Ответственность

Представители бизнеса должны знать, как вести книгу доходов и расходов, и относится к этому не как к праву, а как к обязанности. Несмотря на отсутствие требования передачи в ФНС, сотрудники ИФНС вправе проверить наличие и ведение КУДиР. При выявлении нарушений ИП или юрлицо ожидают финансовые санкции, поэтому лучше разобраться с правилами ведения книги или доверить работу профессионалам.

Читайте также: