Что такое агрессивное налоговое планирование

Обновлено: 15.06.2024

Практическое налоговое планирование — это один из этапов плановой деятельности как на уровне государства, так и на уровне отдельно взятого хозяйствующего субъекта. Сегодня расскажем, в чем заключается методика прогнозирования фискальных платежей на каждом уровне, какие используются принципы и инструменты, какие задачи решаются при его постановке и реализации.

Бюджетно-налоговое планирование и регулирование: цели и задачи

Налоговое планирование на микро- и на макроуровне представляет собой составление планов налоговых платежей. Но цели стоят на разных уровнях разные. Предприятия стараются минимизировать суммы уплачиваемых налогов, а государство — сделать так, чтобы поступления в бюджет были максимально возможными.

Налоговое планирование должно основываться на положениях действующего законодательства. Оптимизация фискальных платежей как со стороны государства, так и со стороны хозяйствующих субъектов должна осуществляться в рамках правового поля и учитывать экономическую целесообразность того или иного действия.

Налоговые платежи являются одной из основных доходных статей бюджета любого государства.

Налоговое планирование на макроуровне

Государственная политика по налогам и сборам состоит в том, чтобы определить такие параметры фискальных платежей, чтобы, с одной стороны, обеспечить наполняемость бюджета, а с другой — не возложить излишнее бремя на бизнес и население.

На государственном уровне формируются как текущие (краткосрочные), так и стратегические (долгосрочные) планы. При их формировании очень важно соблюсти интересы всех сторон. От правильности прогноза поступлений фискальных платежей зависит план выполнения задач, на выполнение которых они направляются.

Государственное налоговое планирование включает следующие этапы:

Определение целей и задач, которые будут выполняться за счет поступлений налогов и сборов.
Оптимизация законодательства в области налогов и сборов для достижения поставленных целей.
Разработка порядка распределения обязанностей и полномочий органов власти в этой области.
Определение объемов и порядка распределения прогнозных поступлений.
Разработка контрольных мероприятий в области сбора и расходования поступлений от налогов и сборов.
Анализ и сопоставление плановых и фактических показателей и учет сделанных выводов при дальнейшем планировании.

Налоговое планирование на микроуровне

Целью, которую преследует налоговое прогнозирование и планирование на макроуровне, всегда является минимизация фискальных платежей. При этом очень важно не выходить за рамки правового поля. Агрессивное налоговое планирование на грани установленных законодательством норм может привести к обратному эффекту. Штрафные санкции за несоблюдение требований законодательства могут значительно превысить получаемую выгоду от применения незаконных схем оптимизации.

На сегодняшний день в РФ поставлены достаточно эффективные системы контроллинга за правильностью формирования налогооблагаемых баз и выявлением незаконного вывода активов и финансовых результатов из-под налогообложения.

Мы не будем останавливаться на противоречащих законодательству методиках оптимизации, а рассмотрим только законные инструменты. На микроуровне налоговое планирование включает:

Формирование полного перечня уплачиваемых налогов и сборов.
Анализ ставок, возможных к применению льгот и вычетов.
Поиск путей снижения налогооблагаемых баз.
Рассмотрение возможностей применения спецрежимов и анализ их эффективности.

Применяемые методы и инструменты

В различных ситуациях возможно применение различных методов и инструментов. Это зависит от множества факторов:

возможностей компании внутрихолдингового планирования;
преследуемых целей и ожидаемого экономического эффекта;
применяемой системы налогообложения;
вида деятельности.

Наиболее часто используемым является ситуационный метод. Ситуационный метод налогового планирования предусматривает следующие элементы:

Определение перечня уплачиваемых налогов, анализ ставок и льгот. На основе этих данных формируется налоговое поле.
Определение типовых хозяйственных операций, осуществляемых организацией.
Формирование пакета возможных договорных отношений по типовым хозоперациям.
Анализ применения тех или иных договоров, экономических операций на величину налоговой базы.
Выбор наиболее оптимального варианта.

Расчетно-аналитический метод предусматривает вывод о прогнозных суммах налоговых платежей на основе анализа данных предшествующих периодов и учета прогноза изменений объемов продаж, расходных статей, численности работников. Также при применении этого метода учитывается вступление в силу новых законодательных норм.

Балансовый метод предусматривает составление на основе прогнозных данных бухгалтерских операций, оценку их влияния на сумму активов и пассивов компании и финансовый результат.

Специальные узкоспециализированные методы учитывают специфику влияния отдельной операции на объем налогооблагаемой базы. Например, к таким методам относятся следующие операции:

Особенности плана фискальных платежей в группе компаний

На сегодняшний день многие организации при ведении деятельности объединяются в холдинги, концерны или просто составляют объединение групп компаний. Корпоративное налоговое планирование является сложным инструментом, позволяющим оптимизировать общую сумму фискальных платежей.

Кроме обычного прогнозирования на уровне каждого отдельного предприятия, при планировании очень важно не допускать перекосов внутри группы компаний. Например, когда одна компания холдинга уплачивает высокий налог на прибыль, а другие ведут убыточную деятельность. В этом случае задача сотрудников, ответственных за планирование налогов, провести анализ возникшей ситуации и вынести на рассмотрение руководства предложения об устранении перекосов. Например, можно:

пересмотреть внутрихолдинговые контакты. Если одна компания предоставляет остальным в аренду активы, то для корректировки сумм затрат можно пересмотреть суммы арендных платежей;
перераспределить работников между компаниями. Это позволит уменьшить затратную нагрузку по зарплате и уплачиваемым страховым взносам;
оптимизировать применение спецрежимов. Если одна из компаний в группе работает на УСН, то остальные, работающие с ней и уплачивающие налоги по ОСНО, теряют право на применение вычета по НДС.

Крупные корпорации применяют еще и международное налоговое планирование. Суть его заключается в том, что регистрируется подразделение холдинга в другом государстве с более мягким налогообложением и выводится в него налогооблагаемая база: активы, прибыль.

Вступление
Статья обьемная, в ней много информации для юристов. Если Вы предприниматель или лицо принимающее решения, например CEO, CFO, и Вам лень читать текст, перейдите к последнему разделу статьи.

Простыми словами: всем надоели компании “прокладки” которые используют для законного планирования налогов.

Нововведения в Директиве ЕС

Европейская комиссия ввела обязательный автоматический обмен информацией в сфере налогообложения трансграничных операций. Целью внесения изменений является обязательство посредников в таких трансграничных операциях предоставлять отчетность о потенциально агрессивных методах налогового планирования.

Простыми словами: бизнес сам не будет раскрывать особенности своей корпоративной структуры регулятору, в ответ на это регулятор решил сделать это обязанностью. Кого? - узнаете дальше

АНП через выплаты процентов;

АНП через выплаты роялти;

АНП через стратегическое трансфертное ценообразование.

Сейчас особое внимание регуляторы будут обращать на многонациональные (международные) юридические структуры в которых используют:

Предприятия, в которых уменьшается налогооблагаемая база за счет платежей в другие (судя по всему низконалоговые) юрисдикции. При чем изучать будут как те предприятия где уменьшается налогооблагаемая база, так и те, где увеличилась;

Организации-посредники, которые находятся в группе с агрессивной деятельностью по налоговому планированию, но никакого явного влияния на налоговую базу не наблюдается. Судя по всему регулятор имеет в виду дочерние компании-агенты через которых бизнес получает доступ к труднодоступным с точки зрения финансовой или фактической логистики рынкам. Например, чтоб продавать в ЕС проще создать там компанию агента по ряду юридически значимых причин. Помимо этого регулятор называет посредниками и других лиц, об этом читайте дальше.

Кто будет отчитываться

В соответствии с последними изменениями в Директиве отчитываться о методах налогового планирования - обязанность посредника. Термин "посредник" означает любое лицо (физическое/юридическое лицо, или учреждение, не имеющее статуса юридического лица, а также юрист, бухгалтер, налоговый и финансовый консультант), которое предоставляет налогоплательщику услуги по бизнес девелопменту, маркетингу, организации и управлению осуществлением подотчетной трансграничной операции при условии, что посредник имеет достаточное присутствие в ЕС. В случае если посредник не имеет достаточного присутствия в ЕС или ограничен правилами профессиональной тайны или конфиденциальности, обязанность отчитываться о методах налогового планирования может перейти к самому налогоплательщику.

Простыми словами: отчитываться будет либо ваш бизнес консультант, который является европейской компанией или физ. лицом, либо вы сами.

Малый бизнес использует спецрежимы

Обычно, малый бизнес не использует агрессивное планирование, а используют налоговые спецрежимы, и это само по себе уже довольно выгодно. Пользоваться дополнительными инструментами налогового планирования, в том числе агрессивного, просто нет необходимости. Кроме того, малый бизнес чаще всего работает на внутреннем рынке и не выводит капитал за границу, но это не про IT нишу.

Активное управление налоговыми делами не приводит к агрессивному налоговому планированию

Если говорить о крупных (многонациональных) корпорациях, то следует сказать, что просто активное управление налоговыми делами не приводит к агрессивному налоговому планированию. У ряда государств-членов фактически введены налоговые положения, которые позволяют фирмам снизить общую налоговую нагрузку, если они изменят свои действия желаемым образом (например, будут вкладывать больше средств в соответствующие исследования и разработки и получат IP BOX regime). Пример тому UBER, Amazon, Facebook, Envato и др.
Чтобы отделить эти аспекты от агрессивного налогового планирования, в последнем отчете Европейской комиссии, уточняются границы индикаторов агрессивного планирования (ИАП), используемого для этого отчета.

О чем нужно отчитываться

Основываясь на Европейский отчет, можно описать основные каналы налогового планирования и то, как модельные структуры ИАП связаны с ними. А также , каким образом налоговые системы Государств-членов могут использоваться в различных структурах индикаторов агрессивного планирования. Однако следует отметить, что в проекте изменений нет четкого определения понятия "методы агрессивного налогового планирования”.

Старое исследование Европейской комиссии 2012 года, описывает агрессивное налоговое планирование как «использование преимуществ технических характеристик налоговой системы или несоответствия между двумя или более налоговыми системами с целью уменьшения налогового обязательства. Часто использование таких пробелов дает возможность получить доход, который нигде, то есть, ни в одной из задействованных стран, не подвергается налогообложению.” В принципе, кардинально ничего не поменялось, хотя теоретически, если провести черту между приемлемым налоговым планированием и агрессивным налоговым планированием, границы в действительности будут размытыми. Примерно, можно выделить несколько индикаторов агрессивного планирования:

стандартизированная документация по транзакциям,

операции без “убедительной” коммерческой цели,

операции, где одним из ожидаемых итогов сделки является получение налогового преимущества, где устанавливается зависимость вознаграждения посредника от успеха в достижении налоговой выгоды,

операции с резидентом оффшорной или низконалоговой юрисдикции или юрисдикции, не участвующей в автоматическом обмене информацией или не сотрудничающей по налоговым вопросам,

операции, где соглашение о конфиденциальности не позволяет раскрыть информацию об уплате налогов,

операции, предусматривающие переквалификацию прибыли в другие категории, которые налогооблагаются по пониженным ставкам,

операции, позволяющие нескольким налогоплательщикам требовать освобождение от двойного налогообложения касательно одной и той же статьи доходов в нескольких юрисдикциях.

Если принимать во внимание общие показатели, указанные в пункте 3.1 последнего Европейского отчета: некоторые из индикаторов зависят от страны, например, правовые аспекты в государствах-членах легко доступны на государственном уровне. Другие общие показатели, напротив, доступны на двустороннем уровне нескольких стран или даже на уровне международной группы и должны быть агрегированы на уровне страны.

Что нам ждать от последних изменений в Директиве

В национальные законодательства стран ЕС правила раскрытия информации о сделках с потенциально агрессивными механизмами налогового планирования должны быть имплементированы до конца текущего 2020 года.

В заключение отметим, что комиссар ЕС по экономическим и финансовым вопросам, налогообложению и таможне, прокомментировал Директиву и заявил следующее: “Комиссия долго и последовательно борется с агрессивным планированием. Победа еще не одержана, но это знаменует собой очень важный шаг в нашей борьбе с теми, кто пытается использовать лазейки в налоговых системах стран ЕС”.

Короткий вывод для занятых людей

Планирование налогов “по старому” остается в прошлом. Сейчас в ЕС достаточно инструментов для трекинга финансовых операций. То, что сегодня законно, завтра уже назовут агрессивным. А все что признают агрессивным, выльется в доначисление налогов. Если не любите подобные сюрпризы, свяжитесь с юристами LAWBOOT и закажите аудит. Если не уверены в реальности планов ЕС, посмотрите на тенденцию последних 3-4 лет. ЕС добивается поставленных целей.

Налоговое планирование позволяет плательщику налогов оптимизировать нагрузку на бизнес путем применения льгот, различных налоговых режимов и прочих законодательно предусмотренных возможностей. О принципах и методах планирования налогов читайте в данной статье.

Какое значение имеют налоговое планирование и прогнозирование?

Значение налогового планирования в современных условиях ведения бизнеса сложно переоценить. Используя налоговое планирование, можно вполне легально снизить налоговую нагрузку на бизнес, что обеспечит уменьшение расходов и повысит конкурентоспособность выпускаемой продукции.

Заниматься налоговым планированием можно уже на стадии регистрации бизнеса, ведь организационно-правовая форма, структура будущего предприятия и даже его месторасположение могут сыграть впоследствии решающую роль в налоговой оптимизации и уменьшении налогового бремени.

Суть налогового планирования заключается в признании фискальными и иными контролирующими органами за плательщиком налогов права применять все дозволенные действующим законодательством средства, способы, приемы с целью уменьшения налогового бремени. Налоговое планирование представляет собой целый комплекс мер, которые объединяют все сферы деятельности компании, при этом оно способствует выполнению уставных целей, снижению затрат и получению прибыли.

Самым действенным способом повышения доходности бизнеса является не просто снижение размера уплачиваемых налогов (этого можно добиться, снизив число операций и замедлив оборачиваемость капитала), а построение эффективного менеджмента и налоговое планирование. То есть снижение налогового бремени должно являться для предприятия не тактическим ходом, а грамотно выстроенной стратегией.

Для того чтобы определиться, необходимо ли что-то кардинально менять в системе управления компании, следует сначала высчитать налоговую нагрузку. Рассмотрим различные ситуации:

Если общая налоговая нагрузка не превышает 15% от чистого дохода компании по итогам года, то потребность в налоговом планировании и прогнозировании у предприятия минимальная. Для контроля за состоянием налоговых платежей может следить главный бухгалтер или его заместитель.
Если налоговая нагрузка составляет от 20 до 35% у предприятий малого и среднего бизнеса, то потребность в налоговом планировании актуальна. Для того чтобы прогноз и налоговое планирование осуществлялись эффективно и своевременно, необходимо ввести штатную единицу, которой следует поручить эти функции. Отдельный специалист, а в крупных компаниях — целая команда профи будет контролировать все налоговые обязательства и участвовать в составлении бизнес-планов на следующий год с целью осуществления бизнес-прогноза. Для реализации крупных или нестандартных проектов будет целесообразным привлекать специалиста по налоговому планированию на аутсорсинговой основе.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили шаблон должностной инструкции специалиста по налоговому планированию. Получите пробный демо-доступ к К+ и переходите к документу. Это бесплатно.

Если налоговая нагрузка превышает 40%, то предприятию жизненно необходимо уделить пристальное внимание налоговому планированию. Иначе оно просто станет неконкурентоспособным и в конечном счете может и вовсе обанкротиться. В такой ситуации налоговое планирование должно стать самым важным элементом работы топ-менеджмента. Для средних и крупных компаний предпочтительно создание отдела по налоговому планированию.

В современной бизнес-среде сложились основные подходы к уменьшению налоговой нагрузки, что является главной целью налогового планирования:

применение всех возможных налоговых льгот, предусмотренных в Налоговом кодексе;
разработка правильной учетной политики, которая бы позволила использовать все имеющиеся пробелы в налоговом законодательстве в свою пользу;
контроль за тем, чтобы не были пропущены сроки уплаты налоговых платежей.

Различают следующие виды налогового планирования:

корпоративное — проводимое в пределах одной отдельно взятой компании;
партнерское — осуществляемое в ряде компаний, связанных друг с другом по форме управления или бизнес-сотрудничеством;
национальное — реализуется в случае, если хоздеятельность компании ведется лишь в одной стране;
международное — осуществляется в тех случаях, если бизнес ведется на территории нескольких стран.

Общие принципы налогового планирования

Применяя те или иные способы, методы и приемы налогового планирования, налогоплательщику надлежит придерживаться основных принципов, которые позволят ему добиться своих целей при минимальных усилиях и без нарушения законодательства. Принципы налогового планирования можно разделить на несколько основных групп:

Принцип законности, что означает соблюдение всех налоговых норм при расчете и оплате налоговых платежей. Именно этот принцип и является основополагающим, он позволяет дистанцировать и отмежевать налоговое планирование от обвинений в уклонении от уплаты налогов.
Принцип оперативности — подразумевает произведение своевременного налогового планирования. Это означает, что утвержденные учетная и налоговая политики компании должны вовремя пересматриваться для быстрого реагирования на изменение норм налогового законодательства, позволяющих снизить бремя по уплате налогов. Также изменения должны своевременно вноситься и в случае появления нового направления деятельности, расширения или другого переформатирования бизнеса.
Принцип оптимальности, предполагающий использование таких механизмов, которые бы привели к уменьшению налоговой нагрузки без ущерба для бизнес-целей и интересов владельцев предприятия. Следует помнить, что налоговое планирование —это всего лишь средство для разрешения определенных задач, а не самоцель. Бизнесменам потребуется достичь равновесия между величиной налоговой нагрузки и размером ожидаемой прибыли, которая могла быть направлена на расширение бизнеса. Аналитикам необходимо заранее просчитывать, какой экономический эффект следует ожидать от внедрения того или иного метода налогового планирования, не покроют ли затраты на его внедрение всей ожидаемой доходности как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Необходимо своевременно просчитать, не приведет ли сокращение одного налога к росту других обязательных платежей.
Принцип обоснованности предполагает, что налогоплательщик заранее подготовил необходимые аргументы для объяснения перед налоговыми инспекторами и защиты своей позиции в суде в случае применения непопулярных или спорных методов налогового планирования.
Принцип комплексности, обозначающий, что при налоговом планировании учитываются не только нормы налогового законодательства, но и других правовых отраслей, особенно гражданского законодательства.
Принцип профессионализма, говорящий о том, что к такой деятельности надлежит привлекать квалифицированных специалистов, что означает грамотное составление первичных документов, договоров, регистров, отчетности и пр.
Принцип конфиденциальности, означающий, что налогоплательщик не должен афишировать посторонним лицам применяемые на предприятии методы налогового планирования.

Формы налогового планирования

Организация налогового планирования может быть облечена в такие формы:

систематизация сведений о налогообложении, постоянный мониторинг изменений в законодательстве;
реализация предусмотренных этапов планирования и постоянный контроль за выполнением всех налоговых обязательств;
анализ принимаемых решений под призмой соблюдения налогового законодательства;
выполнение ряда мероприятий по оптимизации налогообложения при росте налоговой нагрузки.

Налоговое планирование обычно имеет следующие направления:

выбор перед проведением госрегистрации организационно-правовой формы;
выбор подходящего налогового режима;
определение объекта налогообложения и его изменение в случае возникновения необходимости;
изменение направления хоздеятельности, реструктуризация (создание обособленных подразделений с иными формами налогообложения в зависимости от направления бизнеса);
регистрация бизнеса в оптимальном для уплаты налоговом географическом месте (выбор ИФНС, близость к производственным активам, особые экономические зоны, особенности регионального налогового законодательства в виде льгот и сниженных ставок налогов и пр.);
полноценное применение всех существующих налоговых льгот — с этой целью необходимо регулярно мониторить изменения налогового законодательства и анализировать их применимость к деятельности налогоплательщика;
планирование распределения полученной прибыли с целью переформатирования бизнеса для возможности применения дополнительных налоговых льгот.

Методы налогового планирования

Налоговое планирование подразумевает использование комплекса методов, направленных на снижение налоговой нагрузки и повышение финансовой эффективности бизнеса. Налоговое планирование включает использование как внешних, так и внутренних методов. Внешние методы могут повлечь за собой наступление глобальных последствий для бизнеса, поэтому их использование достаточно ограничено. К ним можно отнести замены, которые могут повлиять на налоговую политику компании (группы компаний): налогового субъекта, налоговой юрисдикции и вида деятельности.

Перечислим основные внутренние методы налогового планирования:

Расчетный пример, а также информацию о том, какая налоговая нагрузка по налогу на прибыль является низкой, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

объемов работ (влияет на налог на прибыль, НДС);
среднесписочного состава служащих (влияет на уплату НДФЛ и взносов во внебюджетные госфонды);
размера (количества) используемых в хоздеятельности активов, в т. ч. и земельных участков (влияет на налоги на землю, имущество).

ИТОГИ

Налоговое планирование позволяет легально снизить налоговую нагрузку на предприяетие или ИП. Методов и принципов проведения налогового планирования достаточно много. Основные из них мы рассмотрели в данной статье.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Для любой хозяйственной деятельности важна эффективная оптимизация налогообложения: это помогает предпринимателю снизить выплаты в бюджет и сохранить больше денег в бизнесе.

Что такое налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация — это комплекс методов и подходов для эффективного планирования (минимизации) налогов, перечисляемых в бюджет. Правильная оптимизация налогов (осуществляемая законными методами), а также прогнозирование различных рисков, помогают избежать больших убытков и сохранить стабильное положение фирмы на рынке.

Эксперты выделяют два способа минимизации налогов физических и юридических лиц:

Легальные способы оптимизации налогов

Выбор подходящей системы налогообложения. Специальные налоговые режимы позволяют организациям выплачивать в бюджет небольшую часть своих доходов. Проведите расчеты, сравните выгодность разных налоговых режимов для вашего конкретного бизнеса. Воспользуйтесь нашим калькулятором систем налогообложения, чтобы рассчитать нагрузку на каждом режиме по своим параметрам.

Проверка добросовестности контрагентов. Если контрагент окажется недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой и вам придется заплатить больше налогов. Используйте системы проверки контрагентов на благонадежность. Например, в бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия такая система есть.

Разработка правильной учетной политики. В зависимости от специфики бизнеса учетная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет. Здесь читайте об учетной политике ООО на УСН.

Применение налоговых льгот. Это законные возможности уменьшить налоги или не платить их совсем. Но льготы есть не у всех. Льготы и послабления есть почти по всем налогам, кроме налога на игорный бизнес. Например, здесь мы рассказывали о налоговых льготах для IT-компаний.

Коронавирусная благотворительность. Если вы пожертвуете имущество или деньги на борьбу с коронавирусом, то сможете учесть их стоимость во внереализационных расходах при расчете налога на прибыль. Для УСН и ЕСХН это тоже актуально. Важно, что имущество должно быть предназначено для диагностики и лечения коронавируса, а также для предотвращения его распространения. Например, можно пожертвовать арматуру для строительства инфекционного отделения для коронавирусных больных. Право на учет расходов действует, если помощь получили некоммерческие медицинские организации, органы госвласти и управления или местного самоуправления, ГМУ или ГМУП.

Нелегальные способы минимизации налогов: не используйте их

Многие организации для ухода от налогов применяют различные махинации. Налоговые органы, догадываясь об этом, исследуют схемы уклонения от уплаты налогов и довольно быстро приходят с проверками и наказаниями в неудачливую организацию. Вот самые простые противозаконные схемы, о которых хорошо известно налоговым работникам.

Дробление бизнеса. Это бизнес-процесс, в результате которого появляется несколько новых организаций, вместо одной крупной. Так, налогоплательщики пытаются сохранить право на спецрежимы, остаться в реестре МСП, одновременно работать с партнерами с НДС и без него. Однако если компания не имеет собственных источников дохода, не может самостоятельно выбирать направления расходов и свою прибыль передает в другую организацию, то штрафы здесь гарантированы.

Обналичивание средств организации. Иными словами, создание фирм-однодневок. Через такие организации недобросовестные предприниматели выводят деньги по фиктивным сделкам, переводя безналичные деньги в наличные.

Присоединение к организации убыточной компании. В результате такого присоединения снижаются налоги (НДС, налог на прибыль). Однако налоговый сотрудник, конечно, заострит свое внимание на приобретении убыточной компании и проверит, является ли убыток действительным, или же он фиктивный.

Типичные ошибки при проведении процедуры оптимизации

Использование налоговой оптимизации требует от организации серьезного подхода, так как ошибки, допущенные в налоговом учете, могут привести к незапланированным расходам в виде штрафов.

Отсутствие цели оптимизации. Ваши действия по сокращению налогов должны иметь обоснование — убедительную бизнес-цель, ради которой вы так или иначе преобразовали организацию. Это нужно будет при необходимости объяснить налоговой и подтвердить документально.

Изменение схемы работы задним числом. Переход на новую систему налогообложения занимает время, и большой организации потребуется больше времени. Побеспокойтесь заранее о переходе на новый налоговый режим.

Использование схем, которые стоят на особом контроле у государства. Воздержитесь от нелегальных приемов сокращения налогов. Опытные сотрудники налоговой службы занимаются исследованием махинаций налогоплательщиков, которые позже доводятся до всех сотрудников инспекций.

Недостаточный инструктаж работников. Применение схем оптимизации требует проработки. Поясните алгоритм новой схемы сотрудникам и создайте для них письменные инструкции. Тогда они смогут при необходимости дать актуальные пояснения налоговой службе.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Оптимизируйте налоги законными способами с бухгалтерским сервисом Контур.Бухгалтерия. Здесь есть удобный налоговый и бухгалтерский учет, варианты учетной политики для малого бизнеса, проверка контрагентов. Наши эксперты помогут выбрать удобный налоговый режим и применять налоговые льготы. Первые 14 дней работы в сервисе — бесплатно.

Читайте также: