Налоги в скандинавских странах

Обновлено: 17.05.2024

Успех стран Скандинавии является предметом зависти для многих левых и левоцентристских политиков, на Скандинавию молятся многие интеллектуалы, селебритис и сочувствующая им публика. Брюс Спрингстин во время своего визита в Париж заявил, что он мечтает о том, чтобы в США была принята модель государства всеобщего благосостояния (“welfare state”), подобная шведской. Известный музыкант далеко не одинок в своих мечтаниях. Сторонники социал-демократических идей рассматривают эти страны как успешные примеры государств с высоким налогообложением и щедрыми социальными выплатами. Эти чаяния часто разделяет широкая публика, рассматривая эти страны как идеал, причём зачастую симпатии к нордической модели социал-демократии можно услышать даже от тех, кто не считает себя сторонником социал-демократии и левых идей в принципе.

Этот восторг не является беспочвенным. Скандинавские страны являются успешными, даже уникально успешными. Высокий уровень жизни, низкий уровень преступности, высокая продолжительность жизни и относительно равное распределение доходов. Различные международные рейтинги регулярно включают страны Скандинавии в список одних из лучших, если не лучших мест для жизни. К примеру, в “Better life index” от ОЭСР Швеция, Норвегия, Дания, Исландия и Финляндия занимают 2, 3, 5, 9 и 10 места соответственно. Или, например, в Mothers’ Index Rankings, где сравниваются экономические условия для детей и матерей, первые пять мест занимают Норвегия, Финляндия, Дания, Швеция и Исландия.

Если не задумываться о причинах подобного положения, то ответ на вопрос стоит ли адаптировать нордическую экономическую модель в других странах становится очевидным. Скандинавские страны, в частности Швеция, имеют огромное государство всеобщего благосостояния и крайне успешны. Часто это выдаётся за доказательство того, что политика “третьего пути” между социализмом и капитализмом прекрасно работает, и что другие страны могли бы достичь подобного успеха в случае изменения своей экономической политики на манер Скандинавии. Однако, если внимательно изучить историю и общество Скандинавии, этот аргумент не выдерживает критики.

Прежде всего, надо понять по каким причинам Скандинавия является уникальной, и эта причина отнюдь не в раздутом “welfare state”, в котором на самом деле нет ничего уникального. Скандинавские страны отличаются гомогенным населением, высокими уровнями социального доверия, общественного участия и сплочённости, культурой индивидуальной ответственности и сильной рабочей этикой. Все они предшествовали появлению welfare state. Эти социальные институты, в частности, сыграли важную роль в быстром экономическом росте Дании, Швеции и Норвегии, которые из бедного аграрного захолустья превратились в одни из самых богатых стран мира. Сильная рабочая этика и высокий уровень социального доверия позволили поднять налоги и щедро раздавать деньги, позволяя не опасаться за злоупотребления и прочие нежелательные эффекты. Важно понимать, что накопление социального капитала — это очень долгий процесс, но это работает и в другую сторону — должно было пройти достаточно большое количество времени, чтобы эффект разложения социального капитала благодаря щедрым подачкам со стороны государства начал себя проявлять. Даже в таких хорошо функционирующих обществах, как скандинавские страны, проблемы “культуры зависимости” и высоких налогов, подрывающих любые инициативы, начинают проявляться в долгосрочной перспективе, но об этом чуть ниже.

Как так получилось, что у скандинавских стран наличествуют сильный акцент на индивидуальную ответственность и мощный социальный капитал? Религия, климат и история сыграли в этом свою роль. Можно вспомнить пресловутую “протестантскую рабочую этику”, однако она является не единственным фактором. Согласно шведскому экономисту Ассару Линдбеку, шведским земледельцам было крайне сложно выжить в агрессивной среде холодного климата без упорной работы. Из этой необходимости развилась культура с сильным фокусом на упорный труд и индивидуальную ответственность. Однако, Скандинавия уникальна не только своим холодным климатом, но и тем, что большую часть истории среди населения большую часть составляли независимые крестьяне, в то время как в остальной Европе доминировала феодальная система, где крестьяне не владели землёй. За исключением Дании, феодализм вместе с крепостным правом не получили особого распространения в Скандинавии. Таким образом, тяжелая работа была не только необходимостью для выживания, но и получала позволять награду за свои труды из-за повсеместного владения землёй. Также в Скандинавии развился высокий уровень социальной сплоченности, что позволило иметь самый высокий уровень доверия в мире.

Социальный капитал является весьма важным фактором. К примеру, высокий уровень социального доверия повышает экономический рост и снижает напряженность в обществе. Мы можем понять, что простое расширение правительственных расходов не ведёт к благополучию на подобие того, что мы видим в Скандинавии, взглянув на простые примеры. Правительственные расходы составляют 51.2% ВВП в Швеции и 51.9% в Греции. При всём при этом, Греция является аутсайдером Европы, находящимся в глубоком экономическом кризисе. У Италии этот показатель составляет 49.8%, во Франции - 56.1%. Хоть эти страны по-прежнему являются развитыми, состояние их экономик далеко от благополучного, и общий результат по-прежнему не может сравниться со странами Скандинавии. Ещё одно сравнение - гос. расходы составляют 43.9% ВВП Норвегии, в/на Украине - 45.6%. Как видим, простая накачка бюджета деньгами не приводит к магическому превращению страны в Скандинавию. Если мы что и можем выучить из истории скандинавского общества так это то, что вещь, широко определяемая как “культура”, весьма важна. Исследования подтверждают этот тезис - к примеру, страны с более высоким уровнем доверия могут увеличивать гос. сектор с меньшим уроном для экономики. Скандинавия в этом плане является действительно уникальной - накопленный ею социальный капитал позволил сначала продемонстрировать феноменальный экономический рост (естественно, социальный капитал НЕ является единственным фактором), а затем и внедрить концепцию “welfare state” с гораздо меньшим уроном для экономики. Впрочем, законы экономики всегда берут свои, и это помогло лишь отложить неизбежное.

Вопреки сложившемуся за последние десятилетия мнению, на протяжении большей части современной истории Швеция поддерживала благоприятную обстановку для бизнеса. Единственным исключением стал период 1970-95, который характеризовался наиболее обширной политикой “welfare state” и заигрыванием с попытками построить рыночный социализм. Как и полагается, данный период характеризуется экономической стагнацией, в частности экономического роста и создания рабочих мест. С 1950 население Швеции увеличилось с 7 до 9 миллионов, однако за это время было создано практически ноль (!) рабочих мест в частном секторе. История других скандинавских стран в этом плане примерно такая же.

Это правда, что Скандинавия поддерживает высокий уровень жизни, несмотря на высокий уровень налогообложения, однако это вовсе не означает, что высокие налоги не вредят экономике. Существуют многочисленные исследования, показывающие, что высокие налоги вредят экономическому росту. Однако скандинавские страны,за исключением периода, упомянутого выше, сочетали политику свободы бизнеса и свободы торговли с высокими налогами, что позволяло смягчить снижение. Надо понимать, что при прочих равных факторах экономический рост в системе с высокими налогами всегда будет ниже, чем в системе с более низкими. Так, согласно исследованию Европейского ЦБ, увеличение налогообложения на 1% ВВП в долгосрочной перспективе снижает ВВП на душу населения на 0.5-1%. Подобных исследований много, но самое интересное - это исследование от датских экономистов, которые говорят о неэффективности модели с высокими налогами, считая более разумной модель с низкими налогами, приводя в пример США. Иными словами, да, Скандинавия — богатый регион, но они могли бы быть ещё богаче, не будь у них высоких налогов.

Впрочем, частично разворот от “welfare state” уже произошёл — Финляндия, Норвегия и Швеция провели значительные экономические реформы, включая либерализацию торговли, снижение налогового бремени, частичную приватизацию пенсионной системы и предоставление социальных услуг частными компаниями, а в Дании даже либерализовали рынок труда. В некоторых аспектах реформы зашли настолько далеко, что даже могут превзойти американскую систему. Например, в Швеции были введены школьные ваучеры. Уровень государственных расходов в Швеции был значительно сокращён - с более 70% ВВП в начале 90ых до 51-53% в 2000ых. В Норвегии - с 56% до 45%.

Но как вообще сложилось так, что скандинавские страны являются одними из самых развитых на планете?

Согласно общераспространённому мнению, скандинавские страны, вопреки всем экономическим законам, имея огромные социальные расходы, высокие налоги и высокую степень вмешательства в экономику, умудряются процветать. Бывший премьер-министр Швеции Ханс Йоран Перрсон даже сравнил экономику своей страны со шмелём: “С его невероятно тяжелым телом и небольшими крыльями он не должен быть способен летать - но он может”. Более того, залог экономического процветания этих стран предписывается мудрой социал-демократической политике. Однако ничего таинственного в развитии скандинавских стран нет. Фундамент процветания был заложен ещё во времена, характеризуемые наличием свободной рыночной экономики, низкими налогами и ограниченным вмешательством государства в экономику.

Ещё в 1943 году ирландский экономист Джеймс Бедди в своём исследовании задавался вопросом - почему Дания богаче, чем Ирландия? Средний доход в Дании был на 50% больше, но естественные условия были не в её пользу - по факторам вроде средней температуры, числу солнечных дней, плодородности земли и наличию полезных ископаемых Дания явно проигрывала Ирландии. Ответом явно не мог быть welfare state - в то время данная концепция находилась лишь в зачаточной стадии. В своей работе Бедди пишет: “Дания не только меньше, чем Ирландия, но и её климат менее благоприятный, её почвы в среднем легче и беднее, у неё нет угля для производства электроэнергии или водных ресурсов, чтобы компенсировать его отсутствие, у неё нет железной руды или других металлов, которые служат базисом для индустриализации. Однако, при всём при этом, при сравнении с Ирландией, в Дании больше население, в ней производится больше сельхоз продукции, у неё больше промышленность, больший объём международной торговли, более высокие доходы населения, а государственный долг, напротив, меньше.” Бедди приходит к выводу, что главная причина успеха Дании - это отличная от Ирландии экономическая система, которая куда больше полагалась на рыночные силы.

Более чем через полвека профессор экономической истории Кевин О’Рурк развил его работу. Согласно его работе, успех Дании заключался в нескольких факторах. Дания имела гомогенную культуру вкупе с политической стабильностью, в то время как Ирландия была культурно и политически разделена. Кроме всего прочего, Дания имела высокий уровень социального доверия и социального капитала (опять же). Дания также намного раньше перешла к системе частного землевладения, а датские фермеры, в отличие от ирландских, почти всегда имели доступ к кредитованию. В другой своей работе О’Рурк рассматривал проблему технологического отставания Ирландии на примере молочной индустрии (на тот момент она одной из ключевых для обеих стран):

“Технологические новшества распространяются в Дании намного быстрее чем в Ирландии, несмотря на тот факт, что обе страны являются крупными производителями молочной продукции, обе расположены в северо-западной Европе и продают свою продукцию на одном и том же рынке (Великобритании). Права частной собственности и социальный капитал сыграли ключевую роль в распространении новых технологий: недостаток социально-политической сплоченности, неопределенность с правами собственности и культурные факторы помогают объяснить причины [технологического] отставания Ирландии от Дании в этот период”.

Пример Дании отлично показывает, что свободная рыночная экономика и уникальная скандинавская культура вместе представляют собой прекрасное сочетание. Уже в конце 19го века Дания процветала - в ней конкурировали как и большие фирмы, так и небольшие ремесленные производства и кооперативы. К 1900 году Дания была одной из самых богатых стран в Европе, опережая страны вроде Франции и Германии.

Её ближайший северный сосед, Швеция, однако, была страной поздней индустриализации. Что крайне иронично, мало какая страна настолько ярко продемонстрировала феноменальный экономический рост после принятия рыночной экономики. До 1870ых Швеция была крайне бедной аграрной страной, огромное число её жителей иммигрировало в США. По мере того, как аграрное общество постепенно трансформировалось в промышленное капиталистическое, страна становилась богаче. В Швеции были крайне низкий уровень налогообложения, низкий уровень вмешательства в экономику и благоприятствующие развитию факторы - уже вышеупомянутый социальный капитал, большое число высокообразованных инженеров и предпринимателей, что дало невероятный результат. За период 1870-1936 Швеция была самой быстрорастущей развитой страной в мире, и этот феноменальный рост продолжался вплоть до 1970ых. К 1970 Швеция стала самой богатой страной Западной Европы после Швейцарии. Если в 1870 ВВП на душу населения Швеции был на 57% ниже британского, то в 1970 уже на 21% выше. За это “золотое столетие” были основаны знаменитые шведские компании вроде Volvo, IKEA, Tetra Pak, Alfa Laval, H&M и Ericsson.

Тем не менее, после наступления социал-демократической эры, рост существенно замедлился. Если за период 1870-1936 Швеция была первой среди развитых стран по экономическому росту, то за период 1936-2008 лишь 13 из 28. Надо понимать, однако, что трансформация происходила медленно. С условного начала господства социал-демократов в 1936, в течение десятилетий Швеция по-прежнему оставалась страной с довольно свободной экономикой, и лишь к 1970ым уровень правительственных расходов и налогообложения начал более-менее значительно обгонять остальные развитые страны.

У Дании случилась похожая история. С 1870 по 1924 имела 6ое место среди развитых стран по темпам экономического развития. Однако, за период с 1924 по 2008 уже лишь шестнадцатое. Как и в Швеции, датские социал-демократы изначально занимали прагматичную позицию и достаточно медленно принимали свою политику. Переход к модели высокого налогообложения случился в 70ых, и именно с 70ых Дания начала вместе с Швецией отставать от других развитых стран по темпам экономического роста.

В 1955 году уровень налогообложения в Швеции, Дании, Финляндии и Норвегии составлял 24%, 23%, 27% и 28% ВВП соответственно. Для сравнения - в Британии он тогда составлял 30%. В 1965 разница почти исчезла - в Швеции уровень налогообложения составил 31% ВВП, в Дании, Норвегии и Финляндии - 30%, в Британии - 29%. Как видим, ничего уникального в фискальной политике скандинавских стран вплоть до 1970ых не было. Тем не менее, несмотря на меньший объём социальных программ и скромный уровень налогообложения, скандинавские страны сумели стать образцово-показательными странами Европы.

Тем не менее, в 1960ые, наряду с популяризацией радикальных социалистических идей в Европе, скандинавские социал-демократические партии, прежде характеризовавшиеся прагматическим подходом к политике, радикально сдвинулись влево. Наибольшим образом это проявилось в Швеции, где была выработана так называемая концепция “третьего пути”. Основная идея состояла в том, чтобы заменить рыночную экономику на нечто более близкое к плановой экономике. Однако, новая модель, полагавшаяся на сильное вмешательство государства в экономику, оказалась полным провалом, так как она попросту не могла обеспечить устойчивое экономическое развитие. Швеция не смогла избежать суровой реальности экономических законов. Но об этом в следующей части.

Почему процветают скандинавские страны и чему мы можем у них поучиться.

Итак, для себя я выделил несколько секретов процветания Скандинавских стран (Норвегия, Швеция, Дания, Исландия) и отдельно Финляндии.

Чем больше равноправия, тем больше свободы. Скандинавские страны стабильно входят в пятерку лучших стран для создания семьи и воспитания детей.

Один бомж-наркоман в Норвегии рассказывал автору книги, что получает 1500 евро пособия, чего хватает на еду и все базовые потребности.

И он не стремится искать работу, потому что ему и так хорошо. Помогают всем. И у человека есть выбор, как ему жить.

На момент написания книги автор указывает, что уровень безработицы в Дании составляет всего 2%. В этом году (2021) — уже 3.8%. По словам автора, в остальных скандинавских странах уровень тоже не очень высокий.

Однако на сегодня, если мы посмотрим в интернет, то увидим, что в Швеции и Норвегии уровень безработицы начал стремительно расти. Сказывается пандемия. Руководители малого и среднего бизнеса начали выводить часть своих работников из штата.

Что касается зарплат. От 2 до 5 тысяч евро — обычная зарплата в скандинавских странах.

У руководителей высшего звена чуть выше, но не намного. Приличные зарплаты и вменяемое руководство стран обеспечивают скандинавам стабильно высокий уровень жизни.

Что такое кооперативы? Это объединение граждан по различным направлениям с возможностью каждого влиять на события и принимать решения. В Скандинавии, а особенно в Швеции, крайне высокое количество кооперативов. Каждый житель может состоять в нескольких объединениях одновременно.

Каждый гражданин, который состоит в кооперативе, чувствует, что может влиять на обстоятельства.

Его голос важен точно так же, как голос богатого соседа или главы местного Газпрома.

Осознание того, что ты можешь непосредственно влиять на ситуацию, помогает скандинавам быть более ответственными по отношению к себе, окружающим и среде.

Если ты что-то делаешь неправильно, будь уверен, кооператив придет к тебе. Если тебя что-то не устраивает или беспокоит, иди в кооператив и тебе помогут.

Оплачиваемый отпуск по уходу за ребенком для мам и для отцов.
Материальная и нематериальная поддержка для семей с детьми до 18 лет.
Бесплатное образование абсолютно для всех.
Материальная поддержка при потере работы.
Субсидируемый государством хорошо развитый общественный транспорт.
Огромный налог на покупку бензинового автомобиля. Просто ОГРОМНЫЙ. Купить электрокар — пожалуйста. Тут вам все льготы и условия: отсутствие пошлин, бесплатные парковки и т.д.
Развитая система ухода за пожилыми людьми. Высокие пенсии, само собой. Минимальная пенсия — в пределах 1500 евро. Одинокие пенсионеры без семьи имеют отдельные льготы и получают больше.
Сельское хозяйство поддерживается государством и щедро субсидируется. Поэтому, если вы решили стать фермером в Норвегии, то тут вам все карты.
Высокий уровень поддержки для людей с ограниченными возможностями. Доступная среда даже в маленьком городке.
Хорошая медицинская страховка даже для скромного работяги.
Низкий процент по ипотечному кредитованию. В результате чего Норвегия занимает первые места по количеству домовладельцев.

И еще много других плюсов. Пишите в комментариях, что не успел тут отметить.

На сегодняшний день стабфонд Норвегии от продажи нефти составляет более одного триллиона долларов. Эти деньги государство не тратит зря и не раздает просто так. Они идут на улучшение среды, выплаты пенсий, разработки в сфере зеленой энергетики.

Кроме того, Норвегия помогает малоразвитым государствам. Выделяются значительные бюджеты для борьбы с загрязнением окружающей среды, бесправием по отношению к женщинам, борьбу с бедностью.

Норвежцы активно поддерживают женские сообщества в неблагополучных странах. Сильная и независимая женщина — это важнейший шаг для выхода страны из кризиса.

Свобода слова, равенство, высокие пенсии и стабильные зарплаты, низкий уровень безработицы, социальная ответственность, медицина и образование — это и многое другое делают скандинавские страны одними из самых достойных и примерных для жизни и развития.

Так в статье все написано же. Пока одни мечтали построить социализм - другие его построили. Про соседей говорить не буду - но в Норвегии и вправду очень счастливая, тихая жизнь. Страшилки про налоги - сильное преувеличение (https://skattekalkulator.app.skatteetaten.no/ - при зарплате в 100к евро и ипотеке - 30%. При ЗП в 200к евро - которая практически недостижима из-за общего равенства - 37-38%.). Как мне кажется, ключом к счастью общества является чувство гордости за то что ты делаешь. Любой продавец или уборщик искренне считает свой труд важным и нужным, и ни чуть не менее полезным, чем труд ученых. И это правильно. Какие-то эпизодические курьезы случаются, коррупция в виде кумовства присутствует (но многие не понимают, что это коррупция - просто при таком закрытом, малочисленном обществе - ты подсознательно доверяешь "своим". Менталитет..), погода отвратная, но все же это невероятная страна с невероятными людьми. (я гражданин Норвегии, если что)

Статью прочитал по диагонали, но мне кажется, что вы путаете причину и следствие. Почитайте про качество жизни в Норвегии до того, как они нашли нефть

Не во всех государствах с большими запасами нефти уровень жизни соответствует Норвегии, видимо мало ее просто найти.

да, мало, но все же я про другое

Про что? Рядом с Норвегией есть Швеция, Дания, Финка и Исландия. Уровень жизни там примерно одинаковый. Нефть лишь немного выделяет Норвегию на фоне остальных соседей

Вы откуда знаете какая там жизнь?

От троллей норвежских

Я понял :) думать что они живут все хорошо - в корне не верно. Есть бедные, есть богатые и супер богатые, просто не светят

Мышление русского человека воспитанного в СССР или рф) Есть множество знакомых которые подтверждают инфу из статьи, и да там есть бомжи но с пособием в 1500евро, на минутку это 150.000 рублей. Я со стажем руководителя отдела технической поддержки получаю меньше в Москве

Это все прекрасно, но и уровень жизни там другой, на порядок другой

Пост был про небольшие различия в уровне жизни между Северными странами, а не про то, что все ездят на единорогах по бриллиантовым дорогам

Вы на душу населения посчитайте, тогда будет понятней ;)

Жаль комментариев по факту нет. Особенно кто там был, жил и тд. Интересный феномен на самом деле и хочется подробностей. Книги на ЛитРес нет пока что.

Здорово. Благодарю за ответ 👍

Чтобы быть успешной страной, нужно побольше лгбт, побольше сомалийцев, побольше умалчиваний преступлений и побольше налогов для людей, которым это всё не нравится. Ясно
Ну и прикрыть это всё популистской книгой для самых маленьких

Чтобы сделать вид что понял статью достаточно прочитать ее жопой и сделать ей же выводы

А ещё большие налоги и уровень исполнительности граждан и соблюдения ими законов государства. Соблюдать законы, это значит не покупать сертификаты о вакцинации, а идти и делать прививку, если государство так решило.

Ш веция — любимица всех рейтингов по самому высокому уровню жизни в мире. Страна стабильно числится в топ-10 стран, предлагающих самые качественные и привлекательные условия для проживания, в топ-7 стран с самым высоким уровнем счастья населения и в топ-3 стран… с самыми высокими налогами. Налоги в Швеции стоят отдельного внимания.

Как в стране сочетается высокий уровень благополучия населения и самые высокие налоговые ставки в мире? Пожалуй, дело в том, что в Швеции успешно соблюдается так желаемый всеми баланс. Поддержка государства обеспечивается, экономика стабильно развивается, а налоги без пререканий платятся, потому что идут на здравоохранение, образование и высокие пенсии.

За шведами закрепилась слава исправных налогоплательщиков, а к налоговой службе привыкли относиться с уважением. Получается, что налоги в Швеции, являясь одними из самых высоких в мире, не воспринимаются населением как серьезная проблема или угроза благосостоянию.

Быстрый переход:

КРАТКАЯ СВОДКА

Принцип налогообложения прибыли

Подоходный налог

Налог на прибыль

Социальный налог

Официальный сайт налогового органа

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц)

Налоги в Швеции платят все лица, получающие доход. И поскольку в Швеции осуществляется прогрессивное налогообложение, кто больше дохода получает, тот больше и платит налогов. Подоходный налог в Швеции взимается с различных источников дохода физических лиц, таких как трудовая деятельность, пенсии, проценты и дивиденды.

Также, налог на доходы в Швеции состоит из суммы ставок двух уровней: местного (коммунального) и государственного. Поэтому максимальная ставка подоходного налога в Швеции на сегодняшний день составляет 57.2%, а минимальная 0%.

Интересно:
Считается, что скандинавские страны делают большой акцент на налогообложении именно физических лиц, поэтому ставки подоходного налога такие высокие. В отношении юридических лиц, напротив, действует вполне стандартные ставки, которые являются далеко не самыми высокими в мире.

Налог на прибыль

Через все вопросы налогообложения красной нитью проходит вопрос резидентства. Это же касается и налога на прибыль. Компании-резиденты Швеции платят налог с общемировой прибыли, полученной от источников со всего мира. В то время нерезидентные компании платят налог на прибыль только в случае, если такая прибыль получена на территории или от источников на территории Швеции.

Стандартная ставка налога на прибыль организаций в Швеции составляет 21.4%. Однако к 2021 году Правительством было предложено снизить ставку корпоративного налога на прибыль до 20.6%.

Важно:
Ставка корпоративного налога на прибыль в Швеции может быть еще ниже, поскольку компании имеют возможность создавать вычитаемые для целей налогообложения годовые выделения средств для специальных целей (резервы) вплоть до 25% от прибыли.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Для малого бизнеса есть определенный порог, до достижения которого можно не регистрироваться для учета НДС. Этот порог составляет SEK 30.000.
Стандартная ставка НДС составляет 25%, но для отдельных видов продуктов, отелей, услуг кемпинга, книг, журналов, а также культурных и спортивных событий действуют сниженные ставки: 12%, 6%, а в некоторых случаях и 0%.

Интересно:
Зарегистрироваться на НДС можно онлайн.
После регистрации будет получена выписка из реестра с присвоенным регистрационным номером плательщика НДС.
В выписке будет также указана информация о крайних сроках подачи НДС-деклараций.

Социальный налог

Работодатели в Швеции платят взносы, которые рассчитываются исходя из суммы выплаченных зарплат и пособий. Такие взносы работодателя обычно состоят из следующих сборов:

пенсия по старости;
пенсия по случаю потери кормильца;
плата за страхование по болезни;
плата за страхование родителей;
плата за производственные травмы;
сбор с рынка труда;
общий налог на заработную плату.

Ставка социального налога может достигать 38.42% (из них 31.42% для компаний и 7% для работников).

Но иностранный работодатель, не имеющий постоянного места работы в Швеции, не платит общий налог на заработную плату, и в этом случае сборы составляют 19,8%.

Есть также еще одна интересная особенность в скандинавских странах: если сотруднику полагается социальное обеспечение в Норвегии или Финляндии, то там также необходимо выплачивать обязательные социальные взносы. Если же доход от работы по найму облагается налогом в Швеции, то в таком случае налогоплательщик имеет право вычесть из своей налоговой декларации размер социальных взносов, уплаченных в Норвегии или Финляндии.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала от процентов и дивидендов взимается по стандартной ставке 30%.

Важно:
Если из-за того, что вычеты превышают доход, имеется дефицит капитала, то налог на прирост капитала автоматически уменьшается в виде налоговой скидки. Снижение налога составляет 30% от дефицита до 100.000 шведских крон. Если дефицит больше, снижение налога произойдет на 21% на ту часть дефицита, которая превышает 100.000 шведских крон.

Иные налоги в Швеции

Помимо вышеназванных налогов, в Швеции также существует налог на недвижимое имущество.

Ставка налога зависит от оценочной стоимости недвижимого имущества и рассчитывается в индивидуальном порядке.

Интересно:
Для уплаты налогов в Швеции предпринимателям необходимо подавать отчетность, однако сделать это очень просто и удобно. Автоматизированный процесс, использование современных технологий, отсутствие бюрократии и очередей, — все это положительно влияет на образ налоговой службы в глазах шведов.
Более того, распространена практика, когда сотрудники налоговой службы самостоятельно присылают заполненную декларацию с подлежащей уплате суммой налога, а налогоплательщику достаточно ее просто подписать и уплатить налог.
Простота во всем упрощает жизнь в Швеции и в том числе в вопросах налогообложения.

Привлекательность Швеции с точки зрения налоговой нагрузки

Швеция является одной из стран с самыми высокими налоговыми ставками в мире, но к своим налоговым обязательствам шведы относятся почтительно, а налоговые органы уважают.

Страна с таким высоким уровнем жизни, как в Швеции, сама по себе обосновывает необходимость уплаты налогов, а потому, несмотря на невысокую привлекательность юрисдикции с точки зрения налоговой нагрузки, для местных жителей налоги являются необходимой частью жизни.

Если Вы планируете переезд в Швецию или хотите учредить компанию в Швеции, напишите нашим юристам для получения консультации по налогам. Мы будем рады помочь Вам с любым запросом!

Скандинавские страны известны высокими уровнями подоходных налогов. Согласно ОЭСР, Дания (26.4 процента), Норвегия (19.7 процентов) и Швеция (22.1 процента) получают значительную долю (в процентах от ВВП) налоговых поступлений за счёт индивидуальных подоходных налогов и налогов на заработную плату. Для сравнения — в США эта цифра составляет всего 15%.

Для того, чтобы увеличить налоговые поступления, в скандинавских странах установлены высокие ставки налога на доход (за исключением Норвегии). Предельная ставка подоходного налога в Дании составляет 60.4%, в Швеции — 56.4%, в Норвегии — 39%.

Однако высокие ставки подоходного налога не являются самой важной особенностью налоговых систем Скандинавии. На самом деле предельная ставка подоходного налога в США выше, чем в Норвегии [статья была написана в 2015 году, когда предельная ставка в США составляла 39.6%, после налоговой реформы Трампа она составляет 37% — прим. переводчика] и лишь на 18% меньше, чем в Швеции, но при этом США получает на 40% меньше доходов от подоходного налога и налога на зарплату, чем Норвегия и на 50% меньше, чем Швеция.

Подоходные налоги в Скандинавии приносят много денег в казну поскольку на самом деле они довольно плоские. Другими словами, этими самыми высокими налогами в Скандинавии облагают большинство людей, а не только самых богатых. Самая высокая ставка подоходного налога в Дании в 60% применяется к доходам, которые выше среднего дохода в 1.2 раза. С американской перспективы это бы означало, что доход свыше $60,000 (в 1.2 раз больше среднего дохода в $50,000) облагался бы налогом в 60%.

Швеция и Норвегия обладают похожими плоскими системами налогообложения дохода. Предельная ставка налога в 56.9% в Швеции применяется к доходам, которые в полтора раза выше среднего дохода. Предельная ставка налога в 39% в Норвегии применяется к доходам, которые выше среднего в 1.6 раз.

Сравните это с США. Предельная ставка налога составляет 46.8% (объединённая усреднённая ставка налогов штатов и федеральная) и применяется только к доходам, превышающим средние в 8.5 раз (примерно $400,000). В итоге лишь сравнительно небольшое число налогоплательщиков в США сталкивается с ней.

Высокий НДС

Помимо высоких налогов на зарплату и доход, все скандинавские страны получают существенный доход со сбора налога на добавленную стоимость (НДС). НДС эквивалентен налогу с продаж, но собирается со всех этапов производства продукции. Как налог на потребление, НДС экономически эффективен: он позволяет собирать большие суммы со сравнительно небольшим уроном для экономики. Однако многие (особенно в США) считают НДС регрессивным налогом, поскольку его бремя тяжелее для тех, кто тратит бóльшую долю своего дохода, в основном бедных.

Дания получает примерно 9.6% ВВП через НДС, Швеция — 9%, а Норвегия — 7.8%. Все три страны имеют НДС размером в 25%. США не имеет федерального налога на продажи или НДС. Вместо этого в Америке используются налоги на продажи, взимаемые на уровне штатов. Средняя ставка в стране по ним составляет 7%, что в итоге приносит в бюджет сумму, равную лишь 2% ВВП.

Налоги на бизнес и капитал

Пока страны Скандинавии продолжают получать большие доходы с частных лиц за счёт подоходных налогов, налогов на зарплату и НДС, они не получают значительно больше США с налогов на капитал и бизнес, и не отличаются более высокими ставками налогов на доход от капитала. Наоборот, их предельные ставки корпоративного подоходного налога намного более конкурентоспособные, нежели эти ставки в США.

В 2012 году США получили доход в 2.5 процента ВВП от корпоративного подоходного налога, что лишь немного ниже среднего уровня ОЭСР в 2.9%. Дания получила от этого налога доходов на чуть более 3 процентов ВВП, Швеция слегка меньше 2.6 процентов. Исключением является Норвегия, чьи поступления от этого налога составили 8.5 процентов от ВВП. Норвегия располагает большими нефтяными запасами и может требовать с корпораций 66% подоходного налога за добычу нефти.

Предельные ставки корпоративного налога в странах Скандинавии примерно равны средней ставке в ОЭСР в 25% и куда более конкурентны, нежели Американская ставка. Датский уровень налога на доход корпораций составляет 24.5 процентов. Норвежский общий корпоративный подоходный налог равен 27 процентам. Уровень корпоративного налога в Швеции составляет 22%. Предельный уровень корпоративного налога в США намного больше и составляет 39.1 процент (средний от федерального и локального уровней).

Налогообложение доходов с капитала (прироста капитала и дивидендов) в Скандинавии такое же, как и в Соединённых Штатах. Исключением является лишь Дания, где налоговые уровни на дивиденды и прирост капитала близки к максимальным по ОЭСР в 42%.

Налоги на прирост капитала и дивиденды в Норвегии (27%) и Швеции (30%) примерно равны американским. Ставка на этот налог в США составляет 28.6%, что слегка выше, чем в Норвегии, но слегка меньше, чем в Швеции.

Наконец, стоит отметить, что единственная страна в Скандинавии с налогом на наследство — Дания.

Многие государственные программы в Скандинавии стоят больших денег. Если США хочет принять подобные программы у себя дома, то им придётся поднять налоги. Причём если США поднимет налоги, пытаясь скопировать скандинавскую систему, то налоги, в частности на средний класс, значительно вырастут. Вырастут они в основном за счёт увеличения НДС, как и более высоких налогов на доход и заработную плату. При этом необязательно, что налоги на бизнес и капитал вырастут — напротив, предельная ставка налога на прибыль значительно снизится.

Скандинавские страны устроены так не случайно. Чтобы получать значительную сумму в бюджет за счёт налогов необходимо делать налоговую базу широкой. Это означает более высокие налоги на потребление через НДС, более высокие налоги на средний класс через налоги на зарплату. Налоги на бизнес куда менее надёжный источник дохода (если только ваша страна не расположена на большой нефтяной скважине). Именно потому скандинавские налоги на доходы от капитала не выше среднего, а налогообложение фокусируется на налогах на труд и потребление.

Читайте также: