Налог з мінімальної заробітної плати

Обновлено: 25.06.2024

С 1 января 2022 года МРОТ вырастет более чем на 8 % и составит 13 890 руб. Этот показатель оказался выше того, что был изначально обозначен в законопроекте. Учитывалась пандемийная ситуация и ее влияние на экономику и доходы граждан.

Последние два года сопровождались серьезными ограничениями, связанными с пандемией. Происходило снижение экономической активности, росла безработица.

Размер МРОТ в 2022 году

С учетом совокупности экономических факторов было принято решение об индексации прожиточного минимума и МРОТ на 8,6 %.

Таким образом, с 1 января 2022 года величина МРОТ установлена Федеральным законом от 06.12.2021 № 406-ФЗ на уровне 13 890 руб.

В 2021 году показатель МРОТ составляет 12 792 руб. в месяц.

Методика расчета МРОТ

С 1 января 2021 года действует новый порядок расчета прожиточного минимума и МРОТ. Теперь МРОТ зависит от медианной зарплаты и медианного дохода за предыдущий год. Он составляет 42 % от медианной зарплаты, рассчитываемой Росстатом.

Размер МРОТ не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом на очередной год.

Что такое медианный доход

Под этим понятием следует иметь в виду величину денежного дохода, относительно которой половина населения имеет значение среднедушевого дохода ниже данной величины, другая половина — выше данной величины.

Медианный среднедушевой доход исчисляется с учетом собранной статистической информации.

Что такое медианная зарплата

Этот показатель условно делит всех работающих пополам. У одной половины заработок выше показателя, у другой — ниже.

Как отмечается на сайте Минтруда, рост МРОТ приводит к росту медианных доходов в последующие периоды. Таким образом, рост МРОТ темпами, опережающими прожиточный минимум, способствует росту прожиточного минимума на очередной период.

Зарплата ниже МРОТ: ответственность и штрафы

Почему важен МРОТ? По многим причинам. Прежде всего, от него зависит заработная плата. Работодатель не имеет права платить сотрудникам, работающим на условиях полного дня, зарплату ниже МРОТ, о чем говорится в ст. 133 ТК РФ.

Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

Роструд на своем официальном сайте уточняет, что заработная плата может быть меньше МРОТ, если сотрудник работает в режиме неполной занятости или по совместительству.

Оклад может быть меньше МРОТ. Заработная плата включает в себя кроме оклада компенсационные выплаты, различные надбавки и стимулирующие выплаты (ст. 129 ТК РФ). Таким образом, с учетом всех надбавок к окладу или поощрений работник получает сумму, большую или равную МРОТ. Если зарплата работника все-таки меньше установленного минимального размера оплаты труда, работодателю необходимо произвести доплату до величины МРОТ.

Работодатель должен понимать, что он сильно рискует, если его работники получают зарплату ниже МРОТ. Трудовая инспекция может его оштрафовать. Согласно ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ, такое нарушение влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

на должностных лиц — в размере от 10 000 до 20 000 руб.;
на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, — от 1 000 до 5 000 руб.;
на юрлиц — от 30 000 до 50 000 руб.

За повторное нарушение штраф на должностных лиц составляет от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, — от 10 000 до 30 000 руб.; на юрлиц — от 50 000 до 100 000 руб.

Зарплата меньше МРОТ у совместителя, работающего неполный рабочий день

Эксперты Роструда обращают внимание на то, что при совместительстве оплата труда должна быть не ниже МРОТ, исчисленного пропорционально отработанному времени — в зависимости от выработки или на других условиях, определенных трудовым договором (ст. 285 ТК РФ).

Таким образом, оплата труда совместителю не должна быть ниже МРОТ, исчисленного пропорционально отработанному времени.

Региональный МРОТ

Согласно ст. 133.1 ТК РФ, помимо федерального МРОТ, действующего по всей России, регионы могут устанавливать свой МРОТ. Он определяется с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения в соответствующем субъекте РФ.

По закону, размер минимальной заработной платы в субъекте РФ не может быть ниже МРОТ, установленного федеральным законом. При этом региональные власти имеют право приравнивать МРОТ к федеральному стандарту или повышать его.

Ведение бизнеса по закону. Сервисы для ИП и ООО младше 3 месяцев

Размер минимальной заработной платы в субъектах РФ: таблица

МРОТ при установлении зарплаты для работников филиала ООО

Законно в этом случае устанавливать зарплату с учетом МРОТ, принятым в субъекте, где находится филиал ООО.

Как было указано выше, в субъектах МРОТ может устанавливаться региональным соглашением. В соответствии с ч. 2 ст. 133.1 ТК РФ размер МРОТ в субъекте РФ может устанавливаться для работников, осуществляющих деятельность на территории соответствующего субъекта РФ, за исключением работников организаций, финансируемых из федерального бюджета.

Иностранцы и зарплата не ниже МРОТ

Стоит отметить, что на иностранных граждан, так же как и на россиян, распространяются положения трудового законодательства о выплате заработной платы не ниже МРОТ. Об этом свидетельствует ст. 11 ТК РФ.

Более того, Постановление Правительства РФ от 24.03.2003 № 167 уточняет, что принимающая сторона обязана обеспечить иностранного работника заработной платой в размере не меньше МРОТ.

МРОТ, северные надбавки и районные коэффициенты

В МРОТ, установленный федеральным законом, северные надбавки и районные коэффициенты не включаются. Они начисляются сверх МРОТ.

В частности, о том, что труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями, оплачивается в повышенном размере, указывает ч. 2 ст. 146 ТК РФ.

Оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате (ст. 315 ТК РФ).

Работник переведен на другую должность. Нужно ли ему произвести доплату до МРОТ, если в целом за месяц он получит зарплату больше МРОТ? , рассчитанное исходя из МРОТ?

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

25 августа на внеочередной сессии Верховная Рада повысила минимальную зарплату на Украине с 4723 грн до 5000 грн. То есть на 277 грн - на целых 10 долларов. Срочность такого решения, очевидно, вызвана тем, чтобы надбавки люди начали получать до местных выборов, назначенных на 25 октября 2020 года

С одной стороны, эти 10 долларов (6% от предыдущей минималки) — курам на смех. С другой — это 2,5 кг свинины или около 7 кг курицы для людей, которые половину зарплаты отдают за коммуналку, а на оставшиеся 100 долларов должны как-то выживать.

Доходы падают, налоги собираются

Итак, популистское предвыборное решение по расчетам Центра анализа общественных финансов и публичного управления Киевской Школы Экономики будет стоить бюджету около 4 миллиардов грн. Сообщается, что часть расходов профинансируют деньгами, сэкономленными на обслуживании госдолга благодаря колебаниям курса валюты. Другую часть — за счет увеличения сборов НДФЛ и НДС. На Украине подняли минимальную зарплату

Действительно, по результатам января — августа 2020 года поступлений от налогов в бюджет председатель ГНС Алексей Любченко предполагает на 14,6 млрд гривен больше запланированного, что он связывает прежде всего в налаживании эффективного сотрудничества фискальной службы с СБУ, а отнюдь не с ростом экономики. Тем более что прибыль украинских предприятий во время карантина упала в 7,5 раза, а ВВП — на 6,5%. Госказначейство же говорит, что за январь-июль 2020 года доходы бюджета аж на 30,4 млрд грн меньше плана.

То есть налогов собрано больше при всеобщем обеднении, бюджет не выполняется, и в нем на самом деле нет не только тех 4 млрд, которые нужны для повышения минимальной зарплаты, но и денег на запланированные ранее расходы.

Целью изобретения было успокоить стремительно растущее на Западе рабочее движение таким образом, чтобы формально не снижать зарплаты (иногда даже повышать), но путем постоянного небольшого поднятия цен делать реальное содержание этих зарплат все меньше и меньше. Если бы Остап Бендер дожил до указанного времени, то его 400 сравнительно честных способов отъема денег у населения пополнились бы еще одним.

Посмотрим статистику Минфина. За первое полугодие 2020 года инфляция у нас на уровне 1,4%, то есть крайне низкая. Для сравнения: в 2015-2017 гг. она была в районе 10-13%, а в 2015-м — вообще 43%. Таким образом, кажется, что население в этом году беднеет медленнее, чем раньше. Но индекс реальной зарплаты (иначе говоря, покупательной способности денег) говорит об ином. В первом полугодии 2020 года купить на одну и ту же зарплату стало можно на 7,4% меньше, чем в прошлом году.

Получается, кстати, что повышение минимальной зарплаты на 6% даже не возвращает людей на уровень 2019 года, но делает их беднее на 1,4% — тютелька в тютельку на уровень инфляции.

Ситуация близка к катастрофическим по инфляции 2014-м и 2015-м, когда реальное содержание зарплат сократилось на 13,5% и 9,9% соответственно. Но тогда за счет высокой инфляции и связанного с этим ограбления работников олигархи-экспортеры могли компенсировать свои валютные прибыли и что-то отдать в виде налогов в бюджет. Сейчас же ситуация совсем аховая — олигархи из-за сократившихся прибылей платят меньше, выбитых с помощью фискалов и СБУ налогов со среднего и мелкого бизнеса для выполнения бюджета не хватает, а народ беднеет.

Для спасения олигархов-экспортеров и наполнения бюджета, пусть и за счет дальнейшего обнищания населения, инфляцию срочно надо запускать, то есть начать повышение цен. Сделать это можно, например, подняв немного минимальные зарплаты (6% в относительном значении не так уж и мало) и анонсировав на следующий год их поднятие аж на 40%, что и предполагается принятым на сессии Верховной Рады законом.

Поскольку розница у нас вся частная и государством не контролируется, она обязательно начнет повышение цен.

Итак, на одной стороне 277 грн надбавки для гражданина, а на другой — девальвация гривны, инфляция, снижение покупательной способности, рост безработицы и падение ВВП, а также усиленный сбор налогов по сути с того же самого гражданина.

Роскошно жить не запретишь

Дополнительные проблемы будут у мелкого и среднего бизнеса, которому олигархические правительства всегда много всего обещают, но при этом всегда угнетают в первую очередь.

Откуда при падении прибыли в 7,5 раза взять деньги для повышения зарплаты? У собственника завода, шахты или латифундии есть кубышка на офшорном счете, а у мелкого хозяйчика лотка с зеленью или киоска с шаурмой нет. Ему придется либо поднимать цены (этого и добиваются), либо увольнять работников, либо еще больше уходить в тень. В последнем случае репрессивные органы, как мы видим по свежим показателям, не дремлют.

О развитии бизнеса в такой ситуации даже речь вести нет смысла.

Ухудшится положение у предпринимателей-физлиц, которые платят единый взнос в размере 22% от минимальной зарплаты. К минималке привязаны налог на недвижимость, госпошлины и судебный сбор. А вот субсидии на оплату заоблачных коммунальных услуг некоторые граждане могут потерять, поскольку эти 277 гривен выведут их официальные доходы на уровень выше того, который предполагается для получения субсидии.

Парадоксально, но повышение минимальной зарплаты в текущих условиях делает бедных беднее, а богатых богаче. Ведь, например, налог на роскошь тоже привязан к минималке. С автомобиля, который стоит свыше 375 минимальных зарплат, взымают 25 000 грн в год. Таким образом, раньше роскошными считались машины стоимостью от 1,7 млн гривен, а теперь будут только от 1,87 млн грн. Олигархи с шикарными авто могут быть спокойны.

Минимальную зарплату украинцам в 2022-м увеличат только с октября месяца. Фактически, на 10 месяцев ее номинальный размер заморозили, а реальный (с учетом роста цен) размер урезали. Более того, рост сотатавит всего 200 грн (около 3%, до 6700 грн). И это при том, что цены по самым скромным прогнозам вырастут на 6%.

Это следует из утвержденного 2 декабря бюджета Украины на 2022 год. Фактически Кабинет министров, рассказывая о повышении зарплат в следующем году, обрек украинцев на снижение уровня доходов. Минималку в Украине получают в первую очередь бюджетники, а также самые незащищенные сотрудники в небольших городах и селах. Их покупательная способность в следующем году значительно упадет.

Стоит также отметить, что и достижение в виде средней зарплаты в более 500 долларов (эквивалент 14 тыс. грн), которое озвучивал первого декабря президент Владимир Зеленский, сомнительное. По данным Госстата, средний доход на одного человека в Украине составляет во втором квартале 2021-го всего 6,3 тыс. грн. При этом 30% населения живут на меньше 4 тыс. грн в месяц.

К чему приведет замараживание минималки?

сократятся поступления в Пенсионный фонд;

сохранится высокий уровень теневой экономики (зарплаты платят в конвертах, а налоги платят с минималки);

сократятся поступления в бюджет страны и городов (за счет более низкого поступления от НДФЛ).

Отметим, ранее OBOZREVATEL спрашивал у премьера, почему предусмотрели такой незначительный рост минималки. Он ответил: "Это прямое вливание денег в экономику. Потому что минимальная заработная плата – это бюджетники. Это также нагрузка на бизнес, который платит прозрачно выплаты. Здесь важно выбрать очень удачный момент для такого увеличения, чтобы оно дало результат". Но в результате минималку просто заморозили.

В меморандуме о сотрудничестве с Фондом Кабмин также взял на себя обязательство сдерживать рост зарплат. Если посмотреть на график повышения минимальных зарплат в Украине, то можно без труда угадать, когда получали деньги от МВФ. К примеру, в 2021-м, когда не было кредита, минималку повысили на 1500 грн. Никто не диктовал, каким должен быть бюджет. Годом ранее, когда бюджет утверждался под пристальным вниманием Фонда, повышение составило всего 277 грн.

Теперь же, чтобы удовлетворить пожелания кредитора, Кабмин пошел и того дальше. В условиях высокой инфляции зарплату в 2022-м повысят всего на 200 грн.

При этом неофициально и в Кабмине, и в экспертной среде говорят: бюджет писался под пристальным вниманием кредиторов. Денег до конца года не хватит, если не будет кредита. Поэтому приходится идти на уступки МВФ.

"Я так понимаю, правительство хочет получить деньги от МВФ, потому сейчас они не закладывают в бюджет никаких позиций, по которым у Фонда могут быть серьезные вопросы", – озвучил свою версию директор Института социально-экономической трансформации Илья Несходовский. С этим же согласен и бывший министр соцполитики Андрей Рева.

И хотя ранее и в Кабмине, и в монобольшинстве рассказывали о грядущей реформе прожиточного минимума, росте зарплат и пенсий, в главном финансовом документе прописали совершенно другие цифры. Ни высоких зарплат, ни ощутимого повышения пенсий не будет.

Минимальная пенсия увеличится всего на 159 грн. В июле ее повысят с 1934 до 2027 грн, а в декабре еще до 2093 грн. Как отмечают в Главном научно-экспортном управлении Верховной Рады, "размеры прожиточного минимума существенно отличаются от его реальных показателей – величины достаточной для обеспечения нормального функционирования организма человека, сохранения его здоровья".

Ранее OBOZREVATEL подробно писал о том, как будет выглядеть пенсионная реформа от Кабмина и почему ситуация с выплатой пенсий в Украине будет обостряться ежегодно.

С 1 января 2021 года вступят в силу изменения по удержанию подоходного налога для работников.

Правительство утвердило новый законопроект, и Rabota.md расскажет вам об изменениях простым человеческим языком.

Подоходный налог. Им облагается вся зарплата, кроме обязательных взносов соцстрахования и медстрахования, а также личных освобождений. Его размер на 2020 год - фиксированный, 12%, прежние ставки отменены.
Взносы. В первую очередь обязательные взносы социального и медицинского страхования – 6% и 4,5% заработной платы. Из этих взносов 6% - это полный взнос социального страхования, выплачиваемый работником лично, а 4,5% - это половина взноса медицинского страхования. Ещё 4,5% выплачивал работодатель.

Работодатель берёт на себя обязанность выплаты 6% дохода в пользу социального (пенсионного фонда);
Работник берёт на себя обязанность выплаты взноса медицинского страхования в полном размере (9%).

Если раньше работник отдавал 10,5% зарплаты на страхование, с 2021 он будет выплачивать только 9%.

Для простоты опустим личные освобождения и вычислим сумму налогов из зарплат в размере 7 000, 12 000 и 20 000.

Раньше налоги вычислялись по формуле: зарплата брутто минус социальный взнос 6% и медицинский взнос 4,5% (10,5% вместе) минус подоходный налог 12% из остатка.
С 1 января 2021 года формула будет выглядеть так: зарплата брутто минус медицинский взнос (9%) минус подоходный налог 12% из остатка.

Старая формула: (7 000 - 10,5%) - 12% = 5 513,2. Работник платил 1 486,8 лея налогов с зарплаты в 7 000 леев.
Новая формула: 7000 - 840 (12%) - 554,4 (9%) = 5 605,6. Работник будет платить. 1 394,4 лея налогов с зарплаты в 7000 леев.

12 000

Старая формула: (12 000 - 10,5%) - 12% = 9 451,2. Работник платил 2 548,8 лея налогов с зарплаты в 12 000 леев.
Новая формула: (12 000 - 9%) - 12% = 9 609,6. Работник будет платить 2 390,4 лея налогов с зарплаты в 12 000 леев.

20 000

Старая формула: (20 000 - 10,5%) - 12% = 15 752. Работник платил 4 248 леев налогов с зарплаты в 20 000 леев.
Новая формула: (20 000 - 9%) - 12% = 16 016. Работник будет платить 3 984 лея налогов с зарплаты в 20 000 лееев.

Подоходный налог теперь будет исчисляться и удерживаться работодателем из разницы между заработной платой (вместе с премиями и льготами), взносами обязательного медицинского страхования и освобождениями.

В действующей до конца текущего года редакции Положения, сумма вычетов включает и индивидуальные взносы ОГСС (общеобязательное государственное социальное страхование).

Также немного меняется формула исчисления валоризированного среднемесячного дохода.

Валоризированный среднемесячный застрахованный доход исчисляется по формуле:

где:
V av – валоризированный среднемесячный застрахованный доход;
con i – сумма взносов социального страхования, уплаченных за i-й страховой период. Для периода до 1 января 2021 года учитывается сумма уплаченных индивидуальных взносов;
C i – размер взноса социального страхования, установленный за i-й страховой период. Для периода до 1 января 2021 года учитывается установленный размер индивидуального взноса;
K vi – коэффициент валоризации застрахованного дохода;
n – количество месяцев, за которые исчислены и уплачены взносы.

По словам министра Финансов, Сергея Пушкуцэ, реформа обеспечит рост доходов работников на 1,5%.

Читайте также: