Налог с приемных родителей

Обновлено: 04.07.2024

Опека на платной основе

Обязанности по опеке или попечительству обычно исполняются безвозмездно. Но из этого правила есть исключения.
Органы опеки и попечительства, исходя из интересов подопечного, вправе заключить с опекуном или попечителем договор об осуществлении опеки или попечительства на возмездных условиях. В этих случаях опекуну (попечителю) может выплачиваться вознаграждение за счет доходов от имущества подопечного, средств третьих лиц, а также средств бюджета субъекта Российской Федерации.
Предельный размер вознаграждения, выплачиваемого опекуну по договору за счет доходов от имущества несовершеннолетнего гражданина, определен Постановлением Правительства РФ от 18.05.2009 N 423. Он не может превышать 5% дохода от имущества несовершеннолетнего за отчетный период, определяемого по отчету опекуна о хранении, об использовании имущества несовершеннолетнего подопечного и об управлении таким имуществом. Очевидно, что касается эта норма детей, располагающих определенным имуществом и доходами. И стать опекуном такого ребенка будет позволено не каждому.
Можно ли опеку над ребенком, осуществляемую на платной основе, считать своего рода услугами?
Обратимся к ст. 4 Семейного кодекса РФ, в которой указано, что к имущественным и личным неимущественным отношениям между членами семьи, не урегулированным семейным законодательством, применяется гражданское законодательство постольку, поскольку это не противоречит существу семейных отношений. В свою очередь, в ст. 779 ГК РФ определено, что по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Предметом договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, предусматривающего оплату труда опекунов (попечителей), являются фактические и юридические действия, связанные, в частности, с воспитанием, содержанием и образованием ребенка. Поэтому договор, предусматривающий выплату вознаграждения опекунам или попечителям, является разновидностью договора возмездного оказания услуг (Письмо Минфина России от 21.04.2009 N 03-04-06-02/29).
Органы местного самоуправления, исходя из установленных норм материального обеспечения, выделяют на приемного ребенка (детей) денежные средства по фактически сложившимся ценам в данном регионе.
Минфин России считает, что приемные родители должны вести учет в письменной форме по приходу и расходу денежных средств, выделяемых на содержание ребенка (детей).
Выплаты в счет оплаты труда опекунов и попечителей, а также приемных родителей, начисляемые и производимые органами опеки и попечительства по договорам об осуществлении опеки и попечительства и о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, включаются в базу по НДФЛ.
Не облагаются этим налогом ежемесячно выплачиваемые в соответствии с законами субъектов Российской Федерации (помимо оплаты труда) денежные средства на содержание детей, находящихся под опекой (попечительством), в приемной семье. Имеются в виду суммы, предназначенные на питание, приобретение одежды, обуви, мягкого инвентаря, предметов хозяйственного обихода, личной гигиены, игр, игрушек, книг.

Стандартные налоговые вычеты

Налоговое законодательство предусматривает предоставление стандартного "детского" налогового вычета не только на родных, но и на приемных и усыновленных детей.
Вычет предоставляется в сумме 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, являющегося приемным родителем, не превысит 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысит названную сумму, налоговый вычет уже не предоставляется.
Вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.
В целом порядок получения "детских" вычетов на приемных детей сходен с порядком получения вычетов на родных детей. Но в том, что касается двойных стандартных налоговых вычетов, сходство заканчивается.
Статья 218 НК РФ определяет, что единственный родитель (приемный родитель, опекун, попечитель) может претендовать на налоговый вычет в двойном размере.
Заметим, что понятия "единственный родитель" и "единственный опекун" не тождественны. В большинстве случаев опекун (или попечитель) как раз является единственным. Дело в том, что п. 6 ст. 10 Закона об опеке и попечительстве определяет, что у каждого гражданина, нуждающегося в установлении над ним опеки или попечительства, может быть один опекун или попечитель, за исключением случаев, установленных Законом.
Основанием возникновения отношений между опекуном (попечителем) и подопечным является акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя). Этот документ подтверждает право опекуна (попечителя) на получение стандартного вычета на ребенка (Письмо Минфина России от 23.07.2009 N 03-04-06-01/189).
УФНС России по г. Москве в Письме от 23.04.2009 N 20-15/3/040331 разъяснило, что для получения двойного "детского" налогового вычета опекун (попечитель) должен представить документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий его назначение единственным опекуном.
Соответственно, если орган опеки назначил нескольких опекунов или попечителей, то о двойном вычете каждому из них речи быть не может. Такие опекуны (попечители) могут получать вычет в однократном размере.
"Детский" налоговый вычет может быть предоставлен супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Однако супругов опекунов и попечителей ст. 218 НК РФ не упоминает, стало быть, "детские" вычеты им не положены. Также в ней не упомянуты супруги опекунов и попечителей в части возможности передачи стандартного вычета, которая разрешена родным и приемным родителям по их выбору.
Отметим, что Налоговый кодекс РФ не предусматривает отказ в двойном стандартном вычете на ребенка единственному опекуну (попечителю), вступившему в брак. Тогда как единственный родитель при вступлении в брак теряет право на двойной вычет (однако супруг родителя в свою очередь приобретает право на "детский" вычет).
Уменьшение базы по НДФЛ производится с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью. Эта льгота сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18 лет (либо 24 лет, если ребенок является студентом дневного отделения, аспирантом и т.п.). Прекращается предоставление вычета в случае досрочного расторжения договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью или в случае смерти ребенка (детей).
Подчеркнем, что налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск.

Социальные налоговые вычеты

Налогоплательщик-опекун (или попечитель) вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус. Кроме того, налогоплательщик должен представить в налоговый орган документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение, а также договор на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, справки по ф. 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период.
УФНС России по г. Москве в Письме от 19.01.2010 N 20-14/4/003570@ разъяснило, что в 2010 г. налогоплательщик был вправе получить социальный налоговый вычет на обучение, представив в налоговый орган по месту жительства налоговые декларации не только за 2009 г., но и за 2007 и 2008 гг.

Единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью

Право на единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью (усыновлении, установлении опеки (попечительства)) имеет один из усыновителей, опекунов (попечителей), приемных родителей. В случае передачи на воспитание в семью двух и более детей пособие выплачивается на каждого ребенка.
Размер единовременного пособия при передаче ребенка на воспитание в семью, зафиксированный в Законе о пособиях гражданам, имеющим детей, равен 8000 руб. В 2010 г. с учетом нескольких проведенных индексаций сумма пособия достигла 10 988,85 руб.
Кроме того, если в семью передан младенец, то усыновителю в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет выплачивается ежемесячное пособие по уходу за ребенком в размере 40% среднего заработка. А после достижения ребенком возраста полутора лет - ежемесячное пособие на ребенка, размер которого устанавливается законами и иными нормативными правовыми актами субъекта Российской Федерации.
Суммы государственных пособий, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством, НДФЛ не облагаются.

Единовременная материальная помощь при усыновлении ребенка

Нередко гражданину, усыновившему ребенка, оказывают материальную помощь по месту работы.
Выплаты в виде единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работнику при усыновлении (удочерении) им ребенка, не облагаются НДФЛ. Эта льгота касается и опекунов.
Заметим, что в части освобождения материальной помощи от налогообложения Налоговый кодекс РФ содержит существенные оговорки. Чтобы НДФЛ не удерживался, должны быть выполнены следующие требования:
- единовременная материальная помощь выплачивается в течение первого года после усыновления (удочерения);
- размер единовременной материальной помощи не превышает 50 000 руб. в расчете на одного ребенка.
Выплаты в виде единовременной материальной помощи, не соответствующие этим требованиям, облагаются НДФЛ по ставке 13% в общем порядке.

Отпуска работникам, усыновившим ребенка

Трудовой кодекс РФ предоставляет особые права гражданам, усыновившим ребенка.
В соответствии со ст. 122 ТК РФ работник, усыновивший ребенка в возрасте до 3 месяцев, может претендовать на ежегодный оплачиваемый отпуск, не отработав на новом месте работы положенного срока (полгода).
А согласно ст. 257 ТК РФ работникам, усыновившим младенца, предоставляется отпуск на период со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного ребенка. При одновременном усыновлении двух и более детей отпуск должен составлять 110 календарных дней со дня их рождения.
Порядок предоставления таких отпусков утвержден Постановлением Правительства РФ от 11.10.2001 N 719. В период отпуска выплачивается пособие в порядке и размере, установленных для выплаты пособия по беременности и родам.
По желанию работников, усыновивших ребенка (детей), им предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им (ими) возраста трех лет. В случае усыновления ребенка (детей) обоими супругами указанные отпуска предоставляются одному из супругов по их усмотрению.
Для получения отпуска по уходу за ребенком, до истечения 70 дней со дня его рождения, усыновитель должен подать по месту работы заявление о предоставлении отпуска с указанием его продолжительности. К заявлению нужно приложить решение суда об установлении усыновления ребенка (или копию), а также копию свидетельства о рождении ребенка (детей).
При усыновлении ребенка (детей) обоими супругами работником дополнительно представляется справка с места работы (службы, учебы) супруга о том, что указанный отпуск им не используется или что супруга не находится в отпуске по беременности и родам.
Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет предоставляется работникам, усыновившим ребенка, в общем порядке.
Российское законодательство нацелено на обеспечение сохранения тайны усыновления. Поэтому женщинам, усыновившим ребенка, может быть предоставлен отпуск по беременности и родам на период со дня усыновления ребенка и до истечения 70 календарных дней, а при одновременном усыновлении двух и более детей - 110 календарных дней со дня их рождения. Этот отпуск предоставляется вместо отпуска на период со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного ребенка.
Основанием для предоставления женщине, усыновившей ребенка (детей), отпуска по беременности и родам является листок нетрудоспособности, который выдается в установленном порядке лечебным учреждением, и ее заявление.
Лица, осведомленные об усыновлении ребенка (детей), в том числе и работодатель усыновителя, обязаны сохранять тайну усыновления. В случае разглашения тайны вопреки воле усыновителя виновные могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Налогоплательщикам, уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, действующее законодательство предоставляет льготу в виде стандартного налогового вычета на детей. Данный вычет представляет собой фиксированную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база, что влечет для налогоплательщика получение дохода (заработной платы) в большем размере. Иными словами, налоговый вычет — это часть заработной платы, на которую не начисляется НДФЛ.

Содержание

Размер вычета

На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2021 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:

1400 руб. — на первого ребенка;
1400 руб. — на второго ребенка;
3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.

Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.

Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка?

В случае заключения матерью нового брака при наличии ребенка от предыдущего, в том числе гражданского, брака, право на вычет имеет также новый муж матери, если ребенок находится на их с матерью совместном обеспечении, поскольку новый муж матери также несет расходы на содержание ребенка супруги.

Аналогичным образом право на вычет возникает и у новой супруги отца, уплачивающего алименты матери ребенка, так как алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.

Таким образом, в случае расторжения родителями брака и заключения ими нового брака право на получение вычета возникает и у новых супругов родителей.

Пример расчета налогового вычета на несовершеннолетних детей

Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:

вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;
вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;
вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;
вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.

Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).

Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).

Стандартный налоговый вычет единственному родителю или опекуну

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель признается единственным в следующих случаях:

если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.

Родитель не признается единственным в следующих случаях:

Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.

Сроки предоставления налогового вычета

Применяться налоговый вычет может с месяца рождения ребенка, с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.

Прекращается налоговый вычет по окончании года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет, в котором истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, в котором произошла смерть ребенка.

Если ребенок по достижении им 18 лет продолжает обучение в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, вычет предоставляется за весь период обучения до достижения ребенком возраста 24 лет.

Порядок оформления налогового вычета

копию свидетельства о рождении ребенка;
соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
копию паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельства о регистрации брака;
справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Если налогоплательщик имеет более одного места работы, то налоговые вычеты могут быть предоставлены только одним из работодателей по выбору налогоплательщика.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной по предыдущему месту работы.

Если по каким-то причинам налогоплательщику в течение налогового периода налоговые вычеты на детей не были предоставлены или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено законом (в том числе в связи с непредставлением работодателю заявления налогоплательщика или необходимых документов для получения данного вычета), излишне уплаченный НДФЛ может быть возвращен налогоплательщику из бюджета.

Для этого по окончании налогового периода (по окончании календарного года) налогоплательщик должен предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
документы, подтверждающие право на вычет;
справку 2-НДФЛ по месту работы;
паспорт гражданина РФ;
заявление на возврат НДФЛ.

В течение трех месяцев после получения налоговой инспекцией документов должна быть проведена камеральная налоговая проверка, по окончании которой, в случае положительного решения, излишне уплаченный НДФЛ в течение одного месяца подлежит возврату.

Если у вас возникли дополнительные вопросы, связанные с налоговым вычетом на ребенка, вы можете задать их нашим юристам, воспользовавшись специальной формой на сайте.

Одно из прав налогоплательщика — право на налоговые вычеты. И в этом государство напрямую поддерживает семьи: большинство вычетов можно получить не только за себя, но и за близких родственников — супругов, детей и родителей.

В России с каждым годом снижается возраст тех, кто вынужден заботиться как о подрастающих детях, так и о стареющих родителях. И не последнюю роль в этом сыграла пенсионная реформа.

Несмотря на скромный размер пенсий, большинство россиян к 55—60 годам прекращали активную деятельность, а если и продолжали работать, то могли дополнительно рассчитывать на пенсионные выплаты. Таким образом, их взрослые дети получали отсрочку и позже брали финансовую ответственность за стариков.

Еще несколько лет назад в такие условия попадали в основном после 45, сейчас же повышенная нагрузка легла и на 35-летних. Так на кого им рассчитывать и на что опираться? Ответ очевиден — на себя, свои силы и, что важно, на знание законов и прав.

Все слышали об имущественном вычете, когда налогоплательщик возвращает себе часть расходов за покупку жилья. Многие знают, что такое ИИС, и используют его как источник дополнительного дохода и возможность получения налогового вычета. Сегодня хочу напомнить, что Налоговый кодекс содержит и другие вычеты: на обучение, лечение и многое другое, когда вернуть НДФЛ можно не только за себя, но и по расходам на ближайших родственников.

Так у кого есть право на вычет?

Основное условие — быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Источником дохода может быть официальная работа или другие заработки.

Второе условие — быть резидентом РФ, то есть находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Третье — должны быть использованы собственные средства, а не средства работодателя или госбюджета.

Социальные налоговые вычеты

Этот вид вычета включает расходы на лечение и лекарства, на обучение, на взносы на благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни и на накопительную часть трудовой пенсии.

С 2023 года можно вернуть часть средств, потраченных в 2022 году на спорт, — как за себя, так и за детей до 18 лет.

Совокупный размер социальных вычетов ограничен 120 000 рублей в год, а значит, на счет вернется 13% от расходов, но не более 15 600 рублей. Исключение составляет обучение детей и дорогостоящее лечение. Но об этом — ниже.

Налоговый вычет на лечение и ДМС

Предоставляется на расходы за себя, супругов, родителей и детей до 18 лет.

Размер вычет на ДМС и простое лечение ограничен общим лимитом. По дорогостоящему лечению ограничений нет, и вычет можно заявить на всю сумму. На счет вернется 13% от суммы вычета.

Налоговый вычет на обучение

Предоставляется на расходы за себя, детей, братьев и сестер до 24 лет на очной форме обучения. В случае опеки над ребенком ограничение по возрасту — 18 лет.

К сожалению, нельзя вернуть налог за обучение супруга или родителей.

Учеба детей рассчитывается отдельно и не входит в стандартный лимит: налоговый вычет за каждого ребенка составляет 50 000 рублей, на счет возвращается 6 500 рублей.

Вычет за страхование жизни

При оплате договора на СЖ супруга, родителей или детей можно заявить вычет на сумму взносов в пределах общего лимита.

Возраст застрахованных детей значения не имеет. Главное, чтобы у вас на руках были платежные документы, подтверждающие, что именно вы осуществляли платежи.

Чтобы получить вычет, договор должен быть заключен не менее чем на пять лет.

Вычет на пенсионные взносы по договору с НПФ

Договор можно заключить в свою пользу, пользу супругов, родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой. Если взносы идут с вашего счета, вы имеете право на ежегодный социальный вычет в пределах общего лимита.

Вычет на страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования

Чтобы получить налоговый вычет, договор должен быть заключен в свою пользу, в пользу супруга, родителей и детей-инвалидов, в том числе усыновленных или опекаемых.

Как видите, в списке отсутствуют дети без инвалидности. Это надо иметь в виду.

Лимит вычета тот же — 120 тыс. рублей в совокупности с другими социальными вычетами.

Стандартный налоговый вычет на детей

Этот вычет применяет работодатель. На льготу имеют право: родители; мачеха и отчим; усыновители и приемные родители; опекуны и попечители; разведенные родители и родители, лишенные родительских прав.

Стандартный вычет за детей получают оба родителя:

· по 1,4 тыс. рублей — на первого и второго ребенка;

· по 3 тыс. рублей — на третьего и каждого последующего.

· на ребенка-инвалида — 12 тыс. рублей для родителя, его супруга или усыновителя и по 6 тыс. рублей для опекуна, приемного родителя и его супруга.

Повышенный и основной вычеты суммируются.

Чтобы получить налоговый вычет за члена семьи или близкого родственника, необходимо подготовить пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ, договоры, платежки и документы, подтверждающие родство.

Как видите, существует немало возможностей вернуть часть расходов в семейный бюджет. Главное — сохранять платежные документы и помнить о своих правах.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t","content":"\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

Так у кого есть право на вычет?

Третье — должны быть использованы собственные средства, а не средства работодателя или госбюджета.

Социальные налоговые вычеты

С 2023 года можно вернуть часть средств, потраченных в 2022 году на спорт, — как за себя, так и за детей до 18 лет.

Налоговый вычет на лечение и ДМС

Предоставляется на расходы за себя, супругов, родителей и детей до 18 лет.

Налоговый вычет на обучение

К сожалению, нельзя вернуть налог за обучение супруга или родителей.

Вычет за страхование жизни

Чтобы получить вычет, договор должен быть заключен не менее чем на пять лет.

Вычет на пенсионные взносы по договору с НПФ

Вычет на страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования

Как видите, в списке отсутствуют дети без инвалидности. Это надо иметь в виду.

Лимит вычета тот же — 120 тыс. рублей в совокупности с другими социальными вычетами.

Стандартный налоговый вычет на детей

Стандартный вычет за детей получают оба родителя:

· по 1,4 тыс. рублей — на первого и второго ребенка;

· по 3 тыс. рублей — на третьего и каждого последующего.

Повышенный и основной вычеты суммируются.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t","content":"\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

Читайте также: