Налог на воздух в беларуси

Обновлено: 16.05.2024

Недостаточно являться гражданином страны, чтобы просто так пользоваться ее землями. При наличии земельного участка для физических и юридических лиц необходимо 1 раз в год уплачивать земельный налог. Бизнесу сложнее: кроме земельного налога, есть еще и экологический, который тоже подлежит оплате раз в год. Что это за исчисления и как с ними грамотно рассчитаться – сегодня в материале.

Земельный налог в Беларуси в 2021 году

Начнем с того, что это налог, который должны оплачивать только владельцы земельных участков. Если вам не принадлежит земельный участок в Беларуси, то и налог платить не придется.

Средства за земельный налог собираются для регулирования рационального использования земельных ресурсов. Деньги идут на мероприятия по землеустройству, охрану земель, территориальное развитие.

Процедура оплаты земельного налога регулируется 20 Главой Налогового кодекса Республики Беларусь и другими правовыми актами. Полный перечень можно найти здесь.

Кто обязан платить земельный налог:

Физические лица, которые имеют право на постоянное или временное пользование, пожизненно наследуемое владение или частной собственности на земельные участки.
Физические лица, которым предоставлены служебные земельные наделы, если указанные наделы предоставлены им райисполкомами и распорядительными органами из земель запаса и земель лесного фонда с изъятием у лесохозяйственных организаций.
Физические лица, которым предоставили земельные участки для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства – плательщиком признается крестьянское (фермерское) хозяйство.
Юридические лица, владеющие земельными участками на правах частной собственности, постоянного или временного пользования.

Некоторые земли не облагаются земельным налогом.

Как рассчитывается земельный налог?

Для физических лиц земельный налог исчисляется за календарный год с учетом даты приобретения и отчуждения участка.

Физические лица обязаны оплатить земельный налог до 15 ноября за текущий налоговый период на основании извещения налогового органа. Это значит, что государство само высчитывает, сколько нужно оплатить владельцу за определенный земельный участок, и заранее сообщает сумму платежа плательщику.

Налог считается по следующей формуле:

Годовая сумма земельного налога = налоговая база* соответствующая ставка земельного налога

Налоговая база здесь – это кадастровая стоимость или площадь земельного участка.

Ставка земельного налога устанавливается в зависимости от ряда факторов. В частности, от функционального использования земельных участков и от того, какая налоговая база применяется при исчислении земельного налога.

Итого, для расчета земельного налога необходимы площадь участка или его кадастровая стоимость, целевое назначение и информация о том, как он используется.

Ставки земельного налога в 2021 году

Если ставка земельного налога считается по кадастровой стоимости, то она измеряется в процентах от этой стоимости. Если от площади земельного участка – то действуют фиксированные величины в белорусских рублях.

Наиболее полная и подробная таблица ставок земельного налога находится здесь.

ВАЖНО! Местные Советы депутатов могут по своему усмотрению увеличивать ставки земельного налога, но не более, чем в 2 раза.

Земельный налог для юридических лиц исчисляется немного сложнее, чем для физических. Суть та же: оплата раз в год, сумма зависит от налоговой базы и ставки земельного налога.

Если кадастровая стоимость земельного участка за гектар менее установленного порога, то налоговой базой земельного налога признается площадь земельного участка. Пороги зависят от назначения, по которому используется земля. Посмотреть их можно здесь;
Площадь земельного участка устанавливается в качестве налоговой базы для с/х земель и земель, используемых в с/х целях, а также для земель для добычи торфа.

Экологический налог в Беларуси. Что это такое, кто должен уплачивать?

Экологический налог – это плата для юридических лиц и ИП за захоронение отходов производства на специально оборудованных объектах.

Соответственно, экологический налог в РБ платят только ИП и организации.

От оплаты экологического налога освобождены бюджетные организации, кроме тех, кто приобрел право собственности на отходы производства. Проще говоря, если бюджетная организация хочет заработать на переработке отходов, то экологический налог нужно будет оплатить.

На что распространяется экологический налог (объекты эко-налога):

выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух;
сброс сточных вод в окружающую среду;
хранение отходов производства;
захоронение отходов производства.

Ставки экологического налога в 2021 году

Экологический налог исчисляется, как произведение налоговой базы и налоговой ставки:

Экологический налог = налоговая база* налоговая ставка

Налоговая база – это фактические объемы экологических отходов, которые необходимо утилизировать (выбросы в атмосферу, сброс сточных вод, отходы производства).

Налоговые ставки экологического налога – установленные величины в соответствии с определенным видом загрязняющего вещества или отхода, прописанные в Приложениях 7-9.

Экологический налог ИП и организации обязаны оплачивать 1 раз в квартал.

Земельный и экологический налоги – это сборы в госбюджет для обеспечения чистоты и порядка окружающей среды. Чтобы заботиться о территории страны, необходимы ресурсы. Именно эти средства помогают поддерживать в чистоте и порядке живописные белорусские земли.

Чистый воздух – это и дорогое удовольствие, и необходимость. Однако любое промышленное предприятие неизбежно загрязняет атмосферный воздух продуктами сгорания топлива, твердыми частицами, аэрозолями, водяными парами и т.д.

Выброс загрязняющих веществ от всех предприятий осуществляется через источники выбросов (дымовая труба, вентиляционное отверстие и т.д.). Все источники выбросов промышленных предприятий подразделяются на стационарные (не изменяющие свое местоположение на производственной площадке) и нестационарные (могут эксплуатироваться в различных местах производственной площадки, например бензопилы, газонокосилки, сварочные агрегаты, и др.). Стационарные источники в свою очередь делятся на организованные - оборудованные устройствами для удаления загрязняющих веществ в атмосферный воздух, например, дымовые трубы, вентиляционные системы и др., и неорганизованные - не оборудованные такими устройствами, например парковки, газопроводы и др.

Что же стоит предприятию выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух в процессе производства? Во-первых – разработка Акта инвентаризации выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух с согласованием в органах Минприроды, во-вторых – получение разрешение на выбросы, в-третьих – уплата экологического налога.

А что, если предприятие не будет заниматься разработкой и согласованием этих экологических документов? Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Отсутствие разрешения на выбросы, а, следовательно, и неуплата экологического налога причиняют вред окружающей среде, который полежит возмещению. Статьей 15.48 кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, установлена административная ответственность за отсутствие разрешения или не соблюдения условий, установленных в разрешении, которая может повлечь наложение штрафа в размере от двух до двухсот базовых величин. Суммы административной ответственности за неуплату или неполную уплату экологического налога установлены в статье 13.6 КоАП РБ, которая может повлечь наложение штрафа до 8 базовых величин на должностное лицо и 20 % от неуплаченной суммы налога на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо.

Итог неутешительный – предприятие должно будет выплатить:

штраф за отсутствие разрешения;
сумму возмещения вреда, причиненного окружающей среде;
сумму экологического налога;
штраф за неуплату экологического налога.

Что бы избежать этих неблагоприятных последствий, прежде всего, нужно определиться: кому необходимо получать разрешение на выбросы и какие источники выбросов облагаются экологическим налогом.

И так, получение разрешения на выбросы необходимо при эксплуатации стационарных источников выбросов в случаях, если выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух составляют:

более 0,1 тонны в год независимо от состава выбросов;
менее 0,1 тонны в год, но в их составе присутствуют загрязняющие вещества, отнесенные в установленном Министерством здравоохранения порядке к 1-му классу опасности загрязняющих веществ, в количестве более 0,0001 тонны в год.

При аренде зданий или оборудования, являющихся источниками выбросов, разрешение получает арендатор, если иное не указано в договоре аренды.

Разрешение на выбросы должно оформляться не только на действующие объекты, но и на реконструируемые или проектируемые источники.

Экологический налог платится за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от стационарных источников выбросов, указанных в разрешениях на выбросы загрязняющих веществ или комплексных природоохранных разрешениях.

Экологическим налогом не облагаются:

выбросы от нестационарных источников;
выбросы мобильных источников;
выбросы стационарных источников, которым не устанавливаются нормативы допустимых выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух;
выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, указанные в разрешениях на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух или комплексных природоохранных разрешениях, при общих суммарных объемах выбросов менее трех тонн в год.

Следующее, что может представлять интерес - это порядок получения разрешения на выбросы

Разрешение на выбросы выдается по месту нахождения заявителя, либо по месту нахождения стационарных источников выбросов, территориальными органами Минприроды Республики Беларусь

Для получения разрешения на выбросы необходимо предоставить следующие документы:

Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что при соблюдении природоохранного законодательства РБ, чистый воздух может оказаться не таким уж и дорогим удовольствием, а только необходимостью.

В XIX веке в Британии был отменен налог, действовавший несколько столетий. Это был очень странный налог по нашим меркам: на окна. Введен он был в 1696 году королем Bильгельмом III Оранским. Дело в том, что стеклянные окна в XVII могли себе позволить только обеспеченные люди, и спрятать их от посторонних было попросту невозможно. Британский налог на окна — это, по сути, аналог современных налогов на роскошь: имеешь хороший доход и возможность купить стекло (или даже самый дорогой его вид: сплошное, не составленное из кусочков), будь добр, поделись с государством.

В наше время люди отчисляют налоги с зарплаты, платят за квартиры, дачи, автомобили. Но в мире полно странных, на первый взгляд, взносов, как британский налог на окна. Причем действуют они до сих пор.

США: Наркотики, татуировки, фастфуд

В американском штате Теннесси взимается налог за психотропные препараты. К ним относятся марихуана, экстази, кокаин и другие наркотические средства. На условиях анонимности взносы собирает организация Internal Service. При этом наркотики, разумеется, в штате вообще запрещены. Интересно, что если полицейские штата поймают наркодилера и он предъявит им квитанцию, подтверждающую уплату налога на кокаин или марихуану, то он может рассчитывать на смягчение приговора за распространение наркотиков.

Еще один необычный налог, который взимается с американцев, — плата за пирсинг и татуировки. Действует он в штате Арканзас. Любители украсить тело и лицо наколками и/или сережками обязаны оплатить в казну специальный сбор в размере 6% от стоимости за каждую татуировку или пирсинг.

Этот налог был введен в 2005 году, он является частью американской кампании против татуировок: власти опасаются, что непрофессиональное нанесение наколок несет риски заражения различными инфекциями, в том числе ВИЧ и гепатитом.

В Америке действует несколько налогов на еду и напитки. В частности, в Нью-Йорке установлена плата на полуфабрикаты, а нарезанный хлеб облагается двойным налогом: сначала — как пищевой продукт, а затем — как приготовленный. А вот в Калифорнии действует налог в размере 33% (!) на свежие фрукты, которые продаются в автоматах. В Чикаго конфеты, в составе которых содержится мука, облагаются однопроцентным налогом, а за сладости без муки приходится платить 6,25%.

Великобритания: не за окна, так за телевизор

Италия: теневой налог

Летом температура воздуха в Венеции может прогреваться до 40 градусов, и тогда изможденные туристы (да и сами итальянцы) ищут убежище в тени. В 1993 году правительство города на воде ввело налог на тень, который должны платить владельцы магазинов, ресторанов и прочих коммерческих объектов, тень от которых падает на городскую землю.

Некоторые предприниматели сочли такой сбор необоснованным и отказались от навесов и козырьков на фасадах и крышах своих заведений. Те же, кто согласился с требованиями властей, платят налог не только в солнечную погоду, но и в пасмурную, когда теней нет.

Балеарский архипелаг: плата за место под солнцем

А вот путешественники, приезжающие на Балеарские острова, платят налог на солнце. Действует он с 2000-х годов. Гости Ибицы, Менорки, Майорки и других курортов за каждый день своего пребывания на острове отчисляют по 1 евро.

Австрия: налог на гипс

Гости Австрии платят взносы не за солнце, а за . травмы. Дело в том, что каждую зиму сотни тысяч туристов приезжают на горнолыжные курорты республики. Многие из них получают травмы и оказываются в больнице.

Австрийские власти обязали сноубордистов и лыжников платить специальный горнолыжный сбор: надо же на что-то лечить горе-лыжников, переломавших конечности на склоне.

Гвинейская Республика: войны нет, платим за мир

Несмотря на то, что на территории Гвинейской Республики не ведется никаких военных действий, и без того небогатые жители этой страны платят налог на мир. Ежегодные отчисления в казну государства обходятся гражданину Гвинеи в 17 евро, что является немаленькой суммой для жителей этой страны.