Как отразить в 3 ндфл убытки по операциям с ценными бумагами пример

Обновлено: 17.05.2024

Автор статьи: Евгений Смирнов

Евгений Смирнов

Заполнение декларации 3-НДФЛ онлайн

Для получения налогового вычета учесть можно только убытки, полученные в 2010 году и позднее. Перенос возможен в течение десяти лет, следующих за годом получения убытка.

  • При каких условиях возможен перенос убытков
  • Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
  • Оформляем заявление на возврат

Сегодня мы пошагово рассмотрим, как заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, для получения вычета по переносу убытков на будущие прибыльные налоговые периоды.

При каких условиях возможен перенос убытков

Перед тем как перейти к заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, давайте рассмотрим, при каких условиях возможен перенос убытков.

  1. Учесть можно только убытки, полученные в 2010 году и позднее. Перенос возможен в течение десяти лет, следующих за годом получения убытка. Если убытки получены в течение нескольких лет, их нужно учитывать в хронологическом порядке.
  2. Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ценными бумагами. То же самое и с производными финансовыми инструментами. Убыток, полученный из ПФИ, может уменьшать налоговую базу только по операциям с ПФИ.
  3. Убыток, полученный у одного брокера, может быть зачтен за счет прибыли, полученной у другого брокера.
  4. Не допускается перенос убытков, полученных по операциям с ценными бумагами из ПФИ, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
  5. Нельзя перенести убыток, полученный по операциям ИИС.

Если все условия вами соблюдены, можно переходить к заполнению декларации с помощью личного кабинета налогоплательщика для физических лиц. Данный сервис позволяет заполнить декларацию в режиме онлайн, подать ее в электронном виде или выгрузить заполненную декларацию для дальнейшей печати и предоставления в налоговый орган в бумажном виде.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Для начала вам нужно зайти на сайт ФНС России и войти в личный кабинет налогоплательщика. Осуществить вход вы можете через портал госуслуг. При входе в личный кабинет вы попадаете на главную страницу.

Личный кабинет на сайте ФНС

Сведения о полученном доходе переносим из пункта 3 той же справки. Для ПФИ, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные бумаги, предусмотрен код дохода 1532 и код вычета 206. Допустим, сумма дохода по ним составила сто тысяч рублей, а сумма расходов сорок тысяч рублей. Далее вносим общие суммы дохода, согласно пункту пять справки 2-НДФЛ и сохраняем. После программа возвращает нас во вкладку доход.

расчеты

Приложить к декларации 3-НДФЛ следует: справку 2-НДФЛ за прибыльный год; налоговый регистр от брокера о полученной сумме убытка; также инспекторы вправе запросить брокерский отчет за убыточный год. Для направления декларации и сопровождающих документов в инспекцию, на вашем компьютере должен быть установлен либо ключ усиленной квалифицированной электронной подписи, либо любой из двух вариантов усиленной неквалифицированной электронной подписи, которые можно скачать на этой же странице.

Оформляем заявление на возврат

  • банковские реквизиты для перечисления денежных средств;
  • наименование счёта;
  • наименование банка;
  • корреспондентский счет;
  • БИК;
  • номер счёта плательщика.

Читайте также: