Налог на смерть в италии

Обновлено: 04.05.2024

При переезде в другую страну очень важно узнать все нюансы будущей жизни. И, конечно же, необходимо быть осведомленным обо всем, что касается денежных вопросов – в первую очередь речь идет о налогах. Разнообразные вычеты в пользу экономики страны, муниципалитета или района – неотъемлемая часть жизни не только каждого сознательного гражданина, но и новоприбывшего иммигранта. В этом материале мы поговорим об итальянской системе налогообложения и обсудим все, что вы должны знать об обязательных отчислениях в казну вашего нового места жительства, ведь предупрежден – значит вооружен (деньгами, разумеется).

Налоги для частных лиц

В Италии (как и в любой другой стране) частные лица, являющиеся налоговыми резидентами, обязаны платить налоги. Однако с 2015 года в Италии действует система взимания налогов и с нерезидентов – они должны платить подоходный налог со всех доходов, полученных в Италии. Итак, какие главные налоги платят физические лица:

· Налог на доходы физлиц (аналог стандартного подоходного налога) – IRPEF (Imposta sul reddito delle persone fisiche)– учитывается совокупность всех доходов (зарплата, премии, дивиденды, сделки с недвижимостью, ценные бумаги и т.д.), уплачивается по авансовой системе, его ставка является прогрессивной в зависимости от размера годового заработка: от €0 до €15.000 – 23%, от €15.001 до €28.000 – 27%, от €28.001 до €55.000 – 38%, от €55.001 до €75.000 – 41%, от €75.001 и выше – 43%. К федеральному подоходному налогу обычно добавляется региональный (от 0,7% до 3,33%) и муниципальный (от 0% до 0,9%).

Из подоходного налога вычитаются средства на медицинское и социальное страхование (обязательные вычеты), а также на алименты, на образование и на взносы в различные религиозные организации (по ситуации).

В конце мая 2019 года о том, что Правительство Италии вводит единый подоходный налог для семей, чей годовой доход не превышает €50,000 – 15%, однако власти Евросоюза недовольны таким снижением ставки и, возможно, заставят Италию пересмотреть этот вопрос.

· Налог на автомобиль – зависит от мощности машины и количества потребляемого ею топлива, рассчитывается исходя из расценок €2,55 за 1 киловатт мощности.

Любое физическое лицо (как резидент, так и нерезидент) в Италии, получающее доход в размере не менее €8000 в год, обязано подавать ежегодную налоговую декларацию в налоговую службу, чтобы при наличии некоторых расходов (содержание родственников, кредиты и т.д.) получать вычеты в виде переплаченных налогов.

Налоги для юридических лиц

Конечно же, здесь различных взносов и поборов гораздо больше, чем для физлиц, и если вы открываете в Италии свой бизнес, то вам будет полезно знать основные цифры и ставки. Итак, какими основными налогами облагаются итальянские фирмы:

IRES (Imposta sul reddito delle società) — налог на прибыль, ставка данного взноса регулярно меняется правительством, сейчас составляет 27.5%.
Региональный налог на производственную деятельность – IRAP (Imposta regionale sulle attività produttive), регулируется в зависимости от деятельности фирмы – от 3% до 6%.
Налог на добавленную стоимость (НДС) – составляет 22%, однако для некоторых сфер бизнеса может быть пониженным — 10% или 4%.

В любом случае, большинство налоговых ставок и льгот по ним, касающихся как физических, так и юридических лиц, рассчитываются индивидуально. Чтобы узнать полную информацию, касающуюся именно вашего случая, советуем обращаться в налоговую службу (L’Agenzia delle entrate) по месту жительства.

Необычные налоги в Италии

Чтобы немного разбавить наш материал, наполненный сухими цифрами и ставками, расскажем о том, какие необычные, странные и даже порой абсурдные налоги существуют в Италии. Например, налоги на:

тень – его платят владельцы магазинов, кафе и ресторанов, оборудующие навесы: считается, что они создают тень над тротуаром и используют площадь города, размер налога – около €8 за квадратный метр тени в год;
собаку – варьируется в зависимости от размера питомца – от €20 до €60 в год;
радио и телевидение – платится жителями дома, в котором есть оборудование для просмотра ТВ и прослушивания радио, независимо от того, делают это люди или нет – около €110 раз в год на все помещение;
путешествия – если человек, живущий в Италии, заядлый турист, то каждый год необходимо вклеивать налоговую марку стоимостью €40;
патриотизм – если хочется вывесить итальянский флаг, то нужно будет заплатить €140;
смерть. В Италии обязательно надо платить государственные налоги за справку о смерти, за перевоз гроба и за могилу/развеивание праха;
и еще многое-многое другое.

А чтобы всегда знать, не должны ли вы ничего и никому, советуем вам обзавестись надежным бухгалтером – в Италии это одна из самых важных и востребованных профессиональных сфер, и теперь вы понимаете почему.

В Италии налог на наследство взимается с приобретения в связи со смертью, а налог на дарение взимается с безвозмездного подарка между живыми. Правовой основой является Закон о налоге на наследство и дарение ( Imposta sulle successioni e donazioni ).

Отмена и повторное введение налога

В течение первого десятилетия этого века итальянское законодательство о налогах на наследство и дарение претерпело несколько глубоких изменений. На рубеже веков вступил в силу Закон о налоге на наследство и дарение от 31 октября 1991 г. (Закон № 346/1990), который облагал все имущество налогом на наследство в размере примерно до 20% и налогом на наследство в размере до 20%. взимается после Сумма и степень родства покупателя с наследодателем или дарителем. В 2000 году налоговые ставки были резко снижены (до 4–8%) до того, как налог был полностью отменен в 2001 году в рамках 100-дневного контракта, объявленного премьер-министром Сильвио Берлускони перед его переизбранием . Также отменено повышение налога на стоимость недвижимости.

В течение срока полномочий правительства-преемника при Романо Проди (2006-2008 гг.) Налоги на наследство и дарение были восстановлены с 1 января 2007 г. в соответствии с законами от 24 ноября 2006 г. (№ 286) и 27 декабря 2006 г. ( № 296), введенный в соответствии с описанием в этой статье. Однако ее дальнейшая судьба остается неопределенной.

Налоговые обязательства и наследование

Налог на наследство и дарение теперь разработан как налог на наследство, в соответствии с которым приобретение облагается налогом покупателем, а не налогом на наследство (так называемый налог на наследство). Все активы, которые передаются или передаются, подлежат налогообложению. Это также относится к активам, находящимся за границей, если наследодатель или даритель является резидентом Италии для целей налогообложения. Если наследодатель или даритель подлежат только ограниченной налоговой ответственности, потому что он является резидентом за пределами Италии, только имущество, расположенное в Италии, подлежит налогообложению. Земля учитывается по кадастровой стоимости, ценные бумаги котируются на бирже по рыночной стоимости, в противном случае применяется рыночная стоимость.

Ставка налога

Налог рассчитывается как процент от стоимости недвижимости или подаренного имущества. Для этого наследники (получатели пожертвований) делятся на три группы:

Супруги и дети, а также дети детей (внуки)
Родственники по средней линии до четвертой степени, а также по браку с наследодателем (донором)
другие родственники и посторонние лица

Ставки налога фиксированы (без прогрессии) для первых 4%, вторых 6% и третьей группы 8%.

Каждому наследнику в первой группе также предоставляется пособие в размере 1 миллиона евро, братья и сестры (группа 2) получают пособие в размере 100 000 евро. Инвалиды (в значении Закона от 5 февраля 1992 г. № 104) имеют право на получение пособия в размере 1,5 миллиона евро во всех группах.

Корпоративная преемственность

Переводы итальянских компаний потомкам (детям или внукам) полностью освобождаются от налога на наследство и дарение при условии, что покупатель владеет долей в компании не менее пяти лет. В случае корпораций покупателю должно быть передано более 50% прав голоса, чтобы обеспечить контрольное большинство. Если срок хранения не соблюдается, скидка не будет применяться ретроспективно в полном объеме, и будет взиматься дополнительный штраф в размере 30%.

Процедура

Наследники должны подать налоговую декларацию на наследство в соответствующую налоговую инспекцию в течение шести месяцев, в которой должна быть предоставлена информация о соответствующих лицах и должны быть представлены соответствующие документы.

Двойное налогообложение

В результате налогообложения мирового богатства может возникнуть двойное налогообложение в Италии и в стране, в которой расположены иностранные части поместья. Италия не имеет соглашений об избежании двойного налогообложения ни с Германией, ни со Швейцарией . Однако налог на наследство или дарение, уплаченный за границей, может быть вычтен из соответствующего итальянского налога, уплаченного за то же приобретение.

Дополнительные налоги на приобретение недвижимости

Если недвижимость или объект дарения включает недвижимость, расположенную в Италии, также применяются общий налог на передачу ( Imposta di trascrizione или Imposta ipotecaria ) в размере 2% и кадастровый налог ( Imposta catastrale ) в размере 1%. Если недвижимость является основным местом жительства наследодателя или дарителя ( prima casa ), то налог на передачу собственности и кадастровый налог взимается только в фиксированной сумме 168 евро, независимо от родства.

Как составить завещание в Италии? Какие виды завещаний существуют? Как узнать, составлено ли завещание? На что могут рассчитывать наследники? Что унаследует партнер, если пара жила в неофициальном браке? Кто отвечает за долги умершего? Как получить наследство после смерти иностранного гражданина? Эти и другие вопросы мы рассмотрим в данной статье. Информацию о наследовании по закону и завещанию в Италии после смерти одного из супругов вы можете найти, перейдя по ссылке выше.

В Италии законом предусмотрены три формы завещаний:
Олографическое, или собственноручно написанное, подписанное и датированное — участие нотариуса не требуется.
Нотариальное, или публичное — завещание, составленное нотариусом, в присутствии двух свидетелей.
Закрытое, или тайное — завещание, составленное покойным при жизни без участия свидетелей и переданное в запечатанном виде нотариусу в присутствии двух свидетелей.

Как узнать, было ли составлено завещание?

Чтобы узнать, оставил ли покойный/ая завещание, нужно сделать запрос в Единый реестр завещаний Центрального офиса нотариальных архивов при Министерстве юстиции (г. Рим) если, конечно, завещание было составлено нотариусом или самим покойным, но передано на хранение в нотариальную контору.

Если же завещание было написано собственноручно и хранилось не у нотариуса, а в “надежном месте” и опубликовано после смерти завещателя через доверенное или иное заинтересованное лицо, то следует обращаться в районный Нотариальный совет, после того, как на руки вдове/вдовцу/другим потенциальным наследникам будет выдано свидетельство о смерти.

Если олографическое завещание не было опубликовано?

Лицо, которому покойный доверил свое завещание, как только ему станет известно о смерти завещателя , должно обратиться лично или через адвоката (представителя по доверенности) в нотариальную контору для составления протокола (в присутствии 2 свидетелей) и опубликования завещания.

Если олографическое завещание не было опубликовано, то наследники вступают в права наследования по закону.

Может ли покойный оставить все свое состояние тому, кому хочет?

Нет, покойный/ая не может оставить все свое имущество, например, другу, когда имеются родственники, обладающие законным правом наследования. Согласно итальянскому законодательству, одна часть имущества усопшего является неприкосновенной, если законные наследники живы (супруг/супруга, дети, в т.ч. усыновленные, родственники по восходящей линии в случае отсутствия детей).

Даже при отсутствии завещания, законным наследникам — вдовец/вдова, дети, родственники до шестого колена — отойдет законная часть наследства. Если отсутствуют прямые наследники до шестого колена, то все наследственнаое имущество отходит государству.

Право наследования по завещанию в Италии

Пережившему/ей супругу/супруге, при отсутствии детей у наследодателя, отходит обязательная 1/2 доля наследственной массы. Доступная 1/2 доля может быть завещана кому угодно (ст. 540 ГК Италии).

Если в семье есть один ребенок , то 1/3 долю наследства получает вдова/вдовец, другую треть — ребенок, а оставшаяся 1/3 доля может быть завещана кому угодно (ст. 542 ГК Италии).

Если же в семье более одного ребенка, то половина наследственной массы наследуется детьми, а 1/4 часть — пережившим супругом/супругой, доступная 1/4 доля может быть завещана кому угодно (ст. 542 ГК Италии).

Причем, совершенно неважно, какой режим владения имуществом у супругов был установлен – совместный или раздельный – вдовец/вдова получает право проживания в семейном доме, который являлся постоянным местом жительства семьи и право пользования всей мебелью.

Детям, при отсутствии второго родителя, отходит 2/3 законных доли наследства, если же ребенок в семье был один, то он имеет право на половину состояния покойного родителя (ст. 537 ГК Италии). Свободные доли могут быть завещаны кому угодно.

Однако, здравствующим родителям умершего, при отсутствии внуков, отойдет треть состояния (ст. 538 ГК Италии), при условии, что супруг/супруга наследодателя отсутствует, в противном случае, половина имущества наследуется вдовцом/вдовой, а четвертая часть — родителями (ст. 544 ГК Италии).

Пара не состояла в браке. Что может наследовать переживший партнер?

По закону, неофициальный супруг/супруга не обладает правом наследования, но наделить его/ее таким правом можно, упомянув в завещании (или оформив дарственную).

Есть другой способ обеспечить сожительствующего партнера “долей наследства” — заключить договор страхования жизни, в котором указать партнера в качестве бенефициара. Поскольку полис страхования жизни не входит в наследственную массу, то бенефициар может быть выбран по желанию застрахованного лица.

Банковский счет

Деньги на счету покойного тоже являются частью наследства. Для того, чтобы разморозить счет умершего, необходимо обратиться в банк и провести оценку ликвидности текущего или сберегательного счетов, предоставив свидетельство о смерти наследодателя. После получения информации из банка о состоянии счета можно подавать в налоговую заявление об уплате налогов, одновременно их оплачивая.

Открытие наследства

Заявление об открытии наследства с целью уплаты налогов (или заявление об уплате налогов – прим.), вне зависимости от того, есть завещание или нет , подается одним из наследников или его представителем (адвокатом, бухгалтером) в территориальное Налоговое агенство (Agenzia delle Entrate) по месту проживания завещателя (или наследодателя) в течение 12 месяцев после его смерти. Если заявление не подано в течение года (соответственно, и налоги не заплачены), то к наследникам будут применены штрафные санкции.

Открытие наследства с целью уплаты налогов является более важным с точки зрения закона, чем открытие наследственного дела у итальянского нотариуса (которое является факультативным, это – право наследника, а не обязанность), поскольку для налоговиков неважно, кто конкретно вступает в права наследования, а кто из наследников отказывается. Главное, чтобы были уплачены налоги. Если фискальные вопросы улажены, то наследники вступают в свои права.

Освобождены от подачи заявления об открытии наследства с целью уплаты налогов супруги и наследники первой очереди, если стоимость наследства менее 100 тыс. евро и в наследственную массу не входит недвижимость.

Нужно помнить, что подача заявления об открытии наследства с целью уплаты налогов не означает автоматического принятия наследства или отказа от наследства (например, если один из наследников не заплатил налог, а другие наследники заплатили за него его часть, и считают “неплательщика” исключенным из ряда наследников, то они ошибаются), и не заменяет собой подачу заявления о принятии наследства или отказе от наследства у итальянского нотариуса или составления собственноручного заявления (встречается редко).

Срок для принятия наследства в Италии, отказа от наследства или оспаривания – 10 лет со дня открытия наследства (смерти завещателя). Существуют исключения.

Завещатель – иностранный гражданин. Куда обращаться наследникам?

Если завещатель – иностранный гражданин – резидент Италии, то наследникам нужно обращаться с заявлением об открытии наследства с целью уплаты налогов в территориальное Налоговое агенство по последнему месту жительства завещателя (или наследодателя) в Италии.

В случае, если завещатель (или наследодатель) не являлся резидентом Италии, но наследство (или его часть) находится на территории Республики, то заявление подается в Налоговое агенство г. Рима.

Если умерший оставил долги

Государственный налог за вступление в правo наследства

В Италии существует налог на наследство. На данный момент он составляет от 4% до 8% (существует законопроект о повышении налога на наследство и дарение от 7% до 15%) в зависимости от степени родства и необлагаемой налогом суммы. Для определения размера налога необходимо проконсультироваться у специалиста, например, бухгалтера.

Информация обновлена 30.11.2016

© сайт адвоката Франческо Грассо
Копирование и перепечатывание текстов новостей разрешается только при наличии активной ссылки на источник. Не нарушайте авторские права! Нарушители будут привлекаться к ответственности.

Русские живут во многих странах мира. Не стала исключением и Италия. Эмигрировать туда стремятся по той причине, что это государство считается наиболее сильным в экономическом плане. Во многом этому способствуют достаточно высокие налоги в Италии. Их довольно много и они предполагают весьма сложный порядок исчисления. Сложность заключается еще и в том, что единый кодифицированный документ здесь отсутствует.

Структура налоговых сборов при покупке недвижимости в Италии

Поэтому налоговая система Италии в 2022 продолжает оставаться одной из самых сложных во всем мире.

Основные обязанности налогоплательщиков

Итальянские налогоплательщики имеют свои обязанности.

Пример налогового бланка в Италии

Какие налоги выплачиваются государству

Особенности налогообложения

Одной из ключевых особенностей следует считать то, что в соответствии с Конституцией этого государства, власти страны не имеют никакого права вносить поправки и изменения в налоговое законодательство после того, как бюджет был принят.

Второй немаловажной особенностью следует считать то, что оплата налогов предполагает следование по прогрессивной шкале. Проще говоря, чем больше прибыли получает налогоплательщик, тем больше становится налоговая ставка.

График распределения итальянских налогов в процентном соотношении

Важно знать о том, что ключевой целью налоговой политики итальянского государства следует считать ужесточение мер, актуальных для тех организаций, которые активно ведут деятельность с оффшорными фирмами. Та компания, которая была замечена в извлечении прибыли через оффшорную фирму, обязуется выплатить налог в двойном размере.

В 2022 году такое предприятие обязуется выплачивать налоги по стандартной ставке для фирм итальянского происхождения. Кроме того, выплачивать придется еще и налог на прибыль оффшорной фирмы. Ставка при этом составляет 27 процентов.

Особенности подоходного налога

НДС и подоходный налог дают самые большие поступления в бюджет итальянского государства. Этот налог выплачивается всеми гражданами страны, которые имеют маломальскую прибыль. Не учитываются только соцвыплаты.

В первую очередь облагается годовой доход.

Сравнение ставки подоходного налога Италии с другими государствами

Иностранцы, проживающие на территории Италии на законных основаниях и имеющие официальный источник дохода, обязуются делать выплаты в пользу госказны даже тогда, когда их компания приносит прибыль за рубежом. Лица, не являющиеся резидентами, платят подоходный налог только с прибыли, которая была получена в результате деятельности на территории итальянского государства.

Принимаются во внимание и налоговые льготы.

Они включают в себя вычеты на:

Страх. взносы (национальные).
Медобслуживание.
Получение образования.
Различные соцнужды.

Сумму вычета можно назвать внушительной. В 2016 году она варьировалась от 3000 до 7500 евро. Налоговый период начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

Особенности уплаты налога на недвижимость

Если физическое лицо приобретает квартиру или дом у юридического лица, то налог на недвижимость в Италии предполагает оплату:

Таблица сравнения итальянских налогов на недвижимость

НДС (размер выплаты составляет 4%);
зафиксированного регистрационного сбора (размер составляет 168 евро);
зафиксированного ипотечного сбора (размер составляет 168 евро);
зафиксированного кадастрового сбора (размер составляет 168 евро).

Что будет в случае неуплаты

Не секрет, что немалое количество россиян стремится уклониться от уплаты налогов. В некоторых случаях нарушители закона наказываются государством, но чаще всего предприниматели находят лазейки в законодательстве.

Итальянское правительство подходит к оплате налогов намного строже. Предприниматели обязываются выплачивать все необходимые налоги. Одновременно с этим жители итальянского государства искренне полагают, что оплата налогов является их непосредственной обязанностью. Учитывая этот факт, становится понятно, что создатели легендарного сериала “Спрут”, который особенно полюбился гражданам Советского Союза, не очень-то и переусердствовали, показывая теневую сторону различных предприятий.

административная карта Италии

Важно знать, что уклонения от уплаты налогов грозит внушительными штрафами. В некоторых случаях предполагается даже лишение свободы. Кстати, лишиться свободы на фоне уклонения от налогов, вполне реально. Назидательным примером служит история легендарной Софии Лорен. Власти страны не обратили внимания ни на ее статус, ни на всенародную любовь. За уклонение от уплаты налогов София Лорен была заключена под стражу.

Можно по-разному относиться к бывшему премьер-министру итальянского государства, Сильвио Берлускони, но одного у него не отнять: он является законопослушным гражданином и исправно выплачивает налоги. Правда, сеньор Сильвио считается одним из богатейших людей нашего земного шара. Отчего-то особо пристальное внимание властями страны уделяется россиянам.

Это было учтено и среди россиян лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, замечено пока не было.

Когда должен выплачиваться налог

Лица, открывшие на территории итальянского государства индивидуальное предприятие, обязуются к осуществлению двух авансовых платежей. Это касается налогов на доходы. Остальная сумма рассчитывается из следующих данных:

Имеющийся на руках доход.
Расход.
Авансовый платеж.

Видео: странные налоги в Италии

Оплата туристических налогов

Четыре года назад власти страны приняли решение, которое было оформлено и одобрено итальянским парламентом. Это решение гласит, что каждый итальянский город был обязан ввести туристический налог. В 2020 году туристический налог был равен 5 евро на одного человека.

Это сумма, которую необходимо уплатить за одну ночь пребывания в любой итальянской гостинице. Важно учитывать то, что тарифы и сроки могут быть установлены администрацией города. Тарифы и сроки в разных городах могут отличаться.

Стоимость проживания в Риме

5 лет назад римским городским советом было вынесено историческое решение. Отныне каждый, кто пожелает полюбоваться Колизеем и иными достопримечательностями Вечного города, обязуется оплатить туристический налог.

Цены на некоторые продукты в Риме

Это вовсе не прихоть городских властей. Решение на введение туристического налога было оформлено законодательно. Предполагается, что вырученные средства пойдут на оплату коммунальных услуг. В 2022 году они также будут регулярно отчисляться в городской бюджет.

Это необходимо для улучшения состояния Рима, поскольку немалое количество туристов, приезжающих из разных стран, жалуется то на отсутствие воды в номерах, то на наличие насекомых.

Туристический налог выплачивается лицами, которые забронировали расходы и оплатили свое рандеву посредством турагентства. Соответственно, турист может предъявить сотрудникам гостиницы или отеля только свой ваучер. Туристический налог не распространяется на маленьких детей, не достигших двухлетнего возраста.

Продуктовый магазин в Риме

На сегодняшний день тарифы выглядят следующим образом:

Проживание одного человека в одно, двух или трехзвездочной гостинице стоит два европейских рубля/ночь.
Проживание одного человека в пятизвездочной гостинице стоит три европейских рубля/ночь.
Проживание одного человека в кемпинге стоит три европейских рубля/ночь.
Проживание одного человека в загородном доме стоит два европейских рубля/ночь.
Проживание одного человека в апартаментах стоит два европейских рубля/ночь.

Проживание предполагается не более 10 суток.

Видео: новый налоговый режим в Италии

Стоимость проживания во Флоренции

Власти Флоренции также ввели туристический сбор. Оплатить его обязаны все, кто только обитал в принимающих городских структурах. Флорентийский туристический налог не актуален для детей, не достигших десятилетия.

Также от выплат освобождаются лица, осуществляющие уход за лицами, находящимися на лечении в стационаре. Кроме того, этот вид налога могут не оплачивать родители лица, не достигшего восемнадцатилетнего возраста и нуждающегося в строгом уходе. Флорентийские тарифы на туристический налог выглядят следующим образом:

проживание одного человека в гостинице с одной звездочкой стоит 1 евро/ночь;
проживание одного человека в гостинице в 2 звездочками стоит 2 евро/ночь;
проживание одного человека в гостинице с 3 звездочками стоит 3 евро/ночь;
проживание одного человека в гостинице в 4 звездочками стоит 4 евро/ночь;

Отель Миневра во Флоренции

Если турист решит заночевать в исторической резиденции, то ему предстоит раскошелиться на 4 европейских рубля. Туристический налог предполагает проживание сроком не более десяти суток.

Заключение

Согласно данным, которые были получены после исследования, проведенного серьезным европейским изданием, Италия является наиболее благоприятной страной для инвестиций и бизнеса. В рейтинге она находится на семьдесят восьмом месте.

Улица с модными бутиками в Италии

Но перед тем как решиться открыть на территории этого замечательного, солнечного и уютного государства свое дело, важно учесть, что государству предстоит отдавать примерно пятьдесят процентов выручки. Впрочем, это достаточно демократичные условия для предпринимателей.

Одной из основных услуг в работе OPTIMUM Group является консультирование и помощь по налогам в Италии физическим лицам.

Налоги для физических лиц в Италии

Здесь мы вкратце приведем налоги, с которые платят не только граждане, но и все налоговые резиденты Италии:

Налог на недвижимость (IMU)

Основным налогом на недвижимость является муниципальный налог на имущество, передаваемый в бюджет коммуны, на территории которой расположена недвижимость. Ставки на нее в коммунах различны. Как правило, они составляют от 0,004 до 0,007 расчетной суммы основного дохода. Налог уплачивается двумя частями в течении года, в июне/июле и в декабре. В Италии ответственность за уплату налога несет собственник. Как правило, налоговые органы не рассылают уведомления, поэтому собственники недвижимости нанимают бухгалтера или консультантов для расчета муниципального налога на имущество и оформления соответствующих бумаг.

Подоходный налог (IPREF)

Недвижимость включается в базу для расчета подоходного налога. Для физических лиц за налогооблагаемую базу принимается совокупный доход независимо от источника. В него включается расчетный доход от недвижимости, определяемый на основе данных Земельного кадастра. Размер налога зависит от налогового разряда того или иного лица, поскольку расчетный доход добавляется к другим доходам, а ставка налога зависит от совокупного дохода. Минимальная ставка – 23% при доходе до 15000 евро, максимальная – 43% при доходе более 70000 евро. В Италии нет специальных налоговых ставок для лиц с ограниченными налоговыми обязательствами; их доходы облагаются на общих основаниях.

Налоги в Италии для физических лиц, особенности:

К недвижимости, приобретенной с налоговыми скидками и используемой в качестве основного места жительства, применяются льготы: она не включается в базу обложения подоходным налогом.

Налог на личное состояние

В Италии нет налога на личное состояние, однако в политических кругах периодически возникают дискуссии о его введении.

Налог на наследование и дарение

В последнее время система налогообложения наследования и дарения в Италии неоднократно изменялась. Ниже приведены данные о ее текущем состоянии.

В 2001 г. налог был отменен, однако в 2006 г. его ввели снова. Согласно действующему законодательству, если на момент смерти наследодатель или даритель является налоговым резидентом Италии, к его имуществу внутри страны и за ее пределами применяется налоговый режим… В противном случае налогом на наследование и дарение по итальянским законам облагаются отдельные объекты имущества, например недвижимость, расположенная в Италии, или…, ведущих бизнес или имеющих головной офис на территории страны.

За базу для расчета налога на наследование и дарение принимается рыночная стоимость имущества. Однако, если в его составе есть жилая или сельскохозяйственная недвижимость для исчисления налога принимается ее кадастровая стоимость и налоговые органы не вправе корректировать ее в большую сторону. Как получить налоговое резидентство в Италии уточняйте у наших специалистов.

Для налога на наследование и дарение установлены следующие ставки:

4% при переходе имущества к супругу или родственникам по прямой линии на сумму свыше 1000000 Евро (налоговый вычет) ;
6% при переходе доли имущества к братьям или сестрам на сумму свыше 1000000 евро (налоговый вычет);
6% при переходе доли имущества прочим лицам до четвертой степени родства и родственникам супруга по прямой или побочной линии до третьей степени родства (без вычетов!);
при переходе имущества к инвалидам применяется общий вычет в размере 1500000 евро.

При переходе имущества в результате наследования или дарения также начисляются ипотечный и кадастровый налоги по общей ставке 3%. Налоговая база для их исчисления равна базе виду на наследование и дарение.

Читайте также: