Налог на землю в сербии
Обновлено: 20.05.2024
Как получить налоговое резидентство Сербии в 2018 году? Зачем нужна смена налогового резидентства с русского, белорусского, казахстанского, азербайджанского или украинского (нужное подчеркнуть) на сербское? Как налоговая проверяет резидентство в Сербии? Что дает сертификат налогового резидентства Сербии? Где можно получить сертификат налогового резидентства Сербии? Читайте дальше, и мы предоставим вам развернутые и лаконичные ответы на эти и другие вопросы.
Россиянин, украинец, белорус, казахстанец или азербайджанец может решить изменить место жительства и резидентство по целому ряду причин. Они (причины) могут варьироваться от желания улучшить возможности в области получения образования для своих детей и упростить путешествия до вполне естественного стремления обеспечить более стабильную и безопасную среду обитания для своей семьи.
Независимо от индивидуальных или семейных обстоятельств, будь то основной мотив для принятия таких решений или их непосредственное следствие, налоговые вопросы и последствия всегда будут играть чрезвычайно важную роль при изменении места жительства и резидентства.
Налоговое резидентство Сербии: совпадение критериев отбора
Поэтому следует уделять повышенное внимание выбору оптимальной принимающей страны через призму фискальных особенностей – в том числе и с точки зрения возможности в последующем получить там сертификат налогового резидента. Подробнее «Лучшее налоговое резидентство – Выбираем оптимальный вариант в 2017 году«.
При выборе юрисдикции для оформления статуса налогового резидента в качестве критерия можно использовать минимальный уровень фискальной нагрузки на налоговых резидентов. Например, разумным было бы выбрать страну, где вообще нет налога на доходы физических лиц – независимо от источника поступления таких доходов. Подробнее «Выбираете налоговое резидентство? Вот 14 стран, в которых не нужно платить НДФЛ.
Если нужно сузить выборку, можно ограничиться определенным регионом. Например, можно отдать предпочтение Европе. Подробнее «Лучшее налоговое резидентство в Европе — 11 стран с самыми низкими налогами для резидентства«.
Еще одним важным критерием можно назвать простата получения налогового резидентства. А максимально просто получить справку о налоговом резидентстве можно в стране, где есть программа инвестиционного резидентства.
Возможно ли совпадение всех трех упомянутых выше критериев отбора? Вполне! Низкие налоги, расположение практически в центре Европы и наличие программы инвестиционного резидентства… Все это про дружественную государствам постсоветского пространства страну под названием Сербия.
Налоговое резидентство Сербии: как получить
Как стать налоговым резидентом Сербии? Как долго оформляется сертификат налогового резидентства Сербии? Кем выдается справка о налоговом резидентстве Сербии? Какие документы можно использовать как подтверждение налогового резидентства Сербии?
Налоговое резидентство физических лиц в Сербии получить достаточно просто. Подтверждение и определение резидентства налоговой Сербии осуществляется путем удостоверения действительности документов о выполнении заявителем ценза оседлости и/или других условий.
Физлицо считается резидентом Сербии для целей налогообложения (включая уплату подоходного налога), если у него или нее есть место жительства (постоянный дом) или центр бизнеса и / или жизненные интересы в Сербии, либо если такое лицо находится (непрерывно или с интервалами ) в Сербии не менее 183 дней в течение 12-месячного периода, начинающегося или заканчивающегося в соответствующем фискальном году.
Как подтвердить налоговое резидентство Сербии, исходя из приведенной выше информации? Сделать это можно, прожив в данной стране нужное количество дней после оформления вида на жительство в Сербии за инвестиции в недвижимость. Так вы выполните сразу два условия: ценз оседлости и постоянный дом. Подробнее «Вид на жительство и налоговое резидентство в Сербии через инвестиции в недвижимость«.
Причем эксперты рекомендуют обратить внимание на рынок столичной недвижимости Сербии, который предлагает очень интересные активы. К тому же, столица балканской страны может похвастать достаточно высоким уровнем жизни при низких затратах. Подробнее «ВНЖ в Сербии за инвестиции и жизнь в Белграде«.
Также можно создать центр бизнеса в принимающей стране, чтобы можно было написать налоговое заявление на получение подтверждения налогового резидентства Сербии. Для этого рекомендуется оформить ВНЖ Сербии при регистрации компании. Подробнее «Вид на жительство и налоговое резидентство в Сербии через регистрацию компании«.
К слову, во всех вышеперечисленных случаях иностранец получает ВНЖ Сербии за инвестиции, оформление которого, по сути, является первым шагом на пути к получению гражданства данной гостеприимной балканской страны. Подробнее «Что дает ВНЖ Сербии в 2018 году с оглядкой на перспективу получения гражданства«.
Налоговое резидентство Сербии: дополнительные условия
Есть ли какие либо специальные правила, когда дело доходит до даты начала и окончания проживания для достижения минимального количества дней, проведенных в принимающей стране ради получения статуса налогового резидента (например, в определенных юрисдикциях налогоплательщик не может вернуться на родину / страну предыдущего резидентства более чем на 7 (10/20 и так далее дней) после начала отсчета )? Нет, в Сербии такие ограничительные меры не практикуются.
Однако существуют специальные правила в части подсчета количества дней, когда речь заходит о начале или завершении периода резидентства для целей выполнения ценза оседлости. А именно, дни отправления и прибытия считаются днями, проведенными в Сербии, равно как и любые другие дни, проведенные в Сербии (за исключением дней, проведенных в пути через Сербию транзитом).
Также следует рассмотреть взаимодействие и связи между иммиграционными и налоговыми органами в Сербии. Многих потенциальных резидентов интересует вопрос о том, могут ли иммиграционные власти Сербии предоставить местным налоговым органам информацию о том, когда человек въезжает на территорию Сербии или же покидает эту страну?
Иммиграционные власти в Сербии не имеют обязательства, предусмотренного законом, предоставлять на постоянной основе сербским налоговым органам данные о лицах, въезжающих или выезжающих из Сербии. Однако налоговые органы могут проверять данные, запрашивая информацию у иммиграционных властей.
С другой стороны, 13-значный уникальный персональный идентификационный номер, выдаваемый иностранцам сербскими иммиграционными властями, одновременно представляет собой идентификационный номер налогоплательщика Сербии (то есть номер налоговой регистрации в стране резидентства). Данные об этих номерах направляются сербскими иммиграционными властями в налоговые органы балканской страны.
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Налоговое резидентство Сербии: что дает
Сербия как страна (налогового) резидентства также должна показаться небезынтересной русским, белорусам, казахстанцам, азербайджанцам или украинцам, которые открывают банковские счета по всему миру.
Как отмечают эксперты, сертификат (налогового) резидентства Сербии – прежде всего, инструмент для беспроблемного открытия счетов в Сербии на весьма выгодных условиях. Вклады защищены на суммы до 50 000 евро. При этом важно помнить, что личные счета не открываются удаленно – необходимо физическое присутствие открывающего такой счет лица в Сербии. Подробнее в наших статьях:
При регистрации компании / филиала в Сербии или покупке недвижимости иностранец или иностранка получает налоговое резидентство Сербии, тем самым он или она может пользоваться всеми преимуществами Сербии в рамках прогрессивных стратегий международного фискального планирования. Общий перечень преимуществ выглядит следующим образом:
Налоговое резидентство Сербии: дополнительные фискальные аспекты
После оформления резидентства Сербии соответствующие физлица облагаются налогом на свой мировой доход. Нерезиденты облагаются налогом только на доходы из источников, находящихся в Сербии.
Резиденты, годовой доход которых, подлежащий обложению подоходным налогом, превышает в три или более раза среднегодовую заработную плату в Сербии в соответствующем налоговом году подлежит дополнительному обложению подоходным налогом по итогам года на доходы из источников за пределами Сербии. Заработки нерезидентов также подлежат обложению дополнительным годовым подоходным налогом, если их доходы от источников в Сербии превышают тот же порог.
Что нужно знать про налогооблагаемый доход физического лица, оформляя налоговое резидентство Сербии? Основными облагаемыми налогом формами личного дохода являются доходы от трудовой деятельности, доходы от предпринимательской деятельности, доходы от капитала (дивиденды, проценты, рента и доходы от инвестиций в открытые инвестиционные фонды), прирост капитала (например, от продажи акций юридического лица, от продажи недвижимости) и ряд других доходов.
Ставка подоходного налога зависит от типа дохода. Тарифы составляют 10% в случае дохода в форме заработной платы и дохода от предпринимательской деятельности; 15% применительно к доходам от капитала (за исключением дохода от аренды, который облагается налогом по ставке 20%); а также 20% — для доходов от роялти и других доходов.
Дополнительный подоходный налог взимается в размере 10% или 15% и применяется к мировым доходам (или чистым доходам от источников в Сербии для нерезидентов), превышающим установленный порог.
Прибыль от прироста капитала облагается налогом по ставке 15% (с возможностью освобождения от уплаты налога с прибыли от продажи активов, которыми налогоплательщик обладает не менее 10 лет).
Налог на недвижимость в Сербии взимается с учетом кадастровой стоимости такой недвижимости по прогрессивным ставкам от 0,3% до 2%. При передаче прав собственности на объекты недвижимости в Сербии по отношению к таким активам применяется налог в размере 2,5%.
В Сербии также существуют налоги на наследство и дарение. Они взимаются с получателей наследуемого имущества и подарков по ставке 1,5% или 2,5% в зависимости от отношения к умершему / дарителю. Однако налог на наследство не налагается на бенефициаров, являющихся родственниками наследодателя первой степени.
Чтобы добиться соблюдения налоговых требований в Сербии для физических лиц, нужно помнить, что налоговый год в этой балканской стране = календарный год. При этом в данной стране, как и везде, существуют фискальные штрафы: могут налагаться санкции за несоблюдение положений закона о налоговом администрировании.
Существует три различных метода соблюдения налоговых требований в части уплаты фискальных сборов: уплата налогов при получении заработной платы (Pay-As-You-Earn; PAYE), самооценка и оценка налоговыми органами.
Налог на доходы от трудовой деятельности выплачивается в соответствии с системой PAYE, согласно которой налог удерживается у источника работодателем. Налоги на определенные виды доходов также удерживаются, если плательщик должен удерживать и уплачивать такие налоги от имени конкретного получателя. Самооценка используется для определенных видов доходов и когда плательщик дохода не обязан удерживать налоги.
Лицо должно подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся налог в размере, зависящем от типа дохода, в течение 45 дней с момента получения дохода. Налоговые органы готовят оценочную информацию для уплаты дополнительного годового подоходного налога и в отношении единовременного дохода предпринимателя. Дополнительные годовые налоговые декларации должны быть представлены до 15 мая каждого года.
Налоговое резидентство Сербии: налоговые соглашения
Как вы уже могли лично убедиться, изучив представленные выше данные, статус налогового резидентства Сербии на самом деле может пригодиться для решения самых разных задач: от снижения налоговой нагрузки до упрощенного открытия банковских счетов .
Но если вы решите получить справку о налоговом резидентстве Сербии и оформить налоговое резидентство Сербии уже в 2018 году , то не забудьте обратить внимание на список соглашений об избежании двойного налогообложения, подписантом которых выступает данная страна.
Даже с учетом того, что Сербия подписала не так уж и много соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, все более активная работа в этом направлении представляет собой важный шаг в развитии деловых отношений в международном масштабе.
При этом изучив соответствующий список при открытии компании в Сербии в качестве иностранного предпринимателя для оформления ВНЖ Сербии и получения статуса налогового резидента этой страны, вы сможете понять, каким именно образом можно избежать двойного налогообложения при использовании этой страны в качестве платформы для ведения бизнеса на мировом уровне.
Около 6 десятков государств подписали соглашения об избежании двойного налогообложения с Сербией. В их число входят следующее страны: Армения, Албания, Азербайджан, Австрия, Беларусь, Босния и Герцеговина, Бельгия, Болгария, Хорватия, Китай, Чехия, Канада, Кипр, Дания, Германия Грузия, Венгрия, Иран, Италия, Ирландия, Индия, Казахстан, Кувейт, Ливия, Латвия, Люксембург, Литва, Малайзия, Македония, Молдова, Марокко, Мальта, Черногория, Норвегия, Нидерланды, Северная Корея, Польша, Пакистан, Катар, Россия, Румыния, Словения, Словакия, Южная Корея, Шри-Ланка, Швеция, Испания , Швейцария, Тунис, Турция, Украина, ОАЭ, Великобритания, Уганда и Вьетнам.
Налоговое резидентство Сербии: вместо заключения
Сербия становится все более интересной для иностранцев, превращаясь в популярное место для иммиграции. Иностранцы, которые намерены переехать в эту страну и получить сертификат налогового резидентства Сербии, должны в первую очередь получить вид на жительство. Впоследствии они могут выполнить условия для оформления паспорта, что позволит этим иностранцам сделать свою жизнь в Республике Сербия еще более комфортной.
Постарайтесь провести исследование до принятия окончательного решения о целесообразности оформления резидентства Сербии. Если вы не являетесь гражданином Республики Сербия и считаетесь иностранцем, но хотите проживать в Сербии, предоставленная выше информация может служить базой, на которую следует опираться при рассмотрении этого варианта. Следует иметь в виду, что это сложная сфера, и процедуры могут варьировать от случая к случаю – то есть в зависимости от потребностей и возможностей каждого отдельного заявителя.
Осложнения возрастают, если оформление нового резидентства приводит к ситуации с двойным налогообложением в зависимости от количества дней, проведенных в другой юрисдикции или любых других соответствующих критериев, таких как центр жизненно важных интересов человека. Некоторые юрисдикции, такие как США, также взимают налоги на основании гражданства, и поэтому, если приобретение дополнительного резидентства / гражданства дает определенные выгоды, это также может привести к дополнительному бремени — включая бремя в области налогообложения.
Таким образом, представленная выше информация не заменяет собой консультации у юридически подкованных иммиграционных и налоговых специалистов или других лиц, имеющих опыт в этом вопросе. Если вы заинтересованы в получении ВНЖ, ПМЖ, налогового резидентства или гражданства Сербии просим обращаться за консультациями по адресу info@offshore-pro.info.
Метки: ВНЖ В Сербии Гражданство Сербии Налоговое Резидентство Налоговое Резидентство Сербии Сертификат Налогового Резидента
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
Хотите учредить компанию за рубежом, но до сих пор не определились с выбором юрисдикции? Ничего удивительного, ведь если сегодня о целесообразности регистрации иностранных фирм и…
Сербия все чаще становится объектом интереса со стороны предпринимателей со всего мира. Данная юрисдикция предоставляет быстрый и удобный выход на европейский рынок с большими перспективами…
Когда речь заходит о выборе той или иной юрисдикции для ведения бизнеса, полагаться только на одно мнение или на один фактор – опасно. Необходимо учитывать…
За год цена национального бренда Сербии выросла на 17%. Это результаты оценки агентства Brand Finance. Самое время открыть компанию в Сербии, чтобы воспользоваться растущим потенциалом…
Путешествия волнуют кровь, дают новый опыт и опустошают кошелёк. Особенно, если выбирать популярные направления. Мало того, что придётся провести в очереди в Лувр несколько часов,…
Как получить сербский паспорт? Что дает паспорт гражданина Сербии? Какие именно преимущества обеспечивает гражданство Сербии? Многочисленные безвизовые страны для граждан Сербии – один из наиболее…
Что нужно узнать россиянам, украинцам, казахстанцам, белорусам или азербайджанцам, перед тем как оформить вид на жительство (ВНЖ) в Сербии по браку, через открытие компании или…
Что дает ВНЖ Сербии по браку, за недвижимость или иные инвестиции? Где найти советы о том, как получить гражданство Сербии для россиян, украинцев, белорусов, казахстанцев…
О Сербии
Эмиграция в Сербию
Авторизация
Курс RSD
Покупка недвижимости в Сербии
Небольшой обзор рынка и процедуры приобретения иностранцами недвижимости в Сербии.
Пишу основываясь на практике и собственном опыте. На мой взгляд, охарактеризовать особенности рынка недвижимости в Сербии можно одним емким сербским словом - "полако". Дословно переводится как "полегче", фактически - "не торопись, не спеши".
Сербы народ неторопливый вообще, и в торговле недвижимостью в частности.
Для наукообразности процитирую директора Национальной корпорации ипотечного страхования Сашу Йовановича: "Цены [на недвижимость] очень неэластичны". И он абсолютно прав. Дома могут продаваться годами. У хозяев это не вызывает никакого дискомфорта и не приводит к радикальному снижению цены. Полако. Хотя почти все пишут "срочно продаем".
Формирование цены не всегда понятно. Конечно, и качество жилья и регион оказывают влияние на цену, но всё равно разброс ощутим даже на сайтах недвижимости. Такого, как в РФ, где цена за квадрат вычисляется с точностью до десятков евро, в Сербии нет.
Сам процесс продажи тоже бывает нестандартным. Очень многие владельцы, особенно на периферии, довольствуются тем, что сообщают о продаже дома соседям. И всё. Иногда ещё табличку на дом повесят, мол, продаем. Следующий шаг - это напишут объявление с отрывными телефонами и наклеют где-нибудь в общественном месте. Более подкованные ещё периодически подают объявление в местную газету. Ну и самые продвинутые размещают объявление в интернете и обращаются в риелтерское агентство. В крупных городах, конечно, не так, а отъехать километров на 15-20 - сплошь и рядом. Хотя с интернетом проблем здесь нет. В результате сайты не дают полной картины предложений о продаже и желательно самому покупателю ездить и искать.
Ещё специфичный момент. Сербы консервативны, поэтому в большинстве строятся традиционно. А традиция у них такая - взрослые дети некоторое время продолжают жить с родителями под одной крышей, но отдельной семьёй. С точки зрения нравственности традиция замечательная. Но на практике это выглядит так. Хороший двухэтажный дом, а фактически второй этаж это отдельная квартира со своей кухней и своей лестницей прямо на улицу. И между собой этажи не сообщаются никак. А бывают и трехквартирные дома. У самих сербов всё это считается преимуществом и удорожает жильё. Но нам-то зачем ещё одна кухня на втором этаже и перспектива перемещения из спальни в гостиную через улицу, например, зимой. Так что это надо учитывать.
По строительству замечаний нет, строят сербы традиционно качественно. С другой стороны, поэтому сербам сложно объяснить, что дом не коньяк и с возрастом не дорожает. Построен дом год назад или тридцать лет, на цену влияет слабо.
Ещё важно знать и помнить, что в Сербии 1 300 000 объектов недвижимости построены нелегально, без разрешения на строительство. И это серьёзная проблема в Сербии. 16 марта этого года принят новый закон о легализации, который вроде бы упростил процедуру, но ограничил срок до 29 января 2014 года. Для того, чтоб не купить такой нелегализованный домик, обязательно нужно проверять юридическую чистоту.
Теперь в двух словах о процедуре покупки недвижимости. Иностранец может свободно приобрести недвижимость в собственность. И это, кстати, один из четырех вариантов получения временного вида на жительство, с перспективой получить ПМЖ, а затем гражданство Сербии. Технически процедура сделки состоит из четырех этапов.
1. Проверка юридической чистоты объекта недвижимости. Не обязательный пункт, но любой здравомыслящий человек от него не откажется.
2. Составление договора купли-продажи.
3. Заверение договора у нотариуса (по новому закону с 01.09.2014).
4. Перенос права собственности в кадастре недвижимости.
После сделки надо будет оплатить единовременный налог в размере 2,5% от оценочной стоимости недвижимости.
Напоследок немного скучных цифр, чтоб было похоже на обзор рынка недвижимости. Данные на четвертый квартал 2012 года, средняя цена квадратного метра по регионам. В Белграде 1222€, в Шумадие и Западной Сербии 660€, в Южной и Восточной Сербии 665€ и в Воеводине 662€. Самая высокая цена была в районе Белграда Врачар - 1773€, самая низкая в Пландиште, регион Воеводина - 138€ .
Вот в кратце и всё. Цены на дома можно посмотреть в разделе Недвижимость в Сербии.
Рассказываем, что нужно знать о покупке жилья в этой стране.
Что может купить иностранец?
Иностранный гражданин имеет право купить почти любую недвижимость в Сербии. Исключение — земли сельскохозяйственного назначения, заповедные зоны, некоторые приграничные участки.
Владеть землей, прилегающей к приобретенной недвижимости, можно по договору аренды либо через юридическое лицо, говорит эксперт по недвижимости Высшей школы управления финансами Людмила Анисимова.
Право приобретения недвижимости в Сербии для иностранных покупателей возникает по принципу взаимности, то есть только для граждан тех стран, в которых граждане Сербии также имеют право на покупку недвижимости. Эти правила действуют в отношении России, большинства бывших советских республик, Израиля, США, Канады.
Граждане России вправе самостоятельно (то есть без дополнительных представительств) как покупать, так и продавать недвижимость на территории Сербии. Процедура оформления покупки занимает от двух месяцев до полугода (с подписания предварительного договора до оформления права собственности). Как правило, все налоги сразу включаются в стоимость объекта.
Сколько стоит недвижимость в Сербии?
Качество строительства в республике на высоком уровне: сербские строители ценятся по всей Европе, многих приглашают на работу в Германию.
Все объекты недвижимости обычно сдаются в полностью готовом для проживания виде. Многие из них оснащены видеонаблюдением, сантехникой, системами отопления и вентиляции, имеют встроенную технику, мебель для кухни. Гарантия на все выполненные работы в новостройке составляет два года.
По данным Министерства строительства, транспорта и инфраструктуры Сербии, в настоящее время в стране строится более 62 000 новых объектов. Наибольшее количество — в Белграде (5 523 активные строительные площадки) и Нови Саде (3 285).
Около 20% строящейся недвижимости реализуется еще на стадии котлована, 50% — на стадии строительства, до получения разрешения на заселение. Цены на стадии строительства и на окончательной стадии мало отличаются, разница может составлять всего 100-200 евро за квадратный метр.
Но, несмотря на экономический кризис на фоне пандемии, недвижимость в Сербии продолжает расти в цене, активно продается и покупается, в том числе дистанционно.
Средняя стоимость квадратного метра в конце 2020 года на вторичном рынке составила 997 евро, в новостройках — 1 337 евро.
Средняя площадь квартир по сделкам на вторичном рынке — 52 метра, на первичном рынке — 55. Наиболее популярны двухкомнатные квартиры с двумя спальнями, а также студии.
Чаще всего покупатели выбирают этажи со второго по четвертый. Сербы обычно не любят первые, цокольные и расположенные выше пятого этажи, отдают предпочтение малоквартирным домам. Быстровозводимое панельное жилье в стране практически не строится.
Стоимость квартир на последних этажах может быть ниже на 30% по сравнению со средними, особенно в домах без лифта. На цокольных этажах жилые квартиры обычно ниже в цене примерно на 40%. Такие варианты могут стать хорошей инвестицией, особенно если объект расположен в хорошем месте в центре и предполагается его последующая сдача в аренду.
А что с ипотекой?
Средние ставки по ипотечному кредитованию для граждан Сербии — от 4% годовых. А вот для иностранных покупателей на практике ипотека почти не выдается.
Где покупать?
Более половины всех сделок с недвижимостью приходится на район Белград. Там наиболее активно продается жилье в районах Нови Сад, Звездаре, Нови Белграде, Вождоваце, Земуне, Палилуле, Савски венаце, Чукарице, Врачаре, Стари граде.
Как и везде, цены зависят от расположения квартиры. Например, в центре Белграда стоимость квадратного метра может составлять 2500 евро, а в аналогичном жилье более чем в 20 минутах — уже 1600-1800 евро.
Кстати, по словам Анисимовой, большим спросом пользуются для покупки коммерческие помещения в центре Белграда. Их выгодно сдавать в аренду. Процедура приобретения коммерческой недвижимости такая же, как в случае с жилой, но стоимость ее выше примерно на 20%. Годовой налог также выше на 20-30%.
Для приобретения инвестиционной недвижимости стоит рассматривать курортные районы страны. Наиболее известным местом является горнолыжный курорт Копаоник.
Читайте также: