Вычислить налог на прибыль банка втб
Обновлено: 27.05.2024
С начала 2021 года в России действует новый порядок налогообложения доходов по вкладам и счетам, купонных доходов по облигациям, а также доходов физлиц выше 5 млн рублей за год. Рассказываем главное, что нужно знать.
Что изменилось
Если коротко, главные изменения такие:
| До 2021 года | С 2021 года |
| Процентные доходы по вкладам облагались налогом только если ставка в рублях была выше ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5 процентных пунктов. Для вкладов в валюте порог составлял 9% годовых. | Налогом облагается суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам, открытым в банках, находящихся на территории Российской Федерации. |
| Процентные (купонные) доходы по государственным и муниципальным облигациям не облагались налогом. С корпоративными облигациями всё было сложнее. | По новым правилам, налогом 13% (или 15%, в зависимости от суммы дохода) облагается процентный доход по всем видам облигаций государственные, муниципальные и корпоративные, независимо от даты выпуска и размера купона. |
| Доходы физических лиц, независимо от размера, облагались по ставке 13%. | Доходы физических лиц, превышающие 5 млн рублей год, облагаются по новой ставке — 15%. |
Теперь давайте подробнее разберём всё, что важно знать вкладчикам и инвесторам.
Налог на процентные доходы по вкладам и счетам
Что облагается налогом
Налоги надо заплатить с процентных доходов, которые вы получили по вкладам и другим банковским счетам. Карточные счета тоже считаются, если на остаток средств на вашей карте начисляется доход.
Если счёт или вклад в рублях, доходы с него облагаются налогом только если ставка по нему превышала 1% годовых — весь год или хотя бы какое-то время в течение года, за который вы платите налоги.
Если вклад в валюте, процентные доходы по ним облагаются налогом независимо от размера ставки.
Важно понимать
Сами по себе сбережения на вкладах и счетах налогом не облагаются. Под налогообложение подпадает только процентный доход. Деньги на вашем вкладе или счёте — это ваше имущество, а не доход, поэтому они не облагаются налогом на доходы физлиц.
Не облагаются налогом проценты по рублёвым вкладам, если процентная ставка по ним в течение года не превышала 1% годовых. Большинство таких счетов — текущие и зарплатные. Кроме того, освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости — эскроу.
Кто должен платить
Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят граждане России — как налоговые резиденты (те, кто проводит на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.
Сколько платить
Для начала нужно понять, какая сумма процентного дохода по вкладам и счетам не облагается налогом. Для этого нужно 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ на начало года, за который вы отчитываетесь.
Например, ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года была 4,25%. Получается, для того, чтобы рассчитать налоги за 2021 год, из суммы ваших процентных доходов по вкладам и счетам нужно вычесть 42 500 рублей — сумму необлагаемого процентного дохода.
Пример. У вас хранятся 900 000 рублей в банке А на вкладе со ставкой 4% годовых. Кроме того, в банке Б у вас открыт депозит на сумму 500 000 рублей со ставкой 3,5% годовых. Ваш процентный доход в двух банках за 2021 год составит 53 500 рублей (36 000 в банке А и 17 500 в банке Б).
Из суммы дохода 53 500 вычитаем сумму необлагаемого процентного дохода 42 500 и получаем налогооблагаемую базу — 11 000 рублей. 13% от 11 000 — это 1430 рублей. Это и есть сумма налога, которую вы должны заплатить по итогам 2021 года на основании налогового уведомления.
При этом как только ваш совокупный доход за год (включая процентные доходы по вкладам) превысит 5 млн рублей, он будет облагаться по ставке 15%.
Сегодня на старте торгов в 10:15 МСК акции ВТБ торгуются в плюсе на 1,36% и находятся примерно на уровне рынка.
Комментарий эксперта БКС Экспресс, Зельцера Михаила
«Итоговая отчетность ВТБ вышла в русле ожиданий. Консервативная линия, по сути, сохранена: организация придерживается защитной политики на фоне имеющейся неопределенности сроков восстановления экономики страны.
Подробнее
Чистая прибыль Группы составила 75,3 млрд руб. за 2020 г. и 16,2 млрд руб. за IV квартал 2020 г., снизившись на 62,6% и 77,9% г/г соответственно в связи с ростом расходов на создание резервов и отрицательной переоценкой нефинансовых активов на фоне пандемии COVID-19.
Чистые процентные доходы за 2020 г. увеличились на 20,7% г/г в результате роста объемов процентных активов и увеличения чистой процентной маржи. За 12 месяцев и IV квартал 2020 г. чистая процентная маржа составила 3,8% по сравнению с 3,4% и 3,5% по итогам 12 месяцев и IV квартала 2019 г. соответственно. На уровень чистой процентной маржи в течение года положительно влияло смягчение денежно-кредитной политики и снижение стоимости обязательств, опережающее снижение доходности активов.
Стоимость фондирования за 2020 г. снизилась на 150 б.п. по сравнению с 2019 г. и составила 3,7%. В результате процентные расходы снизились на 21,4% г/г, в то время как процентные доходы снижались более медленными темпами — на 4,6%. Доходность активов, генерирующих процентный доход, по итогам года сократилась на 90 б.п. и составила 7,5%.
Чистые комиссионные доходы за 2020 г. выросли на 12,5% по сравнению с 2019 г. до 136,8 млрд руб. Поддержку динамике чистых комиссионных доходов оказали, в основном, активный рост комиссий по операциям с ценными бумагами и операциям на рынках капитала, в том числе на фоне увеличения масштабов бизнеса ВТБ Капитал Инвестиции, а также комиссии за распространение страховых продуктов.
Расходы на персонал и административные издержки по итогам 2020 г. составили 269,9 млрд рублей, увеличившись на 6,2%, в том числе в связи с инвестициями в IT-инфраструктуру в рамках процессов цифровизации бизнеса. Группа продолжает реализацию инициатив по экономии издержек и повышению операционной эффективности в соответствии со своей стратегией и долгосрочными приоритетами развития. По итогам 2020 г. соотношение операционных расходов к совокупным активам снизилось до 1,6% по сравнению с 1,7% годом ранее.
Стоимость риска по итогам 2020 г. выросла на 110 б.п. до 1,9%. Расходы на создание резервов составили 249,8 млрд руб., увеличившись на 141,8% г/г. Повышенный уровень расходов на создание резервов был обусловлен влиянием пандемии COVID-19 на состояние экономики России и качество кредитного портфеля Группы. При этом в IV квартале 2020 г. на фоне постепенного улучшения экономической ситуации Группа продемонстрировала снижение стоимости риска на 50 б.п. по сравнению с III кварталом 2020 г.
Доля неработающих кредитов (NPL) в совокупном кредитном портфеле составила на конец 2020 года 5,7% (30 сентября 2020 г.: 5,7%; 31 декабря 2019 г.: 4,7%). На 31 декабря 2020 г. покрытие совокупного кредитного портфеля резервами под обесценение находилось на уровне 6,8%, увеличившись с 6,0% по состоянию на 31 декабря 2019 г. Покрытие неработающих кредитов резервами составило 120,6%.
За 12 месяцев и IV квартал 2020 г. совокупный кредитный портфель Группы увеличился на 14,8% и 1,7% соответственно до 13 162,6 млрд руб. Без учета эффекта валютной переоценки прирост совокупного кредитного портфеля по итогам года составил 9,2% (2,8% по итогам IV квартала) на фоне восстановления корпоративного кредитования во втором полугодии и опережающего роста портфеля кредитов физическим лицам в течение года.
Портфель кредитов юридическим лицам увеличился с начала года на 14,9% (на 7,2% без учета валютной переоценки), в основном благодаря расширению корпоративного кредитования в III и IV кварталах 2020 г. на фоне продолжившегося восстановления экономики.
Портфель кредитов физическим лицам вырос с начала года на 14,6% в основном за счет роста ипотечного кредитования на 24,3%, отчасти компенсированного снижением объема автокредитов. По итогам IV квартала рост объемов ипотечного портфеля Группы составил рекордные 122,4 млрд руб., в частности благодаря активному участию ВТБ в госпрограмме поддержки ипотеки, запущенной в апреле 2020 г. С начала действия госпрограммы ВТБ оформил свыше 63 тыс. ипотечных кредитов по льготной ставке на сумму 198 млрд рублей.
Доля обеспеченных кредитов (ипотеки и автокредитов) в портфеле Группы на конец 2020 г. достигла 55,2%, увеличившись на 170 б.п. в IV квартале и на 340 б.п. за 12 месяцев года.
Средства клиентов за 12 месяцев и IV квартал 2020 г. выросли на 16,9% и 3,7% соответственно до 12,8 млрд руб. Без учета валютной переоценки прирост составил 10,5% и 6,0% соответственно.
Андрей Костин, Президент — Председатель Правления банка ВТБ, отметил:
«В 2020 г. банковская отрасль столкнулась с беспрецедентными вызовами, вызванными пандемией COVID-19 и связанными с ней ограничительными мерами в экономике. В этих условиях нашими приоритетными задачами стали забота о здоровье и безопасности наших партнеров и сотрудников, поддержка всех групп клиентов, оказавшихся в сложной ситуации, а также обеспечение сильной динамики операционных показателей на фоне резкого ускорения технологической трансформации наших услуг и бизнес-процессов.
В 2020 г. чистые процентные и комиссионные доходы выросли на 19%, что стало еще одним подтверждением силы и устойчивости бизнес-модели ВТБ. При этом рост административно-управленческих расходов составил 6%. За год мы нарастили кредитный портфель на 15%, существенно увеличив объемы выдачи ипотечных кредитов. Портфель средств клиентов вырос на 17%, также Группа стала лидером среди российских банков по привлечению средств клиентов в инвестиционные продукты. Клиентская база ВТБ в России выросла на 1 млн физических и юридических лиц, достигнув 14,9 млн активных клиентов. В то же время негативное влияние пандемии на экономику потребовало резкого увеличения расходов на создание резервов, что привело к результату по чистой прибыли значительно ниже целевого уровня.
Накануне в своём официальном обращении к россиянам президент Владимир Путин ради поддержки семей с детьми и безработных, находящихся на больничном, предложил обложить проценты по банковским вкладам граждан страны свыше 1 млн рублей налогом на процентный доход в 13% и увеличить до 15% ставку налога для тех, кто выводит доходы в виде дивидендов на зарубежные счета.
Во многих странах мира процентные доходы физических лиц от вкладов в банках и инвестиций в ценные бумаги облагаются подоходным налогом. У нас такой доход налогом не облагается. Предлагаю для граждан, чей общий объём банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн рублей, установить налог на процентный доход в размере 13%, — сказал он в телеобращении к нации и подуспокоил, что такая мера затронет только около 1% вкладчиков.
Несколько позже пресс-секретарь Путина уточнил предложение ВВП, сказав, что налог в 13% на проценты от вкладов размером более 1 млн рублей коснётся менее 10% вкладчиков. При этом он отметил, что имеется ли в виду совокупность счетов.
Речь идёт об одном конкретно взятом счёте, ни о какой совокупности речи не идёт, — рассказал Дмитрий Песков.
По данным мониторинга Агентства по страхованию вкладов (АСВ), на 1 января 2020 года на вклады свыше 1 млн рублей на самом деле приходилось 55,3% общего объёма вкладов, который составлял 30,549 трлн рублей.
Author: Сергей Дубинин [ экс-глава Банка России и член набсовета ВТБ ]
Бывший глава ЦБ согласен платить по предложенным правилам, однако высказал удивление, для чего необходимо в наступившей рецессии обкладывать граждан повышенным налогом.
Единственное, что приходит на ум — борьба за социальную справедливость. По сути, это уже чисто политический вопрос, чтобы это было красиво. Потому что больших поступлений от такого налога в бюджет не будет, — сказал экс-глава ЦБ РФ.
С Дубининым соглашается руководитель отдела аналитических исследований Высшей школы управления финансами Михаил Коган. Он считает, что введение налога на процентный доход по депозитам и облигациям едва ли приведет к серьёзным изменениям на долговом рынке.
Author: Михаил Коган [ руководитель отдела аналитических исследований Высшей школы управления финансами ]
По данным Московской Биржи, к концу минувшего года было открыто 3,86 млн счетов, из которых 1,65 млн пришлись на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Однако, по информации Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР), только на трети брокерских счетов и чуть более четверти ИИС были какие-то средства. Из этой величины нужно отбросить и те счета, на которых суммы меньше 1 млн рублей, сверх которых процентный доход теперь будет облагаться НДФЛ, разъясняет руководитель отдела аналитических исследований Высшей школы управления финансами.
Между тем эксперт сомневается, что последние налоговые инициативы приведут к массовому перетоку средств в наличную иностранную валюту. Как уже поспешил пояснить Песков, налогом будут облагаться только конкретные депозиты с суммами более 1 млн рублей.
Если эти слова найдут подтверждение в Налоговом кодексе, поправки к которому, по словам источника в Совете Федерации, могут принять уже весной, то это может привести лишь к большей диверсификации сбережений между различными банками.
При этом, уточняет Коган, невольными пострадавшими от последних налоговых инициатив могут оказаться госбанки, суммы на крупных депозитах в которых могут быть разбиты по другим кредитным организациям.
Наличная иностранная валюта не приносит процентный доход и, как показала последняя статистика Банка России, даже в период недавнего скачка ослабления рубля повышение оказалось умеренным. В настоящий момент конвертация средств выглядит уже более рискованной, многие смогли извлечь уроки в 2014– 2016 годах, — заметил аналитик.
Со своей стороны независимый эксперт по личным инвестициям Алёна Лапицкая также не верит в то, что налоговое нововведение спровоцирует большой отток вкладчиков.
Author: Алена Лапицкая [ независимый эксперт по личным инвестициям ]
Спрос — да, уменьшится. Но давайте посчитаем, ведь деньги счёт любят. Допустим, положили мы 1 млн рублей под 6% годовых. 1 млн — налогами не облагается, а 60 тысяч (те самые проценты) будут облагаться налогом в 7 800 рублей (13% от 60 тысяч). Фактически получается, что доход уже не 6%, а 5,2%. Думаю, это поле для рекламы продукта банками.
Что мог иметь в виду Путин: гадаем
Независимый эксперт по личным инвестициям Алёна Лапицкая предлагает рассмотреть грядущую ситуацию на примере вклада в 1 млн рублей как наиболее частого и рационального, поскольку АСВ совершает выплаты до 1 млн 400 тысяч.
Если рассматривать вклады 1 млн под средние 7% годовых (если не брать в расчёт Сбербанк, стоящий особняком со своими крошечными процентами) сроком на пять лет, то итоговая сумма при простейших расчётах будет как раз под конец вклада близка к пороговому значению, отмечает она.
Да, многие не думают о том, чтобы сохранить в случае негативного сценария накопленные проценты и размещают на вкладах сумму более миллиона, но до 1 млн 400 тысяч. Так кому же придётся платить 13%? Тот самый 1 или 10% населения, кого затронет данная мера. Вероятнее всего, имелся в виду 1 или 10% от общего количества населения, а не процент от действующих вкладчиков, что будет более реальной цифрой, поскольку вклады в пределах 1 млн — 1 млн 400 тысяч превалируют над всеми остальными, — говорит Лапицкая.
Но можно было бы и по-другому расценить слова президента относительно 1 или 10%, продолжает она. Если всё-таки вкладывался иной смысл? Если, к примеру, речь шла не о суммах депозитов больше 1 млн, а о суммарном доходе, получаемом от банковских вкладов или инвестиций в облигации, который превышает 1 млн рублей? Что, если именно он будет облагаться налогом в 13%? То есть, грубо говоря, если человек со всех своих депозитов и инвестиций в облигации получает доход больше 1 млн руб, то именно этот доход и облагается налогом, рассуждает аналитик.
Своевременно оплачивать налоги — обязанность каждого гражданина РФ. В наши дни этот процесс максимально упростился и стал доступен из любой точки земного шара. Мы знаем 7 способов того, как это сделать.
Процесс оплаты налога стал предельно простым, чего нельзя сказать о процедуре заполнения налоговой декларации. Если с последней у вас возникают сложности, обратитесь к опытному юристу в сфере налогообложения.
Ответственность за неуплату налогов
Физические лица в РФ обязаны платить налог на доходы, имущество, землю, транспорт. Первый, в большинстве случаев, взимается с заработной платы и уплачивается работодателем ежемесячно. Подоходные отчисления с других видов дохода ложатся на плечи самого налогоплательщика, их нужно внести до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация по форме 3-НДФЛ подается гражданином, который еще не заплатил налог, до 30 апреля указанного года. Остальные виды налогов нужно заплатить в те же сроки.
Несоблюдение указанных сроков влечет санкции в рамках налогового, административного и уголовного законодательства. Все сделки с налогооблагаемым имуществом отслеживаются Федеральной налоговой службой: Росреестр и ГИБДД в порядке межведомственного взаимодействия направляют туда сведения об актах регистрации.
Злостное уклонение от обязанности заплатить налоги, из-за которого в течение трех лет набежала задолженность как минимум на сумму 900 000 рублей, по статье 198 Уголовного кодекса карается целым спектром наказаний от штрафа в сто и больше тысяч рублей до лишения свободы на срок до трех лет. Чтобы оказаться в колонии на три года, нужно задолжать государству в особо крупном размере — более 9 000 000 рублей. К уголовной ответственности за такое нарушение привлекаются дееспособные граждане в возрасте от 16 лет.
За непредставление в срок декларации о доходах назначается штраф в диапазоне 5–30% от суммы, которую нужно заплатить. Его минимальная величина составляет 1000 рублей. Просрочка уплаты влечет начисление пеней в размере трехсотой части текущей ставки рефинансирования Центробанка РФ. Дополнительно назначается штраф в виде 20% от суммы долга, если просрочка допущена неумышленно — например, были ошибки в расчетах. В таком случае способом избежать начисления штрафа будет доплата недостающей суммы, после чего нужно подать уточняющую декларацию. Если оплата не произведена умышленно, размер штрафа повышается до 40% от суммы долга.
Оплата налогов оффлайн
Чтобы заплатить налог, не имея доступа к интернету, необходимо получить квитанцию-извещение с пятнадцатизначным идентификационным номером. Пока не истекло время для уплаты, ее можно взять в отделении налоговой по месту регистрации объекта налогообложения. После этого у вас есть несколько вариантов действий.
Эти способы наиболее верные — квитанцию об оплате вы получаете тотчас в кассе, не нужно ждать, пока статус платежа подтвердится (а в случае с онлайн-способами срок ожидания доходит до 10 дней). Вы будете точно знать, что платеж прошел.
Оплата налогов через интернет
Самые современные способы оплаты — онлайн. Преимущества: возможность заплатить налог в любое время суток и простота. Чтобы произвести платеж, потребуется только идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). К онлайн-способам относится оплата через:
Первый способ подразумевает возможность заплатить, например, через Сбербанк Онлайн. Два других требуют относительно длительного процесса авторизации. О каждом из способов расскажем подробнее.
Оплата через Сбербанк Онлайн
Заплатить налоги можно в интернет-версии Сбербанка через компьютер или приложение для смартфона. Средства списываются с карты Сбербанка, к которой привязывается ваш личный кабинет, либо с другой карты на выбор. Если у вас еще нет личного кабинета в Сбербанке Онлайн, подключение услуги не займет много времени и труда — регистрация требует только ввода данных карты без срока ожидания.
Чтобы заплатить с помощью налогового извещения, нужно либо ввести идентификационный номер собственноручно, либо отсканировать штрих-код на документе. Третий вариант предусматривает необходимость ввести банковский идентификационный код (БИК) получателя, номер его счета, код бюджетной классификации и ИНН. Затем нужно ввести свои данные и данные платежа:
Чтобы авторизоваться в личном кабинете на сайте ФНС России, нужно посетить отделение налоговой, где вам выдадут карту с логином и паролем. Нужно будет предъявить паспорт и ИНН. Пароль впоследствии рекомендуется сменить. В личном кабинете можно контролировать процесс начисления налога, отчисления НДФЛ работодателем, проверять имеющиеся объекты налогооблажения в одноименном разделе и налоговую задолженность по ним, а также платить, получать квитанции и т. д.
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Читайте также: