Как отражаются отпускные в справке 2 ндфл

Обновлено: 26.04.2024

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

Отпускные считаются доходом сотрудника, а потому с них удерживается НДФЛ. Аналогичное правило касается компенсаций за неиспользованный отпуск. Необходимость удержания НДФЛ с данных выплат оговорена в статье 223 НК РФ. Перечисленный налог требуется отразить в бухучете и налоговой справке.

Общие правила выдачи отпускных

Отпускные представляют собой материальное обеспечение во время отпуска. Полагаются сотрудникам, которые отработали на предприятии не менее полугода. Если сотрудник не воспользуется своим правом на отпуск и уволится, ему положена компенсация. Размер отпускных зависит от следующих факторов:

  • Продолжительности отпуска.
  • Средней зарплаты сотрудника.
  • Периода, за который выполняется расчет.

Для вычисления налога используется сумма зарплаты служащего. В эту сумму входят премии, различные компенсации, выдаваемые за год, предшествующий отпуску.

ВАЖНО! Предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск своим сотрудникам обязаны как бюджетные структуры, так и коммерческие предприятия и ИП. Размер отпускных высчитывается на основании официального размера зарплаты.

Основные правила начисления НДФЛ

Когда выполнять налоговые отчисления?

Отпускные выдаются сотруднику за три дня до его отпуска. Одновременно с этим выполняется удержание подоходного налога на основании статьи 226 НК РФ. Сроки перечисления налога в казну зависят от того, каким путем начисляются отпускные:

  • Наличные – в день выдачи средств или на следующий день. К примеру, если деньги были выданы в пятницу, налог уплачивается в этот же день или понедельник.
  • При снятии наличных средств со счета организации – в этот же день. Уплата НДФЛ обязательно должна проводиться в дату снятия отпускных средств со счета организации, вне зависимости от того, когда деньги будут переданы сотруднику.
  • Перечисление на банковскую карту или счет с карты или счета предприятия – в день начисления.

ВАЖНО! Некоторые бухгалтеры перечисляют налог раньше срока выдачи отпускных, во время их фиксации в платежных ведомостях. Подобный порядок считается ошибочным.

В 2016 году была внесена поправка касательно порядка начисления налога. В частности, теперь перечисление может выполняться до конца месяца, в котором выплачивались отпускные.

Рассмотрим пример

Сотрудник выходит в отпуск 16 сентября 2017 года. Средства выдаются ему за 3 дня, то есть 13 сентября. НДФЛ отчисляется в казну в день фактической выдачи денег. Если ответственные лица не успели произвести все нужные начисления, они могут быть сделаны до 30 сентября 2017 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов. Теперь можно не проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский и налоговый учет, переводить НДФЛ в казну в один день.

Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск?

Сотруднику должен быть предоставлен отпуск по истечении 6 месяцев его работы на предприятии. Если он уволился, не использовав свое право на отпуск, полагается компенсация. Она также считается доходом работника, а потому облагается налогом.

Компенсация выдается в день увольнения. Одновременно с этим происходит исчисление налога. Средства перечисляются в бюджет страны в последний день месяца. Выплаченная компенсация должна быть указана в справке 2-НДФЛ.

Как рассчитать НДФЛ?

Самый удобный способ: воспользоваться онлайн-калькулятором НДФЛ.

Сначала из выдаваемой суммы отпускных вычитаются следующие суммы:

  • Социальные отчисления.
  • Пенсионные, медицинские взносы.
  • Страховые взносы на случай профессиональных травм, заболеваний.

Только после этого происходит вычет налога. Ставка его равна 13%.

Расчет налога с дополнительных дней отпуска

Сотрудник может попросить дополнительные оплачиваемые дни отпуска. Они также облагаются налогом. За каждый день отпуска начисляется средняя зарплата сотрудника за смену. К примеру, она составляет 300 рублей. В этом случае за 3 дня дополнительного отпуска отпускные составят 900 рублей. Для вычисления налога нужно умножить эту сумму на ставку 13%. НДФЛ составит 117 рублей.

Пример расчетов

Иван Сидоров уходит в отпуск с 20 июня по 3 июля 2017 года. Сначала требуется рассчитать размер его отпускных. Определяются они в зависимости от размера зарплаты. Иван Сидоров получает 47 тысяч в месяц. Средняя зарплата за смену составляет 1 600 рублей. В июне служащий отработал 10 смен. Его фактическая зарплата за месяц составила 23 500 рублей. Бухгалтер производит следующие расчеты:

  • 47 тысяч рублей * 5 месяцев (проработанное время в 2016 году) + 1 600 рублей * 14 (количество дней отпуска) = 257 400 рублей.
  • 1 600 *14 дней – 1 400 (стандартный вычет). Результат умножается на 13%. Подоходный налог равен 2 730 рублей.

Порядок расчета налога с компенсации за неиспользованный отпуск является аналогичным.

Бухгалтерский учет отпускных

При удержании подоходного налога используются следующие проводки:

По кредиту могут использоваться счета под номерами 68, 51.

Примеры

Служащий Васильев со 2 июля 2017 года уходит в отпуск на 28 суток. Зарплата его составила 38 629 рублей. Средства перечислены на счет резерва компании. Никаких вычетов с отпускных не производится. Их размер составит 5 022 рублей. В данной ситуации используются следующие проводки:

  • ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание налога. Сумма: 5 022 рублей.
  • ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление налога. Сумма: 5 022 рублей.

Служащий Васильев отправляется в отпуск. Размер его зарплаты составляет 30 тысяч рублей. Сотрудник имеет право на налоговый вычет в размере 1 900 рублей. В итоге, сумма отпускных составит 3 653 рублей. Используются следующие проводки:

  • ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание НДФЛ. Сумма: 3 653 рублей.
  • ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление суммы в казну. Сумма: 3 653 рублей.

Информация, указанная в бухучете, обязательно должна подтверждаться первичной документацией.

Фиксация отпускных в 2-НДФЛ

Отпускные являются объектом налогообложения. Поэтому они должны фигурировать в справке 2-НДФЛ в качестве дохода служащего. Отображаются в том месяце, в котором средства были фактически выданы сотруднику. Для них нужно предусмотреть отдельную строку с кодом 2012.

Фиксация компенсации за неиспользованный отпуск в 2-НДФЛ

При отображении компенсации в налоговой справке нужно пользоваться кодом. Специальный номер для рассматриваемых выплат не предусмотрен. Допускается использование следующих кодов:

  • 4800 (выплата компенсаций при увольнении).
  • 2000 (доходы, связанные с оплатой труда).
  • 2012 (отпускные).

ВАЖНО! Согласно разъяснениям ФНС, следует использовать код 2012. Однако применение других номеров не будет считаться серьезной ошибкой.

Правильное отражение отпускных в бухучете и налоговой документации позволяет избежать проблем при проверках.

image_pdf
image_print

Важно понимать, что уплачивается НДФЛ за счет средств работника, а не работодателя. Последний по отношению к нанятым лицам выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он должен рассчитать, удержать этот налог из доходов работника и перечислить его в бюджет.

Доходы физических лиц облагаются налогом по нескольким ставкам. К работодателям имеет отношение стандартная ставка 13% для работников, которые являются резидентами России, и 30% — для нерезидентов.

НДФЛ посвящена Глава 23 Налогового кодекса. При исчислении налоговой базы довольно много особенностей, которые зависят от вида дохода. Однако работодатели рассчитывают налог только с тех выплат, которые сами осуществляют в пользу налогоплательщика. Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь. Ниже рассмотрим на примерах, как они облагаются НДФЛ.

Оплата труда

Допустим, заработная плата работника составляет 50 000 рублей. Он является резидентом России, поэтому применяется ставка НДФЛ 13%. Его сумма исчисляется так: 50 000 / 100 * 13 = 6 500 рублей.

Таким образом, ситуация с заработной платой и НДФЛ у этого работника такова:

  • ему начисляется ЗП в размере 50 000 рублей;
  • из этой суммы производится удержание НДФЛ в размере 6 500 рублей;
  • на руки работник получает 43 500 рублей (50 00 — 6 500).

Ситуация меняется, если у сотрудника есть дети в возрасте до 18 лет. В таком случае он имеет право на стандартный вычет НДФЛ в сумме 1 400 рублей на каждого из детей. Вычет применяется к налоговой базе, то есть облагаться НДФЛ будет заработная плата, уменьшенная на сумм вычета. Например, если детей двое, налог будет рассчитываться следующим образом: (50 000 — 2 * 1 400) / 100 * 13 = 6 136 рублей.

В итоге получается следующее:

  • работнику начисляется заработная плата в размере 50 000 рублей;
  • сумма НДФЛ с учетом стандартного вычета составляет 6 136 рублей;
  • на руки работник получает 43 864 рублей.

Перечисление в бюджет НДФЛ с доходов в виде заработной платы производится не позднее дня, следующего за ее выплатой.

Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам — 13% и 30% (для нерезидентов).

Бывает, что работник увольняется до того, как успел сходить в отпуск. В этом случае ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Эта компенсация также облагается НДФЛ.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных или компенсации установлен иной, нежели для заработной платы. Сумму налога нужно перечислить в бюджет в том месяце, когда была произведена выплата. Крайний срок — последний день этого месяца.

Например, работник идет в отпуск 1 июля. По действующим нормам законодательства отпускные нужно выплатить не позднее, чем за 3 дня до отпуска. Соответственно, выплата будет произведена в июне. Значит, НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 30 июня.

Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных на примере, данные для которого приведены в следующей таблице.

Таблица. Данные для расчета отпускных и НДФЛ


Показатель Значение
День выхода в отпуск 1 июля
Размер ЗП работника 50 000 рублей
Расчетный период июль 2020 — июнь 2021 (12 месяцев)
Сумма выплат за расчетный период 50 000 * 12 = 600 000 рублей
Количество дней отпуска 28
Ставка НДФЛ 13%

Отпускные начисляются, исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска. Средний заработок для расчета отпускных исчисляется по формуле: Сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце). В нашем примере среднедневной заработок составит: 600 000 / 12 / 29,3 = 1 706,48 рублей.

Подсчитаем отпускные: 1 706,48 * 28 = 47 781,44 рублей.

Рассчитаем сумму НДФЛ с отпускных: 47 781,44 / 100 * 13 = 6 211,59 рублей.

На руки сотрудник перед отпуском получит: 47 781,44 — 6 211,59 = 41 569,85 рублей.

Материальная помощь, премии, иные выплаты

Начнем с премий. Каких-либо преференции в части обложения премий налогом на доходы не предусмотрено. В их отношении действует стандартная ставка 13%. Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения. В таком случае рассчитать и удержать НДФЛ работодатель должен в тот день, когда выдает премию работнику, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего дня.

Что касается материальной помощи, то она не облагается НДФЛ в сумме до 4 000 рублей в год. Все, что выше этой суммы, облагается налогом по ставке 13%. Кроме того, не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выданные работнику в особых случаях. Например, для оплаты лечения, в связи со смертью члена семьи, в связи с рождением ребенка и другие. Эти суммы полностью исключаются из базы при расчете НДФЛ.

Пособие по временной нетрудоспособности включается в доход работника, который подлежит обложению налогом. Удержать НДФЛ с больничного необходимо непосредственно при его выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего дня того месяца, в котором было выплачено это пособие.

Код дохода компенсации за неиспользованный отпуск — это шифр 2013 для отражения выплаты в справке по форме 2-НДФЛ за отчетный год.

Для чего указывать

Компании и предприниматели, производящие выплаты в пользу физлиц, выступают в роли налоговых агентов. Их прямая обязанность не только исчислять налоги и своевременно уплачивать их в бюджет, но и отчитываться по всем расчетам в части НДФЛ.

Ключевая форма отчетности — это справка о доходах и налоге, имеет стандартизированную форму 2-НДФЛ. Для безошибочного составления формы работодатели обязаны вести раздельный учет:

  • выплат, перечисляемых в пользу физлиц;
  • налоговых льгот и выплат, предоставленных подчиненному;
  • исчисленного и уплаченного подоходного налога.

Все виды операций сгруппированы по категориям и видам. Для каждой выплаты или налоговой льготы предусмотрен уникальный шифр. Например, шифр для зарплаты — 2000, а код дохода компенсации за неиспользованный отпуск в 2020 году — это 2013. За нарушение предусмотрены штрафы.

Где их взять

В целях заполнения фискальной отчетности по НДФЛ налоговые агенты используют коды видов доходов налогоплательщика, приведенные в Приложении №1 к приказу ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Кодификатор доходных выплат персоналу применим только в отношении составления справок 2-НДФЛ. Например, при заполнении квартального расчета 6-НДФЛ шифр выплат не используется. Налоговый агент отражает в расчете совокупные показатели в разделе №1. Во втором разделе приводится разбивка по срокам перечисления, но коды льгот и выплат здесь не приводятся.

Все коды доходов для НДФЛ-2


Код дохода компенсации за неиспользованный отпуск

Еще в 2017 году чиновники скорректировали порядок заполнения справок о подоходном налоге. Законодатели ввели отдельный код дохода НДФЛ для компенсации при увольнении, в 2020 году шифр не изменился — это 2013.

Обратите внимание на нюансы применения шифра 2013 при заполнении фискальной отчетности:

Работник увольняется, но перед уходом решил полностью использовать отпуск.

Начислите отпускные в стандартном порядке. Сумму выплаты отразите по шифру 2012 — как оплачиваемый трудовой отпуск. Этот вид дохода не имеет никакого отношения к компенсации отпуска по коду 2013.

Сотрудник потребовал компенсировать дни отдыха, при этом продолжает работать.

Работодатель вправе назначить компенсацию, но только за дни дополнительного отдыха, которые превышают минимальный предел (28 дней в год). Причем неиспользованные дни прошлых лет из расчета 28 дней в год нельзя заменить компенсацией.

Компенсируйте дополнительные дни с учетом законодательных норм. Сумму считайте по среднему заработку.

В справке 2-НДФЛ отразите шифр 2013, так как это значение используется как при увольнении, так и при продолжении работы.

Пример отражения в отчетности

В течение 2020 года Таракашкину С. Б. были начислены следующие суммы:

  • заработная плата в размере 22 000 рублей;
  • 25 300 рублей — компенсация отпуска при увольнении.

Отражаем компенсацию отпуска в справке:

Образец заполнения 2-НДФЛ

Обратите внимание, что если у работника есть право на налоговый вычет, то работодатель обязан его предоставить, даже при окончательном расчете при увольнении. В таком случае код для вычета НДФЛ компенсации при увольнении определяйте в зависимости от оснований и прав подчиненного. Кодификаторы вычетов закреплены в Приложении №2 к приказу ФНС №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015.

Что делать, если неправильно указан код

Если бухгалтер допустил ошибку при отражении кода выплаты или вычета, необходимо внести исправления в отчетность. Подготовьте для ФНС корректирующую справку по форме 2-НДФЛ.

Учтите, что справку о доходах вправе затребовать сам работник, например для получения кредита в банке. Если в документе содержится ошибка, то справку для работника придется тоже переделать и выдать подчиненному на руки верный экземпляр.


Ни одна организация — плательщик налога на прибыль или единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, в штате которой числятся работники, не обходится без такой операции как предоставление сотрудникам ежегодных отпусков. Соответственно, компания должна оплатить отдых работников исходя из их среднего заработка.

Довольно часто дни отпуска приходятся на разные месяцы календарного года, причем иной раз они попадают на разные отчетные (налоговые) периоды.

Рассмотрим нюансы налогообложения, связанные с исчислением НДФЛ по переходящим отпускам, выплачиваемых работникам предприятия и порядок отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ при выдаче отпускных (в том числе по переходящим отпускам) Организация обязана исчислить и удержать НДФЛ.

При этом работодатель обязан удерживать НДФЛ как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Удержание налога производится на дату выплаты отпускных, то есть работник получает суммы отпускных уже за минусом НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 28.03.2018 N 03-04-06/19804, от 17.01.2017 N 03-04-06/1618).

Организация — работодатель, выступая в роли налогового агента, должна перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с отпускных, не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

То есть, бухгалтер перечисляет НДФЛ с отпускных в том месяце, когда они были начислены и выплачены.

И, если возникает ситуация, что сотрудник идет в отпуск, допустим, 2 октября 2019 года, то отпускные ему бухгалтер начисляет не позднее 29 сентября 2019 года, а НДФЛ необходимо перечислить не позднее 30 сентября 2019.

Поскольку время отпуска оплачивают авансом, налог удерживают сразу со всей суммы отпускных, даже если отпуск приходится на несколько месяцев.

При выплате отпускных налоговую базу по НДФЛ уменьшают на сумму налоговых вычетов положенных работнику за тот месяц, в котором он идет в отпуск.

Таким образом, вычет может быть предоставлен или с отпускных, или с заработной платы.

Таким образом, причитающиеся работнику вычеты, предоставляются в общем порядке за текущий месяц, то есть распределять на вычеты, приходящиеся на сумм отпускных за текущий и следующий месяцы не надо.

Пример

Работнику был предоставлен основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней с 25 июня по 8 июля 2019 года включительно.

Работник имеет одного ребенка, в связи с чем ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 руб.

На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб.

Аванс по зарплате за отработанное время был выдан работнику в первой половине месяца — 15 июня 20196 года в размере 10 000 руб. НДФЛ с этой суммы не удерживался.

30 июня 2019 года была начислена заработная плата за июнь, за фактически отработанное время, в размере 22 500 руб. (с 1 по 24 июня 2019 года).

Отпускные начислены в размере 13 500 руб., в том числе за июнь 2019 года −7 500 руб., за июль 2019 года — 8 000 руб.

При расчете НДФЛ с отпускных был учтен вычет за июнь 2019 года.

Сумма НДФЛ с отпускных составила 1 573 руб. — (13 500 руб. — 1 400 руб.) х 13%.

20 июня 2019 года работник получил отпускные в размере 11 927 руб. (13 500 руб. —1 573 руб.).

На дату начисления заработный платы за июнь, доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб.

Поэтому за работником сохраняется право на стандартный вычет. Но так как вычет за июнь был уже применен при выплате отпускных, то с общей суммы заработной платы необходимо удержать НДФЛ в размере 2 925 руб. (22 500 руб. х 13%).

Тогда заработную плату за июнь работник получит в размере 9 575 руб. (22 500 руб.-2 925 руб.-10 000 руб.).

Порядок отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ — это форма, с помощью которой налогоплательщики отчитываются по налогу на доходы физических лиц. В ней они должны указывать информацию о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период.

Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.

Форму отчета, порядок заполнения 6 НДФЛ и его предоставления определяет приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В начале 2018 года в него внесли изменения приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@, который вступил в силу 26 марта 2018 года.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более.

Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе. Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

Инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ по переходящим отпускам

Если отпуск начался в одном квартале, а закончился в другом, то расчет по форме 6-НДФЛ заполняется в обычном порядке.

Отпускные по общему правилу включаются в 6-НДФЛ за период, когда они выплачены.

Таким образом, в расчете следует отразить только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены.

Исключение — если организация выплатила отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такие отпускные нужно включить в разд. 1 в периоде их выплаты, а в разд. 2 расчета 6-НДФЛ уже в следующем периоде.

Например, если отпускные выплачены в декабре и 31 декабря является выходным днем, то в разд. 1 их нужно включить за этот год, а в разд. 2 — в I квартале следующего года (Письмо ФНС России от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@).

В разд. 1 нужно (ст. 216 НК РФ, п. п. 3.1, 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

  • по строке 020 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
  • по строке 040 указать НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с отпускных;
  • по строке 060 отразить общее количество физлиц, которые получили выплаты, в том числе отпускные;
  • по строке 070 указать общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с отпускных.

по строкам 100 и 110 в качестве даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ — день выплаты отпускных (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ);

  • по строке 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если такой день попадает на выходной, то сроком перечисления налога будет рабочий день, следующий за последним днем месяца, в котором выплачены отпускные (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ);
  • по строке 130 — сумму выплаченных отпускных без вычитания суммы удержанного НДФЛ;

АКЦИЯ ПРОДЛЕНА

В 2-НДФЛ за какой год следует включить ежемесячную премию, начисленную в январе за декабрь?

В 2-НДФЛ за какой год следует включить ежемесячную премию, начисленную в январе 2021 г. за декабрь 2020 г.?

Как в 6-НДФЛ отражается зарплата, выплаченная 31.12.2020 г.?

Заработная плата выплачена 31.12.2020 г. Как эти данные должны отразиться в отчете 6-НДФЛ ?

Данные в отчете 6-НДФЛ за 2020 г. в разделы попадают по следующему принципу:


С заполнением данных по зарплате декабря 2020 г., исчисленном и удержанном НДФЛ в Разделе 1 все понятно – данные попадут в 6-НДФЛ за 2020 г.


А вот четких разъяснений отразить ли эту информацию в Разделе 2 отчета за 2020 г. или в Разделе 1 за 1 кв. 2021 г., к сожалению, нет. Дело в том, что если смотреть правила заполнения новой 6-НДФЛ , то в Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.

Получается, что с одной стороны в 6-НДФЛ за 2020 г. в Раздел 2 зарплата, выплаченная 31.12.2020 г., не попадет, т.к. этот Раздел заполняется по сроку перечисления, а он наступает 11.01.2021 г. Т.е. в отчетном периоде, когда старая форма 6-НДФЛ уже не будет действовать.

С другой стороны – если следовать правилам заполнения новой 6-НДФЛ в Раздел 1 за 1 кв. 2021 г. информация по зарплате, выплаченной 31.12.2020 г., не должна попадать. Пока же в ЗУП 3 в этом случае зарплата отражается в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г. Разработчики консультируются по этому вопросу с ИФНС.

Получается есть риск, что сумма налога не попадет в отчетность по НДФЛ и КРСБ. Чтобы этого избежать рекомендуем вручную включить данные по декабрьской зарплате, выплаченной 31.12.2020 г., в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 2020 г.


Не рекомендуем включать эти данные в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г., т.к. пока неизвестны контрольные соотношения. Если в новой 6-НДФЛ будет сравниваться сумма удержанного НДФЛ в Разделе 2 и Разделе 1 , то при включении в Раздел 1 декабрьской зарплаты, выплаченной 31.12.2020 г., контрольные соотношения не будут выполнены.

Обратите внимание, что фактическая дата перечисления НДФЛ в отчете 6-НДФЛ не отражается. В 6-НДФЛ указывается срок перечисления НДФЛ.

Подробнее см. — В 6-НДФЛ указывается дата фактического перечисления НДФЛ?

Как в 6-НДФЛ отражается зарплата, выплаченная 30.12.2020 г., если 31 декабря в регионе был объявлен выходным?

Заработная плата выплачена 30.12.2020 г. Как эти данные должны отразиться в отчете 6-НДФЛ , если 31 декабря в регионе был объявлен выходным?

В этом случае в ЗУП 3 заплата декабря, исчисленный и удержанный НДФЛ попадут в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ за 2020 г.


В этом случае безопаснее было перечислить НДФЛ в бюджет 30.12.2020 г., раз 31.12.2020 г. в регионе был объявлен выходным, а в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ указать крайний срок перечисления – 31.12.2020 г. Т.е. стандартный срок перечисления налога – следующий день после выплаты зарплаты. Тогда данные по декабрьской зарплате и удержанному с нее НДФЛ попадут в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 2020 г.


Именно так в ЗУП 3 и происходит автоматическое заполнение Раздела 2 отчета 6-НДФЛ .

Если же крайний срок перечисления в этом случае указать как 11.01.2021 г., то в отчет за какой период (в Раздел 2 6-НДФЛ за 2020 г. или Раздел 1 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г.) включить информацию об удержанном НДФЛ с декабрьской зарплаты остается открытым.


Обоснованием крайнего срока перечисления НДФЛ как 11.01.2021 г. в этом случае может служить Письмо ФНС от 10.09.2018 N БС-4-11/17565. Однако этот вариант на наш взгляд является небезопасным, т.к. в Письме идет речь об установлении в качестве нерабочих праздничных дней религиозных праздников.

Как заполнить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, если изменились регистрационные данные организации?

  • перерегистрация в течение года, когда поменялся ОКТМО и ИФНС;
  • переход в городе из одной налоговой в другую, когда ОКТМО не поменялось, сменилось КПП ;
  • смена адреса, при этом ИФНС та же, ОКТМО другой.


Во всех случаях в ЗУП 3 прежде всего меняются регистрационные данные ( ОКТМО , КПП ) организации / обособки. При этом алгоритм формирования отчетов по НДФЛ одинаковый.

Рассмотрим заполнение отчетов по НДФЛ на примере перерегистрации организации в течение года, когда поменялся ОКТМО и ИФНС.

Сдавать отчеты по данным до перерегистрации необходимо в новую ИФНС, при этом следует указать ОКТМО по старой регистрации, а КПП – по новой:


В этом случае в ЗУП 3 следует сформировать отчеты по НДФЛ нижеописанными способами.

2-НДФЛ :

6-НДФЛ :

По данным после перерегистрации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдается в обычном порядке с указанием нового ОКТМО и КПП .

Таким образом, если была перерегистрация организации, то подать следует два отчета 2-НДФЛ и два отчета 6-НДФЛ .

Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по ликвидированному (закрытому) обособленному подразделению?

Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по ликвидированному (закрытому) обособленному подразделению?

Как сдавать отчетность по НДФЛ по обособленным подразделениям одного муниципального образования за 2020 г.?

Как сдать 2-НДФЛ, если сотруднику-иностранцу выдан натуральный доход?

В 2020 г. сотрудникам-иностранцам вручили подарки, однако из-за того, что выплат в денежной форме не было, то НДФЛ не смогли удержать. По работникам есть только копия загранпаспорта, адреса нет. Необходимо по натуральному доходу (подаркам) подавать 2-НДФЛ с признаком 2 и 1 ? Такие отчеты будут приняты без адреса?

В этом случае действительно следует подать отчеты 2-НДФЛ с признаками 2 и 1 , а адреса в отчетности не указываются, поэтому справки должны успешно пройти проверку в ИФНС.

Что делать в ЗУП 3, если сотрудник потерял статус налогового резидента?

Что делать в ЗУП 3, если сотрудник потерял статус налогового резидента? По какой ставке сведения должны отразиться в 2-НДФЛ ?

Что необходимо сделать в этом случае в ЗУП 3 и по какой ставке сведения отразятся в 2-НДФЛ смотрите в статье — Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога)

Что делать в ЗУП 3, если сотрудник приобрел статус налогового резидента?

Что делать в ЗУП 3, если сотрудник приобрел статус налогового резидента? По какой ставке сведения должны отразиться в 2-НДФЛ ? Как данные отразятся в 6-НДФЛ и нужно ли подавать корректировки за прошлые периоды?

Что необходимо сделать в этом случае в ЗУП 3 и как это отразиться в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ смотрите в статье — Сотрудник приобрел статус налогового резидента (полный зачет и неполный зачет излишне удержанного НДФЛ)

Как пересчитать НДФЛ иностранца на патенте за прошлые месяцы?

В организации с января работает иностранец по патенту. Только в феврале организация получила уведомление из ИФНС о зачете НДФЛ. Что необходимо сделать в ЗУП 3, чтобы пересчитать НДФЛ за прошлые месяцы?

В ЗУП 3 зачет авансовых платежей по НДФЛ в этом случае не автоматизирован и потребуется прибегнуть к ряду ручных корректировок.

Как можно проверить данные, попавшие в 060 строку отчета 6-НДФЛ?

При составлении отчетов по НДФЛ получилось, что количество справок 2-НДФЛ отличается от количества физических лиц в строке 060 отчета 6-НДФЛ . Как можно проверить данные, попавшие в 060 строку отчета 6-НДФЛ за год?

В ЗУП 3 можно сформировать отчет Анализ НДФЛ по месяцам ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализ НДФЛ по месяцам ).

Щелкнуть двойным щелчком мыши общую сумму начисленного дохода за весь год и расшифровать до поля Сотрудник .


Будет выведен полный список физ. лиц, получавших доход. Количество людей в этом списке должно совпадать со строкой 060 .

Для того, чтобы в ЗУП 3 посчитать количество строк в расшифровке необходимо выделить всех физических лиц и выбрать функцию по подсчету количества.


После этого в специальном поле будет виден результат.


Как можно проверить данные, попавшие в 070 строку отчета 6-НДФЛ?

Как можно проверить данные, попавшие в 070 строку отчета 6-НДФЛ за год?

Для этого можно воспользоваться отчетом Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ).

Следует Период получения дохода не ограничивать, а в Периоде взаиморасчетов указать весь год.


Тогда в колонке Удержано будут выведены данные по 070 строке отчета 6-НДФЛ .


Здесь могут быть, например, в январе отчетного года удержания НДФЛ за декабрь прошлого года.

Сюда НЕ попадают удержания НДФЛ за декабрь отчетного года, проведенные в январе следующего года, что правильно.


Почему может не удерживаться НДФЛ?

В этом случае в ЗУП 3 по выплаченной премии должен быть оформлен документ Ведомость на счета , в котором в колонке НДФЛ к перечислению должна присутствовать сумму удерживаемого НДФЛ с премии. Если она не подтянулась, то скорее всего ошибочно указали дату выплаты в Ведомости на счета ранее даты документа-начисления (документа Премии ):


Если с датами все в порядке, однако НДФЛ все равно не удерживается, то можно попробовать воспользоваться документом Операция учета НДФЛ ( Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ ) и заполнить информацию по удержанному НДФЛ на вкладке Удержано по всем ставкам .

Нужно ли каждый год по имущественному вычету получать новое уведомление из налоговой?

Если в 2020 г. предоставили имущественный вычет не в полном размере, то он переносится на 2021 г. до полного возмещения или же сотруднику нужно запросить в ИФНС новое уведомление на вычет?

На имущественный вычет сотрудник должен каждый год получать новое уведомление в налоговой.

В ЗУП 3 информация об имущественном вычете вносится с помощью документа Уведомление НО о праве на вычет — Налоговые вычеты по НДФЛ

Как в ЗУП 3 зарегистрировать возврат НДФЛ?

Как в ЗУП 3 зарегистрировать возврат НДФЛ?

Как в ЗУП 3 зачесть излишне удержанный НДФЛ?

Как в ЗУП 3 зачесть излишне удержанный НДФЛ?

Каковы последствия, если есть излишне перечисленный НДФЛ?

Каковы последствия, если есть излишне перечисленный НДФЛ?

По какой организационной единице следует сдавать 2-НДФЛ, если деятельность ведется по обособленному подразделению, а по головной организации ее нет?

В компании есть обособленное подразделение. Деятельность по головной организации не ведется, работает только обособка. Поэтому подается нулевой отчет 6-НДФЛ по головной организации и 6-НДФЛ с данными по обособленному подразделению. По какой организационной единице следует сдавать 2-НДФЛ ?

Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ материальную помощь сотрудникам по 4 000 руб., выданную в январе 2020 г. за декабрь 2019 г.?

Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ материальную помощь сотрудникам по 4 000 руб., выданную в январе 2020 г. за декабрь 2019 г.?

Выплаты в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ и в отчет 2-НДФЛ попадают по дате получения дохода. Для материальной помощи дата получения дохода соответствует дате ее выплаты. Поэтому материальная помощь, выплаченная в январе 2020 г. за декабрь 2019 г., будет отражена в отчетности по НДФЛ за 2020 г.

Должна ли в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражаться материальная помощь до 4 000 руб.?

Должна ли в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражаться материальная помощь до 4 000 руб.?

Материальная помощь до 4 000 руб. отражается в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ .

Подробнее об особенностях включения такой материальной помощи в 6-НДФЛ см. Должна ли отражаться в 6-НДФЛ материальная помощь до 4000 руб.?

Как в отчетности по НДФЛ отразить доначисленный зарплатный доход?

Как в отчетности по НДФЛ отразить доначисленный зарплатный доход?

Как в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить доход, сторнированный в рамках одного налогового периода?

Как в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить доход, сторнированный в рамках одного налогового периода?

Как в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить доход, сторнированный в следующем налоговом периоде?

Как в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить доход, сторнированный в следующем налоговом периоде?

Как в ЗУП 3 влияет на заполнение 6-НДФЛ дата подписи отчета, а на 2-НДФЛ дата составления документа?

Как в ЗУП 3 влияет на заполнение 6-НДФЛ дата подписи отчета, а на 2-НДФЛ дата составления документа?

Как в ЗУП 3 можно сверить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

Как в ЗУП 3 можно провести сверку между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ?

Междокументарную сверку 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в ЗУП 3 можно произвести только вручную.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    ...У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.

Карточка публикации

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Читайте также: