Как обмануть налоговую украины

Обновлено: 07.07.2024

Любое юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации, обязано платить налоги. Если во владении есть земля, то начисляется земельный налог. Если в собственности предприятия есть недвижимость, то в обязательном порядке выплачивается налог на имущество. Если на балансе компании числятся транспортный средства или фирма имеет свой автопарк, то необходимо заплатить транспортный налог.

Все, что было перечислено, относится к имущественной группе налогов. Помимо этого, компания выплачивает взносы за сотрудников и делает прочие выплаты, которые зависят от специфики деятельности и выбранной системы налогообложения. Из этого следует, что налоговая нагрузка на юридическое лицо достаточно высокая. Тем более, если не используются разрешенные законом способы обойти налоги.

Многие компании имеют право на использование льгот, а то и вовсе на освобождение от налогов, однако не пользуются предоставленными возможностями — в основном, по причине незнания налогового законодательства. Обойти налоговую нагрузку и снизить суммы отчислений в фонды может профессионал. Если в штате вашей организации не хватает компетентного специалиста в налоговой сфере, то вы всегда можете обратиться за консультацией к юристу со стороны.

Использование возможностей, которые помогают обойти налоги компании, называется налоговой оптимизацией. На самом деле, это глобальная процедура, которая требует предварительной подготовки, изучения текущей системы налогообложения фирмы, выявления путей снижения налоговой базы и способов обойти необходимость выплачивать большие суммы в бюджет. Но результаты стоят того. В статье мы расскажем, как законными способами можно обойти налоги или значительно снизить фискальную нагрузку на фирму.

С чего начать?

Подходить к обходу налогов нужно с умом. Здесь самую важную роль играет бухгалтерия организации. Прежде чем вы захотите обойти действующую налоговую систему, нужно убедиться, что бухгалтерский и налоговый учет ведется корректно, первичная документация в порядке, хозяйственные операции учитываются своевременно.

Например, часто возникают случаи, когда не учтена дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности. Также типичный случай — это возвраты, которые не проведены вовремя. Так нужно учитывать все, что в текущий момент влияет на налогообложение организации, и только после этого искать пути обхода налогов.

Способы, которые помогут обойти налоги юридического лица, можно разделить на две большие группы: минимизация налогов и снижение налоговой базы. Минимизация налогов включает в себя методы, которые посредством бухгалтерского учета помогут снизить общие суммы выплат, обойти какие-то конкретные видов налогов, а также освободить от уплаты, например, страховых взносов при УСН. Снижение налоговой базы применяется по отношению к учету доходов и расходов при конкретной системе налогообложения.

Лучшие способы обхода налогов

Способов обойти налоги очень много. Все они разрешены законом. Однако, даже если вы знаете налоговое законодательство, то это еще не путь к успеху. Должны быть практические навыки. Налоговый кодекс бывает противоречив, а неопытный специалист может неверно трактовать приведенные там нормы налогообложения.

Впрочем, можно сначала вкратце посмотреть общую информацию, выбрать наиболее подходящий метод, а затем углубиться в его доскональное изучение. Тогда шансов на его успешное применение довольно много. Представляем вам ТОП-10 способов обхода налогов, которые можно применять с наибольшей пользой:

Налоговое бремя организации зачастую зависит от системы налогообложения. Об этом нужно помнить, когда вы ищете пути обхода налогов. Так, при общей системе налогообложения больше всего обязательств перед налоговой. При УСН есть способы, которые помогают обойти большие суммы выплат и снизить их на 50% за счет страховых взносов.

Также есть особые налоговые условия обхода налогов для индивидуальных предпринимателей. Как вы понимаете, все возможности для обхода налогов нашим государством предоставлены, но подходить к этому вопросу нужно профессионально и с умом. Стремясь обойти налоги, многие компании начинают использовать запрещенные Налоговым Кодексом методы обхода. Однако уклонение от выплат влечет за собой не только административную, но и уголовную ответственность.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Ирина Шостак

Свою новую, более жесткую, позицию в отношении налоговых сборов в корпорации объясняют изменениями в налоговом законодательстве США, согласно которым компания обязана брать налоги с доходов авторов каналов от американских зрителей.

Таким образом, Google ставит авторов контента для хостинга со всего мира в безвыходное положение: либо подайте налоговую отчетность и платите меньше, либо не подавайте и "вкусите" последствия.

Изменения коснутся и обычных пользователей видеосервиса. С 1 июня реклама появится во всех роликах, опубликованных на платформе. Сервис хочет монетизировать даже те каналы, которые не подключены к партнерской программе.

Как это будет работать?

Налогом будет обложен доход, который блогеры получат от просмотра их контента в США. Речь идет о прибыли с помощью всех имеющихся способов монетизации – просмотр рекламы, спонсорство, так называемые "суперчаты", сервис YouTube Premium и др. Размер налога может составить от 0 до 30% в зависимости от типа учетной записи YouTube и страны происхождения блогера (об этом поговорим чуть позже).

В AdSense доступны два типа аккаунтов: индивидуальный и корпоративный. Вы можете узнать тип своего аккаунта в платежном профиле. Для этого выполните следующие действия:

Нажмите Платежи.
Нажмите Управление настройками.
Найдите тип аккаунта в разделе "Платежный профиль" под заголовком "Тип аккаунта".

При подаче декларации вам будет необходимо пройти опрос, и Google сам определит тип вашего аккаунта. После того как аккаунт AdSense будет активирован как индивидуальный или корпоративный, изменить его тип нельзя. В этом случае вам необходимо закрыть существующий аккаунт и открыть новый с нужным типом.

К примеру, если аккаунт классифицируется как корпоративный, ставка удержания по умолчанию будет составлять 30% от "заработка на зрителях" из США. А если же учетная запись блогера классифицируется как индивидуальная, к нему будет применяться резервное удержание - 24% от общей суммы доходов от зрителей по всему миру .

Но это если следовать максимально жесткому сценарию. Регулировать его жесткость могут сами ютуберы. Если до 31 мая блогеры передадут рекламному сервису Google AdSense всю налоговую информацию о заработке на канале ("чтобы определить правильную сумму налогов для удержания"), процент взимания значительно упадет, и для ютубера откроются другие, более перспективные сценарии.

Для иллюстрации возьмем некоего блогера из Украины . За последний месяц он получил доход от своего канала на видеохостинге в размере 1 000 долл. Из этой суммы 100 долл. "пришло" от зрителей из США.

Если наш блогер не подает налоговую информацию о канале до конца мая, то он теряет 240 долл./мес. (24% налога от общей суммы). Но если бы он заполнил форму вовремя, ежемесячный налоговый вычет для него составил бы всего 30 долл. (30% от дохода от зрителей из США). Но, наш блогер из Украины! А значит, у него есть возможность сэкономить еще больше.

Между Украиной и США заключено соглашение о двойном налогообложении (налог платится только в одной из стран, в данном случае - в США), в соответствии с которым ставка налога снижается до 10% от доходов от зрителей из США.

И окончательный платеж составит всего 10 долларов!

Подобные налоговые соглашения в ряде стран могут уменьшить влияние налогового новшества или полностью отменить его, как в случае Великобритании, России и даже Беларуси.

Новая политика не касается американских ютуберов, если те предоставили действительную налоговую информацию.

Отследить просмотр контента блогеров из разных стран Google может по IP-адресам.

Блогер, стример, креатор, инфлюенсер, лидер мнений — сегодня эти слова можно услышать чаще, чем предложение сходит в кино. И если 60 лет назад дети мечтали стать космонавтами как Юрий Гагарин, то сегодня они хотят быть блогерами как Ивангай.

Блогинг интересен: это поддержка аудитории, занимательные проекты, занятие любимым делом, рекламные предложения, пиар-рассылки, высокий доход, работа по настроению и многое другое. Однако ведение блога это не всегда про веселье. Блогинг — это официальное оформление деятельности, заполнение декларации о доходах, учёт заработка.

Сейчас ясно одно: налоги платить надо, но не со всех доходов, регистрироваться надо, следить за новостями надо.

Платить налоги в Украине — каковы правила для всех?

Если вы продали рекламу в своём блоге за 1000 гривен, то на карту вы получите только 805 гривен, а 195 гривен ваш рекламодатель заплатит в качестве налога. Если же вы захотите получить за рекламу 1000 гривен и ни копейкой меньше, то рекламодатель должен выделить бюджет в 1243 гривны, из которого 243 гривны будут заплачены в налоговую. А почему так?

Подоходный налог в Украине составляет 18% + 1,5% военного сбора, а это значит, что с заработанных денег вы обязаны отдавать 19,5% в налоговую. Обычно соответствующую сумму платит агент — работодатель, заказчик или рекламодатель, а работник, блогер в том числе, получает свою плату с вычетом налога. По этой формуле работают все официально трудоустроенные люди, фрилансеры, заключающие договоры, блогеры с контрактами. И нет-нет да промелькнёт мысль не оформлять свои доходы и надеяться, что пронесёт.

Действительно, фортуна может быть на вашей стороне некоторое время, но если обман вскроется, то могут последовать санкции от финмониторинга и блокировки карты до уголовного дела за неуплату налогов.

Налог на донат! Платить ли налог с донатов?

В некоторых странах подарки, пожертвования, дары не облагаются налогом. А так как донат — это подарок, то и налог с них блогеры из этих стран не платят. Неприятная новость: согласно пп.165.1.39 Налогового кодекса Украины, денежные подарки любой суммы облагаются налогом, поэтому все подаренные украинским блогерам деньги придётся задекларировать и заплатить соответствующие 18% подоходного налога и 1,5% военного сбора.

Налог с доходов с Patreon

Patreon — площадка, на которой фанаты могут получать дополнительный или уникальный контент от блогера по подписке. Patreon используют как вспомогательный, так и основной источник дохода. Блогер сам может создавать уровни доступа к эксклюзивному контенту и выставлять ценники за каждый из них. Многие подписчики готовы поддерживать любимого блогера монетой и оформляют ежемесячный платёж.

Налог с доходов с OnlyFans

OnlyFans также взимает с вас комиссию за использование, но не платит ваши налоги, потому все заработанные средства придётся задекларировать и уплатить налог.

Налог с доходов с YouTube

YouTube — хостинг, где блогеры размещают уникальные видео и ведут стримы, на которых общаются с подписчиками. Площадка предполагает возможность монетизации контента такими способами:

Площадка возьмёт свою комиссию, блогер заплатит с выведенных средств налог. Кстати, с июня 2021 года компания Google, которой и принадлежит YouTube, начнёт удерживать подоходный налог от доходов блогеров. Теперь все, кто создаёт контент для этой площадки, в том числе граждане Украины, до 31 мая обязаны подать налоговую информацию сервису Google AdSense. Налог составит от 0 до 30% в зависимости от того, есть ли у страны проживания блогера договор с США об избежании двойного налогообложения. У Украины такой договор есть, поэтому налоговая ставка опустится до 0-10% вместо 24% стандартных.

Налог с доходов с Twitch

Twitch — видеоплатформа, популярная среди геймеров. Известна своими стримами, хотя и простые записанные видео там можно размещать. В стандартном соглашении Twitch прописано, что блогеры и стримеры могут получать:

доход от рекламы (Advertisement-Based Revenue)
долю от выручки Bits (Bits Revenue Share)
комиссию за покупку продукта (Product Purchase Fee)
доход от подписок (Product Purchase Fee)
выплаты от участия в специальных программах (Special Program Fees).

При регистрации каждый стример заполняет налоговую форму W-8, но это вовсе не значит, что платформа будет платить налоги за блогеров из других стран. W-8 уменьшает размер налогов в США, которые платит сама площадка. А раз платформа этого не сделает, то платить налог придётся самостоятельно. Как и с YouTube, на Twitch можно запросить сниженную ставку налога США на доход по договору об избежании двойного налогообложения.

Налог с доходов от рекламных контрактов

Рекламные контракты — наверное, самый денежный источник доходов у большинства блогеров. Контракты блогеры заключают на длительное сотрудничество, например, когда становятся амбассадорами бренда или рекламируют компанию долгое время; на разовую услугу или по модели СРА, когда оплата идёт за каждого присоединившегося по реферальной ссылке человека.

Налогом облагаются доходы по рекламным контрактам и по сотрудничеству без контрактов, например рекламная оффера донатной платформы. Налог оплатить должен либо блогер, либо заказчик. Иногда налоги за блогера платит его рекламное агентство или платформа-партнёр. Тогда именно они подают налоговую декларацию и уплачивают нужную сумму. Этот момент нужно прописывать в контракте и оговаривать отдельно, чтобы в итоге не оказалось, что каждая из сторон считала уплату налогов обязанностью партнёра.

Как накажут блогера за неуплату налогов в Украине?

Всё начинается с малого. Доходы начинающих блогеров в том числе. Сначала это небольшие суммы, потом размер заработка растёт. Со временем обратить внимание на блогера могут как его банк, так и Налоговая служба.

Финмониторинг. Когда вы оформляли карту, в анкете указывали, что счёт не будет использоваться для предпринимательской деятельности. Небольшие суммы, приходящие и уходящие со счёта никто не заметит, но ведь не на малые деньги рассчитывают блогеры, когда делают блог своим основным видом деятельности.

Если на вашу карту ежемесячно приходят крупные суммы (около 4-5 тысяч долларов) банк обратит на это внимание. Также, согласно статье 20 закона Украины “О предотвращении и противодействии легализации доходов, полученных преступным путём…” банк обязан фиксировать практически все операции с суммами выше 400 тысяч гривен (снятие, поступление на счёт, перевод за границу и в офшорные зоны и так далее). И в том, и в другом случае банк задаст вопросы вам и проведёт финмониторинг — процедуру по выяснению природы происхождения денег. Если же ответить вы не сможете, не сможете предоставить подтверждающие доход документы и налоговую декларацию, банк имеет право заблокировать вашу карту и разорвать сотрудничество.

Налоговая проверка. Если налоговая заподозрит вас в уклонении от уплаты налогов, в том числе и по результатам проведённого финмониторинга, то по решению суда сможет получить доступ к вашему банковскому счёту, потребовать его блокировки и выписать штраф. Приятного мало.

Сегодня штрафы за неуплату налогов предусматривают Налоговый кодекс и 212 статья Уголовного кодекса. До 2012 года максимальным наказанием было тюремное заключение от 5 до 10 лет, теперь можно отделаться штрафом по Налоговому кодексу и штрафом + судимостью по Уголовному.

Хочется делать всё легально

Легализовать свои доходы блогер может как физическое лицо, так и физическое лицо-предприниматель.

Как физическое лицо блогер может подать налоговую декларацию и заплатить 18% подоходного налога и 1,5% военного сбора. Делается это раз в год, подавать декларацию нужно до 1 мая. Этот вариант подходит для тех, кто получает доход нерегулярно или имеет небольшие обороты.
Зарегистрироваться как ФЛП выгодно блогером с постоянным и высоким доходом. Тогда они получают более низкую налоговую ставку: 3-5% дохода или вообще фиксированную сумму.

Зарегистрировать аккаунт Payoneer + бонус $25

Во время регистрации необходимо указать данные карточки украинского банка — для верификации личности.

Dmitry: Скорее всего, человек про гривны пишет :)

Dmitry: Добрый вечер. Простите, пропустил Ваш коммент. Теоретически, до 400тыс грн финмониторинг подключаться не должен.

"С 2014 года живу в Днепре, неделю назад мой автомобиль остановил полицейский и сообщил, что на транспортное средство наложен арест. Говорил что-то о ЕСВ (единый социальный взнос. – Свои) и штрафах. Я предприниматель, но давно не веду деятельность, откуда долги! Что мне делать?" – вот пример такой истории.

В "Донбасс SOS" объяснили, что делать, если у вас есть такая задолженность, и как прекратить деятельность ФЛП. Свои.City на основе этой информации оформили подсказки.

1. Откуда вообще взялась задолженность?

Напомним, что проведение антитеррористической операции (АТО) на территории Донецкой и Луганской областей начато указом президента Украины в апреле 2014 года.

В сентябре 2014-го Верховная Рада приняла изменения в законодательстве, которые предусматривают:

освобождение от исполнения обязанностей плательщика ЕСВ на период проведения АТО или военного или чрезвычайного состояния – на основании заявления, подаваемого не позднее 30 календарных дней со следующего дня после окончания АТО;
отмену ответственности, штрафных и финансовых санкций за невыполнение таких обязанностей до окончания антитеррористической операции;
списание недоимки как безнадежной задолженности в соответствии с нормами Налогового кодекса (сертификат о форс-мажорных обстоятельствах).

Территориальные органы Государственной фискальной службы с оккупированных территорий вывели на подконтрольные правительству Украины территории. Они работают, поэтому все налогоплательщики могут продолжать свою деятельность. В то же время это означает сохранение обязанности по уплате необходимых платежей и представления отчетности.

Кроме того, в 2017 году произошли изменения в порядке уплаты ЕСВ. Если раньше некоторые категории плательщиков при отсутствии дохода налог не платили, то теперь уплата ЕСВ обязательна (в 2020 году – минимум 1039,06 грн. ежемесячно). Из этой суммы вырастают долги, а также недоимка, штрафы и пеня.

Война продолжается более пяти лет, и за это время некоторые предприниматели ничего не сделали, чтобы решить проблему. Тем временем антитеррористчиеская операция была прекращена, вместо нее по указу президента 30 апреля 2018 года началась Операция Объединенных сил (ООС).

2. Почему я ничего не знал о долге?

Органы ГФС могут обратиться с налоговым уведомлением-решением об уплате определенных сумм. Чаще всего требования касаются сумм недоимки, которая автоматически стала начисляться с 2017 года. Также встречаются требования об уплате штрафов/пени.

Требование об уплате недоимки по ЕСВ является исполнительным документом – значит, ГФС может обратиться сразу в исполнительную службу для ее взыскания без суда. Поскольку не все граждане получили справку временно перемещенного лица или перерегистрировались на неоккупированной территории, уведомить их о начале исполнительного производства не всегда возможно.

3. Что делать, если я все-таки должен? Как закрыть этот несчастный ФЛП?

Каждый месяц регистрации в качестве предпринимателя ведет к начислению недоимки. По закону, срок давности по начислению, применению и взысканию недоимки, штрафов и пени не применяется. Поэтому рано или поздно требование от налоговиков поступит.

Независимо от того, получили вы требование от налоговой или нет – если вы не прекратили деятельность как физлицо-предприниматель, но не планируете ее проводить, то стоит закрыть ФЛП. Делается это так:

Торгово-промышленная палата выдаст сертификат только при наличии форс-мажорных обстоятельств, которые необходимо доказать. Если вы уехали с оккупированной территории в 2014 году и все это время проживаете на подконтрольной территории – проведение АТО и ООС вряд ли признают обстоятельством, которое объективно сделало невозможной уплату вами ЕСВ с 2017 года.

Можно обратиться в главное управление ГФС по области, чтобы получить индивидуальную налоговую консультацию. Это разъяснение является актом индивидуального характера и его вывод обязателен для налоговиков при решении вопроса, который стал предметом консультации. То есть, если в консультации прописали, что штраф/пеня начисляться не могут – ГФС уже не сможет их требовать.

4. На что я могу рассчитывать, если обжалую долг в суде?

Относительно списания штрафов, которые начислила фискальная служба, суды вполне логично приходят к выводу, что это происходит на основании норм закона. При этом подача отдельного заявления и подтверждения не требуется.

Верховный Суд отмечает, что подача заявления необходима для освобождения от обязанностей по начислению/уплате и так далее ЕСВ, а не при освобождении от ответственности (штраф/пеня).

В то же время Верховный Суд отмечает, что законодательство не отменяет обязанностей плательщика единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, а предоставляет возможность на период АТО не выполнять их в установленные сроки (своевременно) и в полном объеме.

Сейчас плательщики ЕСВ могут обжаловать требование об уплате недоимки со ссылкой на решение Кассационного административного суда Верховного суда. Выводы по применению норм права, изложенные в постановлениях Верховного суда, должны учитываться другими судами при применении таких норм права.

Скорее всего, такое решение будет означать для органов ГФС невозможность начислить суммы недоимки и штрафных санкций к моменту "окончания АТО". Речь идет о положительной для должника практике обжалования таких начислений.

Исходя из позиции КАС ВС, АТО еще не закончено, и когда этот момент наступил/наступит – непонятно. Согласно выводам плательщик освобождается от надлежащего исполнения своих обязанностей и ответственности за их невыполнение к моменту окончания АТО. После этого он должен выполнить свои обязательства по требованию контролирующих органов или по собственной инициативе.

Читайте также: