Как написать пояснение в налоговую о нулевой декларации

Обновлено: 03.12.2022

Если ИП в течение отчётного периода не вёл деятельность и не имел облагаемой налогом базы, он всё равно должен отчитаться в налоговую — в противном случае ему грозит административная ответственность в виде штрафа. Такая отчётность называется нулевой.

В этой статье мы расскажем, какие ИП на УСН сдают нулевую отчётность, и рассмотрим образцы заполнения нулевой декларации.

Кто должен сдавать нулевую отчётность по УСН

Обычно нулевую отчётность приходится сдавать предпринимателям, которые встали на учёт в качестве ИП в конце года и ещё не начали вести бизнес. При этом они уже считаются налогоплательщиками со всеми вытекающими из этого обязанностями.

  • за ребёнком до полутора лет;
  • за пожилым человеком старше 80 лет.

У некоторых ИП на УСН, которые зарегистрировались впервые, есть возможность воспользоваться налоговыми каникулами. В этот период их доходы облагаются налогом по нулевой ставке. При этом налог к уплате в декларации отражаться не будет, но ИП должен указать в ней сведения по доходам и расходам.

Форма декларации по УСН с 2021 года

С 1 января 2021 изменились условия применения упрощённой системы налогообложения. Теперь ИП и организации не теряют возможность применять упрощёнку в случае превышения лимита по доходам в 150 млн рублей или по численности штата работников в 100 человек. При этом были установлены дополнительные условия, по которым предприниматели, превысившие лимиты, остаются на УСН, но платят налог по повышенной ставке: доход не должен превышать 200 млн рублей, в штате должно быть не более 130 человек.

В связи с этим возникла необходимость в обновлении формы декларации. Новая форма была утверждена приказом ФНС от 25 декабря 2020 года № ЕД-7-3/958@. В декларации по новой форме предусмотрена возможность отражать повышенные лимиты и налоговые ставки.

Теперь при заполнении декларации по УСН необходимо указывать соответствующий код признака применения налоговой ставки. Кроме того, в новой форме появился код для обоснования применения пониженной ставки.

Структура новой формы та же, что и у прежней: есть разделение по объекту налогообложения (только доходы или доходы, уменьшенные на расходы), а также специальные разделы для отражения сведений по торговому сбору и целевому финансированию.

Сдаётся нулевая отчётность на том же бланке, что и обычная.

Титульный лист

Здесь необходимо указать следующие данные:

КПП не заполняется (при ручном заполнении ставится прочерк), поскольку данный код присваивается только организациям.

Этот раздел предназначен для отражения сумм налоговых платежей, которые перечисляются в бюджет. Поскольку в нулевой отчётности эти данные не отображаются в связи с отсутствием налогооблагаемой базы, в соответствующих строках ставятся прочерки.

Необходимо указать код муниципального образования, где предприниматель стоит на учёте (код ОКТМО). Если этот код не менялся в течение года, его один раз вписывают в строку 010. Строки 030, 060, 090 нужно заполнять, если код ОКТМО менялся.

В нижней части страницы раздела 1.1. предпринимателю или его представителю ещё раз необходимо поставить свою подпись.

Раздел 1.1.

Раздел 2.1.1

В строках 110-113 и 130-133, которые ИП заполняет, чтобы отразить сведения по расчёту налога, ставятся прочерки. Таким образом, ИП сообщает налоговой, что не исчислил налог, поскольку у него не было дохода.

Строки 120-123

В строках 140-143 необходимо поставить прочерк, поскольку в них обычно указываются суммы взносов, на которые индивидуальный предприниматель уменьшает налог. ИП не делал взносов, поэтому в нулевой отчётности они не отражаются.

Раздел 1.2.

Заполняется только строка кода по ОКТМО, в остальных строках ставятся прочерки. Если код не менялся, его указывают только в строке 010. Если предприниматель менял место учёта, нужно заполнить строки 030, 060, 090.

Раздел 2. 2

Раздел 2.2

Сдача нулевого отчёта по УСН

Нулевая отчётность по УСН сдаётся в те же сроки, что и обычный отчёт с указанными налоговыми платежами. Декларацию за прошедший отчётный год ИП должны стать до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Сдать нулевую отчётность можно следующим образом:

  • при личном визите в ИФНС либо через доверенное лицо;
  • заказным письмом по почте с описью вложения;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — для этого необходима квалифицированная электронная подпись.

Налогоплательщики, на которых НК РФ возложена обязанность представлять декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки декларации представляют пояснения, предусмотренные п. 3 ст. 88 НК РФ, в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО по формату, утвержденному ФНС (Приказ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@).

При представлении пояснений на бумажном носителе они не считаются представленными (Письмо Минфина России от 22.07.2019 № 03-02-08/54231).

Вопрос

Можно ли ответить на требование налоговиков письмом в произвольной форме по ТКС с указанием, что это ответ на конкретное требование?

Налогоплательщик представляет пояснения в электронной форме по ТКС по специальному формату, установленному ФНС в Приказе № ММВ-7-15/682@. Формализованным ответом на требование налогового органа считается ответ, содержащий документы в формате .xml. В противном случае пояснения не будут считаться представленными.

Неформализованные документы представляются в виде скан-образов в форматах .tif, .jpg, .pdf или .jpg (таблица 4.10 к Приказу ФНС России от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@, пп. 4, 5 приложения к Письму ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@).

Вопрос

В течение какого времени представляется пояснение на требование инспекции, проводившей камеральную проверку декларации по НДС?

Пояснения в ответ на полученное от налогового органа требование представляются в течение пяти рабочих дней со дня получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В некоторых случаях налоговый орган при направлении требования о представлении пояснений использует формы, приведенные в приложениях 2.1 – 2.9 к Рекомендациям по проведению камеральных налоговых проверок[1] (абз. 9 п. 2.7 рекомендаций). Такое наблюдается, в частности, если выявленные ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо несоответствия между сведениями налогоплательщика с имеющимися у налогового органа свидетельствуют:

о занижении подлежащей уплате в бюджет суммы НДС;

о завышении заявленной к возмещению суммы НДС.

Налогоплательщику, получившему подобное требование, необходимо передать налоговому органу в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО квитанцию о приеме документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (абз. 2 п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Со дня, следующего за днем отправки в налоговый орган квитанции о приеме требования о представлении документов, начинается пятидневный срок для представления пояснений или внесения соответствующих исправлений (абз. 1 п. 3 ст. 88, п. 2 ст. 6.1 НК РФ).

Вопрос

Как составить пояснения к декларации по НДС по требованию налогового органа?

Пояснения составляются по той форме, которую налоговый орган запросил в требовании (п. 3, 6 ст. 88 НК РФ, приложение 4 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@).

Вопрос

Требование о представлении пояснений, в котором не указаны причины его направления, может расцениваться как направленное при отсутствии установленных НК РФ оснований. Кроме того, оно лишает налогоплательщика возможности исполнить его по существу, что также является нарушением прав налогоплательщика (пп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Следовательно, налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие НК РФ (пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Поскольку за непредставление в пятидневный срок пояснений, истребованных в порядке п. 3 ст. 88 НК РФ в рамках камеральной налоговой проверки декларации, предусмотрен штраф по ст. 129.1 НК РФ, налогоплательщик (при указанных обстоятельствах) может:

не исполнять требование на основании пп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ.

Однако в последнем случае не исключено, что налоговый орган вынесет решение о привлечении к ответственности за непредставление пояснений со всеми вытекающими отсюда последствиями.

Вопрос

Как расшифровать код возможной ошибки, указанный (справочно) в перечне операций, по которым установлены расхождения?

Коды ошибок перечислены в Письме ФНС России от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@. Приведем их в таблице.

Код возможной ошибки

Расшифровка кода

– запись об операции отсутствует в декларации контрагента по НДС;

– контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный период;

– контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями;

– допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счете-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом

Не соответствуют друг другу данные об операции в разд. 10 и 11 (сведения из журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур), например, при отражении посреднических операций или операций по или договорам транспортной экспедиции

Возможно, допущена ошибка в какой-либо графе (номер графы с предполагаемой ошибкой приводится в скобках)

В разделах 8 – 12 не указана дата счета-фактуры или указанная дата превышает отчетный период, за который представлена декларация по НДС

В разделе 8 (приложении 1 к разделу) заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет

В разделе 8 (приложение 1 к разделу) заявлен вычет по НДС на основании счета-фактуры, составленного до даты государственной регистрации

В разделах 8 – 12 некорректно указан код вида операции

Допущены ошибки при аннулировании записей в разд. 9 (приложение 1 к разделу), а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, отраженную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию

Вопрос

Как составить пояснения по указанным в требовании инспекции расхождениям, если в ходе изучения записей налогоплательщик не выявил ошибок?

Если декларация заполнена правильно, в пояснениях нужно указать, что в ней нет ошибок, противоречий и несоответствий, а также оснований для подачи уточненной налоговой декларации.

Следует также пояснить причины расхождений, на которые указал налоговый орган, и почему таковые не являются ошибкой.

При представлении пояснений в адрес налогового органа налогоплательщик вправе дополнительно подать документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Вопрос

Как составить пояснения, если в ходе изучения записей, внесенных в требование налогового органа, налогоплательщик выявил ошибки, которые не привели к занижению суммы НДС?

Впояснениях нужно отразить причины возникновения ошибок и правильные данные. Вместо пояснений налогоплательщик может подать уточненную декларацию по НДС (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Вопрос

Как составить пояснения, если при изучении указанных в требовании записей налогоплательщик выявил ошибки, приведшие к занижению суммы НДС?

В подобной ситуации налогоплательщик обязан сдать уточненную декларацию по НДС с корректными данными.

Пояснения можно представить, но это не обязательно (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ).

Вопрос

Как составить пояснения к декларации по НДС по льготируемым операциям?

Рекомендуется составлять пояснения к льготируемым операциям в виде реестра документов, которые подтверждают льготы по НДС. Такой реестр приведен в приложении 1 к Письму ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@. К реестру также прикладывают перечень и формы типовых договоров, которые используются в льготных операциях.

Форма требования о представлении пояснений на основании п. 6 ст. 88 НК РФ содержится в приложении к Письму ФНС России от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10574[2].

Вместе с тем можно подавать пояснения в любом другом виде, однако они будут иметь меньшее преимущество по сравнению с реестром.

Вопрос

В какой срок нужно подавать пояснения, подтверждающие льготы по НДС?

Пояснения (в виде реестра либо в другом виде) к льготируемым операциям подают в течение пяти рабочих дней с даты получения требования о представлении пояснений (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 88 НК РФ).

Вопрос

Как составить пояснение в налоговую по ндс по факту высокого удельного веса вычетов по НДС?

Налоговый орган определяет этот показатель на основании данных, указанных в декларациях за последние налоговые периоды (четыре квартала). В этой связи налогоплательщику целесообразно ежеквартально определять долю вычетов за четыре последних оконченных квартала.

По данным НДС-декларации показатель своей доли (Д) в общем случае можно определить следующим образом:

Д = Показатель строки 190 разд. 3 / Показатель строки 118 разд. 3.

Если доля вычетов налогоплательщика превышает установленные значения, его деятельностью заинтересуются налоговики. Возможно, для начала они попросят соответствующие пояснение в налоговую по ндс. И если таковые имеют объективный характер, есть вероятность снижения риска включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

Пояснения о доле вычетов по НДС составляются в произвольном виде. В них нужно указать обстоятельства, в связи с которыми НДС-вычеты оказались значительными. При необходимости к пояснение по ндс можно приложить копии первичных документов, выписки из регистров бухгалтерского и налогового учета.

В качестве примера приведем образец ответа на подобный запрос налогового органа.

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  • Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки. В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ). Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы. Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком:

Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

С 24.01.2017 г. действует приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ- 7-15/682 об утверждении формата пояснений к декларации по НДС в электронной форме. Данный формат применяется всеми плательщиками НДС, подающими электронную отчетность. Порядок действий налогоплательщика при получении требования дать пояснения по декларации НДС подробно расписан в письме ФНС РФ от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

Каким бы ни был запрос налоговой инспекции: об обнаруженных ошибках, противоречиях между отчетными формами, о снижении суммы налога в уточненной декларации, или о причинах образования убытка, в любом случае отвечать на требование необходимо. Для отчетности, представляемой исключительно по телекоммуникационным каналам связи, предусмотрен электронный формат подачи пояснений по запросу налоговиков.

Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой.

Наиболее частые вопросы от налоговой

Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах. Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению, из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль, подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д.

В какой форме приходит требование

Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней. Если же данный документ пришел в бумажном виде, на него также необходимо дать ответ в кратчайшие сроки, причем вне зависимости от того, имеется ли на нем печать налоговой инспекции или нет.

Порядок действий при получении требования

После того, как налогоплательщик получает требования о пояснениях, он должен сверить переданные в налоговую документы с имеющимися у него на руках данными.

В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам). Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.).

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е. это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.

Как поступить, когда требование налоговой несправедливо

Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, т.е. в отчетности не было допущено никаких ошибок. В таких ситуациях игнорировать письма от налоговой тоже нельзя.

Во избежание каких-либо санкций (в том числе и внезапных налоговых проверок) необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование.

Как оформить ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи.

К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы – их наличие нужно отразить в содержании ответа.

Образец составления ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде. Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг.

  1. Вначале слева или справа (не имеет значения) нужно указать адресата, т.е. именно ту налоговую инспекцию, куда отправляется ответ. Здесь нужно вписать ее номер, а также район и населенный пункт, к которому она относится.
  2. Далее указывается отправитель письма: пишется название предприятия, его адрес (фактический), а также номер телефона (на случай, если у налогового инспектора возникнут какие-либо дополнительные вопросы к пояснению).
  3. Далее в ответе следует сослаться на номер требования (а таким документам налоговая служба всегда присваивает номера), и его дату (отметим: не дату получения, а именно дату составления), а также коротко обозначить суть вопроса.
  4. После этого можно приступать непосредственно к даче пояснений. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т.п. Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена.

Ни в коем случае нельзя давать в ответе недостоверные или заведомо ложные сведения – они будут быстро обнаружены и тогда последуют немедленные санкции со стороны налоговиков.

Получите консультацию по вашему вопросу!

Нередки случаи, когда налоговый инспектор после принятия и рассмотрения нулевой декларации направляет в адрес налогоплательщика письмо с требованием предоставить пояснение к отчету.

Пугаться этого не стоит, ведь чаще всего это обычная формальность, связанная с проведением камеральной проверки. Но и игнорировать подобные письма не следует. Непредставление в срок ответа на подобное послание может стать причиной серьезной проверки деятельности со стороны налоговых органов.

Отдал деньги за годовое обслуживание ребятам с этого сайта и больше не думаю о бумажках. Когда узнал, что надо сдавать 3-НДФЛ, сразу понял, что сам заполнять отчет не хочу. Слишком всё это муторно и скучно. Нашёл ваш сайт по рекомендациям, заплатил небольшую денежку, получил отчеты. Всё быстро и четко!

Пояснение к нулевой декларации

Возникла необходимость подать документы для оформления налогового вычета сразу за три года. Второй частью владел ее брат. Была куплена квартира по договору о долевом участии в году.

Документы на нее я получил только Налоги и вычеты Ваш друг в налоговой. Услуги и цены 3-НДФЛ и все виды вычетов Вопросы по налоговым вычетам Нулевые декларации нулёвки Вопросы по нулевой отчетности Отзывы клиентов Как мы работаем? Приведи друга и заработай! Хватит мучиться с налоговой! Мы заполним за вас все формы в сжатые сроки Подготовим нулевые декларации или поможем вернуть до рублей по 3-НДФЛ.

Подари им скидку прямо сейчас.

Запутались в налогах и вычетах? Не беда, мы сделаем всё за вас! Как заполнить декларацию, если заемщик в декрете? Как рассчитать вычет, если я работающий пенсионер?

Пустой отчет в налоговую: Нулевая декларация ИП на ОСНО.

Образец пояснения по нулевой декларации. Как правильно написать?

Образец заполнения отчета и сроки сдачи Нулевая декларация ООО на ОСНО общей системе. Задайте вопрос налоговому консультанту прямо сейчас бесплатно! Образец пояснения по нулевой декларации.

Не знаете, как правильно заполнить 3 НДФЛ? Проблемы с подготовкой нулевой отчетности ИП или ООО в ФНС и ПФР? Мы сделаем всё за вас, обращайтесь! У кого есть право на налоговый вычет и сколько можно вернуть?

Налоговым кодексом России предусмотрено право некоторых категорий Как получить вычет по дорогостоящему лечению? Налоговый вычет с оплаты дорогостоящего лечения оформляется на Реестр документов для вычета по 3-НДФЛ: В случае желания получить налоговый вычет налогоплательщик заполняет Правила оформления пакета документов Возникла необходимость подать документы для оформления налогового вычета сразу за три года.

Устали разбираться с декларациями? Получить помощь по налогам!

Нередки случаи, когда налоговый инспектор после принятия и рассмотрения нулевой декларации направляет в адрес налогоплательщика письмо с требованием предоставить пояснение к отчету. Пугаться этого не стоит, ведь чаще всего это обычная формальность, связанная с проведением камеральной проверки. Но и игнорировать подобные письма не следует. Непредставление в срок ответа на подобное послание может стать причиной серьезной проверки деятельности со стороны налоговых органов.

Последовательность составления пояснения следующая:

Для ответа на подобные запросы налоговой не стоит искать специальные бланки. Их не существует по причине того, что пояснение пишется в свободной форме. В подобном письме требуется пояснить, по какой причине подана нулевая декларация. Например, можно написать:

  • если бизнес оформлен недавно, можно указать, что ведутся работы по подготовке к старту деятельности;
  • в связи с сезонностью работ;
  • отсутствие клиентов по причине кризисной ситуации;
  • желание закрыть бизнес и подготовка к этому процессу.

При этом главное не врать, но и не писать слишком много.

Индивидуальный предприниматель может также указать, что им были уплачены все необходимые взносы на пенсионное и социальное страхование, а также, что отчетность по ним сдана.

Впоследствии, если восстановление деятельности не планируется, лучше всего закрыть фирму или ИП. Если не сделать этого, придется не только регулярно сдавать нулевые декларации, но и объясняться с налоговыми органами.

Когда узнал, что надо сдавать 3-НДФЛ, сразу понял, что сам заполнять отчет не хочу. Слишком всё это муторно и скучно. Нашёл ваш сайт по рекомендациям, заплатил небольшую денежку, получил отчеты. Всё быстро и четко!

Всю голову сломала, пока заполняла эти несчастные отчеты. У нас маленькая фирма, поэтому я и за продавца, и за сторожа, и за бухгалтера. Хотя нет, вру, теперь за бухгалтера у нас ваш сайт))

Нулевая бухгалтерская отчётность представляет собой подаваемую.

Законодательством Российской Федерации предусмотрена возможность получения налога на доходы физических лиц.

Длительное время сдаю квартиру. Имеется соответствующий договор. Однако при заполнении декларации.

Недавно приобрел земельный участок. Оформил его как дачный участок. Находится он в другом.

ООО, имеется два сотрудника – генеральный и технический директор, заработная плата не начисляется. Что.

ООО на УСН, один работник – генеральный директор. За прошлый год.

В ИФНС была отправлена нулевая декларация по НДС по электронке. В титульном листе.

Физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, обязаны.

Сегодня, человек сдающий за меня и мое ООО отчетность через электронное ПО получил уведомление. В кратце - меня вызывают в налоговую уже через 2 дня, с целью предоставить объяснение - почему у ЮР лица нулевая отчетность, и нулевая 6 ндфл.

Юр лицо было создано несколько лет назад, в штат сотрудники не принимались, после внесения уставного капитала - никаких движений по счету не было вообще. У ООО 2 учредителя, а я по бумагам ген директор. В отченостях указывается число сотрудников - 1, т.е директор. Весь уставной разошелся на оплату за облсуживание счета в банке.

У меня нет физической возможности прибыть в назначенное время. Так же примерно пол года назад местная ФНС настоятельная рекоммендовала сдавать отчетность в электронном виде, мотивируя тем что в случае отказа будут вызывать к директору для дачи пояснений по тем же нулевым отчетностям. По сдаче нулевых 6ндфл - спорный момент, с одной стороны их сдавать не нужно, с другой - наша ФНС беззаботна штрафует за их не сдачу. А штрафы потом нужно опровергать.

Ситуация забавна тем что ранее, ФНС не смущала сдача нулевых отчетностей.

Во время звонка и неприятного разговора с человеком отправившего это уведомление, мне пояснили - что у ЮР лица НЕ МОЖЕТ быть нулевых отчетностей (почему не пояснили) Что я на что-то живу, значит есть вопрос. Хотя я каждый год сдаю декларацию НДФЛ, плачу 13%. Работаю удаленно по найму на иностранную компанию, получаю сдельную оплату в валюте. И теперь я обязан писать прикраз о том что отправляю себя в неоплачиваемый отпуск, писать пояснение что юр лицо ни какую деятельность не ведет, а как физ лицу я получаю доход и плачу НДФЛ. И делать это все время, каждый раз вместе со сдачей отчетности.

1) должен ли явится в ФНС, и вообще правомерно ли такое требование?

2) Т.к. есть требование явится, есть идея сделать доверенность на второго учредителя и уже ему явится в ФНС. Как ему следует вести диалог и на что он может опираться ?

Прикладываю текст уведомления

1) должен ли явится в ФНС, и вообще правомерно ли такое требование?

Александр

Александр, добрый день! Согласно п. 4 ч. 1 ст. 31 НК

1. Налоговые органы вправе:

4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой,а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

поэтому поскольку письменное уведомление получено явится в любом случае необходимо либо законному представителю ООО либо иному лицу по доверенности

2) Т.к. есть требование явится, есть идея сделать доверенность на второго учредителя и уже ему явится в ФНС. Как ему следует вести диалог и на что он может опираться ?

Александр

Да, вполне правомерно если представлять интересы налогоплательщика (каковым является ООО) будет иное лицо с надлежащим образом оформленной доверенностью. Что говорить это уже зависит от того, что именно будут спрашивать, но по всей видимости вопросы будут касаться ООО и того что существуя несколько лет ООО фактически никакой деятельности не ведет

Не исключаю, что дело идет к ликвидации ООО, например

Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2012 по делу N А19-4622/2012
Требование: О ликвидации юридического лица.

апелляция однако данные выводы суда первой инстанции признала необоснованными т.к. установил что указанным ООО все же велась деятельность, решение суда первой инстанции было отменено, в требованиях налоговой отказано

Суд апелляционной инстанции по результатам рассмотрения апелляционной жалобы находит приведенные выводы суда первой инстанции преждевременными и необоснованными, а обжалуемое решение суда первой инстанции подлежащим отмене по следующим мотивам.
Судом первой инстанции не учтена в полной мере позиция Конституционного Суда Российской Федерации, изложенная в Постановлении от 18.07.2003 N 14-П, согласно которой отсутствие в пункте 2 статьи 61 ГК Российской Федерации конкретного перечня положений, нарушение которых может привести к ликвидации юридического лица, т.е. его прекращению без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства, не означает, что данная санкция может применяться по одному лишь формальному основанию — в связи с неоднократностью нарушений обязательных для юридических лиц правовых актов. Исходя из общеправовых принципов юридической ответственности (в том числе наличия вины) и установленных статьей 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации критериев ограничения прав и свобод, соблюдение которых обязательно не только для законодателя, но и для правоприменителя, оспариваемая норма предполагает, что неоднократные нарушения закона в совокупности должны быть столь существенными, чтобы позволить арбитражному суду — с учетом всех обстоятельств дела, включая оценку характера допущенных юридическим лицом нарушений и вызванных им последствий, — принять решение о ликвидации юридического лица в качестве меры, необходимой для защиты прав и законных интересов других лиц.

Указанные дополнительные доказательства, представленные лицами, участвующими в деле, исходя из соблюдения баланса интересов сторон, протокольным определением приобщены апелляционным судом к материалам дела.
Приведенные дополнительные доказательства подтверждают осуществление обществом хозяйственной деятельности и выполнение им налоговых и иных обязательств.
Согласно отчету о прибылях и убытках за 1 полугодие 2012 года общество получило прибыль в размере 277 тыс. руб., тогда как за аналогичный период прошлого года прибыль общества составила 49 тыс. руб.
Кроме того, согласно представленному инспекцией расчету оценки стоимости чистых активов за полугодие 2012 года стоимость чистых активов на 30.06.2012 составила плюс 6 тыс. руб., тогда как по состоянию на 01.01.2012 составляла минус 457 тыс. руб.
При этом налоговым органом в обоснование своих требований не представлены доказательства, неопровержимо доказывающие, что общество свою деятельность прекратило, не исполняет свои обязательства перед государством и кредиторами.
Указанные обстоятельства приводят апелляционный суд к выводу о том, что обществоосуществляет деятельность, предусмотренную уставом.Следовательно, формально-нормативные показатели, с которыми законодатель связывает необходимость ликвидации общества, не отображают наступление критического для общества финансового состояния, создающего угрозу нарушений прав и законных интересов других лиц.
Налоговым органом не представлено доказательств совершения обществом неоднократных или грубых нарушений закона, носящих именно неустранимый характер. Также не представлено доказательств наличия вредных последствий нарушений, допущенных ответчиком.

в Вашем случае если речь идет о близкой ликвидации из за отсутствия какой либо деятельности на протяжении нескольких лет, основным аргументом должно стать осуществление ООО хоть какой то экономически деятельности, точнее конечно можно будет что то сказать все таки по результатам общения с налоговой

Читайте также: