Что такое платежный ордер на списание денежных для налоговой

Обновлено: 30.06.2024

Предприятия каждый год совершают платежные поручения. Это могут быть срочные выплаты либо обязательные. В некоторых случаях очередность прописана в нормах ГК РФ. Разбираем в статье все нюансы.

Что такое очередность платежей в платежном поручении? Это поле в форме под номером 21. Нормативы заполнения платежного поручения отмечены в федеральных законах. Выплаты в бланках прописывают цифрами. Последовательность списаний проводят по п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

Последовательность выплат

Последовательность платежей указывает бухгалтер. Он вносит в определенную графу периодичность переводов.

Если финансов недостаточно, то кредитная организация спишет средства по мере их поступления.

Закон устанавливает пять очередностей перечислений. Они промаркированы от 1 до 5:

алименты и компенсации за оказанный вред здоровью или жизни по судебному решению;
выходные пособия, зарплата, авторские гонорары бывшим сотрудникам (их также назначают по судебному решению);
заработная плата действующим сотрудникам, перечисление пошлин и платежей в налоговую, пенсионный и страховой фонды;
перечисления по исполнительным документам, которые не были осуществлены раньше;
остальные платежи: налоговые и другие уведомления на оплату.

По очередности 1,2 и 4 банк сам производит перечисления. Для этого не потребуется платежное поручение, поскольку в этой ситуации действуют в рамках законодательства. Компании в основном используют последовательность 3 и 5.

Срочно нужны деньги на необходимые покупки и оплату услуг? Лучшим решением будет взять кредит с низкой процентной ставкой в Совкомбанке. Выгодные условия и моментальное решение по заявке уже ждут вас.

Как быть, если счет арестован

В таком случае очередность списания денег не может быть нарушена. Операция по транзакции все равно будет осуществляться. При этом будут учитываться списания с наиболее высокой очередностью.

Компанию арестовали по требованию налоговой службы? С ее счетов все равно будут списывать выплаты по 1 и 2 очереди. Когда счета арестовали приставы, они могут переводить оплату по 4 очереди. Счет с арестом разрешено использовать для выплаты зарплаты сотрудникам.

Платежи при банкротстве

Компания-должник оплачивает:

счета по судебным тратам по делу о банкротстве;
вознаграждение арбитражному управляющему;
долг по выплате вознаграждения юристам, которые исполняли обязанности управляющего в деле о банкротстве.

В 1 очередь компании придется оплачивать и помощь обслуживающей финансовой организации, через которую проходили счета при банкротстве. К 3 очереди принадлежат сотрудники, привлеченные управляющим по своему усмотрению.

Чтобы не было неприятностей с налоговой, Совкомбанк предлагает малому и среднему бизнесу воспользоваться расчетно-кассовым обслуживанием. Менеджер банка выезжает к клиенту и сам заполняет все документы.

Во вторую очередь зарплату получают работники, которые числятся или числились по трудовому договору. То есть эти люди работали до принятия заявления о банкротстве. По этой очередности осуществляются выплаты и НДФЛ.

Оплату коммунальных услуг, за электричество и другие расходы относят к четвертой очереди.

При этом в бланке 21 платежного поручения банкротство компании не указывается. Контролирует соблюдение этого параметра кредитная компания. Она проверяет расходование средств должника и очередность выплат.

Ошибка при очередности

Бухгалтеру необходимо быть предельно внимательным при заполнении очередности. Неточность при заполнении формы 21 приводит к тому, что деньги перечисляются клиенту или сотрудникам фирмы. В то время, как долги и обязательства по кредитам остаются без оплаты.

В следующем месяце это приводит к начислению пени за просрочку.

Когда банк заметит подобную неточность, он направит предупреждение с просьбой внести корректные данные.

Налоговая закрыла счета судостроительного предприятия в Санкт-Петербурге. Причина – неуплата госпошлины за имущество. Эта выплата проходит по третьей очереди. Как только средства окажутся на счету компании, кредитная организация перечислит их, чтобы погасить претензии налоговой.

Однако во время работы сотруднику судостроительного предприятия был нанесен вред здоровью. И он подал в суд на компанию. Поэтому средства в первую очередь придут на счет сотрудника, а потом в налоговую.

Как обосновывает закон

Поле 21 должны заполнять, когда речь идет о платежках, инкассовом поручении, требованиях и платежном ордере. В поле 21 очередность прописывают цифрой. Если она не указывается, значит поступило распоряжение от Центробанка.

Поле 21 остается пустым, когда на счету компании достаточное количество средств на все платежи. Тогда финансовая организация направляет выплаты по мере поступления сведений об оплате. Действует правило календарной очередности. Когда средств не хватает, то запускают в работу списание по законным основаниям.

При составлении платежки помимо банковских реквизитов, суммы и назначения платежа, требуется указать также его очередность (поле 21). Наша статья поможет правильно определить последовательность списания средств со счета и заполнить платежное поручение без ошибок.

Что такое очередность платежа в платежном поручении

Общая последовательность списания денежных средств со счета установлена в пункте 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ (заметим, что часть вторая ГК РФ введена в действие Федеральным законом от 26.01.96 № 14-ФЗ).

Согласно этой норме, в первую очередь проводятся платежи на основании исполнительных документов, которыми предписано удерживать (взыскивать) алименты или средства на возмещение вреда жизни и здоровью.

Вторая очередь платежей — это переводы в рамках исполнительных документов на перечисление заработной платы, выходных пособий или авторских вознаграждений.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом ежегодного повышения МРОТ Рассчитать бесплатно

Четвертую очередь составляют платежи по исполнительным документам, предусматривающим любые другие взыскания (задолженность по договорам, штрафы, неустойки и т.п.).

В пятую очередь перечисляются все остальные платежи.

Важно

В рамках одной очереди платежные поручения исполняются в порядке поступления их в банк.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно

Зачем обозначать очередность платежа в платежке

Пункт 1 статьи 855 ГК РФ гласит: если на счете достаточно денег для исполнения всех требований, предъявленных к счету, списание средств проводится в порядке поступления платежек. Схожая норма содержится в пункте 2.10 положения № 383-П. В нем сказано, что при достаточности денежных средств на банковском счете плательщика распоряжения (платежные поручения) подлежат исполнению в последовательности поступления их в банк.

Соответственно, установление очередности платежей нужно, в первую очередь, на тот случай, если на счете в какой-то момент не окажется средств для исполнения всех платежек. Тогда банк будет перечислять деньги не в календарной последовательности, а с учетом очередности, обозначенной в поле 21.

Кроме того, фиксация в платежном поручении очередности платежа нужна на случай ареста или блокировки счета. В таких ситуациях банк вправе проводить платежи, которые занимают более высокую ступеньку в очереди, чем те, ради которых счет был арестован (заблокирован). К примеру, вынесение налоговиками решения о приостановлении операций из-за неуплаты налогов (ст. 76 НК РФ), не помешает банку переводить алименты и зарплату по исполнительным документам.

Какую очередность платежа указать в 2021 году

При заполнении поля 21 платежных поручений в 2021 году нужно придерживаться следующей очередности.

Для перевода платежей по налогам, сборам, взносам следует проставить 5 (письмо Минфина от 20.01.14 № 02-03-11/1603 ). Эту же цифру нужно указать в поле 21 платежки на перечисление госпошлины, поскольку она является федеральным сбором. Также этим кодом обозначаются пени и штрафы, которые плательщик вносит на основании требования налоговиков.

При перечислении заработной платы нужно вписать цифру 3. Данный код указывается в том числе в случае добровольного погашения долга по зарплате. Если же задолженность выплачивается по исполнительному листу или решению Трудинспекции, то в поле 21 платежки проставляется 2.

Для платежей по алиментам указывается 1. Данный код применяется вне зависимости от основания удержания алиментов (исполнительный лист, судебный приказ или нотариальное соглашение).

Для платежей по исполнительным листам очередность может варьироваться: возможны 1-я, 2-я и 4-я очереди. Все зависит от сути платежа, указанного в исполнительном документе. Например, как уже было сказано, деньги по исполнительным листам на взыскание алиментов должны списываться в первую очередь. Также к первой очереди относятся платежи по исполнительному листу, в котором установлены обязательства по компенсации вреда жизни и здоровью.

Платежи по исполнительным листам на взыскание заработной платы, выходного пособия и авторских вознаграждений требуют указания цифры 2 в поле 21. А платежи по всем остальным исполнительным листам проводятся в четвертую очередь.

Внимание

Кредитное учреждение не вправе отказать в приеме платежного поручения, если в нем неверно указана очередность платежа (письмо Минфина от 04.10.17 № 05-07-06/64623 ).

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

Очередность платежей при аресте счета

Арест денежных средств на счете (например, в качестве меры по обеспечению иска или для исполнения решения о взыскании налогов) сам по себе не может нарушать очередность списания, установленную статьей 855 ГК РФ. А значит, он не препятствует переводу платежей, которые имеют более высокую очередь, чем требование, из-за которого счет был заблокирован (разд. II информационного письма Президиум ВАС РФ от 25.07.96 № 6).

Например, если счет организации арестован на основании решения ИФНС в связи с неуплатой налогов, то по нему все равно могут проводиться платежи, которые относятся к первой и второй очередям. А если блокировка исходит от судебных приставов-исполнителей, у которых имеется исполнительный лист на перечисление платежей четвертой очереди, то с арестованного счета можно также выплачивать и текущую зарплату.

Очередность платежей при банкротстве

Так, в первую очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанным с судебными расходами по делу о банкротстве; выплатой вознаграждения арбитражному управляющему; взысканием задолженности по выплате вознаграждения лицам, исполнявшим обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве.

Также к первой очереди относится оплата в пользу лиц, которых арбитражный управляющий обязан привлечь в рамках дела о банкротстве на основании закона (например, оплата услуг обслуживающего банка). В то же время оплата деятельности других специалистов, привлеченных управляющим по собственному усмотрению, причислена к третьей очереди.

Во вторую очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих или работавших (после даты принятия заявления о признании должника банкротом) по трудовому договору, и требования о выплате выходных пособий. К этой же очереди относится перечисление в бюджет НДФЛ, удержанного с текущей заработной платы (п. 41.1 постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.09 № 60).

В четвертую очередь перечисляются коммунальные платежи, плата по договорам энергоснабжения и другие эксплуатационные расходы. Наконец, в пятую очередь попадают требования по всем другим текущим платежам.

Внимание

Особенности наиболее востребованных кодов

Что значит очередность платежа 3

Указание цифры 3 в поле 21 платежного поручения означает, что это документ на перечисление заработной платы, которую работодатель выплачивает на добровольной основе. Если на счете организации недостаточно средств для удовлетворения всех требований, либо на него наложен арест, то деньги на основании такой платежки будут списаны в третью очередь. А именно: после денег по исполнительным документам на уплату алиментов, средств в качестве возмещения вреда жизни и здоровью, заработной платы, выходных пособий и авторских вознаграждений. Но до того, как банк начнет выполнять требования по иным исполнительным документам и по платежкам на перечисление выплат, отнесенных к пятой очереди.

Соответственно, если счет организации арестован в рамках исполнительного производства, возбужденного на основании исполнительного листа, который предусматривает взыскание средств в пользу контрагентов, то платежное поручение с цифрой 3 в поле 21 должно быть исполнено без каких-либо задержек. Заработная плата по такой платежке будет перечислена и в том случае, если ИФНС выставила на этот счет инкассовые поручения, но в банк они поступили позже, чем платежка от компании (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Что значит очередность платежа 5

Платежное поручение с цифрой 5 в поле 21 означает, что банку поручено перечисление текущих платежей, которые не являются заработной платой, и не связаны с выполнением требований по исполнительным документам. Банк должен принять такую платежку, если на счете организации хватает денег для удовлетворения всех имеющихся на эту же дату требований более высокого уровня. А также при условии, если счет не заблокирован, в том числе инкассовыми поручениями от ИФНС. Между собой платежки с цифрой 5 не конкурируют — банк исполняет их в порядке получения.

В заключение отметим, что правильное определение очередности платежа позволит верно заполнить платежное поручение и оперативно передать его в банк для исполнения. Это даст возможность проводить платежи без задержек, а в некоторых случаях —осуществлять выплаты с заблокированного счета.

Основная работа с безналичными денежными средствами проходит во вкладке Поступления и списания денежных средств. Тут отражаются операции, производимые на расчетных счетах организаций.

При отборе по конкретному банковскому счету внизу вкладки Поступления и списания денежных средств будут показаны суммы:

на начало периода;
сколько поступило денежных средств за период;
сколько было списано;
остаток на конец периода.

Рисунок 1 - Суммы оборота поступлений и списаний денежных средств при указании банковского счета

Отборы на вкладке Поступления и списания денежных

На этой вкладке есть возможность отбора документов:

1. По периоду проведения банком

При указании периода проведения банком и Банковского счета итоги внизу вкладки Поступления и списания денежных средств будут указаны именно за этот период.

Рисунок 2 - Указание оборотов за период при установка отбора по дате проведения банком и при указании Банковского счета

2. По проведенности документов банком

Список может быть:

по всем платежам;
по не проведенным банком документам;
по проведенным документам.

Выбранный критерий будет отображаться зеленым цветом. У не проведенных документов дата проведения будет пустая.

Рисунок 3 - Установка отбора по не проведенным документам

Быстрые действия

Вкладка Поступление и списание денежных средств оснащена кнопками, которые облегчают работу пользователя.

Рисунок 4 - Кнопочная панель во вкладке Поступления и списания денежных средств

Кнопка Поступление создает документ Поступление денежных средств по выбранной из списка операции.

Рисунок 5 - Кнопка Поступление

Кнопка Списание создает документ Списание денежных средств по выбранной из списка операции.

Рисунок 6 - Кнопка Списание

Кнопка копирует выбранный документ.

Рисунок 7 - Кнопка копирования документа

Кнопка позволяет ввести документ на основании выбранного документа. Для Поступлений и Списаний список документов разный.

Рисунок 8 - Список документов, которые можно ввести на основании Поступлений денежных средств

Рисунок 9 - Список документов, которые можно ввести на основании Списания денежных средств

Кнопка - просмотр дополнительных сведений.

Кнопка открывает международные проводки.

Кнопка открывает проводки регламентированного учета.

Кнопка позволяет создать напоминание или заметку относительно выделенного документа.

Рисунок 10 - Кнопка установки напоминания или создания заметки

Кнопка позволяет распечатывать из выделенного документа Списания денежных средств:

платежное поручение;
реестр перечисленных сумм НДФЛ (распечатывается из документов перечисления НДФЛ);
реквизиты международного платежа.

Рисунок 11 - Печать из документов Списания денежных средств

Кнопка позволяет сформировать отчет по выбранному документу:

движения документа;
связанные документы;
контроль платежа на соответствие 275-ФЗ (только для документов Списание денежных средств).

Рисунок 12 - Список отчетов для документов Списание денежных средств

Кнопка Проведено банком позволяет сделать отметку о проведении документа банком, не открывая документ.

Рисунок 13 - Кнопка Проведено банком

Отчет Сверка выписок

Внизу вкладки Поступления и списания денежных средств в рабочем месте Безналичные платежи располагается гиперссылка, которая открывает отчет Сверка выписок.

Рисунок 14 - Расположение гиперссылки отчета Сверка выписок

Отчет состоит из двух блоков:

по данным программы;
по данным загруженных выписок.

Красным цветом выделяются суммы банковских выписок, не совпадающие с базой данных.

Если отбор по Банковскому счету установлен, то отчет сформируется только по этому счету, если нет, то по всем банковским счетам.

Изменение формы табличной части

Для изменения формы табличной части вкладки Поступления и списания денежных средств рабочего места Безналичные платежи надо нажать кнопку Еще - Изменить форму.

Рисунок 15 - Путь к изменению формы табличной части

Рисунок 16 - Местонахождение списка платежей в настройке формы Поступления и списания денежных средств

В группе Список платежей будут указаны колонки, которые отображаются в рабочем месте Безналичные платежи. Колонки можно отключить, убрав галочку, перемещать с кнопками .

Рисунок 17 - Столбцы табличной части вкладки Поступления и списания денежных средств

Пример изменения формы табличной части вкладки Поступления и списания денежных средств рабочего места Безналичные платежи

Для примера перенесем столбцы Номер по банку и Дата по банку по очереди к столбцу Номер. Отключим столбец Есть ошибки проверки контрагентов.

Рисунок 18 - Изменение формы табличной части вкладки Поступления и списания денежных средств

Форма табличной части вкладки Поступления и списания денежных средств рабочего места Безналичные платежи становится следующей:

Рисунок 19 - Измененная форма табличной части вкладки Поступления и списания денежных средств

Читайте также: