В 2021 году мрот вырос в каких двух ситуациях бухгалтер рассчитает пособие исходя из минимума

Обновлено: 31.05.2024

С 1 января 2022 года увеличится минимальный размер оплаты труда: вместо текущих 12 792 рублей он составит 13 890. Поскольку МРОТ используется работодателями для расчета ряда выплат сотрудникам, его изменение заставит компании пересмотреть размер некоторых из них.

Расчет зарплат

Размер МРОТ определяет минимальный уровень зарплаты, который вправе назначить работодатель сотруднику, платить меньше нельзя. Однако в регионах, где имеются соглашения об установлении минимального уровня зарплат, доходы сотрудников обязаны соответствовать показателям таких соглашений и при этом превышать федеральный МРОТ. Таким образом, минимальный уровень зарплат сотрудника в 2022 году составит:

Если в регионе нет соглашения о минимальной зарплате в 2022 году	Минимальный допустимый уровень зарплаты составит 13 890 рублей
Если соглашение имеется, но в нем предусмотрена з/п меньше федерального минимального размера оплаты труда	13 890 руб.
Если соглашение имеется и в нем установлен минимальный заработок, превышающий федеральный МРОТ	Сумма в соответствии с соглашением
Если соглашение имеется, сумма минимального дохода в нем превышает 13 890 рублей, но работодатель отказался в нем участвовать	13 890 руб., при условии последующего повышения

Если на момент окончания 2021 года установленная зарплата работника меньше минимального размера оплаты труда на 2022 год, то работодатель обязан довести уровень дохода до федерального минимума одним из следующих способов:

изменить условия трудового договора, пересмотрев уровень зарплаты;
оставить сумму зарплаты по трудовому договору прежней, но назначить дополнительную надбавку, чтобы сумма з/п и этой надбавки вместе достигли необходимого размера.

Кроме того, при расчете минимального дохода сотрудника нельзя учитывать:

премии к праздникам;
оплату сверхурочной работы, выходов в выходные;
региональные надбавки;
доходы совместителей;
доплаты за совмещение должностей;
иные выплаты, которые в соответствии с региональным законодательством нельзя учитывать в минималке.

Выплаты по больничным листам

Обязанность по выплате пособия по болезни возложена на Фонд социального страхования. Однако ФСС выплачивает пособие за период больничного начиная с четвертого дня, первые три дня оплачивает, как и прежде, работодатель. При расчете суммы выплаты необходимо учитывать размер МРОТ.

Если больничный открыт в 2021 году

Если сотрудник ушел на больничный в конце 2021-го, а закроет листок он только в 2022 году, то учитывать минимальный размер оплаты труда необходимо в таких ситуациях так:

на момент начала болезни стаж гражданина составляет менее полугода;
больной нарушил режим лечения;
выплата в расчете за календарный месяц оказалось меньше МРОТ.

При наличии одного или нескольких из этих обстоятельств размер пособия за один день болезни составит:

Например, сотрудник со стажем в пять месяцев заболел в конце 2021 года и выздоровеет только в 2022-м. Его доход в расчетном периоде суммарно составил 30 000 рублей, то есть средний заработок за один день расчетного периода:

При этом средний заработок, рассчитанный из МРОТ на 2021-й:

Если рассчитывать пособие исходя из минимального размера оплаты труда, действующего на момент начала болезни, то получится, что в расчете на календарный месяц сотрудник получит меньше, чем сумма минимального размера оплаты труда:

Поскольку такая ситуация недопустима, работодатель обязан выплатить сотруднику за каждый день 448 рублей 06 копеек, то есть оплату, соответствующую среднедневному заработку в январе, исходя из нового МРОТ.

Больничный открыт в 2022 году

Если сотрудник заболеет уже в 2022-м, то, рассчитывая положенную ему сумму выплаты, работодатель обязан учитывать МРОТ в тех же случаях, что и в 2021 г. Также он необходим при расчете среднего дохода для исчисления суммы выплаты. Если гражданин заболел в 2022-м, но за 2020 и 2021 годы доход у него отсутствовал, то для расчета суммы выплаты необходимо взять средний дневной заработок по величине нового минимального размера оплаты труда:

Таким образом, пособие за один день болезни в 2022-м составит:

при стаже до пяти лет — 60 %;
до восьми — 80 %;
свыше восьми — 100 %.

При этом, например, в январе нельзя назначить пособие меньше 448,06 рубля в день, иначе минимальный уровень пособия за календарный месяц составит менее федерального минимума.

Оплата отпусков и командировок

Оплата командировок и отпусков рассчитывается по общему правилу, исходя из уровня заработка сотрудника, поэтому изменение МРОТ не повлияет на их расчет, кроме случаев, когда одновременно соблюдаются два условия:

зарплата гражданина меньше МРОТ;
отпуск или командировка стартовали еще в 2021-м.

Минималка для расчета больничного в 2021 году используется в отношении выплаты пособий по нетрудоспособности в определенных ситуациях. О том, что это за ситуации и по каким правилам рассчитывается больничный по МРОТ, пойдет речь в статье.

В каких случаях применяется МРОТ для оплаты больничного листа

Но в некоторых случаях физическое лицо может рассчитывать на оплату больничного только по минималке. Это относится к таким лицам, которые:

не имели заработка на протяжении двух предыдущих лет (п. 1.1 ст.14 закона № 255-ФЗ);
заработали недостаточную сумму для того, чтобы их средний заработок превысил МРОТ (п. 1.1 ст.14 закона № 255-ФЗ);
имеют трудстаж менее полугода (п. 6 ст. 7, п. 3 ст. 11 закона № 255-ФЗ);
нарушили режим (не следовали предписаниям врача, не пришли на плановый осмотр или экспертизу, подп. 1 и 2 п. 1 ст. 8 закона № 255-ФЗ);
заболели или травмировались из-за опьянения (подп. 3 п. 1 ст. 8 закона № 255-ФЗ).

Больничный по минималке в 2020-2021 годах для таких работников необходимо рассчитать согласно нормам п. 1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ по формуле:

Пособие = МРОТ × 24 / 730 × продолжительность периода болезни.

ВАЖНО! С 2021 года во всех регионах РФ действует пилотный проект ФСС и работодатель оплачивает только первые 3 дня болезни. Остальные дни оплачивает ФСС напрямую сотруднику.

Что нужно делать работодателю для выплаты пособий в 2021 г., в том числе напрямую из ФСС РФ, подробно рассказали эксперты ФСС. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Число 730 в знаменателе формулы соответствует суммарному количеству дней в 2 годах.

Оплата по листу нетрудоспособности из расчета МРОТ с 2021 года

С 01.01.2021 МРОТ равен 12 792 руб. В 2020 году МРОТ был равен 12 130 руб.

ВАЖНО! Если в течение периода болезни меняется размер МРОТ, то на сумму пособия это не повлияет. Даже если будет выписано несколько листков нетрудоспособности, являющихся продолжением первого больничного, расчет компенсации по болезни будет произведен исходя из показателя МРОТ, действовавшего на дату начала болезни. Все дни одного страхового случая всегда оплачиваются по одному и тому же среднему заработку.

Есть определенные нюансы по расчетам компенсаций по нетрудоспособности для недавних декретниц. Если женщина, которая не так давно вышла из декрета, заболевает, а в предшествующие 2 года у нее не было дохода, то она сразу не относится к категории лиц, которым следует рассчитывать больничный по МРОТ. Согласно положениям п. 1 ст. 14 закона № 255-ФЗ с учетом пояснений из письма ФСС от 30.11.2015 № 02-09-11/15-23247 возможно заменить годы расчетного периода для больничного на годы, предшествующие отпуску в связи с декретом. В случае если у женщины даже при переносе расчетного периода был только доход за один год, то такой доход все равно нужно делить на 730 (количество дней в 2-летнем периоде). Если средний показатель оплаты труда окажется меньше МРОТ, то расчет пособия производится по минималке.

Алгоритм расчета больничного по минималке в 2021 году

Больничный лист по минималке в 2021 году рассчитывается от величины МРОТ, имеющей в течение этого года значение 12 792 руб. Это значит, что средний дневной заработок для расчета нужно брать в сумме 420,56 руб. (12 792 руб. x 24 / 730).

ПРИМЕРЫ от КонсультантПлюс:
Ситуация 1. В конце декабря 2020 года работник заболел, выписывается в январе. Его стаж - 4 месяца. В расчетном периоде доход составил 24 560 руб. Фактический средний дневной заработок = 33,64 руб. (24 560 руб. / 730). Средний заработок исходя из МРОТ на дату начала болезни. См. продолжение примера в К+, бесплатно оформив пробный демо-доступ к системе К+.

В остальном принцип расчета пособия тот же, что обычно. Средний заработок нужно умножить на количество дней болезни и на процент, зависящий от стажа.

МРОТ применяется с учетом всех повышающих коэффициентов, предусмотренных законами субъектов РФ, а продолжительность периода болезни исчисляется в календарных днях. Если сотрудник работает неполный рабочий день, то согласно п. 1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ оплата больничного исчисляется пропорционально его рабочему времени. Если на дату начала болезни сотрудник работает на условиях полного рабочего времени, но в годах, относящихся к расчетному периоду для целей определения пособия по нетрудоспособности, у него были и периоды работы на условиях частичной занятости, то в этом случае никакие понижающие коэффициенты не применяются, пособие рассчитывается исходя из полного МРОТ.

Пример расчета пособия с учетом районного коэффициента от КонсультантПлюс:
1. Средний дневной заработок работника меньше среднего дневного заработка, рассчитанного исходя из МРОТ, установленного с учетом коэффициента на дату начала болезни. Работник работает в местности, где установлен районный коэффициент 1,4. С 13 по 22 января 2021 г. он был болен. Средний дневной заработок работника, рассчитанный за период 2019 - 2020 гг., составил 307 руб. Получите пробный демо-доступ и смотрите другие примеры от экпертов К+.

Итоги

Для определения пособия по болезни в некоторых случаях используется показатель МРОТ. Но существуют некоторые нюансы при его применении. Иногда больничный сразу рассчитывается исходя из минималки, а иногда сначала необходимо посчитать среднюю зарплату, используя данные фактического дохода сотрудника за предшествующие 2 года, и сравнить ее с МРОТ.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Подход к определению МРОТ существенно изменился: с 1 января 2021 года критерием расчёта является не прожиточный минимум населения, а более точный показатель – медианная зарплата.

В связи с этим размер минимальной оплаты труда в Российской Федерации на сегодняшний день составляет 12 792 руб.

Медианный среднедушевой доход — показатель, согласно которому доход выше и ниже данного значения получает одинаковое количество населения. Данный показатель утверждается на основании собранных статистических сведений Росстата.

На 2021 год установлено процентное соотношение МРОТ и медианного дохода — 42%. При этом величину процента планируется пересматривать каждые пять лет с учётом состояния экономики и социальной сферы.

От размера МРОТ зависит расчёт больничных, декретных и детских пособий (см. подробнее Новые правила расчёта больничных)

Примечание: В данной статье не рассматриваются изменения, касающиеся МРОТ по отдельным отраслям.

Если зарплата сотрудников за полностью отработанный декабрь 2020 года оказалась ниже этого показателя (до удержания НДФЛ), то им положена индексация заработка.

Старая методика расчета МРОТ

В 2020 году на территории Российской Федерации действовал МРОТ в размере 12 130 рублей, он рассчитывался от величины прожиточного минимума трудоспособного населения по итогам II квартала 2019 года.

Если бы МРОТ рассчитывался по старой методике, то его размер в 2021 году составлял бы 12 392 рубля, именно такой прожиточный минимум был установлен по итогам II квартала текущего года.

Последствия выплаты заработной платы меньше уровня МРОТ

Напомним, что в соответствии со ст. 133 ТК РФ минимальная заработная плата сотрудника, полностью отработавшего месяц, должна соответствовать уровню МРОТ.

Однако, на основании ст. 129 ТК РФ допускается, что оплата труда меньше МРОТ может быть установлена только для персонала, который работает на условиях неполного рабочего времени, или совместителей.

Если с учётом всех надбавок и выплат заработная плата сотрудника за полный месяц не дотягивает до величины МРОТ, то необходимо произвести дополнительную оплату.

Работодатель должен осознавать, что если он не будет придерживаться величины МРОТ при формировании фонда оплаты труда, то Трудовая инспекция может применить в отношении него следующие штрафные санкции на основе ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ:

Случай установления нарушения	Штрафные санкции, рублей
Случай установления нарушения	для должностных лиц	для юрлица
Первичный	10 000 – 20 000 руб.	30 000 – 50 000 руб.
Повторный	20 000 – 30 000 руб.	50 000 – 100 000 руб.

При этом для должностных лиц денежный штраф может быть заменён на следующие меры:

При первом случае нарушения может быть выписано предупреждение;
При повторном — может грозить дисквалификация от одного года до трёх лет.

Относительно заработной платы совместителей специалисты Роструда отмечают, что здесь также необходимо придерживаться величины МРОТ, только расчёт необходимо осуществлять пропорционально отработанному времени.

Учитываются ли при расчёте МРОТ дополнительные выплаты

В новой редакции Трудового Кодекса отсутствуют указания, касающиеся обязательного включения в МРОТ компенсаций и стимулирующих выплат (доплаты за выслугу лет, поощрительных премий и т. д.).

Здесь оговаривается лишь условие о выплате минимального заработка не ниже МРОТ при выполнении нормы отработанного времени.

Подобное изложение правил расчёта зарплаты не дает чёткого ответа на вопросы о правомерности включения различных выплат в общую сумму месячного заработка.

Согласно ТК зарплатой считается вознаграждение, при выплате которого учитываются объем, качество и условия выполнения работы. В прежней редакции ТК ясно говорилось о том, что компенсации и стимулирующие доплаты включаются в общий заработок.

Поэтому некоторые работодатели полагают, что можно, как и раньше, назначать работникам оклад в 10 000 руб., а затем доводить его до размеров МРОТ с помощью различных дополнительных выплат.

Подход к расчёту минимального заработка изменился

Конституционный суд РФ внес коррективы в понимание данного вопроса, и конкретно указал на выплаты, которые не входят в МРОТ, а назначаются в виде дополнительных сумм.

Согласно решениям Конституционного Суда (которые работодатели обязаны неукоснительно выполнять) к сверхнормативным выплатам относятся:

Компенсационные доплаты за переработку, труд в нерабочие праздничные и выходные дни, а также в ночные часы.
Доплаты за выполнение работы вместо временно отсутствующего сотрудника, труд по совместительству или по обслуживанию сверхнормативных единиц производственного оборудования.
Надбавки с учётом региональных коэффициентов при работе в условиях Крайнего Севера.

В Постановлении Верховного Совета РФ, касающемся стимулирующих выплат (премий), говорится о том, что их также не следует вносить в сумму минимального заработка (Постановление ВС РФ от 10.02.2020 № 65-АД20-1).

Таким образом, все основные компенсационные и стимулирующие выплаты в настоящее время в МРОТ не включаются. Чтобы не нарушить новые правила, работодатели должны контролировать суммы окладов, вносимые в трудовые договоры, учитывая невозможность доведения заработков до размера МРОТ с помощью поощрительных выплат и компенсаций.

Северные надбавки и районные коэффициенты при определении величины МРОТ

Всё в точности как в параграфе вше — надбавки за работу в районах Крайнего Севера и особых климатических условиях не учитываются в составе заработной платы с целью установления соответствия уровню МРОТ. Такие выплаты начисляются дополнительно за тяжесть и специфику работы.

МРОТ для работников филиала

Порой возникают ситуации, когда головной офис компании (организации, ООО) находится в одном регионе, а филиал в другом. Поскольку величина МРОТ в регионах может различаться, то возникает вопрос: на какой именно ориентироваться при формировании фонда оплаты труда?

В соответствии со ст. 133.1 ТК РФ при определении фонда оплаты труда персонала необходимо придерживаться того значения МРОТ, который установлен в регионе, где работник фактически исполняет свои трудовые обязанности.

Но! Данная норма не распространяется на учреждения, деятельность которых обеспечивается за счёт федерального бюджета.

Следовательно, при определении фонда оплаты труда работников филиала необходимо придерживаться регионального МРОТ, установленного по месту нахождения филиала.

Применение МРОТ для заработной платы иностранного гражданина

Для иностранцев, осуществляющих трудовую деятельность в Российской Федерации, предусмотрено соблюдение тех же требований трудового законодательства, что и для российских граждан.

Следовательно, иностранный гражданин полностью отработавший месяц не может получить оплату труда ниже размера МРОТ.

В каких случаях минимальный заработок может быть ниже МРОТ

Такая ситуация возможна при работе по совместительству или при оплате труда людей, совмещающих работу с учебой.

Эксперты Федеральной службы по труду и занятости разъясняют, что заработок людей подобных категорий также рассчитывается в соответствии с размером установленной минимальной зарплаты в стране, однако он начисляется с учётом отработанного времени. Конкретные критерии начисления зарплаты по совместительству оговариваются в трудовом договоре (например, оплата производится пропорционально выработке продукции).

Заработок совместителя должен быть не ниже МРОТ, пропорционального фактически отработанному времени.

Пример: Студентка совмещает работу в компании с учёбой в ВУЗе.

При 40-часовой рабочей неделе ее месячный заработок составил бы 13 000 руб. Однако по договору она работает лишь 30 часов в неделю, поэтому получает 9750 руб. (13000 : 40 х 30 = 9750).

По такому же принципу оплачивается труд совместителей, а также людей, отработавших неполный рабочий месяц из-за болезни или пребывания в отпуске. Заработок сравнивается с минимальным размером оплаты труда, взятым в пропорции к отработанному времени.

Величина регионального МРОТ

В соответствии с действующими нормами ст. 133.1 ТК РФ регионы могут устанавливать свой МРОТ в соответствии со сложившейся экономической и социальной обстановкой.

При этом величина регионального МРОТ не может быть меньше федерального значения. Следовательно, власти субъекта РФ могут назначить увеличенный размер или точно такой же.

Если работодатель не желает придерживаться регионального значения МРОТ, то он должен в тридцатидневный срок сообщить о соответствующем решении в территориальную трудовую инспекцию. Если отказ не будет направлен, то это будет расценено как согласие.

Стоит отметить, что в Москве и Санкт-Петербурге установлены самые большие значения: 20589 руб. и 19000 руб. соответственно.

Однако в Петербурге для работников бюджетной сферы установлен МРОТ федерального уровня в 12792 рублей.

МРОТ в Москве на 2021 год

МРОТ в Москве установлен в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения города 20 589 руб.

МРОТ в Московской области на 2021 год

МРОТ в Санкт-Петербурге на 2021 год

МРОТ в Петербурге для работников организаций внебюджетной сферы установлен в размере 19 000 руб. При этом тарифная ставка рабочего (работника) 1 разряда, оклад (должностной оклад) работника не должны быть менее 14 300 руб.

Для работников бюджетной сферы минимальный размер зарплаты установлен в размере 12 792 руб.

МРОТ в Ленинградской области на 2021 год

МРОТ в Ленобласти для организаций, ИП (за исключением организаций, финансируемых из федерального бюджета) установлен в размере 15 000 руб.

С начала года в России по-новому рассчитывается размер минимальной оплаты труда. По сравнению с прошлым годом он вырос сразу на 662 рубля. Это влияет не только на сам МРОТ, но и на рассчитываемые по нему выплаты, например, больничные или страховые. В этой статье мы собрали все аспекты, которых касается изменение МРОТ, вот они →

Как изменился федеральный МРОТ

С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) рассчитывается исходя не из потребительской корзины, а по медианной заработной плате. Это средний показатель дохода — половина населения получает больше данного показателя, а половина меньше. Изменение позволило увеличить размер минимальной оплаты труда. Для 2021 года размер МРОТ, который установил федеральный закон №473 , составляет 12 792 рубля в месяц. Это на 662 рубля больше показателя, установленного для 2020 года.

На какие выплаты влияет изменение МРОТ

Зарплата

Согласно ст.133 ТК РФ , заработная плата сотрудника за месяц, в котором он отработал полную норму рабочего времени и выполнил свои обязанности, не может быть ниже МРОТ. Это значит, что зарплата работников в 2021 году не должна быть меньше 12 792 рублей.

Но есть исключения. Для сотрудников, которые трудятся неполный день, заработная плата может быть ниже МРОТ, но пропорционально отработанному времени.

Больничные или декретные

В некоторых случаях МРОТ требуется, чтобы рассчитать работнику пособие по временной нетрудоспособности. Это ситуации, когда размер зарплаты работника за месяц в течение последних двух лет не превышал МРОТ, либо дохода вообще не было.

Также больничные выплаты рассчитываются по МРОТ, если страховой стаж сотрудника к моменту болезни составляет менее полугода. Эти же правила действуют при оформлении пособия по беременности и родам, также называемому декретными выплатами.

Отпускные

Как и в случае с выплатами по болезни, отпускные выплаты рассчитывают из зарплаты работника. Но если средний дневной заработок ниже МРОТ, то отпускные выплаты за день рассчитывают из коэффициента минимальной оплаты труда. В 2021 году это 420,56 руб. (МРОТ 12 792 руб. х 24 мес./730 дн.).

Что будет, если платить работникам меньше МРОТ

МРОТ придуман не просто так, налоговая служба строго следит за тем, чтобы работники получали зарплату не ниже установленного норматива. Лучше не экономить и платить заработную плату сотрудникам на ниже МРОТ, иначе можно получить штраф.

Должностное лицо за такое нарушение, согласно ч.6 ст.5.27 КоАП РФ , оштрафуют в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб., юрлицо — в размере от 20 тыс. до 30 тыс. руб., а ИП — на сумму от одной до пять тыс. руб. Повторное нарушение грозит ИП штрафом от 10 тыс. до 30 тыс. руб, юрлицам — от 50 тыс. до 100 тыс. руб., а должностным лицам — штрафом от 20 тыс. до 30 тыс.руб. или дисквалификацией.

Как изменятся страховые взносы

Сейчас ИП и компании, включенные в реестр МСП, могут применять пониженные тарифы для той части зарплаты, которая превышает МРОТ. Обычно предприниматели знают, включен ли их бизнес в реестр МСП. Но на всякий случай проверить это можно, введя название компании или ИНН в строку поиска в едином реестре субъектов МСП от ФНС России.

Как платить страховые взносы:

С части зарплаты выше 12 792 рублей: 15%, где 10% на пенсионное и 5% на медицинское страхование.

С части зарплаты ниже 12 792 рублей: 30%, где 22% на пенсионное страхование, 5,1% — на медицинское и еще 2,9% — на социальное страхование.

Что нужно учесть в региональном МРОТ

Районные коэффициенты минимального размера оплаты труда устанавливают сами регионы. Так как ниже федерального МРОТ быть не может, то в региональных коэффициентах размер оплаты выше. Если в вашем регионе установлен районный коэффициент, то платить МРОТ, а также рассчитывать больничные и отпускные выплаты при необходимости нужно по нему.

Например, в Самарской области такого коэффициента нет, а в Калининградской области есть, МРОТ там равен 14 000 руб.

Также в некоторых регионах есть специальные выплаты, начисляемые за работу в местности с особыми климатическими условиями, например, северные надбавки. Важно помнить, что такие надбавки в МРОТ не входят и выплачиваются сотрудникам дополнительно.

Главное за 30 секунд

Зарплата работников в 2021 году не может быть ниже МРОТ, он составляет 12 792 рубля.

Если в регионе установлен районный коэффициент, МРОТ считается именно по нему и будет выше федерального норматива.

От МРОТ зависит размер выплат отпускных, декретных и больничных выплат работникам, если они попадают под ряд условий, например, их страховой стаж менее полугода.

Если платить работникам зарплату ниже МРОТ, налоговая может серьезно оштрафовать.

От МРОТ рассчитываются льготы по страховым выплатам для предпринимателей и компаний, входящих в реестр МСП. В 2021 году под льготный размер выплат в 15% попадает вся часть зарплаты, что превышает размер в 12 792 рубля.

МРОТ — это минимальный размер оплаты труда, от которого зависят:

Зарплата тех, кто работает по трудовому договору.
Декретные и больничные.

С 2018 года размер страховых взносов ИП не зависит от МРОТ.

Размер федерального МРОТ в 2020-2021

В 2020 году МРОТ — 12 130 рублей.

С 1 января 2021 — 12 792 рубля.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Региональный МРОТ

Кроме федерального МРОТ, который действует по всей России, некоторые регионы определяют свою минимальную зарплату или региональный МРОТ. Если власти вашего региона установили свой МРОТ, ориентируйтесь на него, когда выдаёте зарплату. Больше он ни на что не влияет.

Если региональная минимальная зарплата превышает МРОТ, то следует использовать её.

Мы нашли МРОТ некоторых регионов. Если вашего нет в списке — пишите в комментарии, постараемся помочь.

Чтобы убедиться, что размер МРОТ актуальный, перейдите по ссылке в таблице.

Регион	Размер МРОТ, ₽
Москва	20 589 с 1 января 2021, 20 361 в 2020
Санкт-Петербург	19 000 с 1 января 2020 года
Севастополь	12 792 с 1 января 2021, 12 130 ₽ в 2020
Алтайский край	13 000 с 1 января 2020 (x районный коэффициент)
Башкортостан	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020 (x районный коэффициент)
Волгоградская область	14 159,60 с 1 января 2021, 14 032 в 2020
Иркутская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020 году (x районный коэффициент)
Кабардино-Балкария	12 998 с 1 января 2021, 12 834 в 2020
Карелия, Республика	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020 (x районный коэффициент)
Кемеровская область	17 031 с 1 января 2021, 16 516,50 в 2020 (x районный коэффициент)
Краснодарский край	12 792 с 1 января 2021, 12 298 в 2020
Крым, Республика	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020
Курская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020
Ленинградская область	12 800 с 1 января 2020
Московская область	15 000 с 1 ноября 2019
Нижегородская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 ₽ в 2020
Новгородская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 ₽ в 2020
Новосибирская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 с 1 января 2020 (x районный коэффициент 1.2)
Пермский край	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020 (x районный коэффициент)
Псковская область	1 2 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020
Ростовская область	15 350,4 с 1 января 2021, 14 556 с 1 января 2020
Свердловская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 ₽ в 2020 (x районный коэффициент)
Ставропольский край	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020 (x районный коэффициент)
Томская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020 (x районный коэффициент)
Тульская область	14 200 с 1 января 2021, 14 100 ₽ — с 1 октября 2019
Тюменская область	12 871 с 1 января 2021, 12 200 в 2020 (x районный коэффициент)
Хабаровский край	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020 (x районный коэффициент)
Ханты-Мансийский АО	12 792 с 1 января 2021, 12 130 ₽ в 2020 (x районный коэффициент)
Челябинская область	12 792 с 1 января 2021, 12 130 в 2020
Ямало-Ненецкий АО	12 792 с 1 января 2021, 12 130 ₽ в 2020 (x районный коэффициент)

МРОТ и зарплата

Сотруднику по трудовому договору платите зарплату не ниже МРОТ. Зарплата — это не те деньги, которые он получает на руки, а сумма до вычета НДФЛ.

Допустим, вы ведёте бизнес в Москве. Наняли сотрудника и установили в трудовом договоре зарплату 21 000 рублей. Без НДФЛ работник получит на руки 18 270 рублей. Это законно, потому что сумма до вычета налога не ниже регионального МРОТ.

Зарплата состоит из оклада, премий, надбавок и компенсаций. Каждая из этих частей по отдельности может быть ниже МРОТ, если общая сумма будет ему соответствовать.

Когда можно платить меньше?
Если сотрудник работает неполный день.

Например, минимальная зарплата за работу на 0,5 ставки — это половина МРОТ. Допустим, вы работаете в Москве и наняли официанта на полставки. С понедельника по пятницу он работает по 4 часа в день. Минимальная зарплата, которую вы должны ему платить, — 10 294,5 рублей.

Как начислять районный коэффициент?
Районный коэффициент — надбавка к зарплате для тех, кто работает на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях. Они перечислены в постановлении.

Закон толком не говорит, нужно ли включать районный коэффициент в зарплату по МРОТ или начислять сверху. Но Конституционный суд решил: нужно установить зарплату не ниже МРОТ и только сверху начислять районные коэффициенты и процентную надбавку .

МРОТ и страховые взносы ИП в 2021 году

В 2021 году ИП платят 40 874 рубля фиксированных страховых взносов + 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей — эта сумма не зависит от МРОТ.

С 2018 года страховые взносы не зависят от МРОТ. В 2017 году и раньше фиксированная часть рассчитывалась по формуле:

Взносы за год = МРОТ х 12 х 31,1%

Для расчёта брался федеральный МРОТ, который действовал на начало года. 1 января 2017 года МРОТ был равен 7 500 рублей, поэтому за 2017 год ИП платили 27 990 рублей +1% от доходов свыше 300 тысяч.

МРОТ и больничные

Размер декретных и больничных зависит от зарплаты. Но в некоторых случаях МРОТ учитывается при расчёте.

Если за всю жизнь сотрудник работал по трудовому договору меньше полугода.
Если сотрудник не получал зарплату два года до болезни или декрета.
Если среднемесячная зарплата за два года до болезни или декрета была ниже минимальной.

Статья актуальна на 02.02.2021

Читайте также: