Проверьте по инн какой уровень риска фнс присвоила вашей компании
Обновлено: 30.06.2024
Спойлер: придется вспомнить азы математики и немного посчитать.
Как трудовая инспекция решает, к какой категории риска отнести конкретную организацию
Если вашей организации в таком перечне нет, значит, категория риска не выше средней. Для точного подсчета критерия выполняем пару математических действий.
| Среднесписочная численность работников | Коэффициент (А) |
|---|---|
| Менее 200 человек | 0,5 |
| От 200 до 499 человек | 0,7 |
| От 500 до 999 человек | 1 |
| Свыше 1000 человек | 1,5 |
| Наименование основного вида деятельности по ОКВЭД | Показатель потенциального вреда (Б) |
|---|---|
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство | 0,49 |
| Добыча полезных ископаемых | 1,49 |
| Обрабатывающие производства | 0,96 |
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха | 0,99 |
| Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений | 0,97 |
| Строительство | 0,87 |
| Транспортировка и хранение | 0,85 |
| Деятельность в области информации и связи | 0,58 |
| Образование | 0,44 |
| Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг | 0,57 |
| Прочие виды экономической деятельности | 0,2 |
| Вопрос | Да | Нет |
|---|---|---|
| Наличие факта задолженности по заработной плате за предшествующий год | 0,3 | 0 |
| Наличие тяжелых несчастных случаев, связанных с производством, за предшествующий год | 0,4 | 0 |
| Наличие легких несчастных случаев, связанных с производством, за предшествующий год | 0,1 | 0 |
| Наличие факта назначенных административных наказаний за нарушение обязательных требований в сфере труда за 3 предшествующих года | 0,1 | 0 |
| Наименование риска | Показатель потенциального риска | Регулярность проведения плановых проверок |
|---|---|---|
| Высокий риск | От 1 и более | 1 раз в 2 года |
| Значительный риск | От 0,99 до 0,75 | 1 раз в 3 года |
| Средний риск | От 0,74 до 0,5 | 1 раза в 4 — 5 лет |
| Умеренный риск | От 0,49 до 0,25 | 1 раз в 6 — 8 лет |
| Низкий риск | Менее 0,24 | Не проводятся |
Пример. Организация занимается строительством. Численность работников — 150 чел. Однажды в прошлом году выплатили зарплату с опозданием. Несчастных случаев в организации не было, административные предписания не получали.
Новые механизмы контроля за работодателями в 2021 году
Арсенал контрольных мероприятий у инспекторов ГИТ пополнился. Среди новинок: инспекционный визит и рейдовый осмотр, которые проводятся без предварительного уведомления работодателя.
Кроме того, всегда остается риск внеплановой проверки в случае жалобы сотрудника. И ладно бы — проверили, со штрафом или нет. В будущем это грозит повышением категории риска работодателя.
Как обезопасить бизнес и сократить количество проверок
Чиновники обещали: работодателей, у которых нарушений нет, проверять перестанут. Чтобы соответствовать такому критерию, ведите кадровый учет должным образом. В помощь, для полной уверенности в правильности учета, — кадровый аудит. Можете проводить его как собственными силами, так и с привлечением сторонней организации.
Наши специалисты кадровой службы помогут обезопасить ваш бизнес от непредвиденных штрафов, проведя аудит кадровых документов вашей организации.
- Подробную информацию о проведении аудита, с перечнем всех документов и личных дел сотрудников, которые прошли проверку.
- Список ошибок, нарушений и недочетов, допущенных во время ведения кадрового делопроизводства, со ссылкой на законодательные акты и размерами возможных штрафов.
- Рекомендации по устранению нарушений: какие проблемы следует решить в самое ближайшее время и как, чтобы избежать претензий и штрафов.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Налоговые риски: ФНС обновила показатели для самопроверки
Для назначения выездных проверок налоговики используют критерии оценки налогового риска предприятия, показатели рентабельности налогоплательщика и налоговой нагрузки на его бизнес. Эти сведения являются не просто являются открытыми — налоговики даже рекомендуют налогоплательщикам использовать их для самопроверки. Федеральная налоговая служба обновила значения для оценки налоговой нагрузки и рентабельности за 2017 год. Таблицы с числовыми параметрами налоговых рисков были опубликованы на сайте ФНС.
Проверь СЕБЯ, Какие финансовые показатели точно привлекут внимание инспекторов
Кроме того, существует другой документ – приказ ФНС России от 14 октября 2008 г. № ММ-3-2/467@. Ниже рассмотрены критерии более подробно.
Уровень налоговой нагрузки отклоняется от среднего значения
Это значит, что налоговая нагрузка (сумма уплаченных налогов, деленная на выручку) ниже среднего уровня по той отрасли, в которой она работает.
Компания получает убыток несколько лет подряд
Речь идет об убытках на протяжении двух лет и более. Для того чтобы избежать чрезмерного внимания инспекторов, убыточным организациям можно выбрать один из двух путей. Либо переносить часть расходов на будущее и показывать в отчетности пусть небольшую, но прибыль. Либо объяснить инспекторам причины убытка.
Значительные вычеты по НДС
Это означает, что удельный вес вычетов по НДС в сумме начисленного налога за 12 предыдущих месяцев превышает 89 процентов. К этому критерию можно высказать те же претензии, что и к нормативу налоговой нагрузки.
Расходы растут быстрее доходов
Инспекторы сравнивают, как быстро растут расходы компании по отношению к ее доходам. Причем сравниваются отдельно данные бухгалтерского и налогового учета. А потом их сопоставляют. Если темпы роста бухгалтерских и налоговых расходов не совпадают, то компания может оказаться в числе кандидатов на проверку.
Зарплата ниже среднего значения по отрасли
Низкие зарплаты – одна из любимых тем комиссий налоговых органов. Инспекторы берут фонд оплаты труда в организации и делят на количество работников. Полученную величину сравнивают со средней зарплатой по отрасли. В зоне риска – те компании, у которых она ниже.
Налогоплательщик не раз мог потерять право на спецрежим
Так вот, подозрителен налогоплательщик, работающий на спецрежиме, у которого тот или иной показатель приближается к предельному нормативу менее чем на 5 процентов два раза в год или чаще.
Расходы предпринимателя приближаются к его доходам
Этот критерий только для предпринимателей. По замыслу ФНС России подозрительны те из них, у кого доля профессиональных вычетов в общей сумме доходов превышает 83 процента.
Компания работает с перекупщиками и посредниками
Несмотря на то, что в названии восьмого критерия речь идет только о работе с перекупщиками и посредниками, на деле он касается всех подозреваемых в необоснованной налоговой выгоде. Иными словами, данному критерию отвечают все те компании, у которых обнаружится тот или иной признак из перечисленных в постановлении Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53.
Налогоплательщик не дает пояснений инспекторам
Подпункт 4 пункта 1 статьи 31 и пункт 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ позволяют инспекторам в процессе камеральной проверки вызвать налогоплательщика, чтобы он пояснил расхождения в отчетности.
Компания меняет адреса во время выездных проверок
Значительное отклонение рентабельности по данным бухгалтерского учета от среднеотрасле-вой (критерий №11)
Расчет рентабельности продаж и рентабельности активов по видам экономической деятельности приведен в приложении № 4 к приказу ММ-3-06/333@.
Показатели рентабельности за 2017 год также отличаются от средних значений 2016 года. В частности, средняя рентабельность продаж в сфере строительства 2016 году составляла 6,8 процента, а в 2017 году — 7,2 процента. А вот в сфере оптовой и розничной торговли данный показатель наоборот снизился: в 2016 году он составлял 10,5 процента, а в 2017 году — 4,6.
✉ При рентабельности, отклоняющейся от средней в меньшую сторону более чем на 10 процентов, организация также вызовет подозрения у контролеров.
Для автоматической самопроверки на основании приведенных параметров существуют специальные веб-сервисы. Там налогоплательщику достаточно ввести свои показатели. Сервис обсчитает их самостоятельно, после чего выдаст не только результат, но и рекомендации по корректировке налоговой нагрузки.
"Мое дело. Бюро" представляет свой топовый сервис - Проверку контрагентов
Чем поможет такой инструмент в работе предпринимателя?
В налоговом кодексе РФ прописано, что каждый налогоплательщик при заключении договора обязан проявлять должную осмотрительность. При этом ни одно положение кодекса или других нормативных документов, или разъяснений ФНС не содержит определения того, что же мы должны понимать под сочетанием должная осмотрительность и каким образом налогоплательщик должен ее проявлять. В основном, все разъяснения сводятся к использованию выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Но этого явно недостаточно, и подтверждало это уже сформированная судебная практика, которая свидетельствует о том, что налоговая обращает внимание на куда большее количество факторов при оценке добросовестности налогоплательщика.
Для создания сервиса Проверки контрагентов в "Мое дело. Бюро" была сформирована методологическая группа, которая проанализировала огромное количество судебных решений на предмет того, что же суд принимал во внимание как должную осмотрительность проявленную налогоплательщиком в том или ином споре. Соответственно была создана система, которая составляет рейтинг контрагента, а не просто предоставляет выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. При подсчете рейтинга использовалась западная модель, которая учитывает более 35 риск-факторов.
Оговоримся, что под риск-факторами понимаются - все возможные реестры, которые ведет сама налоговая по недобросовестным налогоплательщикам. Таким образом, сервис позволяет получить информацию о добросовестности любой компании и избежать претензий со стороны контролирующих инстанций. Очень важно отметить, что в сервисе представлена уже проанализированный протокол, а не просто информация к размышлению. "Мое дело. Бюро" предлагает уже готовое решение.
Кроме того, сервис постоянно модернизируется . В мае этого года вышло очередное обновление: теперь на отдельной вкладке связей можно посмотреть комплексное досье на ближайшее окружение контрагентов - "родительскую группу" (учредителей и учредителей их учредителей, сестринские компании), "дочернюю группу" (учрежденные организации и их дочки), а также компании, основанные или управляемые директором. Это позволяет в дополнение к индивидуальному рейтингу контрагента оценить насколько масштабна и устойчива группа контрагента, которая может оказать ему поддержку (или, наоборот, изъять у него ресурсы для покрытия своих проблем), где в ней сосредоточены активы, ликвидность, каков уровень проедания капитала, закредитованности всей группы и т.д.Сразу видно, насколько "засветился" контрагент, еще не попавший в реестры ФНС России, перед налоговой и бизнес-сообществом - сколько его компаний исключено из ЕГРЮЛ и ЕГРИП по компрометирующим признакам, признано банкротом (с учетом статичности структуры собственников АО).
БОЛЬШОЙ Бесплатный СЕРВИС - Информация о компаниях юридических лицах и индивидуальных предпринимателях максимально доступна широкому кругу пользователей. Портал не содержит полей со скрытой информацией, распространяемых на платной основе. Вся информация, представленная на сайте, собрана из официальных источников – ФНС и Росстат.
Поиск контрагента осуществляется по любому из известных реквизитов: ИНН, ОГРН, названию юридического лица, фамилии руководителя или учредителя, адресу. Для уточнения результатов возможен поиск по нескольким параметрам одновременно (например: Фамилия директора + название компании или Название компании + адрес и т.д.).
Проверка контрагента по ИНН на сайте НАЛОГОВОЙ
на сайте Федеральной налоговой службы в тестовом режиме начал работать сервис по проверке контрагентов "Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года".
Сервис " Проверь себя и контрагента "позволяет получить сведения о юридических лицах, не представляющих налоговую отчетность более года и/или имеющих по состоянию на 01.07.2016 превышающую 1000 рублей задолженность по уплате налогов, которая направлялась на взыскание судебному приставу-исполнителю.
Для получения информации просто укажите ИНН налогоплательщика - юридического лица, введите цифры с картинки и нажмите кнопку "Поиск".
Через какие сервисы быстро проверить контрагента?
Быстрая проверка контрагента через Интернет
Если сделка крупная, какие документу запросить у партнера напрямую?
У будущего партнера запросите копии документов, подтверждающих его регистрацию, права на имущество, доверенности, лицензии и другие разрешительные документы. У предпринимателя дополнительно попросите копию паспорта.
Сбор доказательств, ДОКУМЕНТЫ, на случай налоговой проверки
Должен ли контрагент заверить копии документов, которые представляет для проверки?
Да, должен. Не обязательно, чтобы документы были заверены нотариально. Контрагент может сделать это сам. Но если сумма сделки для вашей компании крупная, то есть смысл попросить контрагента заверить нотариально копии учредительных и регистрационных документов, а также доверенностей.
Предприниматель представил копию своего паспорта. Как проверить его подлинность?
На сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России. На этом портале есть сервис проверки паспорта. Введите серию и номер паспорта, который передал предприниматель, и система выдаст информацию о том, не числится ли паспорт в списке украденных или недействующих. Еще один сервис позволит сверить данные об адресе регистрации предпринимателя.
Компания представила выписку из ЕГРЮЛ, но сведения в ней не совпадают с теми, что указаны на сайте ФНС России.
Потенциальный контрагент – иностранец и все документы представил на иностранном языке. Нужно ли их переводить?
Да, нужно. Перевод можно заказать в специализированной фирме, но это не обязательно. Перевести документы на русский язык может любой сотрудник организации, который владеет нужным иностранным языком.
Можно ли быстро проверить контрагента-иностранца через Интернет?
Должная ОСМОТРИТЕЛЬНОСТЬ
Недействительность сделки выражается в ее ничтожности или оспоримости. Ничтожная сделка считается недействительной с момента ее совершения. Критерии должной осмотрительности и осторожности.
Автор: Александр Трудоношин, налоговый консультант, специалист по информационным технологиям, директор ООО "ЦЭАиЭ". Команда портала
Выездная проверка проводится за три года, предшествующих ее началу (ст. 89 НК РФ). Так в 2021 году инспекторы в рамках выездных контрольных налоговых мероприятий вправе проверить у вас 2018, 2019 и 2020 годы, а также месяцы текущего года до ее начала. Например, если проверку назначили на ноябрь 2021 года, то контролеры уполномочены проверить учет за 2018–2020 годы и январь-октябрь 2021 года.
Чтобы выездная налоговая проверка началась, выносится соответствующее Решение руководителя ИФНС по месту регистрации фирмы или по месту прописки ИП. Разберемся, как не спровоцировать своими действиями выездную налоговую проверку, какие изменения в законодательстве произошли и какие планируются, а также традиционно примеры из практики и полезные советы.
Распространенные заблуждения
Бытует мнение, что новые компании и ИП первые 3 года работы не проверят, то есть делай, что хочешь, с высокой долей вероятности выездной проверки не будет. По факту контролеры могут принять решение провести проверку в отношении любой фирмы и предпринимателя, в любое время, если благодаря комплексному анализу данных они предполагают, что можно собрать больше денег в бюджет. Причем анализ этот производится в основном в автоматическом режиме с использованием качественного программного софта ФНС. Так что бизнесмены-новички от проверки вовсе не застрахованы, особенно если решат участвовать в незаконных схемах или проводить через себя операции по обналичке.
Ошибочно считать, что смена юридического адреса фирмы и перевод в другую ИФНС поможет уклониться от выездной проверки. Способ не сработает. Сейчас невозможно сменить адрес до тех пор, пока не пройдет назначенная выездная проверка.
Также ошибочным считается, что у ИП получится избежать проведения выездной налоговой проверки, если до ее начала он успеет сняться с учета. Этот финт не пройдет. Ликвидированное ООО налоговики действительно проверить уже не смогут, т.к. юридическое лицо, в отношении которого планируется проверка, уже не существует и исключено из реестра без правопреемства. Но в отношении ИП применяются другие правила. ФНС разрешается проверять работу предпринимателя как в процессе снятия с учета, так и в течение трех лет после ликвидации коммерческой деятельности.
Учитывайте этот важный момент при ведении бизнеса через ИП, чтобы нежданная налоговая проверка не застала вас врасплох, поскольку предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом (включая личное).
Аналогично начало процедуры банкротства ООО не спасет от выездной налоговой проверки его. Статья 89 НК РФ не подразумевает исключений для проведения выездной налоговой проверки в период банкротства предприятия (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа № Ф01-5626/2014 от 29.12.2014 года).
Есть ли мораторий на выездные проверки в 2021 году
Нет, мораторий на выездные налоговые проверки в 2021 отсутствует. Не путайте плановые налоговые проверки ФНС и плановые проверки, которые проводят другие госорганы.
Правительство установило мораторий на проведение проверок постановлением № 1969 от 30.11.2020 года. Основную часть субъектов МСП не проверяют до конца 2021 года. Но запрет распространяется на плановые проверки Роспотребнадзора, Государственной Инспекции Труда, МЧС и другие неналоговые ревизии. Налоговых проверок указанные нормы не касаются и мораторий на них не действует.
Как в 2021 году ФНС выбирает претендентов на проведение выездной налоговой проверки
Инспекторы проводят выездную проверку с напутствием от начальства, что абсолютно у всех имеются схемы уклонения от уплаты налогов и любой предприниматель не доплачивает государству. Не секрет, что руководством ИФНС ставятся планы на то, какие минимальные доначисления контролеры должны собрать по результатам проверки. Сумма в 500 тыс. руб. сейчас считается легким испугом и крайне успешной выездной проверкой для налогоплательщика. Согласно официальной информации ФНС в 2020 году по результатам одной выездной проверки контролеры в среднем взыскивали с одной компании около 20 млн. руб.
По-хорошему профессиональный бухгалтер всегда находится в режиме боевой готовности. Ведь к проверке обычно приводят стратегические просчеты в налоговом планировании, применение устаревших или высокорисковых способов оптимизации налогообложения, сделки с сомнительными контрагентами, неправильно сданные отчета, несвоевременные платежи в бюджет, а также регулярные изменения в законодательстве, за которыми не всегда успевает проследить бухгалтерия и т.д.
налоговая нагрузка ниже средней по отрасли;
убытки в течение 2-х лет подряд;
высокая доля вычетов НДС (более 89%);
среднемесячная заработная плата работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в регионе
частое приближение в лимитам, дающим право на применение спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН);
расходы ИП максимально близки к сумме его дохода;
всевозможные посреднические сделки, в которых не прослеживается деловая цель;
непредставление документов и пояснений по запросам налоговой инспекции (особенно по НДС и налогу на прибыль);
смена места регистрации фирмы и миграция между ФНС;
существенное отклонение уровня рентабельности;
ведение деятельности с высоким налоговым риском (имеется ввиду подозрения на мнимые и фиктивные сделки и т.д.).
На самом деле налоговики анализируют деятельность по более 100 критериям риска, но перечисленные 12 считаются основными.
Как в оценке рисков выездной налоговой проверки поможет бухгалтерская программа 1С
Информацию, полученную в этом отчете, нельзя считать 100% гарантирующей проведение выездной проверки или ее отсутствие, однако если бухгалтерская программа в автоматическом режиме обнаружила уязвимости в вашем учете есть повод над чем задуматься и пересмотреть в работе. Ну и конечно, чтобы отчет показал корректную информацию, должен качественно и своевременно вестись учет.
Как снизить риск проведения выездной налоговой проверки
Если от контролеров стало поступать много вопросов, то проведите самостоятельно внутренний аудит учета или пригласите для экспресс-аудита специалистов со стороны. Своевременное исправление ошибок, поможет избежать санкций и доначислений.
Тщательно проверяйте контрагентов, с которыми работаете, вовремя собирайте первичные документы от поставщиков и покупателей, проверяйте с помощью сервисов на сайте ФНС свою рентабельность, налоговую нагрузку и допустимую долю вычетов, вовремя отвечайте на письма и требования из ФНС и т.д.
Можно ли отсрочить проведение выездной налоговой проверки, если главбух в отпуске
Нет, нельзя. В НК РФ не предусмотрена возможность переноса сроков выездной проверки из-за отпуска главбуха или вообще его отсутствия в организации (например, старый главный бухгалтер уволился, нового еще не приняли в штат). Более того, при назначении выездной налоговой проверки целесообразно оперативно отозвать главного бухгалтера из отпуска. Если это не представляется возможным, то за главного по финансам может выступить руководитель, либо иной сотрудник, назначенный приказом директора. Но отодвинуть срок проверки точно не удастся.
А есть ли вообще какие-то способы перенести выездную налоговую проверку или ее отменить
Если вы получили на руки Решение о начале проведения выездной налоговой проверки, то перенести срок ее начала не выйдет. Проверку может отсрочить только сама налоговая служба, например, из-за того что ей требуется собрать дополнительную информацию от контрагентов налогоплательщика.
Налоговики не проводят выездную проверку за периоды, которые контролировались в рамках налогового мониторинга, правда, тоже с нюансами. Проверка может состояться только в случаях: если налоговый мониторинг прекратился досрочно, компания не выполнила указания, которые получила от ФНС во время мониторинга, или подала уточненную декларацию за период, который налоговая контролировала.
Выездная проверка переносится или приостанавливается в результате ЧС, если на территории, где проводится контроль, случился потоп, наводнение, пожар или другие чрезвычайные происшествия.
Что ИФНС не имеет права делать, проводя выездную проверку
Проверьте, не нарушаются ли ваши права, так инспекторы не могут проводить проверку:
если в Решении о начале выездной проверки нет подписи начальника ФНС или его заместителя. В этом документе указывается срок проверки, рабочая группа сотрудников инспекции, а также налоги и сборы, которые будут проверяться.
по одним и тем же налогам более двух раз в год, если проверяют один и тот же налоговый период. Больше двух месяцев (в особых случаях — до полугода), а с 1 июля 2021 года — больше 10 рабочих дней.
Выездная проверка с участием сотрудников полиции
Совместная с полицейскими проверка допускается даже из-за того, что инспекторы выявят у компании неблагонадежных по их мнению контрагентов (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа № А32-33703/2018 от 21.03.2019 года). Полный перечень оснований, дающих право налоговикам захватить с собой на проверку сотрудников правопорядка, указан в письме ФНС № АС-4-2/14007@ от 24.08.2012 года.
Где посмотреть план выездных налоговых проверок
Другие контролирующие органы ежегодно составляют план проверок, их проводят с определенной периодичностью, например, один раз в три года или пять лет. Налоговая служба план выездов для проверки исчисления и уплаты налогов не публикует, а отбор кандидатов ведется в течение всего налогового периода. Проверка назначается сразу после выявления достаточных оснований и выявления уязвимостей.
Что в планах у налоговой службы на 2022 год
В 2022 году планируется ужесточение обеспечительных мер, связанных с проведением выездных налоговых проверок.
Инспекторам хватит только предположения, что вы участвуете в схеме, чтобы применить обеспечительные меры, соответствующие поправки в НК РФ Минфин направил в Правительство. Так, ваше имущество смогут арестовать уже сразу после назначения выездной налоговой проверки. Цель новых поправок лишение возможности недобросовестных налогоплательщиков уйти от взыскания. На данный момент налоговики после решения по проверке вправе применить обеспечительные меры. Так, если они считают, что компания может скрыть имущество, то введут запрет на отчуждение активов (ст. 101 НК РФ).
Обеспечительные меры полностью отменят, только если по результатам проверки не выявят недоимку. Но компания сможет заменить арест имущества на другие меры — банковскую гарантию, залог ценных бумаг или поручительство.
Читайте также: