Может ли муж платить за жену взносы в пфр

Обновлено: 02.07.2024

Пенсионные реформы волнуют каждого взрослого человека. Возраст выхода на пенсию постепенно увеличивается, как и размер обязательного страхового стажа. В такой ситуации волнуются все, особенно те граждане, которые не отработали положенного периода, например, домохозяйки.

Будет ли государства выплачивать им пенсию? На какую сумму могут рассчитывать неработающие женщины? Вот главные вопросы, волнующие хранительниц домашнего очага.

Социальная или страховая?

По российским законам все граждане при достижении пенсионного возраста могут подать заявление на выплату социального пособия по возрасту. Существует два вида пенсий:

Социальная – это минимальное пособие, которое выплачивается даже при отсутствии рабочего стажа.

Работающий человек может выбирать между страховой и социальной выплатами, подсчитав, какая из них будет выгоднее. Для домохозяек этот вариант так же доступен, так как некоторые периоды их жизни могут войти в страховой стаж.

Пенсионный возраст

Что касается возраста, то домохозяйки входят в стандартную возрастную группу и могут выйти на пенсию при достижении 60 лет. Но процесс повышения возраста с 55 до 60 лет ведется постепенно. Каждый год он увеличивается на полгода, то есть в 2019 году подать заявку на пособие можно в 55,5 лет, а в 2020 – в 56 лет. Достижение 60-летнего выхода на отдых планируется на 2028 год.

Периоды в жизни домохозяйки, которые могут включаться в стаж для расчета страховой пенсии

уход за ребенком после его рождения и до 1,5 лет;
когда женщина стояла на учете на бирже труда и получала пособие по безработице;
уход за нетрудоспособными родственниками;
необоснованное удержание в местах заключения;
нахождение с мужем-военнослужащим по месту его работы.

У каждого указанного периода есть свои условия расчета.

Уход за ребенком

После рождения ребенка матери дается как минимум 1,5 года отпуска для осуществления регулярного ухода за малышом. Этот период включается в страховой стаж, даже если официально женщина в указанный период является безработной.

Уход за нетрудоспособным родственником

Учитывается не только присмотр за новорожденным, но и уход за ребенком-инвалидом или инвалидом детства 1 группы, а также за пенсионерами, которые перешагнули 80-летний рубеж. Уход должен быть оформлен официально. К тому же домохозяйке государство будет выплачивать пособие все время такой работы.

Иные периоды

При получении пособия по безработице в ПФР отчисляются налоговые выплаты, а, значит, этот период входит также в страховой стаж.

Если женщина была помещена под стражу необоснованно, а потом освобождена оттуда с соответствующей формулировкой, то ей компенсируется потерянная прибыль, в том числе в виде зачисления этого времени в страховой стаж.

Время нахождения в отдаленных воинских гарнизонах, где нет работы для гражданских, также будет включен в рабочий стаж. Это условие имеет временные ограничения – не более пяти лет без работы.

Условия для страхового пенсионного стажа

Все прописанные условия применимы только в тех случаях, если до наступления страхового случая или сразу после его окончания мамочка имела официальную работу. При этом сколько времени она фактически проработала – значения не имеет.

Каждый случай страхового стажа должен быть обоснован документально.

Что можно предпринять для формирования будущей пенсии

Материнский капитал также может быть потрачен на содержание матери в пенсионный период. Сумма сертификата будет выплачиваться домохозяйке по достижении пенсионного возраста ежемесячными равными платежами.

Ни одна домохозяйка в РФ не останется без минимального пособия по возрасту. Однако сумма социальной пенсии не дает шанса рассчитывать на безбедную старость, поэтому лучше увеличить ее размер собственными накоплениями.

Индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Разбираемся, каков размер этих выплат, фиксированный ли он и как оплатить страховые взносы в 2021 году.

Что такое страховые взносы?

Обязательные страховые взносы обязаны платить и ИП на общей системе налогообложения, и те, кто работает на спецрежиме. Исключение есть только для самозанятых.

Речь о взносах не за сотрудников, а за самого индивидуального предпринимателя. Именно эти деньги влияют на пенсию ИП и позволяют ему пользоваться бесплатной медициной по ОМС.

Фиксированные ли эти взносы?

До 2014 года страховые взносы были действительно фиксированными и одинаковыми для всех, кто их платит. Затем вступили в силу поправки в законодательство, которые поменяли порядок исчисления взносов, и взносы перестали быть фиксированными. С тех пор часть взносов стала зависеть от дохода предпринимателя.

С 2017 года страховые взносы ИП регулируются главой 34 Налогового кодекса и платятся не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Итак, страховые взносы ИП за себя делятся следующим образом:

Размер страховых взносов для дохода меньше или равного 300 000 рублей

Раньше сумма страховых выплат ИП зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

Если доход предпринимателя составляет 300 000 рублей в год или меньше, то фиксированные взносы на 2021 год составят:

в Пенсионный фонд — 32 448 ₽;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 ₽.

Код бюджетной классификации (КБК) для фиксированных взносов:

пенсионное страхование — 182 1 02 02140 06 1110 160
медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160

Как рассчитать размер страхового взноса для ИП с доходом более 300 000 рублей?

Помимо фиксированной суммы, тем индивидуальным предпринимателям, которые зарабатывают более 300 000 рублей в год, надо платить дополнительные взносы в ПФР — 1% от суммы дохода.

Например, если ИП за год заработал 1 миллион рублей, работая по упрощённой системе налогообложения, он платит 6% налога и дополнительные взносы в ПФР будет рассчитывать следующим образом:

(1 000 000 – 300 000) × 1% = 7 000

В 2020 году сумма страховых взносов не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учётом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.

Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

ИП должен сделать страховые взносы за расчётный период не позднее 31 декабря текущего календарного года — кроме взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей.

Дополнительные пенсионные взносы платятся до 1 июля следующего года.

Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена — установлены только крайние сроки оплаты. Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение года.

Делать взносы можно как с определённой периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольно выбранные даты. При этом необязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также можно перечислить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).

В 2021 и 2022 годах надо будет заплатить взносы до следующей даты включительно:

31 декабря 2021 года (фиксированная часть взносов);
1 июля 2021 года (уплата 1% за 2020 год);
1 июля 2022 года (уплата 1% за 2021 год).

Если ИП проработал неполный год

Если индивидуальный предприниматель работает не с начала календарного года или прекратил свою деятельность до окончания года, то сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.

За неполный месяц фиксированный размер взносов будет пропорционален количеству календарных дней этого месяца до даты официального прекращения деятельности в качестве ИП.

Надо ли платить страховые взносы, если нет дохода?

Даже если индивидуальный предприниматель за год не заработал вообще ничего, он не освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов. Если вы не хотите платить и сохранять статус предпринимателя, то надо официально закрыть ИП.

Должен ли ИП сдавать отчётность по страховым взносам за себя?

Если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчёты по страховым взносам за себя он не должен. Суммы, которые идут на пенсионное и медицинское страхование, прописываются в обычной декларации. Налоговая проверяет транзакции и передаёт все данные в фонды.

Исполнителей по договору ГПХ не оформляют в штат, но с их вознаграждения надо заплатить НДФЛ и страховые взносы, а также сдать по ним отчетность. Как именно это делать и есть ли отличия от отчетности за штатных сотрудников — разбираемся в статье.

Статья будет полезна бухгалтерам, ИП и руководителям компаний.

Чем договор ГПХ отличается от других договоров

В договоре ГПХ есть две стороны — исполнитель и заказчик. Между ними нет трудовых отношений: заказчик не обязан оплачивать исполнителю отпускные и больничные, а исполнитель — подчиняться внутренним правилам компании, приходить в офис или соблюдать дресс-код.

В журнал о путешествиях нужны авторы, которые будут писать статьи о своих поездках. Авторы могут написать только одну статью или писать, например, раз в полгода. С каждым автором журнал подписывает договор ГПХ и платит фиксированную сумму за каждый материал.

Другой пример. Строительной компании нужен новый сайт, поэтому она находит исполнителя, договаривается с ним о цене и они вместе подписывают договор ГПХ со сроком в один месяц. Через месяц исполнитель отдает готовый сайт, а компания оплачивает работу.

Использовать договор ГПХ для постоянных сотрудников — незаконно. Если нужен работник в штат, а полноценной загрузки для него не набирается, можно рассмотреть трудоустройство по совместительству или по совмещению.

По совместительству — если сотрудника нанимают в свободное от основной работы время. Например, он уже работает с 09:00 до 18:00, а трудоустраивается с 19:00 до 21:00.

По совмещению — если сотрудник в течение своего рабочего дня будет совмещать две должности одновременно. Например, администратор салона красоты записывает клиентов и убирает в салоне два раза в день.

Какие налоги и страховые взносы платят по ГПХ

Удержать из вознаграждения и перечислить в бюджет НДФЛ.
Начислить и заплатить за свой счет страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

НДФЛ. Если исполнитель — налоговый резидент РФ, то ставка НДФЛ — 13% с каждой выплаты, а если выплаченные с начала года исполнителю доходы превысили 5 000 000 ₽ — 15% от суммы превышения.

Если исполнитель — налоговый нерезидент, ставка всегда 30%.

Размер НДФЛ считают так, чтобы за вычетом налога сумма вознаграждения исполнителю к выплате на руки была такой, о которой стороны договорились изначально.

Чтобы исполнитель за минусом НДФЛ получил на руки 40 000 ₽, стороны прописывают в договоре вознаграждение 40 000 ₽ × 1,14943 = 45 977,20 ₽.

При выплате компания удерживает НДФЛ по ставке 13%: 45 977,20 ₽ × 13% = 5977,20 ₽ и перечисляет в бюджет. Художник получает оговоренные 40 000 ₽: 45 977,20 ₽ − 5977,20 ₽.

Если заказчик и исполнитель договорились об авансе, с него тоже нужно удержать НДФЛ.

Перевести НДФЛ в налоговую нужно в тот же день, когда выплатили деньги исполнителю, или на следующий рабочий. Например, если работу оплатили в пятницу вечером, уплатить НДФЛ нужно не позже понедельника.

Если ранее не было сотрудников в штате и исполнителей по ГПХ, можно оплатить налоги через сайт налоговой службы. Для этого нужно заполнить платежное поручение и перевести деньги по реквизитам своей налоговой инспекции.

Страховые взносы. Заказчик должен начислять два вида взносов: на обязательное пенсионное страхование — ОПС — и на обязательное медицинское страхование — ОМС.

Стандартные тарифы по взносам на пенсионное страхование:

22%, если начисленные исполнителю доходы с начала 2021 года не превышают 1 465 000 ₽;
10% — с части доходов, превышающей 1 465 000 ₽ с начала года.

Это сделано для того, чтобы снизить расходы для заказчиков: чем выше зарплата исполнителя, тем меньше взносов нужно платить, и наоборот.

Для расчета ОМС всегда один тариф: 5,1% от вознаграждения.

За художника по росписи елочных игрушек заказчик должен начислить:

Взносы на ОПС = 45 977,20 ₽ × 22% = 10 114,98 ₽.
Взносы на ОМС = 45 977,20 ₽ × 5,1% = 2344,83 ₽.

Общая сумма расходов заказчика: 40 000 + 5977,20 + 10 114,98 + 2344,83 = 58 437,01 ₽.

Для малого и среднего бизнеса из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. Если выплаты исполнителю в месяц превышают сумму МРОТ — 12 792 ₽ в 2021 году, то взносы на ОПС составят 10% от вознаграждения, на ОМС — 5%.

Перечислить взносы нужно до 15-го числа месяца, следующего за месяцем подписания акта выполненных работ или оказанных услуг. Например, если подписали акт 3 сентября, перевести взносы нужно до 15 октября включительно.

Страховые взносы переводят сразу за всех сотрудников и исполнителей. Отдельную платежку на каждого человека заполнять не нужно.

Какую отчетность сдают при договоре ГПХ

По исполнителям по договору ГПХ нужно подавать четыре отчетные формы: РСВ, , и СЗВ-СТАЖ.

Отчет	Куда подавать	Когда подавать
РСВ — расчет по страховым взносам	В налоговую	Ежеквартально:

— до 30 апреля — за первый квартал;

— до 30 июля — за полугодие;

— до 1 ноября — за 9 месяцев;

— до 30 апреля — за первый квартал;

— до 30 июля — за полугодие;

— до 1 ноября — за 9 месяцев;

РСВ — отчет по страховым взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование, кроме взносов на травматизм.

6-НДФЛ — расчет, в котором показывают выплаченные физлицам доходы с начала года и удержанные с них НДФЛ.

В годовой расчет включают справки о доходах каждого физлица, с которым сотрудничала компания или ИП. Раньше они назывались 2-НДФЛ и сдавались отдельно, с 2021 года они стали приложениями к 6-НДФЛ за год.

Если сотрудников больше десяти, расчет подают только в электронном виде. Если меньше, то на выбор: в электронном виде или на бумаге — лично в налоговую инспекцию или по почте.

— форма отчетности в пенсионный фонд. В ней указывают информацию обо всех людях, с которыми в отчетном месяце действовали трудовые договоры или договоры ГПХ.

СЗВ-СТАЖ — годовая форма в пенсионный фонд, в которой указывают пенсионный стаж каждого исполнителя.

Отдельные формы за сотрудников по ГПХ подавать не нужно: их включают в отчеты за сотрудников, оформленных в штат.

Когда заказчику не нужно платить НДФЛ и страховые взносы

Заказчик не обязан платить НДФЛ и взносы, если исполнитель оформлен как ИП или самозанятый без такого статуса:

Ответственность за неуплату страховых взносов ужесточилась с момента передачи их администрирования из фондов к налоговикам и внесения изменений в Уголовный кодекс. В нашем материале мы расскажем о размерах и видах грозящих неплательщикам взносов санкций.

Штрафы за несвоевременную уплату взносов по НК РФ, КоАП РФ и закону № 125-ФЗ

Неуплата (несвоевременная уплата) страховых взносов может повлечь наказание, если недоимка образовалась по следующим причинам:

расчетная база по взносам занижена;
сумма платежа рассчитана неверно;
плательщик взносов совершил иные неправомерные действия (бездействие).

Штраф за несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрен в НК РФ, КоАП РФ и в законе об обязательном соцстраховании от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Можно не волноваться о штрафах по НК РФ и КоАП РФ за неуплату страховых взносов, если страхвзносы не уплачены, но:

рассчитаны правильно;
отражены достоверно в расчете.

На это чиновники Минфина РФ указали в письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912.

Однако не следует надеяться на полную безнаказанность за несвоевременную уплату взносов. В этой ситуации за весь период просрочки придется уплатить пени.

КБК по страховым взносам см. здесь. А тут вы найдете КБК на пени по взносам.

Нюансы налоговых санкций за неуплату взносов при подаче уточненного расчета

Если в первичном расчете вы допустили ошибку, но при этом до подачи уточненки уплатили недоимку по взносам и пени, штраф вам не грозит (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Штраф по ст. 122 НК РФ последует в том случае, если неуплаченные по первоначальному расчету страховые обязательства были откорректированы в сторону увеличения в уточненном расчете (уточнены по причине неверного первоначального расчета).

В этом случае штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 540 руб. (36 740 руб. – 34 200 руб.) — разницы между первоначальными и уточненными страховыми обязательствами (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). Помимо штрафа налоговики взыщут и пени.

С 01.04.2020 малые предприятия и ИП вправе применять пониженные тарифы страхвзносов. Проверьте, правильно ли вы рассчитываете величину взносов с помощью разъяснений от 'экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

корректировка № 1: 36 740 руб.;
корректировка № 2: 57 090 руб.;
корректировка № 3: 37 012 руб.

В ситуации подачи нескольких уточненок штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 812 руб. (37 012 руб. – 34 200 руб.) — разницы между страхвзносами, указанными в первоначальном расчете и в последнем уточненном расчете (письмо ФНС России от 14.11.2016 № ЕД-4-5/21472).

Когда сдается уточненка по ЕРСВ, см. здесь.

Санкции за неуплату взносов в 2020-2021 годах по Уголовному кодексу

Штрафы по страховым взносам в 2020-2021 годах могут последовать не только по НК РФ или КоАП, но и по УК РФ. Уголовное наказание грозит должностному лицу, если налоговики докажут, что неуплата страхвзносов стала результатом преступления.

Приговорить к уголовной ответственности могут (постановление Пленума Верховного суда РФ от 28.12.2006 № 64):

директора фирмы;
главного бухгалтера;
других лиц, содействовавших преступлению (например, налогового юриста, чьи консультации и советы привели к совершению преступления).

Речь идет о наказаниях по ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ.

Впервые совершившие преступление по указанным статьям фирмы и ИП освобождаются от уголовной ответственности, если полностью погасят страховую недоимку.

Итоги

Штраф за неуплату страховых взносов предусмотрен по ст. 122 НК РФ и ст. 26.29 закона № 125-ФЗ в размере 20% от неуплаченной суммы взносов. Он увеличивается в 2 раза, если будет доказано, что взносы не попали в бюджет умышленно.

По ст. 15.11 КоАП штрафуют должностных лиц фирмы на сумму от 10 до 20 тыс. руб., если недоплата взносов произошла по причине грубых учетных ошибок.

В отдельных случаях за неуплату взносов может наступить и уголовная ответственность.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какие условия установил ПФР для доплаты

Фиксированная выплата в этом году составляет 6 044 рубля, а доплата за иждивенца 2 014 рублей. У инвалидов и пенсионеров фиксированная часть выше, поэтому прибавка будет больше. Чтобы пенсионный фонд назначил доплату, необходимо, чтобы:

второй супруг был нетрудоспособным, то есть имел инвалидность или являлся пенсионером;
второй супруг был иждивенцем и жил за счет первого.

Однако тут возникают некоторые сложности. Закон не имеет четких критериев для иждивения, поэтому в ПФР могут жонглировать таким понятием, как им будет удобно.

Обычно ПФР признает иждивенцем того супруга, чей доход ниже регионального прожиточного минимума.

Однако по закону пенсия неработающего пенсионера не может быть ниже прожиточного минимума в регионе или федерального уровня. Для низких пенсий установлены специальные доплаты, которые дотягивают пенсионные выплаты до минимума.

Говоря простым языком, из-за социальных доплат пенсия всегда будет равна прожиточному минимуму. Поэтому признать пенсионера иждивенцем только из-за большой разницы в доходах нельзя. В доплате на содержание супруга могут отказать.

Доказать факт иждивения через суд

Пенсионеры могут пойти в суд, чтобы признать второго супруга иждивенцем. Однако суды часто принимают сторону ПФР, соглашаясь с тем, что пенсия выше или равная прожиточному минимуму может обеспечить существование пенсионера, поэтому дополнительных средств на его содержание не нужно.

Например, жительница Алтайского края пыталась доказать, что находится на иждивении супруга: она получала пенсию в девять тысяч рублей, а он получал 19 тысяч рублей. Однако ее пенсия была выше прожиточного минимума, поэтому суд признал ее доказательства неубедительными и посчитал, что женщина вполне может сама себя обеспечить.

Подобная практика регулярно встречается в других регионах. Обоснования везде одинаковы. Суд даже не берет во внимание уплату супружеских алиментов, что уже указывает на факт нуждаемости.

Что постановил Верховный суд

Верховный суд не поддержал нижестоящие инстанции, поскольку они не учитывали нормы семейного права. Так, ВС РФ сформулировал следующие определения иждивенчества:

соотношение пенсии и прожиточного минимума никак не связано с признанием супруга иждивенцем;
наличие совершеннолетних детей, которые не помогают родителям финансово, не учитываются;
при признании иждивенчества учитываются общие доходы и расходы супругов, потому что доходы супругов являются общим имуществом.

Таким образом, в суде нужно доказать, что доход кормильца является основным средством существования и без него обеспечить семью всем необходимым нельзя.

Таким образом, закон дает право получить доплату к пенсии за содержание нетрудоспособного супруга на иждивении. Однако часто получить это право можно только в суде, в большинстве случаев в Верховном суде РФ.

Споры при установлении факта иждивенчества возникают и при назначении ежемесячной доплаты, и при переходе на пенсию умершего супруга. ПФР отказывается признать иждивенцем пенсионера с выплатами больше прожиточного минимума. Однако Верховный суд РФ заставляет пересматривать такие дела с учетом норм семейного законодательства.

Какие выводы можно из это сделать? Если у супругов-пенсионеров большая разница в пенсионных выплатах, шансы на доплату у них есть. Доказывать свое право на выплату придется в суде.

Читайте также: