Как отразить декретные в расчете по страховым взносам
Обновлено: 07.07.2024
Как заполнить РСВ по пособиям
- в подразделе 1.1 прил. 1 к разд. 1 - по взносам на ОПС;
- в подразделе 1.2 прил. 1 к разд. 1 - по взносам на ОМС;
- в прил. № 2 к разд. 1 - по взносам в ФСС на случай нетрудоспособности и материнства.
Формирование данных в РСВ по пособиям зависит от того, облагается ли оно страховыми взносами, а также от того, за чей счет осуществляется выплата пособия – работодателем или ФСС. Общим правилом заполнения отчета является отражение в нем облагаемых и необлагаемых взносами сумм.
Начисленные суммы доходов указывают в стр. 030 подразделов 1.1, 1.2 и стр. 020 прил. 2. Необлагаемые взносами суммы фиксируются в строках 040 подразделов 1.1, 1.2 и стр. 030 прил. 2, а выплаты, являющиеся базой для начисления взносов на все виды страхования – в строках 050 подразделов 1.1, 1.2 и прил. 2.
Большинство пособий – выплаты, не облагаемые отчислениями. К ним относятся пособия по временной нетрудоспособности (ВН), беременности и родам (БиР), уходу за детьми до 1,5 лет, на погребение и др.
Необлагаемые пособия в базу для исчисления взносов не входят, а фиксируются в общей величине начислений (ст. 030 подразд. 1.1 и 1.2 и ст. 020 прил. 2) и по строкам 040 подразд. 1.1 и 1.2 и 030 прил. 2. Вычитание этих сумм дает в итоге отсутствие выплат пособий в базе для расчета отчислений (стр. 050 подразд. 1.1, 1.2 и прил. 2). Рассмотрим детально, как правильно сформировать РСВ по различным компенсационным выплатам.
Пособия по временной нетрудоспособности и на детей в РСВ
- либо возмещаются работодателю из ФСС после того, как он выплатил пособие сотруднику;
- либо непосредственно Фондом выплачиваются работнику.
Пособие по ВН за первые 3 дня болезни оплачивается из средств работодателя.
К сведению! Все дни нетрудоспособности оплачивает ФСС, если причиной выдачи больничного листа явился карантин (код 03).
Оплату ВН за первые 3 дня за счет работодателя указывают:
- в общей величине выплат – в ст. 030 подразд. 1.1, 1.2 и ст. 020 прил. 2;
- в строках необлагаемых взносами сумм – ст. 040 подразд. 1.1, 1.2 и ст. 030 прил. 2;
- в прил. 3 как расходы работодателя в ст. 010 с указанием случаев, количества оплачиваемых дней и суммы;
- в разделе 3 – в ст. 140 в общей сумме полученных доходов, в ст. 150 – за минусом необлагаемых выплат.
Пример
Приведем пример формирования данных в РСВ за 3 квартал 2020. Компанией в июле произведена выплата пособия по больничному листу. Работник болел 3 дня. Общая величина выплат сотруднику с начала года составила 304000 руб., в т.ч. сумма больничного 4000 руб. Возмещению из ФСС сумма больничного не подлежит, поскольку первые 3 дня работодатель оплачивает из своих средств. В РСВ начисления и выплата больничного пособия по данному сотруднику будут отражены следующим образом:
rsv_1.jpg
rsv_2.jpg
rsv_3.jpg
rsv_4.jpg
rsv_5.jpg
rsv_6.jpg
rsv_7.jpg
rsv_8.jpg
rsv_9.jpg
Суммы возмещаемых ФСС пособий фиксируются в отчете с учетом того обстоятельства, как именно производится оплата – возмещением работодателю или перечислением из Фонда напрямую физлицу.
Традиционные зачеты (возмещение из ФСС работодателю) шифруются в РСВ кодом 2. При этом режиме отражать выплаты перечисленных пособий необходимо по аналогии с вышеуказанным порядком отражения предприятием выплат по ВН за первые 3 дня, но учитывая возмещение выплаченных сумм пособий из ФСС.
В прил. 2 к разделу 1 РСВ пособие по уходу за ребенком, а также суммы больничных и декрета, выплаченных сотрудникам, указывают в ст. 070, суммы этих выплат, возмещенные из ФСС, отражают в стр. 080. Итоговая строка 090 – расчетная величина, представляющая собой сумму исчисленных взносов к уплате или возмещению из ФСС.
Данные ст. 070 расшифровывают в соответствующих характеру затрат строках 010-060 приложения 3.
Пример
Компанией в июле 2020 выплачено единовременное пособие на рождение ребенка в сумме 18004,12 руб. В том же месяце полная сумма пособия была возмещена работодателю из ФСС. Других пособий компания не выплачивала. Общая величина выплат по предприятию составила 1280000 руб. РСВ заполняют следующим образом:
raschet_po_strahovym_vznosam_1.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_2.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_3.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_4.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_5.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_6.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_7.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_8.jpg
raschet_po_strahovym_vznosam_9.jpg
РСВ: пособие до 3 лет
Сотрудницы, находящиеся в отпуске по уходу за малышом до 3-х лет, учитываются в численности персонала компании (ст. 010 прил. 1 и 2 разд. 1), так как по-прежнему являются застрахованными лицами. Отражаемое в РСВ пособие до 1,5 лет возмещается ФСС, а вот оплата отпусков по уходу за детьми от 1.5 до 3-х лет (родившихся до 01.01.2020) к ФСС не относится. Данный период может компенсироваться работодателем в ежемесячной сумме 50 руб., если работница подаст соответствующее заявление. Это – затраты работодателя, страхвзносы на них не начисляются (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ), поэтому в общем объеме выплат они указываются, но в базу для расчета взносов не включаются. Если компания на основании означенного в локальном акте положения оплачивает подобный отпуск в размере свыше 50 руб., то превышающие суммы фиксируются в общей базе выплат и облагаются страхвзносами по общим правилам.
Выходное пособие в РСВ
Увольнение персонала в связи с сокращением должности или штата компании сопровождается выплатой выходного пособия. Если величина этой выплаты не превышает 3-кратного (в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях - 6-кратного) размера среднемесячного заработка, то в базу для расчета взносов она не входит, а в РСВ не попадает пособие. Попадет в РСВ лишь сумма, выплаченная свыше этого лимита (ст. 050 подразд. 1.1 и 1.2, ст. 040 прил. 2, ст. 150 разд. 3), а в ст. 140 разд. 3 выходное пособие отразится в общей сумме выплат.
Пособие на погребение в РСВ 2020
Величина этого пособия лимитируется законодательством, с 01.02.2020 ее предельный размер составил 6124,86 руб. К этой сумме применяется территориальный коэффициент, если он действует в соответствующей местности.
Если предприятие из своих средств оказывает единовременную матпомощь по случаю смерти работника его родственникам, или работнику в связи со смертью члена его семьи, то страхвзносами такая выплата не облагается, а в РСВ она не включается в расчетную базу (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Если же матпомощь оказывается в связи со смертью родственника, не являющегося членом семьи, либо выплата не является единовременной, она облагается взносами на общих основаниях, необлагаемой остается лишь сумма в пределах 4000 руб.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
РСВ — это ежеквартальный отчёт по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Его сдают все организации и ИП с сотрудниками, даже если нерегулярно уплачивают взносы. Расчёт направляют в ФНС. Он содержит данные по уплаченным взносам и сведения о застрахованных сотрудниках. Если в каком-то из разделов допущена ошибка, сдают корректировку РСВ.
РСВ — не единственный отчёт, который содержит данные о сотрудниках и выплатах. С полным перечнем отчётности по сотрудникам в 2021 году вы можете ознакомиться в нашей статье.
Когда нужна корректировка РСВ
Подать уточнённый расчёт нужно в случае, если вы обнаружили в уже отправленном расчёте следующие ошибки:
- не указаны какие-либо сведения о сотрудниках или указаны не полностью;
- допущены ошибки, которые привели к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате.
Корректировка нужна в случае занижения взносов как в целом по организации, так и по отдельным физлицам. Также необходимо уточнить расчёт, если физлицо невозможно идентифицировать. В остальных случаях исправление ошибок — это право, а не обязанность страхователя. Например, если ошибка привела не к занижению, а к завышению взносов, страхователь может сдать корректировку, а может не делать этого.
Что входит в состав уточнённого расчёта РСВ
Корректировка РСВ сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@.
Бланк уточнённого отчёта отличается от первичного номером корректировки в специальном поле. В первичном расчёте на титульном листе в качестве номера корректировки указывают ноль, а уже в уточнённом расчёте — 1, 2, 3 и так далее в зависимости от того, в какой раз подаётся форма.
В уточняющем расчёте указывают только новые корректные показатели. Не надо указывать суммы, на которые уменьшились или увеличились данные первичного отчёта.
Как заполнить уточнённый расчёт РСВ
Как скорректировать данные в РСВ, зависит от конкретной ситуации.
Если нужно скорректировать данные по взносам
Это ситуация, когда необходимо изменить сведения в разделе 1 или 2 с приложениями и подразделами. При этом данные сотрудников в разделе 3 корректировать не нужно.
На титульном листе укажите номер корректировки. Включите в отчёт раздел 1 или 2 с приложениями и подразделами, где указаны правильные данные, а раздел 3 не включайте в отчёт.
Если забыли включить сотрудника в исходный отчёт
Если включили сотрудника в расчёт по ошибке
Если включили одного сотрудника вместо другого
Если допущена форматная ошибка в данных физлица
Если допущена опечатка или другая форматная ошибка, ФНС не сможет идентифицировать застрахованное лицо. В этом случае может прийти отказ в приёме всего отчёта или только по одному лицу, в чьи данные закралась ошибка.
Если не принят весь РСВ, исправьте данные сотрудника и снова отправьте отчёт. Поскольку исходный РСВ не принят, номер корректировки не указывайте, повторно отправляйте первичный отчёт.
Если отчёт принят по всем физикам, кроме одного, необходима корректировка.
Когда и как сдавать корректировку РСВ
Сроки сдачи уточнённого расчёта не закреплены в законе. Но следует учитывать некоторые нюансы.
В ситуации, когда ошибку обнаружили сразу после отправки РСВ или на следующий день, не следует торопиться. Лучше дождаться, пока ФНС зарегистрирует у себя первичный расчёт — только после этого она сможет принять уточнённый.
Если налоговики первыми найдут ошибку, они пришлют требование о представлении пояснений. Сдайте корректировку РСВ в течение 10 рабочих дней после получения требования.
Уточнёнку сдают в ФНС по месту учёта. Если в компании 10 или менее сотрудников, можно сдать её на бумаге или в электронном виде. Если численность сотрудников превышает эту цифру, то ФНС примет только электронный отчёт.
Читайте также:
- Может ли переводчик заявить самоотвод
- Инвестор получает доход в виде процента если предоставляет кредит
- Кем из декабристов осужденных на каторгу были написаны письма из сибири
- Паспорт не гражданина латвии как выглядит
- Когда свободные неполноправные жители римского государства по лучили статус полноправных граждан