К какому виду бизнеса относятся предоставление предпринимателем денег в долг
Обновлено: 02.07.2024
Обычно проблемы с выводом денег на свои нужды возникают у учредителей ООО. По закону владелец компании может получить их единственным способом – в виде дивидендов, с которых надо заплатить 13% НДФЛ. Кроме того, дивиденды распределяются в особом порядке, например, решение об их выплате можно принимать не чаще, чем раз в квартал.
Некоторые индивидуальные предприниматели, проводя аналогию с учредителями ООО, сомневаются – можно ли тратить деньги от бизнеса на личные цели? Да, можно. В этой статье мы подробно обсудили, как снять или перевести деньги с расчётного счёта на свой текущий счёт. Никаких дополнительных налогов платить при этом не надо.
А здесь расскажем немного о другом – можно ли тратить на личные нужды деньги с расчётного счёта напрямую, не переводя их на карту физлица.
Что такое расчётный счёт ИП
Расчётный счёт открывается банком специально для проведения хозяйственных операций. Все сделки, которые напрямую относятся к бизнесу, должны проходить через р/с.
Некоторые предприниматели считают, что могут работать без расчётного счёта и принимают оплату от клиентов и покупателей на личную карту или текущий счёт физлица. Однако в этом есть свои риски, не считая того, что банк может просто заблокировать карту или счёт, если на неё стабильно поступает выручка от бизнеса.
Не стоит допускать и другой крайности – принимать на расчётный счёт платежи, не связанные с предпринимательской деятельностью. Например, подарки от родственников или возвращённый долг. В этом случае у ИФНС возникнут вопросы – почему оборот по р/с не соответствует данным в налоговой декларации.
Итак, принимать на расчётный счёт надо только деньги, полученные от предпринимательской деятельности.
А теперь разберёмся, почему ИП может направлять эти средства на личные расходы.
Почему ИП может тратить деньги с расчётного счёта на себя
Основная разница между ИП и учредителем ООО заключается в том, что предприниматель ведёт бизнес без образования юридического лица. Поэтому все деньги, которые он получает от предпринимательской деятельности, принадлежат лично ему. А собственник имущества, на основании статьи 209 ГК РФ, вправе распоряжаться им на своё усмотрение. Разумеется, соблюдая установленные законы.
Означает ли это, что ИП может тратить деньги с р/с только после того, как заплатил все платежи в бюджет? Нет, отчитываться перед ИФНС по личным тратам или получать какое-то разрешение предприниматель не должен. У налоговой инспекции и без этого есть механизмы воздействия на должников, например, блокировка расчётного счёта. Поэтому надо соотносить свои желания с остатком денег на счёте и помнить о сроках уплаты налогов и взносов.
Откройте расчётный счет для бизнеса бесплатно без визита в банк
Как ИП потратить на себя деньги с расчётного счёта
Если индивидуальный предприниматель работает на режиме, который не требует учёта расходов, то вопроса, на что он тратит деньги с р/с, у ИФНС не возникает. Это такие системы налогообложения, как ПСН, ЕНВД, УСН Доходы.
Но на ОСНО, УСН Доходы минус расходы и ЕСХН в расчёт принимаются только расходы ИП, которые связаны с бизнесом и документально доказаны. Соответственно, в книгах налогового учёта и декларациях нельзя заявлять затраты, которые предприниматель понёс в личных целях.
Самый простой и удобный способ оплачивать с расчётного счёта личные покупки – это корпоративная или бизнес-карта. Такое предложение есть у большинства крупных банков, причём с выгодными тарифами. Бизнес-карта привязана прямо к расчётному счёту, поэтому в выписке вы увидите списание средств с соответствующим обоснованием и названием магазина, где вы расплатились.
А может ли ИП оформить платёжное поручение и перечислить деньги безналом за личную покупку? Да, но здесь есть определённые сложности. Если продавец работает на ЕНВД или ПСН, то покупка, например, холодильника для дома, может быть признана налоговой инспекцией оптовой сделкой. Это создаст дополнительные проблемы продавцу, поэтому он может отказаться от получения оплаты с р/с.
Многие предприниматели воспринимают свой расчётный счёт как личный кошелёк. По большому счёту, для ИП, в отличие от директоров компаний, это так. Но риски всё же есть. О чём бухгалтеру стоит предупредить владельца, чтобы его расходы не усложняли учёт и не навредили бизнесу? Рассказывает Лина Николаева — бухгалтер, консультант и автор блога в инстаграме pro.buh.
Сложно учитывать расходы, если траты с одной карты
Это несложно, если таких трат немного. А если предприниматель действительно пользуется бизнес-картой как личной и оплачивает с неё покупки в продуктовом магазине, заправку и кофе? Вашу работу это сильно усложнит.
Банк может заблокировать счёт по 115-ФЗ
Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — Закон 115-ФЗ) предписывает банкам противодействовать отмыванию доходов, полученных преступным путём. Банки проверяют все операции по счетам. Если транзакция кажется банку подозрительной, он может затребовать у клиента акты, договоры, счета и накладные, которые позволят убедиться в реальности сделки (п. 11, п. 5.2 ст. 7 Закона 115-ФЗ). Если не представить документы, банк вправе заблокировать счёт.
Какие именно операции банк может счесть подозрительными, неизвестно. Алгоритмы, которые используют банки, не выкладываются в открытый доступ и всё время обновляются (ст. 4 Закона 115-ФЗ). По опыту, банки настораживает:
- обналичивание больших сумм (согласно ст. 6 Закона 115-ФЗ, на контроле суммы более 600 тыс. руб., но, судя по разговорам с ИП, внимание привлекают суммы больше 400 тыс.);
- снятие наличных, только что поступивших на счёт;
- перевод крупной суммы физлицу.
К примеру, предприниматель перечисляет с бизнес-карты на карту своей жены деньги на покупку шубы или переводит на свою карту 200 тыс. руб. и тут же снимает. Вопросы могут возникнуть не только у банка, где у ИП расчётный счёт, но и у банка, куда бизнесмен перевёл деньги. Придётся объясняться с банком, а в случае блокировки — жаловаться в ЦБ РФ.
Как уберечься блокировки счёта? Смотрите в видео от Контур.Эльбы
Как действовать, если вам кажется, что счёт заблокирован, подробно описано в методических рекомендациях Банка России.
Счёт может заблокировать ФНС
ФНС может приостановить операции только по расчётному счёту ИП, а не личному счёту физлица. Но если предприниматель пользуется бизнес-картой как личной, это может стать неожиданным препятствием и для его личных трат.
Основания для блокировки расчётного счёта по инициативе ФНС
| Основание | Что именно происходит |
|---|---|
| Налогоплательщик не исполнил требование об уплате налога, пеней или штрафа (п. 1 ст. 76 НК РФ) | Инспекция блокирует операции по счетам, чтобы исполнить решение о взыскании нужной суммы. Инспекция блокирует истребуемую сумму. Если на счёте есть средства сверх этой суммы, то ими можно пользоваться |
| Налогоплательщик не представил декларацию(п. 3 ст. 76 НК РФ) | Счёт могут заблокировать через 10 дней после крайнего срока сдачи отчёта |
| Налогоплательщик совершил налоговое правонарушение (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ) | Счёт блокируется после передачи имущества в залог, если его стоимость не перекрывает сумму недоимки |
| Налогоплательщик не отправил в ответ на требование ФНС квитанцию о приёме (касается плательщиков НДС). На отправку квитанции даётся 6 рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ) | Через 10 дней после истечения срока отправки квитанции ИФНС может заблокировать счёт (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ) |
Добросовестные бухгалтеры, разумеется, стараются подобных ситуаций не допускать. Но никогда нельзя исключить форс-мажор, ошибку или копеечную недоимку. На разблокировку счёта может уйти несколько дней. Если бизнесмен рассчитывал в это время воспользоваться деньгами с расчётного счёта, ничего не получится.
Эльба поможет избежать блокировки счёта. Сервис сам готовит декларации, принимает требования в электронном виде и автоматически отправляет квитанции о приёме.
Например, предприниматель купил по бизнес-карте телевизор, он сломался, а магазин не взялся ремонтировать его по гарантии. Потребитель может требовать в этом случае не только вернуть деньги, но и уплатить пени и компенсировать моральный вред. Если покупка для бизнеса, магазин вернет только деньги за сам телевизор.
Так что если предприниматель собирается купить что-то крупное для себя и своей семьи, посоветуйте ему подготовить обоснование, что покупка для личных нужд. Это может быть пункт в договоре, заказ на домашний адрес, квитанция от мастера, который устанавливает технику на дому.
Впрочем, это уже не бухгалтерия :)
Контролируйте сдачу отчётности и уплату налогов с помощью онлайн-таблицы в Экстерне. Ещё не пользуетесь Экстерном? Переходите со скидкой 50% (действует не во всех регионах).
Лина Николаева — бухгалтер, консультант и автор блога в инстаграме pro.buh.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Читайте также: