Гражданин организовал фирму по оказанию юридических услуг что он будет получать в виде дохода

Обновлено: 30.06.2024

Собственник участка подписал с сотрудником юрфирмы соглашение на оказание правовых услуг как физлицо, но деньги за работу перечислил со счета ИП. Юрист должен был помочь клиенту оспорить кадастровую стоимость земли, но не сделал этого, сославшись на недостатки документов, которые получил от доверителя. Владелец участка решил вернуть деньги, потраченные на специалиста через суд. Перед судами встал вопрос – подпадают ли отношения сторон в спорном случае под действия Закона о защите прав потребителей? Дело дошло до ВС.

Неудавшаяся услуга

В России существует проблемы квалификации договоров на оказание юридических услуг, говорит Владимир Старинский, управляющий партнер КА "Старинский, Корчаго и партнеры": "Наше законодательство четко не отвечает на вопрос о том, регулируются ли упомянутые отношения Законом о защите прав потребителей. Жертвой этой ситуации и стал Андрей Моисеенков*.

В 2014 году он обратился к юристу агентства "Правовой эксперт" Ивану Коневу* с просьбой составить исковое заявление, чтобы оспорить кадастровую стоимость участка. Кроме того, договор между сторонами предусматривал, что исполнитель в дальнейшем будет представлять интересы Моисеенкова в суде. Клиент перечислил Коневу 25 000 руб. за такую услугу, но не из личных средств, а из своей кассы как индивидуального предпринимателя. В дополнение к этому он отправил юристу все необходимые документы.

Исполнитель, получив бумаги, обнаружил в них много недостатков. В частности, Моисееенков не прислал Коневу отчет независимого оценщика, который обещал сделать. Юрист отправил пакет документов обратно, указав на ошибки, которые помешают составить правильный иск. От выполнения своей работы он не отказывался, а лишь попросил заказчика прислать необходимые бумаги.

Суды разошлись в квалификации

Однако Моисеенков решил, что исполнитель таким образом уклоняется от выполнения обещанных услуг и обратился в Железнодорожный районный суд Воронежа. Истец потребовал взыскать с Конева переданные ему деньги – 25 000 руб., неустойку в сумме 28 500 руб., компенсацию морального вреда размером 10 000 руб., потребительский штраф и судебные расходы. Судья Станислав Романенко отказался удовлетворять указанные требования, сославшись на целый ряд оснований. Во-первых, между сторонами отсутствовали потребительские отношения, так как Конев в спорной ситуации выступал как частное лицо, а не работник юрфирмы. Во-вторых, юрист не отказывался выполнять работу, а лишь попросил Моисеенкова прислать недостающие документы. В-третьих, спорный договор не предусматривает возврата денег, если заказчик решил его расторгнуть в одностороннем порядке (дело № 2-1211/2016 ~ М-924/2016 ).

Однако апелляция решила иначе и удовлетворила требования истца. Воронежский областной суд пришел к выводу, что в спорном случае речь идет о потребительских отношениях: Моисеенков подписывал соглашение как физлицо, а Конев все же выступил от имени агентства "Правовой эксперт", на счет которого и перечислили деньги за услугу (дело № 33-5474/2016 ). Апелляционная инстанция отменила решение Железнодорожного районного суда Воронежа, удовлетворила иск и постановила взыскать с юриста в общей сложности 91 000 руб.

Забыли установить цель соглашения

Ответчик не согласился с решением апелляции и оспорил его в Верховный суд. Апелляция посчитала спорные отношения потребительскими, сославшись лишь на тот факт, что истец заключил соглашение как физлицо, отметили судьи ВС. Вместе с тем для того, чтобы сделать такой вывод, нижестоящей инстанции нужно было сначала определить, для каких целей подписывался договор, пояснила судебная коллегия ВС по гражданским делам. Судьи ВС подчеркнули, что в рассматриваемом случае апелляция так и не установила, нормы какой главы ГК РФ надо применять – 49-й ("Поручение") или 51-й ("Комиссия").

Только после ответа на указанные вопросы получится определить – применимы ли к спорной ситуации нормы Закона о защите прав потребителей и в какой части, разъяснил ВС (дело № 14-КГ17-6 ). Коллегия под председательством Вячеслава Горшкова отменила решение апелляции и отправила дело на новое рассмотрение обратно в Воронежский областной суд (прим. ред. – пока еще не рассмотрено).

Что указывать в договоре юруслуг: советы читателям от экспертов "Право.ru"

Далеко не каждое подобное соглашение, если одной из сторон является физлицо, регулируется Законом о защите прав потребителя, отмечает руководитель направления антимонопольного регулирования государственных заказов и IT-технологий юрфирмы А. T. Legal Любовь Боженко: "В целом ряде случаев договорные взаимоотношения могут подпадать под действие других специальных норм". Проблемы квалификации соглашений на оказание юридических услуг заключаются в их смешанной структуре, говорит Екатерина Баглаева, юрист КА "Юков и партнеры". В спорном случае действительно было выяснить, заключался ли договор в связи с осуществлением предпринимательской деятельности или нет, соглашается с решением ВС эксперт. Гражданам, которые подписывают такие соглашения, надо быть готовыми к тому, что в суде придется пояснить, для каких целей оформлялся конкретный договор, говорит Оксана Петерс, управляющий партнер "Тиллинг Петерс".

Если фирма по соглашению обязуется осуществлять правовое сопровождение, но не конкретизирует услуги, то клиенту придётся платить за каждое действие юристов, предупреждает Боженко. Юрист советует устанавливать в договоре порядок оплаты за каждую отдельную услугу: "По итогам ее выполнения юрист должен предоставить отчёт или акт выполненных работ". Иногда бывает, что фирмы указывают в таком соглашении только консультационные услуги, и в итоге доказать недобросовестность очень сложно, добавляет Старинский.

В обсуждаемом случае надо было прописать, на основании каких документов предстоит составить исковое заявление, кто собирает все необходимые бумаги и оцениваются ли юристом перспективы иска с учетом полученной информации, поясняет Боженко.

* – имена и фамилии участников процесса изменены редакцией

На западе институт партнерства существует давно и сейчас отражает не просто форму организации адвокатских компаний, а структуру управления юрбизнесом. И количество зарабатываемых денег там зависит в первую очередь от того, какую роль играет юрист в развитии компании. Подобная система перекочевала и на российский юррынок. Правда, пока требования к российским партнерам значительно мягче. Но и сами партнерства в России менее долговечны, констатируют эксперты.

Классический подход

Особенность юркорпорации в том, что долями в ее капитале могут владеть только адвокаты. Такое объединение платит налоги на двух уровнях: с прибыли самой корпорации и с доходов акционеров как физлиц, которые те получают после распределения прибыли организации. А в партнерстве весь заработок компании распределяется между партнерами, которые уплачивают только подоходный налог.

Принципиальнее при выборе формы ведения бизнеса становится вопрос об ограничении личной ответственности адвоката (партнера или акционера). По общему правилу, в корпорации акционер личным имуществом отвечает только за собственные ошибки. А в структуре partnership партнер всеми своими активами несет ответственность не только за себя, но и за ущерб, который причинен клиенту по вине других партнеров. Аналогичным образом решается вопрос и об ответственности по другим долгам фирмы.

Новый взгляд на партнерство

Вместе с тем, в конце нулевых годов под давлением профессионального сообщества (в первую очередь, бухгалтеров) американские законодатели позволили юристам создавать партнерства с ограниченной ответственностью (LLP – limited liability partnership). Преимущества LLP в том, что оно сочетает в себе: и возможность использовать упрощенную схему уплаты налогов как в партнерстве, и ограничение ответственности акционера как в корпорации. Учитывая перечисленное, новая форма стала особенно популярна у вновь создаваемых юридических компаний. И не только в США, но и в Великобритании.

В LLP партнер юрфирмы является полноправным участником бизнеса и участвует в распределении прибыли, которую организация получила за отчетный период. В большинстве партнерств такой период составляет один календарный год. Кроме того, партнеры могут делиться на старших и младших, обычно это бывает в крупных ильфах, объясняет Дмитрий Панченко, советник АБ Коблев и партнеры. Первые – это те, кто принимают участие в распределении прибыли всей организации на глобальном уровне. Вторые делят дивиденды лишь от отдельного офиса, где они трудятся (московского, минского, лондонского и т.п.).

"Нет универсального вида партнёрства, которое подходит всем. Ведь партнёрство в юрфирме всегда завязано на личность и персональные качества партнера, которые порой довольно сложно подвести под какую-то математическую формулу, справедливо отражающую его роль и вклад в партнёрство. Как говорится: что русскому может быть хорошо, то немцу смерть."
Андрей Корельский

Деньги партнеров

Еще один вариант – распределять деньги по принципу производительности, когда партнеру начисляют определенный процент от заработанных им денег. Кроме того, в этой системе учитывается и процент от тех клиентов, которых юрист привел, но не работал с ними лично. Существуют вариации формул, когда добавляется коэффициент, связанный с работой партнера, которую нельзя измерить деньгами или часами, поясняет эксперт: это административная нагрузка, работа с персоналом и т.п.

Помимо двух перечисленных есть еще и субъективный принцип, когда руководители юрфирмы не анализируют досконально итоговые финансовые показатели каждого из партнеров, а оценивают их деловые и профессиональные качества, общий вклад в развитие юридических практик, сотрудников, бизнеса компании в целом.

К конфликтным моментам может привести ситуация, когда одни партнеры знают точные цифры доходов друг друга в компании. Чтобы исключить или хотя бы минимизировать такой риск, некоторые юрфирмы пользуются системой "чёрным ящиком" (black box model). Она подразумевает, что вознаграждение партнёрам устанавливается управляющим комитетом или управляющим партнёром на основе определённых правил/формулы. При этом партнёры не знают, сколько получают их коллеги.

Такая система позволяет не только избегать конфликтов между партнёрами из-за сумм вознаграждения, но и с большей легкостью "уводить" нужных фирме партнёров из других компаний на особых условиях, не боясь зависти и недовольства других партнёров. Структуру "чёрного ящика" используют такие крупные фирмы, как Jones Day, Sidley Austin, Greenberg Traurig и некоторые другие. А на прошлой неделе издание The American Lawyer опубликовало информацию о том, что на такую систему распределения прибыли между долевыми партнёрами в своих североамериканских офисах уже перешла Baker McKenzie. Но в самом ильфе американскому изданию уточнили, что не закрывали полностью информацию о суммах партнёрского вознаграждения, а просто перестали её направлять партнёрам. В то же время, каждый партнёр может получить информацию от фирмы о суммах вознаграждения других партнёров по его просьбе.

Партнерства в юрфирмах по способу распределения прибыли

Плюсы: Большой процент от собственных проектов.
Минусы: Стресс, нежелание отвлекаться на общефирмовые нужды и развиваться.

Плюсы: Уверенность в том, плохой период помогут пережить твои партнеры, наличие желания и времени заниматься развитием фирмы.
Минусы: Эта система расслабляет. Она малоподвижна – партнеры с большим процентом не хотят им делиться. Они гарантировано получат большую часть того, что заработают остальные партнеры.

Минусы и плюсы у этой модели зависят от того какие принципы партнерства из первых двух видов она объединяет.

Жизнь партнеров в рульфах

Несколько иная ситуация с обсуждаемым институтом в российских юрфирмах. В небольших рульфах к присвоению партнерского статуса проявляется более гибкий подход и не учитывается формальное требование об определенном сроке работы в фирме. Соответствие корпоративной культуре и профессиональный уровень безусловно являются существенными критериями для рульфов, но коммерческие интересы могут с легкостью выходить на центральное место при принятии решений о партнерстве, поясняет Панченко. По словам эксперта, такой подход объясняется тем, что для отечественных организаций объединение юристов под совместным брендом – это во многом коммерческий союз, направленный на получение прибыли. Поэтому на практике российские юрфирмы обычно создаются как коммерческие организации, иначе без этого получать прибыль им будет затруднительно.

Сила партнёрства - в разности партнёров. С их разными сильными сторонами и преимуществами. Здоровая и правильная преемственность достигается, только когда старшее поколение партнеров наряду с передачей собственного опыта хочет и готово принимать опыт, знания и умения от более молодых.
Валерий Зинченко

Вместе с тем, условия для постепенной передачи управления юрфирмой от старших партнеров к младшим очень важны, так как это ненаследуемый вид бизнеса, обращает внимание управляющий партнер АБ КИАП, Андрей Корелський . Если не создать такой механизм в юркомпании, то организация, как правило, прекратит своё существование при отходе старших партнеров от дел или в мир иной, предупреждает юрист.

Какие меры поддержки государства есть для организаций и ИП

Свободный и честный бизнес — это основа государственной экономики: бизнес организует денежные потоки, производит блага, дает рабочие места — роль его сложно переоценить. Все государства, и Россия в том числе, стараются разрабатывать системы стимулирования бизнеса и поддержки предпринимателей.

Выделяются следующие виды мер поддержки:

финансовые — выплата различных денежных сумм на развитие бизнеса или, наоборот, предоставление льгот по обязательным платежам, например, по налогам;
имущественные — предоставление льготных возможностей получения недвижимости или земли, например, в аренду;
информационные и образовательные — по всей стране создаются центры поддержки предпринимательства, которые консультируют по вопросам ведения бизнеса, обучают или позволяют обменяться опытом с другими предпринимателями, работающими в том же субъекте.

Особенное значение система поддержки предпринимательства приобрела в условиях пандемии коронавируса и нарастающего экономического кризиса.

Поддержка предпринимателей работает одновременно на несколько целей:

стимулирование граждан к созданию собственных бизнесов и, соответственно, повышению экономической активности;
поощрению малого и среднего бизнеса как экономической основы государственной экономики;
направление средств и сил в наиболее приоритетные сферы — существуют отдельные программы поддержки, например, инновационных направлений бизнеса.

Чтобы, будучи предпринимателем, рассчитывать на государственную поддержку, важно понимать, какому бизнесу помогает государство — госпомощь ориентирована прежде всего на малый и средний бизнес.

Субъектами малого и среднего предпринимательства являются организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие критериям, описанным в ст. 4 Федерального закона №209-ФЗ от 24.07.2007. В числе таких критериев, например:

среднесписочная численность работников: до ста человек для малого бизнеса и от 101 до 200 — для среднего;
уровень дохода за календарный год: до 120 млн рублей — микропредприятие, до 800 млн рублей — малое, до 2 млрд — среднее.

В соответствии со ст. 4.1 209-ФЗ ведется единый реестр субъектов МСП. Реестр находится в ведении налоговой службы и содержит информацию обо всех организациях, подходящих под критерии МСП.

Субсидии от центра занятости

Центры занятости — это структуры, основная задач которых — помощь гражданам в поиске работы и законных источников заработка. Кроме подбора подходящих обратившемуся гражданину вакансий, центры занятости предлагают широкий спектр образовательных программ, с помощью которых гражданин вправе повысить квалификацию, получить дополнительную специальность и тем самым повысить шансы на рынке труда.

Поскольку бизнес — это один из видов законной занятости, центры занятости в том числе поощряют граждан, намеренных уйти в предпринимательство. Если лицо открывает свою фирму или регистрируется в качестве ИП, один из видов субсидии на бизнес от государства, на которую он вправе рассчитывать, — единовременная субсидия центра занятости.

Размер ее небольшой — всего несколько десятков тысяч рублей — этого недостаточно для стартового капитала, но хватит на оплату расходов, связанных с организацией бизнеса:

нотариальных действий;
услуг юриста, нанятого для составления необходимых документов и консультирования будущего предпринимателя;
государственных пошлин;
первоначальную закупку бланков, оформление печати.

Получить ее вправе только гражданин, который состоит на учете в качестве безработного и подал заявление о намерении открыть бизнес.

Гранты

Компания вправе получить помощь индивидуальным предпринимателям от государства и в форме гранта, например, с помощью Фонда содействия инновациям.

Фонд поддерживает современные, инновационные направления деятельности, стартапы, молодых ученых. Объем финансирования зависит от конкретной программы и достигает 25 млн рублей.

Для получения гранта необходимо подать заявку, которая включает в себя в том числе подробный бизнес-план. Грант предполагает определенную цель — деньги предоставляются на какой-то срок, от нескольких месяцев до нескольких лет, в течение которых получатель средств достигает заявленного результата и отчитывается в этом.

В числе возможных целевых показателей, например, такие как:

разработка объекта интеллектуальной собственности и официальная регистрация прав на него;
организация деятельности предприятия и найм определенного количества сотрудников;
выпуск в производство и продажа собственного продукта;
достижение определенного уровня выручки.

При недостижении заявленного результата, Фонд вправе потребовать возврата предоставленных денег.

Как учитывать грант на развитие бизнеса

Вопрос: Мы получили из регионального бюджета финансовую поддержку в виде гранта на развитие бизнеса как малое предприятие. На УСН не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ.

Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ гранты являются средствами целевого финансирования. Мы применяем УСН с объектом налогообложения "доходы". Можно ли не включать полученный грант в доходы?

Ответ: Сумму гранта вы должны включить в состав внереализационных доходов. А вот порядок такого включения будет зависеть от того, предоставлен грант в рамках Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ) или нет. Поясним подробнее.

Федеральные и региональные программы поддержки бизнеса

Постановлением Правительства РФ №316 от 15.04.2014 утверждена федеральная программа, нацеленная на повсеместное развитие бизнеса и улучшение предпринимательского климата в стране. В частности, программа имеет подпрограмму, ориентированную на поддержку малого и среднего предпринимательства.

Подпрограмма предполагает выделение средств из бюджета на финансирование льготного кредитования организаций, ведущих свою деятельность в приоритетных областях, например:

в сельском хозяйстве;
туризме;
здравоохранении;
общественном питании;
науке и разработке новых технологий.

Программа предполагает софинансирование финансовой помощи бизнесу федеральным региональными бюджетами, как получить помощь ИП от государства в рамках программы в конкретном регионе, предприниматель вправе узнать на ресурсе администрации своего региона или сайте регионального органа власти, специализирующегося на проблемах предпринимательства.

Отдельные субъекты РФ организуют собственные региональные меры поддержки малого предпринимательства, суть и требованиях которых содержатся на региональных информационных ресурсах и у местных центров поддержки предпринимательства.

Налоговые каникулы для МСП

Федеральный закон №477-ФЗ от 29.12.2014 ввел еще одну форму, в которой предоставляется помощь государства при открытии малого бизнеса — налоговые каникулы для предпринимателей в первые два года их деятельности.

Налоговые каникулы — это период, в течение которого налог имеет нулевую ставку. Рассчитывать на нее вправе индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и ведущие деятельность в таких сферах как научная, производственная или социальная.

Предоставления налоговых каникул урегулировано и на региональном уровне: каждый субъект РФ самостоятельно определяет, какие виды экономической деятельности вправе рассчитывать на фискальное послабление, и устанавливать ограничения, например, по численности сотрудников организации.

Поддержка субъектов МСП, участвующих в госзакупках

Следует помнить, что независимо от ситуации заказчики обязаны не менее 15% своих закупок проводить исключительно среди СМП и выбирать исполнителя из их числа — законодатель гарантирует, что не менее 15% бюджетных денег, переданных заказчикам в распоряжение, уйдет малому предпринимательству;

Дополнительные меры поддержки из-за коронавируса

Особо важной стала помощь предпринимателям от государства в 2020 году в период эпидемии коронавируса, когда принудительная остановка практически всей мировой экономики привела к беспрецедентному падению активности и прибылей. Многие предприятия в одночасье остались без возможности работать, зарабатывать на оплату труда сотрудников, текущих расходов, налогов, платежей, не говоря уже о формировании активов и резервов.

В такой ситуации адекватной мерой стали прямые деньги на бизнес от государства в 2020 году — всем организациям, которые пострадали от эпидемии, выплачиваются средства в сумме, соответствующей количеству работников бизнеса. На каждого работника в штате полагается выплата в размере МРОТ — 12 130 рублей. Для получения выплаты от государства необходимо соблюсти ряд условий:

организация должна относиться к одной из пострадавших отраслей. Отрасли, признанные пострадавшими, перечислены в Постановлении Правительства РФ №434. Важно понимать, что отношение к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭД организации. То есть, если основной код относится к пострадавшей отрасли — компания получит выплату, если нет — не получит. Даже если один из второстепенных ОКВЭДов компании входит в перечень пострадавших и по нему компания ведет большую часть деятельности — выплату она не получит;
компания не должна увольнять сотрудников: допускается увольнение не более 10% от численности на 1 апреля 2020 года, при этом, если в компании трудилось два человека, один из которых уволен — то есть уволено по факту 50% сотрудников — фирма все равно получит выплату.

Еще одна форма, в которой оказывается помощь ИП от государства в 2020 году, — это льготное кредитование под 2% годовых. Для получения такого кредита компания должна относиться к пострадавшей отрасли. Кроме того, если в течение следующего года фирма сохранит 90% своих сотрудников, кредит спишут, а при сохранении 80 — 90% сотрудников — спишут половину.

Пострадавшие компании вправе рассчитывать на:

приостановление проверок и применения мер взыскания;
продление сроков сдачи отчетности и документов по требованию;
приостановление банкротств.

На некоторую помощь в связи с коронавирусом вправе рассчитывать и самозанятые — плательщики налога на профессиональный доход:

те из них, кто зарегистрировался в этом качестве в 20219 году — это самозанятые Москвы, Московской области, Татарстана и Калуги — получат обратно всю сумму налога, уплаченного в 2019 году;
самозанятые, зарегистрировавшиеся в этом качестве в 2020 году, получат налоговый капитал в размере МРОТ, из которого смогут рассчитывать налог, начисленный им в 2020 году. Налоговый капитал не выплатят напрямую — если самозанятый не засчитает его в счет налога, в конце года он сгорит.

Как узнать, на какие меры поддержки вправе рассчитывать ваша компания

Чтобы узнать, на какие меры поддержки вправе рассчитывать конкретный бизнес, необходимо обращаться за разъяснениями в профильные органы организации, работающие в регионе, где работает бизнес:

в каждом регионе имеется центр развития и содействия предпринимательству. Такие центры ведут образовательную и консультационную деятельность, помогают в спорных вопросах и информируют о государственных программах и других возможностях получить финансирование деятельности;
налоговые органы — проконсультируют по проблемам налогообложения и налоговым каникулам;
центр занятости — по вопросу субсидии на оформление бизнеса.

Чтобы узнать, вправе ли фирма получить помощь в связи с пандемией коронавируса, достаточно официального сайта ФНС.

После перехода система предложит простой, трехшаговый, алгоритм проверки возможностей получения помощи:

Шаг 1. Проверить ОКВЭД и убедиться, что он отнесен к списку пострадавших отраслей.

Шаг 2. Проверить, состоит ли компания в реестре СМП.

Шаг 3. Ответить на несколько вопросов и получить перечень мер, на которые компания вправе рассчитывать.

Могут ли самозанятые работать с юрлицами и какими для каждой из сторон окажутся последствия такого взаимодействия — об этом в нашем материале.

Варианты самозанятости и их соотнесение с возможным покупателем

Самозанятость (т. е. работа физлица на себя с постановкой на налоговый учет, но без оформления в качестве индивидуального предпринимателя или частнопрактикующего лица и без привлечения наемных работников) в России возникла недавно и на настоящий момент имеет два варианта, описанных:

Вариант, регулируемый НК РФ, установлен только для физлиц, оказывающих услуги исключительно физлицам и только в сфере домашних, личных или иных аналогичных потребностей заказчика. То есть для таких самозанятых работа с юридическими лицами не предусматривается изначально.

Совсем другая ситуация с возможными заказчиками самозанятого по закону № 422-ФЗ, упоминающему в таком качестве (ст. 10):

То есть для работы, осуществляемой по закону № 422-ФЗ, сочетание определений самозанятый и ООО в качестве исполнителя и заказчика соответственно имеет под собой основания.

Сферы деятельности в случае самозанятости, регулируемой законом № 422-ФЗ, тоже ограничены. Однако здесь они сводятся не к указанию разрешаемой деятельности, а к запретам на ведение некоторых ее видов и установлению недоступности режима для физлиц, не отвечающих условиям его использования. Этот режим неприменим в случаях (п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ):

При этом некоторые виды доходов не считаются таковыми для целей самозанятости (п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). В т. ч. в их перечне указаны доходы самозанятых, подчиняющихся положениям п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, узнайте как работать с плательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми). Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к К+ бесплатно.

См. также:

Налоговые последствия для самозанятого при работе для физлица, ИП или ООО

Что же остается из платежей, предусмотренных налоговым законодательством? Самозанятые (независимо от того, в соответствии с каким из документов они приобрели такой статус) продолжают платить (при наличии у них соответствующего объекта налогообложения):

имущественные налоги (на недвижимость, землю, транспорт);
налоги за пользование водными объектами, их биоресурсами и объектами животного мира;
госпошлины.

ИП продолжают выполнять обязанности налоговых агентов (п. 10 ст. 2 закона № 422-ФЗ).

Дополнительно для самозанятых, подчиняющихся закону № 422-ФЗ, введен налог, базой для которого служит полученный в рамках экспериментального режима доход (профессиональный доход). Налог этот имеет две ставки. Причем выбор ее значения определяет не вид полученного дохода, а то, кем именно является лицо, ставшее заказчиком услуг самозанятого (ст. 10 закона № 422-ФЗ). По величине этой ставки покупатели услуг самозанятого делятся на две группы:

физлица — полученные от них доходы облагаются по ставке 4%;
юрлица и ИП — здесь ставка составляет 6%.

Таким образом, при самозанятости в соответствии с законом № 422-ФЗ важно, в чей адрес осуществляется продажа самозанятым - ООО и ИП или физлица.

Получают ли налоговые льготы компании, работающие с самозанятым?

А как работать с самозанятыми ООО или ИП - с какими налоговыми последствиями столкнутся они? Сотрудничество с самозанятыми для заказчиков-юрлиц и ИП будет иметь как положительные, так и отрицательные последствия в части налогообложения.

Положительным моментом является то, что компании и ИП, работающие с самозанятыми, получают налоговые льготы в виде исчезновения (в связи с отсутствием трудовых взаимоотношений) обязанности платить с причитающихся самозанятым доходов страховые взносы и НДФЛ. Соответственно, нет необходимости и в сдаче отчетности по этим платежам в ИФНС и внебюджетные фонды.

Однако не начислять страховые взносы юрлицу или ИП, выплатившему доход самозанятому, допустимо лишь в случае получения от самозанятого чека с обязательными для этого документа реквизитами. В числе этих реквизитов (п. 6 ст. 14 закона № 422-ФЗ):

Взаимоотношения юрлиц с самозанятыми под пристальным вниманием налоговиков. Как правильно оформить отношения с самозанятым, чтобы их не переквалифицировали в трудовые, мы рассказывали здесь.

Итоги

Вопрос взаимодействия с юрлицами возникает для самозанятых физлиц только в том случае, если такой статус они получили в результате применения режима, введенного в качестве экспериментального законом № 422-ФЗ на период 2019-2028 годов. По этому документу самозанятость применима к достаточно широкому перечню видов деятельности, однако имеет ряд ограничений для признания самозанятым.

В части доходов, получаемых в рамках экспериментального режима, самозанятые освобождаются от платежей по НДФЛ, НДС, страховым взносам. Но этот режим не влияет на обязанность (при наличии объекта, попадающего под налогообложение) платить имущественные налоги, налоги за пользование водными объектами, их биоресурсами и объектами животного мира, а также госпошлины. Применяющие экспериментальный режим уплачивают новый налог на профессиональный доход. Величина ставки по нему ставится в зависимость от того, кто является покупателем для самозанятого: физлицо (ставка составляет 4%) или юрлицо/ИП (ставка равна 6%).

Юрлица и ИП, взаимодействующие с самозанятыми, в отношении выплачиваемых им доходов освобождаются от платежей и отчетности по НДФЛ и страховым взносам, однако только при условии получения от самозанятого оформленного по всем правилам чека. И только при наличии этого чека выплаченный самозанятому доход попадет в расходы, учитываемые юрлицом или ИП при формировании налоговой базы по ОСНО, УСН или ЕСХН.

Налоговый кодекс РФ
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)"

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также: