Если учредитель кипрская компания

Обновлено: 16.05.2024

Физ лицо - гражданин РФ. На Кипре есть компания, где он акционер (100%).

Компания (Кипр) выплачивает ему дивиденды

1) Нужно ли физ. лицу отчитаться (сдать отчет) - какой и какие сроки?

2) Налог с этих дивидендов акционер оплачивает сам на территории РФ? Если да то по какой ставке и в какие сроки.

3) Нужно ли прикладывать к отчету какие-либо документы? Если да то какие?

Заранее спасибо за помощь?

Если я правильно все поняла то физ. лицо (гражданин России) подает декларацию по форме 3-НДФЛ с получения дохода в виде дивидендов от организации находящейся на Кипре. Доход облагает по ставке 13% - верно? Какие документы необходимо приложить к декларации? Заранее спасибо за помощь.

Скажите а какие разделы декларации необходимо заполнять и соответственно сдавать? все листы или можно сдавать какие то определенные? А какую-то бумагу о получении дивидендов с сумой выплаченных дивидендов не надо прикладывать и копию паспорта?

Т.е. надо будет сдать декларацию по форме-3-НДФЛ и уведомление о том что физ.лицо являюсь акционером иностранной организации.

Да. Для резидентов объектом налогообложения является доход, полученный как в РФ, так и за его пределами (ст.209 НК РФ). А, значит, с этих доходов нужно заплатить налог и задекларировать их.

2) Налог с этих дивидендов акционер оплачивает сам на территории РФ? Если да то по какой ставке и в какие сроки.

В нем говорится, что:

Статья 10
Дивиденды
1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одного Договаривающегося Государства, резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в том Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого Государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать:
a) 5% от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму эквивалентную не менее 100000 евро;
b) 10% от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.

То есть кипрская компания может сама удержать налог, если вы подтвердите компании свое резидентство. Налог даже может быть удержан в меньшем размере, если выполняются условия.
Однако, если налог не удержан, то это обязательно должны сделать вы сами.

Нет. Такого требования нет. Но проверяя вашу декларацию, налоговики могут запросить у вас документы о вашем участии в иностранной компании.

Если я правильно все поняла то физ. лицо (гражданин России) подает декларацию по форме 3-НДФЛ с получения дохода в виде дивидендов от организации находящейся на Кипре. Доход облагает по ставке 13% — верно?
Татьяна

Добрый день.
Всё верно.
В Вашем случае, применяется, закон о КИК. В народе о деофшоризации.
Необходимо уведомить ФНС,

Физ лицо — гражданин РФ. На Кипре есть компания, где он акционер (100%). Компания (Кипр) выплачивает ему дивиденды
Татьяна

о данных фактах.

2) Налог с этих дивидендов акционер оплачивает сам на территории РФ? Если да то по какой ставке и в какие сроки.
Татьяна

13% Ставка по дивидендам.

Скажите а какие разделы декларации необходимо заполнять и соответственно сдавать? все листы или можно сдавать какие то определенные?
Татьяна

Заполнять первые где Ваши ФИО, регистрация и так далее, далее раздел по дивидендам, указываете откуда получены. Вот вообщем и всё.

А какую-то бумагу о получении дивидендов с сумой выплаченных дивидендов не надо прикладывать и копию паспорта?
Татьяна

Копию паспорта нет.
Бумагу тоже нет, если только не попросят отдельно.
Вот что указываете в Уведомлении.

6. В уведомлении о контролируемых иностранных компаниях указываются следующие сведения и информация:
1) период, за который представляется уведомление;
2) наименование иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица), уведомление об участии в которой (об учреждении которой) представлено налогоплательщиком;
3) регистрационный номер (номера), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) ее регистрации (инкорпорации), код (коды) иностранной организации в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) ее регистрации (инкорпорации) (или их аналоги), адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации при их наличии;
4) организационная форма иностранной структуры без образования юридического лица, наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица, дата учреждения (регистрации) иностранной структуры без образования юридического лица, регистрационный номер (иной идентификатор) в государстве учреждения (регистрации) иностранной структуры без образования юридического лица при их наличии (или их аналоги);
5) дата, являющаяся последним днем периода, за который составляется финансовая отчетность организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год в соответствии с ее личным законом;
6) дата составления финансовой отчетности организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год в соответствии с ее личным законом;
7) дата составления аудиторского заключения по финансовой отчетности иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) за финансовый год (если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой иностранной организации (иностранной структуры без образования юридического лица) установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или такой аудит осуществляется иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) добровольно);
8) доля участия налогоплательщика в иностранной организации, раскрытие порядка участия налогоплательщика в иностранной организации при наличии косвенного участия, в том числе через российскую организацию и (или) с использованием иностранной структуры без образования юридического лица, в случае, если налогоплательщик признается контролирующим лицом такой иностранной структуры без образования юридического лица, с указанием следующих сведений:
сведения, предусмотренные подпунктами 2, 3 и 4 настоящего пункта, — в отношении каждой последующей организации (иностранной структуры без образования юридического лица), через которую (с использованием которой) реализовано косвенное участие в иностранной организации;
наименование, основной государственный регистрационный номер, идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет налогоплательщика — российской организации, через которую реализовано косвенное участие в иностранной организации;
доля участия в каждой последующей организации, через которую реализовано косвенное участие в иностранной организации;
9) описание оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной компании;
10) описание оснований для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения в соответствии с настоящим Кодексом.
7. В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления об участии в иностранных организациях или уведомления о контролируемых иностранных компаниях налогоплательщик вправе представить уточненное уведомление.
В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений, налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной статьей 129.6 настоящего Кодекса.

Т.е. надо будет сдать декларацию по форме-3-НДФЛ и уведомление о том что физ.лицо являюсь акционером иностранной организации.
Татьяна

Декларацию, если налог по дивидендам, не оплатили полностью на Кипре.
Уведомление да надо.
Как коллега правильно указал, до 20 марта соответствующего года, в соответствии со

статьей 25.14 НК РФ, пунктом 8.

2. Уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 или 25 настоящего Кодекса.

Здравствуйте. Доход от дивидендов по акциям иностранной компании облагается в РФ налогом по ставке 13 %. Если налог не будет уплачен в Кипре, то необходимо в РФ подать налоговую декларацию по ф.3-НДФЛ по доходам от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Срок подачи декларации — до 30 апреля 2016 года.

Скажите а какие разделы декларации необходимо заполнять и соответственно сдавать? все листы или можно сдавать какие то определенные? А какую-то бумагу о получении дивидендов с сумой выплаченных дивидендов не надо прикладывать и копию паспорта?
Татьяна

Требований приложить к 3 НДФЛ подтверждающие сумму дохода документы, нет. Но налоговая вправе затребовать их позже при проверке декларации. Копию паспорта так же прикладывать не нужно, так как при подачи декларации у Вас сверят паспортные данные. В самой декларации заполняются не все листы, а только те, которые касаются налогообложения от доходов за границей. В любой налоговой инспекции есть образцы заполнения декларации для каждого конкретного случая.

Т.е. надо будет сдать декларацию по форме-3-НДФЛ и уведомление о том что физ.лицо являюсь акционером иностранной организации.
Татьяна

Да, совершенно верно.

До 20 марта акционер должен был сдать уведомление о КИК

Коралловый залив, Кипр

Напомним, что оффшорная зона и офшор кардинально разные понятия. Офшор на Кипре – это компания на Кипре, которая осуществляет свою деятельность на этом острове. А оффшорная зона в данном случае, это Кипр, который предоставляет пониженное налогообложение компаниям – участникам.

Чтобы поехать на Кипр россиянам нужно оформить провизу, сделать Cyprus Flight Pass и сдать ПЦР-тест для не привитых людей. Вакцинированным россиянам разрешен въезда на Кипр без сдачи ПЦР-тестов.

В оффшорной зоне можно купить готовый бизнес или открыть его с нуля. Но стоит помнить, что купить готовый бизнес на Кипре будет стоить гораздо дороже, нежели открыть его самостоятельно.

Для регистрации компании придётся следовать таким инструкциям:

Основными документами, подтверждающими регистрацию компании на Кипре, являются:

Устав
Комплект печатей
Набор сертификатов:

Сертификат об исполняющем директоре

сертификат об акционерах компании

сертификат о регистрации

Сертификат о присвоении юридического адреса

Согласно законам Кипра для регистрации фирмы в оффшорной зоне придётся заплатить 2250 долларов. Но стоит помнить, что ежегодно потребуется платить дополнительно около 350 долларов в кипрский государственный бюджет. Это ежегодный правительственный сбор. Он оплачивается каждый год независимо от сферы деятельности предприятия и уставного капитала.

Согласно законам, ежегодный правительственный сбор должен быть оплачен до конца декабря.

Если вовремя не заплатить сбор, то компанию могут даже снять с учёта. Поэтому допускать просрочки хотя бы в один день нежелательно.

Регистрационный сбор

Сумма регистрационного сбора достаточно велика. И это неудивительно. Ведь помимо оплаты регистрации в эту стоимость входит:

Требования к компаниям

Для успешной регистрации на Кипре компания должна соответствовать таким требованиям, как:

Налогообложение

Как уже ранее отмечалось, Кипр привлекает иностранные предприятия возможностью платить налоги по заниженным ставкам.

Ранее ставка налога на прибыль на Кипре равнялась 10 процентам. Но за последние годы налог на прибыль вырос до 12.5 процента. Стоит отметить, что предприятие платит налог исключительно с той прибыли, которую компания получила от деятельности на территории Кипра.

Если фирма или предприятие продаёт собственную недвижимость, то дополнительно оплачивается налог на прирост капитала. Он равен 20 процентам от общей стоимости проданного имущества. Налог платится даже с продажи акций компании.

Также дополнительно нужно вносить налоговые платежи в социальный фонд. Эти налоги платятся лишь в том случае, если в составе персонала присутствуют резиденты Кипра. Налог колеблется от 11 до 13 процентов от оклада рабочих. Не стоит путать этот налог с отчислениями в пенсионный фонд. В социальный фонд выплачивает работодатель, а в пенсионный фонд отчисляет непосредственно сам рабочий около 7 процентов от своей зарплаты.

О налогообложении на Кипре в этом видео:

Отчётность

Согласно законам, каждая организация, ведущая деятельность на территории Республики Кипр, обязана предоставлять финансовую отчётность один раз в год. Она подаётся на протяжении первых 40 дней после проведения сбора акционеров фирмы.

Преимущества офшора на Кипре

С каждым годом Кипр привлекает все больше и больше иностранных компаний. Особенно это касается русских предприятий. Ведь налоговая ставка подоходного налога в оффшорной зоне намного ниже, нежели в России.

Поэтому, многие русские компании стараются открыть свои филиалы на Кипре для получения большего дохода. Ведь согласно законодательству, предприятие платит налоги той стране, в которой она осуществляет свою деятельность.

О привлекательных сторонах Кипра для инвесторов рассказывается в видео:

Преимущества оффшорной зоны Кипр:

Территориальное расположение. Кипр находится рядом с Европой и Африкой. Это значительно упрощает ведение торговой деятельности.
Согласно закону, Кипр не подлежит валютному регулированию. Это значит, что на территории этой страны возможно осуществлять операции с валютой в неограниченном количестве.
Высокий уровень конфиденциальности.
Кипр подходит для регистраций холдингов, так как полученные дивиденды не облагаются налогами.
Быстрая регистрация предприятия.
Государство является одним из членов Европейского Союза.

ЦБ страны указывает, что счета будут заморожены до выяснения детальных данных компаний, получения отчетности, управленческого баланса, источников доходов и сведений о конечных бенефициарах. Также от бизнеса на Кипре теперь могут потребовать документы, подтверждающие уплату налогов, адреса проживания, рекомендательные письма банков и публичные данные о деятельности компании. Реальные владельцы фирм теперь обязаны себя раскрыть.

На счетах российских предпринимателей в офшорах на Британских Виргинских островах хранится около 34 млрд фунтов. Процесс зачистки начался несколько месяцев назад, а российские предприниматели уже проводят недели на острове, общаясь с банками. Кипр уже несколько лет пытается сделать так, чтобы международный бизнес оставлял деньги на острове, а не выводил в офшоры.

Кипрские банки теперь в первую очередь будут открывать счета компаний с реально действующими в стране офисами и детально разбираться в сути деятельности компаний и целесообразности проводимых сделок. Иностранным компаниям придется предоставлять архивы, бухгалтерскую отчетность, договоры с контрагентами — то есть активно доказывать реальность своей деятельности. Также внимательно будут смотреть и на счета физических лиц. Все это вынудит россиян забрать свои деньги с острова, поскольку большинство просто не смогут предоставить требуемый пакет документов, сообщает журналист Елена Тофанюк в своем телеграм-канале.

Новые иностранные компании смогут прийти на Кипр только вместе с бухгалтерской отчетностью, инвестициями в акции и соглашением с кипрской компанией, которая обслуживается в данном конкретном банке. Клиентам-россиянам теперь предлагают перевести свои счета в кипрский банк RCB (крупнейший акционер — российский ВТБ) либо закрыть счет.

Кипр — второй шаг в борьбе с серыми российскими деньгами в иностранных банках. В последние недели к счетам россиян стали более внимательно относиться в Латвии (там хотят снизить долю иностранных счетов с 43% до 5%, насчитали 26 тыс. подозрительных компаний), Британии (грозят арестовать имущество 100 иностранцев до выяснения его происхождения).

Четыре

Старший партнер DS Law Олег Понамарев уверен, что мир меняется и все больше банков отказывают в обслуживании офшорным компаниям, потому что ценят прозрачность и хотят понимать, кто выступает конечным владельцем той или иной компании. Поэтому легальному бизнесу нужно постепенно уходить из офшорных зон. Они будут в перспективе использоваться только для разовых операций, но банкам это нравится все меньше и меньше.

Если кипрский банк пока не добрался до вашего счета, все равно стоит подумать об альтернативных юрисдикциях для работы и хранения денег. Прямо сейчас стоит начать готовиться к переводу денежных средств в Россию, правильному использованию амнистии капитала (и не относиться к ней скептически), к реструктуризации компаний, переупаковке активов. Помните, что без реального присутствия компании в стране (сотрудников, офиса и хозяйственной деятельности) проблемы могут ожидать вас в любом банке любой страны.

Банки каких стран стоит изучить:

Лихтенштейн (дороже, но спокойнее, чем на Кипре);

Ирландия, Венгрия, Эстония;

Великобритания, Швейцария, Греция, Нидерланды (предоставляют налоговые льготы нерезидентам).

Присмотритесь к банкам Азии: в Сингапуре, Гонконге, — они пока открыты для офшорных компаний;

Открывайте счета на Мальте, в Новой Зеландии, Восточной Европе: тут нет офшорного бизнеса, но комфортные условия работы.

Отношение к Кипру неоднозначно. С одной стороны, это бывший оффшор. С другой стороны, существует немало факторов, которые поддерживают в российских бизнесменах интерес к данной юрисдикции. Теплые отношения между правительствами Кипра и России оказывают постоянное влияние на развитие торговли между странами. Проанализируем, как будут развиваться отношения в дальнейшем, каковы бесспорные преимущества Кипра.

Рост популярности Кипра среди российских бизнесменов в качестве инструмента налогового планирования связан с заключением в 1982 году соглашения об избежании двойного налогообложения между Правительствами СССР и Кипра (на смену которого пришло соглашение, заключенное между РФ и Кипром 1 ).
Однако и по сей день, став полноправным членом ЕС, Республика Кипр не теряет былой привлекательности. В качестве иллюстрации к сказанному хотелось бы привести данные статистики за прошлый год. Сумма российских инвестиций в экономику Кипра превысила показатели других стран (Лихтенштейна, Нидерландов, Швейцарии, Великобритании), составив почти 17 млрд долл. США 2 . Таким образом, прогнозируемый Кипру отток инвестиций ввиду вступления государства в ЕС не подтвердился 3 .

Р егистрация компании на Кипре – это еще и превосходный способ обезопасить собственный бизнес. Республика Кипр признана надежной юрисдикцией с низкими налогами, которая, являясь членом ЕС, освобождена от всех недостатков, свойственных классическим офшорным юрисдикциям.

Ратифицировав Соглашение о членстве 1 мая 2004 года, Республика Кипр стала полноправным членом ЕС. Ряд реформ (в сфере экономического, трудового и налогового законодательства) предшествовал вступлению Кипра в Европейское сообщество. В 2002 г. Парламент Кипра одобрил закон, ликвидирующий оффшорный статус страны. Это было главным условием вступления Кипра в Евросоюз.

Разумеется, новость о вступлении Кипра в ЕС не все восприняли с оптимизмом. Если для одних членство в Европейском сообществе (несмотря на мягкие условия перехода 7 ) стало негативным явлением, то для других увеличение налоговой ставки было не столь значимо по сравнению с безоффшорным статусом, который приобретала их международная коммерческая компания (International Business Company).

Современная же тенденция такова, что отношения между Кипром и РФ становятся еще более дружественными и теплыми.

Не вдаваясь в детали изменений, вносимых настоящим протоколом, мы хотели бы затронуть вопрос, касающийся обмена информацией между двумя государствами.

Положения протокола ясно констатируют, что профессиональная тайна более не является основанием для отказа в предоставлении информации. Банк либо лицо, действующее в качестве представителя или доверительного управляющего, не может ссылаться более на банковскую или личную тайну при отказе в обмене информацией. Более того, детальные положения национального законодательства обеих стран определяют обстоятельства, при которых профессиональная тайна может быть раскрыта в соответствии с законом. Министр юстиции Кипра теперь имеет полномочие дать санкцию на получение информации вместо существовавшей необходимости получения судебного приказа. Очевидно, что под профессиональную тайну можно подвести все что угодно и не раскрыть информацию.

Обмен информацией будет производиться в отношении налогов любого вида или наименования, взимаемых от имени договаривающихся государств. Информация будет предоставляться только лицам или органам (включая суды и административные органы), которые занимаются начислением или взиманием налогов, принудительным взысканием или уголовным преследованием, принятием решений по возражениям и жалобам в отношении налогов либо надзором за такой деятельностью. Данное положение позволило некоторым кипрским налоговым консультантам сделать вывод о том, что будет запрашиваться только подтверждение идентификации, например, уже известного бенефициара, а не раскрытие всех бенефициаров компании.

В чем же преимущества кипрских компаний перед другими странами с гибкой системой налогообложения (мы не говорим о странах с нулевой ставкой налога)?

Процедура регистрации компаний

Кипрское законодательство не содержит требования об обязательной уплате уставного капитала (в отличие от Голландии, где на момент регистрации как минимум 1/5 уставного капитала (18 000 евро)) компании должна быть оплачена. Относительно недорогое, по сравнению с теми же Нидерландами, обслуживание компаний, в том числе услуг номинального сервиса.

Номинальный сервис

Во-вторых, номинальный сервис как легальный инструмент невнесения сведений об истинном владельце (конечном бенефициаре) в открытый реестр компаний позволит защитить бизнес от возможных рейдерских атак. Однако такая информация раскрывается при открытии счета, даже если управляющим по счету заявлено другое лицо по доверенности.

Отношения между реальным бенефициаром и номинальным акционером регулируются посредством трастовой декларации (Declaration of Trust), а отношения с директором, секретарем – на основании договора о предоставлении услуг номинального директора (Agreement of Nominee Service Provision).

Банковская инфраструктура

Чаще всего именно необходимость в открытии счета за рубежом является причиной, по которой регистрируются компании. Кипрские банки в настоящее время наиболее популярны среди россиян и выходцев из СНГ, они активно продвигают свои услуги на российском рынке, адаптируя и подгоняя их под вкусы россиян. Доверие к кипрским компаниям как резидентам ЕС, разветвленная банковская система, возможность открытия счета без личного присутствия в кипрском банке, быстрота открытия счета (в большинстве банков реквизиты счета предоставляются в день обращения клиента) – вот то, что явно привлекает внимание бизнесменов. При этом каждый банк оснащен интернет-доступом, что позволят дистанционно управлять счетом из любой точки мира. Все кипрские банки работают с российской валютой.

В настоящее время информацию о компании, ее бенефициаре можно получить из кипрского банка только через кипрский суд. Для этого правоохранительные органы, например РФ, должны сделать запрос в рамках правовой помощи в прокуратуру Кипра с предъявлением улик и обвинений в адрес конкретной компании или человека. Далее прокуратура, если сочтет предъявленные обвинения и доказательства достаточными, может обратиться в суд. В случае если суд признает правомерность обвинений и запроса со стороны правоохранительных органов другой страны, может потребовать раскрытия информации у банка. Но вся эта процедура достаточно длительная (от полугода) и затратная. Так что далеко не по каждой компании правоохранительные органы будут затевать такое разбирательство 11 .

Отсутствие валютного контроля

Отсутствие контроля за перемещением через таможенную границу валютных ценностей однозначно способствует привлекательности Кипра для иностранных инвесторов.

Низкая ставка налога на прибыль

Разумеется, у Кипра очень много достоинств, но очевидно бесспорным является именно ставка налога на прибыль (10%). Ставка корпоративного налога на доход предприятий на Кипре является самой низкой в Европе.

Обширная сеть налоговых соглашений, заключенных между Кипром и другим странами, позволяет сэкономить на дивидендах ( от 5 до 10% 12 ).

Нет на Кипре налога на проценты, на роялти, налога у источника 13 , относительно легкая регистрация НДС для целей торговли в рамках европейского сообщества по ставке 15%.

Довольно либерально налоговое законодательство (кипрское правовое законодательство основано на англосаксонском праве). 22 октября 2009 года Парламент Республики Кипр одобрил изменения в Закон о подоходном налоге, в Закон о специальном взносе на оборону, что, безусловно, является еще одним плюсом налогового режима Кипра. Данные изменения вступили в силу с момента утверждения Парламентом и распространили свое действие на отношения с 1 января 2009 года 14 .

Изменить сложившиеся с Кипром отношения возможно только выработкой четких механизмов обмена информации, представляющих собой автоматический обмен информацией или же ужесточение санкций за уклонение от налогов с использованием кипрских компаний.

Читайте также: