Драгоценные металлы как объекты банковского права

Обновлено: 07.07.2024

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни обладают инве­стиционной ценностью и являются инструментом образования и накоп­ления денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым акти­вам и могут являться объектом банковских сделок.

Драгоценными металлами как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы платиновой группы (палладий, ири­дий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за исключени­ем ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.

Не все драгоценные камни пригодны для изготовления ювелирных из­делий. Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 1998 г. № 1365 установлены критерии отнесения драгоценных камней к непригодным для изготовления ювелирных изделий. Основными критериями отнесения алмазов, рубинов, изумрудов, сапфиров, александритов к непригодным для изготовления ювелирных изделий драгоценным камням являются их размерно-весовые, цветовые и качественные характеристики, а также эко­номическая целесообразность их переработки на предприятиях ограноч- ной промышленности РФ.

1) алмазы, рекупированные (т. е. извлеченные) из многокристаль­ного алмазного инструмента;

2) отходы при любом виде обработки алмазов;

3) алмазный концентрат;

4) алмазная крошка и алмазные порошки.

Непригодными для изготовления ювелирных изделий являются ал­мазы, имеющие формы борт и дриллинг, независимо от их характерис­тик и степени обработки. Борт (гол. boort) — это технические алмазы, представляющие собой кристаллы неправильной формы массой от не­скольких сотых до одного карата.

Это неправильной формы сростки, шаровидные агрегаты непрозрач­ных, окрашенных алмазов.

Дриллинг (англ. drilling — высверленный) — это формы алмаза со сквозными дырками.

1 Более подробно см. Балабанов И. Т. Драгоценные металлы и драгоценные камни: операции на российском рынке. — М.: Финансы и статистика, 1998.

Драгоценные камни, непригодные для изготовления ювелирных изделий, используются как продукция производственно-технического назначения.

Драгоценные металлы выпускаются аффинажными заводами в фор­ме слитков (стандартных и мерных), проката, гранул, порошка. Также выпускаются монеты из драгоценных металлов.

Аффинаж (фр. affinane — очистка), или аффинирование, — это про­цесс получения драгоценных металлов высокой чистоты путем их раз­деления и отделения от них загрязняющих примесей. Лигатура (др.-лат. ligatura, лат. ligare — связывать) — металлы, вводимые в состав сплавов благородных металлов (например, медь в сплавах с золотом) для прида­ния им большей твердости.

К серебру кроме проката, относятся также гранулы. Гранулы — это аффинированное серебро в гранулах (т. е. в плотных комочках в виде зерна), изготавливаемое российскими (до 1992 г. советскими) пред­приятиями и поставляемое в качестве довесков к партиям серебра в стандартных слитках для достижения заданной массы партии.

А) в стеклянных ампулах — платина до 50 г, палладий до 25 г и родий

От ОД до 25 г включительно;

Б) в пластмассовых банках — платина и палладий не более 7000 г,

Родий от 25 до 5000 г.

Финансовые институты могут совершать операции с самородками драгоценных металлов и с уникальными янтарными образованиями.

Самородок драгоценных металлов — это обособление самородных драгоценных металлов в коренных и самородных месторождениях, рез­ко отличающееся по своим размерам от преобладающих частиц и обла­дающее массой не менее 0,1 г. Из них уникальными признаются редко встречающиеся в природе самородки, обладающие особыми минерало­гическими, морфологическими, размерно-весовыми характеристика­ми или их сочетаниями.

Постановлением Правительства РФ от 22 сентября 1999 г. № 1068 утверждены критерии отнесения самородков драгоценных металлов и драгоценных камней к категории уникальных. К категории уникальных могут быть отнесены:

А) золотые самородки:

- из коренных месторождений:

♦ кристаллы, дендриты и их срастания массой 1 г и более;

♦ скопления неправильной формы массой 5 г и более;

- из россыпных месторождений:

♦ кристаллы, дендриты и их срастания массой 5 г и более;

♦ скопления неправильной формы массой 50 г и более, имею­щие низкие степни окатанности;

♦ скопления неправильной формы массой 1000 г и более неза­висимо от степени окатанности;

Б) серебряные самородки из коренных и россыпных месторожде­ний:

♦ кристаллы, дендриты и их срастания массой 0,5 г и более;

♦ скопления неправильной формы массой 5 г и более;

В) самородки платины и металлов платиновой группы:

— из коренных месторождений:

♦ кристаллы и их срастания массой 1 г и более;

♦ скопления неправильной формы массой 5 г и более;

- из россыпных месторождений:

♦ кристаллы и их срастания массой 5 г и более, имеющие низ­кие степени окатанности;

♦ скопления неправильной формы массой 20 г и более, имею­щие низкие степени окатанности;

♦ скопления неправильной формы массой 200 г и более незави­симо от степени окатанности;

Г) самородки, связанные с какими-либо историческими события­ми или известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке и культуре;

Д) самородки, связанные с историей развития добычи драгоценных металлов в стране;

Е) самородки из известных коллекций, собраний, музеев;

Ж) самородки, имеющие необычную форму;

К категории уникальных драгоценных камней могут быть отнесены:

А) алмазы массой 50 каратов и более;

Б) алмазы, обладающие уникальными характеристиками по одному или по совокупности признаков: по форме, редким уникальным цветам в сочетании с высокой чистотой, характеру включений и кристаллографическими очертаниями независимо от массы ал­маза (стоимостью, эквивалентной не менее 3 тыс. долл. США за 1 карат);

В) бриллианты массой 20 каратов и более, а также бриллианты, уни­кальные по форме, цветовым и качественным характеристикам (стоимостью, эквивалентной не менее 10 тыс. долл. США за 1 карат);

Д) ограненные изумруды массой 10 каратов и более, уникальные по форме, цвету и качеству, первого (темно-зеленого цвета), первой и второй групп чистоты;

Е) необработанные рубины, сапфиры насыщенных цветовых тонов, александриты с сильным александритовым эффектом (штуфы, кристаллы или сростки кристаллов) первого и второго сорта, пред­ставляющие интерес по форме кристаллов и минеральным ассоци­ациям, с хорошо выраженной природной формой кристаллов;

И) ограненные александриты массой 5 каратов и более, с сильным александритовым эффектом, первой и второй групп чистоты;

Л) драгоценные камни, связанные с какими-либо историческими со­бытиями или известными личностями, сыгравшими выдающую­ся роль в истории, науке и культуре.

Порядок отнесения уникальных янтарных образований к драгоцен­ным камням утвержден Постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г. № 8. Критериями такого отнесения являются:

♦ масса — свыше 1 тыс. г;

♦ форма разнообразная, фантазийная, связанная с условиями внут - риствольного образования янтаря;

♦ целостность — относительно монолитные по своей структуре (не менее 80 %), не содержащие сквозных раковин, визуальных тре­щин, угрожающих целостности образца;

♦ включения — прозрачные образцы с хорошо сохранившимися включениями флоры и фауны размерами более 10 мм;

♦ цвет — разнообразная цветовая гамма, присущая янтарю.

Масса драгоценных металлов и камней, а также их стоимость опре­деляются согласно Инструкции о порядке определения массы драго­ценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков, утвержденной ЦБ РФ от 14 мая 1996 г. № 40 .

Золото играет очень важную роль в финансовой политике Россий­ской Федерации.

Аффинированное золото в слитках, находящееся в федеральной собственности, образует золотой запас Российской Федерации. Он пред­назначен для осуществления финансовой политики государства и удов­летворения экстремальных потребностей РФ при чрезвычайных ситуа­циях.

Одна часть золотого запаса РФ хранится в Центральном банке РФ. Она учитывается на его счетах. Решение о расходовании этой части зо­лотого запаса РФ принимается ЦБ РФ в порядке, согласованном с Пра­вительством РФ. Отчет о состоянии учитываемой на счетах ЦБ РФ части золотого запаса России представляется ЦБ РФ Государственной Думе как составная часть доклада председателя Банка России о дея­тельности ЦБ РФ.

Другая часть золотого запаса РФ находится в Государственном фон­де драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федера­ции. Она учитывается на счетах специального уполномоченного феде­рального органа исполнительной власти.

Эта часть золотого запаса Российской Федерации используется в со­ответствии с планами, утвержденными Правительством РФ, в стоимос­тных объемах, устанавливаемых Федеральным законом о федеральном бюджете. Эти планы принимаются ежегодно с указанием конкретных целей отпуска драгоценных металлов и драгоценных камней.

Отпуск золота из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ для проведения операций на внешнем и внут­реннем рынке, а также отпуск его сверх плана производится только по решению Президента России.

Драгоценные металлы – это благородные металлы, которые не подвержены коррозии и окислению, и не вступают в реакцию с соляной кислотой, к их числу относятся, в частности, золото, палладий, серебро, платина и т.д.

Стоит отметить, что к категории драгоценных металлов не относятся монеты, которые выступают в роли национальной валюты. Как правило, драгоценные металлы существуют в виде слитков драгоценных металлов, представляющих собой различного рода стандартные или мерные слитки отечественного производства, которые в полной мере соответствуют предъявляемым стандартам, действующим на территорию РФ, а также зарубежного производства, которые в полной мере соответствуют международным стандартам качества, утвержденным Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных камней и металлов.

Банковские операции с драгоценными металлами

На сегодняшний день банковские операции с драгоценными металлами представляют собой операции, связанные с привлечением во вклады и размещением драгоценных металлов.

Металлическими счетами, называют счета, которые открываются банковской структурой для реализации различного рода операций с драгоценными металлами. Одним из видов металлических счетов являются металлические счета ответственного хранения, которые представляют собой счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в банковскую структуру с сохранением их индивидуальных признаков.

Согласно действующим законодательным и правовым документам Правительство РФ определяет единый порядок реализации банковских операций и сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации. Банк России определяет порядок реализации банковским структурами всех видов операций с драгоценными металлами и монетами из таких металлов.

Для выполнения банковских операций и сделок с драгоценными металлами, банковская структура должна обладать универсальной лицензией на реализацию банковских операций со средствами в национальной и иностранной валюте, а также на привлечение в депозиты и вклады и размещение драгоценных металлов.

Готовые работы на аналогичную тему

Согласно международному опыту и правовой базе, законодательству РФ, операции и сделки с драгоценными металлами реализовываются в количественных единицах чистой массы соответствующего металла.

Банковские структуры имеют право реализовывать следующие операции с драгоценными металлами:

  • Приобретать и реализовывать драгоценные металлы в физической форме, как за собственный счет, так и по поручению клиентов за их счет. На сегодняшний день в РФ около 200 коммерческим банковским структурами выдана лицензия на реализацию финансовых операций с использованием драгоценных металлов. Однако, по факту, не более 25 финансовых учреждений осуществляют операции купли-продажи драгоценных металлов, таким образом, можно сказать, что лишь незначительная часть учреждений, функционирующих в банковских структурах реализуют относительно небольшой объем подобных операций. Прежде всего это связано отсутствием спроса со стороны частных лиц на приобретение драгоценных металлов в физической форме, т.е. слитках, т.е. при реализации металлов в форме слитка, банковская структура обязана включить в его окончательную стоимость НДС, что в значительной мере увеличивает стоимость такого актива для покупателей. Таким образом, начисленный налог на добавленную стоимость является достаточно серьёзным препятствием для значительного увеличения объема реализуемых операций с драгоценными металлами. Стоит также отметить, что в настоящее время банковские структуры готовы предложить для приобретения исключительно слитки, которые были произведены российскими заводами. На слитки иностранным изготовителей установлены в достаточной мере высокие заградительные пошлины и сборы, в связи с чем они являются неконкурентными способными и не поступают на отечественной рынок.
  • Приобретать и реализовать монеты из драгоценных металлов. Такие монеты, которые произведены из драгоценных металлов, в банковском секторе называются инвестиционными. Например, коллекционные монеты пользуются популярностью у нумизматов и прочих коллекционеров. Стоит отметить, что в качестве эмитента инвестиционных монет выступает Центральный Банк Российской Федерации. В Советском Союзе Государственный банк СССР начал заниматься выпуском инвестиционных монет из драгоценных металлов только во второй половине ХХ века, однако, такие моменты не обращались на внутреннем рынке в СССР, а выпускались для распространения за пределами СССР. Также такие моменты могли продаваться исключительно иностранным гражданам в специализированных магазинах.

На сегодняшний день используют электронную торговлю драгоценными металлами, которая получила особую популярность из-за удобства их реализации и отсутствия привязки к какому-то определенному драгоценному металлу в физической форме.

Стоит отметить, что через некоторый период времени клиент может реализовывать приобретённые раннее драгоценные металлы в соответствии с текущей учетной стоимостью золота в данном финансовом учреждении. Таким образом, подобную операцию можно рассматривать как депозитную, т.к. финансовое учреждение таким способом привлекает финансовые ресурсы своих клиентов для увеличения объема ресурсной базы и в полной мере обеспечивает сохранность таких активов, однако, никаких процентов на остаток по таким счетам банковская структура не начисляет.

Операции коммерческой банковской структуры с драгоценными металлами осуществляются для достижения таких целей как:

Читайте также: