Драгоценные металлы как объекты банковского права
Обновлено: 07.07.2024
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования и накопления денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым активам и могут являться объектом банковских сделок.
Драгоценными металлами как валютными ценностями являются золото, серебро, платина, металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий.
Не все драгоценные камни пригодны для изготовления ювелирных изделий. Постановлением Правительства РФ от 23 ноября 1998 г. № 1365 установлены критерии отнесения драгоценных камней к непригодным для изготовления ювелирных изделий. Основными критериями отнесения алмазов, рубинов, изумрудов, сапфиров, александритов к непригодным для изготовления ювелирных изделий драгоценным камням являются их размерно-весовые, цветовые и качественные характеристики, а также экономическая целесообразность их переработки на предприятиях ограноч- ной промышленности РФ.
1) алмазы, рекупированные (т. е. извлеченные) из многокристального алмазного инструмента;
2) отходы при любом виде обработки алмазов;
3) алмазный концентрат;
4) алмазная крошка и алмазные порошки.
Непригодными для изготовления ювелирных изделий являются алмазы, имеющие формы борт и дриллинг, независимо от их характеристик и степени обработки. Борт (гол. boort) — это технические алмазы, представляющие собой кристаллы неправильной формы массой от нескольких сотых до одного карата.
Это неправильной формы сростки, шаровидные агрегаты непрозрачных, окрашенных алмазов.
Дриллинг (англ. drilling — высверленный) — это формы алмаза со сквозными дырками.
1 Более подробно см. Балабанов И. Т. Драгоценные металлы и драгоценные камни: операции на российском рынке. — М.: Финансы и статистика, 1998.
Драгоценные камни, непригодные для изготовления ювелирных изделий, используются как продукция производственно-технического назначения.
Драгоценные металлы выпускаются аффинажными заводами в форме слитков (стандартных и мерных), проката, гранул, порошка. Также выпускаются монеты из драгоценных металлов.
Аффинаж (фр. affinane — очистка), или аффинирование, — это процесс получения драгоценных металлов высокой чистоты путем их разделения и отделения от них загрязняющих примесей. Лигатура (др.-лат. ligatura, лат. ligare — связывать) — металлы, вводимые в состав сплавов благородных металлов (например, медь в сплавах с золотом) для придания им большей твердости.
К серебру кроме проката, относятся также гранулы. Гранулы — это аффинированное серебро в гранулах (т. е. в плотных комочках в виде зерна), изготавливаемое российскими (до 1992 г. советскими) предприятиями и поставляемое в качестве довесков к партиям серебра в стандартных слитках для достижения заданной массы партии.
А) в стеклянных ампулах — платина до 50 г, палладий до 25 г и родий
От ОД до 25 г включительно;
Б) в пластмассовых банках — платина и палладий не более 7000 г,
Родий от 25 до 5000 г.
Финансовые институты могут совершать операции с самородками драгоценных металлов и с уникальными янтарными образованиями.
Самородок драгоценных металлов — это обособление самородных драгоценных металлов в коренных и самородных месторождениях, резко отличающееся по своим размерам от преобладающих частиц и обладающее массой не менее 0,1 г. Из них уникальными признаются редко встречающиеся в природе самородки, обладающие особыми минералогическими, морфологическими, размерно-весовыми характеристиками или их сочетаниями.
Постановлением Правительства РФ от 22 сентября 1999 г. № 1068 утверждены критерии отнесения самородков драгоценных металлов и драгоценных камней к категории уникальных. К категории уникальных могут быть отнесены:
А) золотые самородки:
- из коренных месторождений:
♦ кристаллы, дендриты и их срастания массой 1 г и более;
♦ скопления неправильной формы массой 5 г и более;
- из россыпных месторождений:
♦ кристаллы, дендриты и их срастания массой 5 г и более;
♦ скопления неправильной формы массой 50 г и более, имеющие низкие степни окатанности;
♦ скопления неправильной формы массой 1000 г и более независимо от степени окатанности;
Б) серебряные самородки из коренных и россыпных месторождений:
♦ кристаллы, дендриты и их срастания массой 0,5 г и более;
♦ скопления неправильной формы массой 5 г и более;
В) самородки платины и металлов платиновой группы:
— из коренных месторождений:
♦ кристаллы и их срастания массой 1 г и более;
♦ скопления неправильной формы массой 5 г и более;
- из россыпных месторождений:
♦ кристаллы и их срастания массой 5 г и более, имеющие низкие степени окатанности;
♦ скопления неправильной формы массой 20 г и более, имеющие низкие степени окатанности;
♦ скопления неправильной формы массой 200 г и более независимо от степени окатанности;
Г) самородки, связанные с какими-либо историческими событиями или известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке и культуре;
Д) самородки, связанные с историей развития добычи драгоценных металлов в стране;
Е) самородки из известных коллекций, собраний, музеев;
Ж) самородки, имеющие необычную форму;
К категории уникальных драгоценных камней могут быть отнесены:
А) алмазы массой 50 каратов и более;
Б) алмазы, обладающие уникальными характеристиками по одному или по совокупности признаков: по форме, редким уникальным цветам в сочетании с высокой чистотой, характеру включений и кристаллографическими очертаниями независимо от массы алмаза (стоимостью, эквивалентной не менее 3 тыс. долл. США за 1 карат);
В) бриллианты массой 20 каратов и более, а также бриллианты, уникальные по форме, цветовым и качественным характеристикам (стоимостью, эквивалентной не менее 10 тыс. долл. США за 1 карат);
Д) ограненные изумруды массой 10 каратов и более, уникальные по форме, цвету и качеству, первого (темно-зеленого цвета), первой и второй групп чистоты;
Е) необработанные рубины, сапфиры насыщенных цветовых тонов, александриты с сильным александритовым эффектом (штуфы, кристаллы или сростки кристаллов) первого и второго сорта, представляющие интерес по форме кристаллов и минеральным ассоциациям, с хорошо выраженной природной формой кристаллов;
И) ограненные александриты массой 5 каратов и более, с сильным александритовым эффектом, первой и второй групп чистоты;
Л) драгоценные камни, связанные с какими-либо историческими событиями или известными личностями, сыгравшими выдающуюся роль в истории, науке и культуре.
Порядок отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням утвержден Постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г. № 8. Критериями такого отнесения являются:
♦ масса — свыше 1 тыс. г;
♦ форма разнообразная, фантазийная, связанная с условиями внут - риствольного образования янтаря;
♦ целостность — относительно монолитные по своей структуре (не менее 80 %), не содержащие сквозных раковин, визуальных трещин, угрожающих целостности образца;
♦ включения — прозрачные образцы с хорошо сохранившимися включениями флоры и фауны размерами более 10 мм;
♦ цвет — разнообразная цветовая гамма, присущая янтарю.
Масса драгоценных металлов и камней, а также их стоимость определяются согласно Инструкции о порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков, утвержденной ЦБ РФ от 14 мая 1996 г. № 40 .
Золото играет очень важную роль в финансовой политике Российской Федерации.
Аффинированное золото в слитках, находящееся в федеральной собственности, образует золотой запас Российской Федерации. Он предназначен для осуществления финансовой политики государства и удовлетворения экстремальных потребностей РФ при чрезвычайных ситуациях.
Одна часть золотого запаса РФ хранится в Центральном банке РФ. Она учитывается на его счетах. Решение о расходовании этой части золотого запаса РФ принимается ЦБ РФ в порядке, согласованном с Правительством РФ. Отчет о состоянии учитываемой на счетах ЦБ РФ части золотого запаса России представляется ЦБ РФ Государственной Думе как составная часть доклада председателя Банка России о деятельности ЦБ РФ.
Другая часть золотого запаса РФ находится в Государственном фонде драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации. Она учитывается на счетах специального уполномоченного федерального органа исполнительной власти.
Эта часть золотого запаса Российской Федерации используется в соответствии с планами, утвержденными Правительством РФ, в стоимостных объемах, устанавливаемых Федеральным законом о федеральном бюджете. Эти планы принимаются ежегодно с указанием конкретных целей отпуска драгоценных металлов и драгоценных камней.
Отпуск золота из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ для проведения операций на внешнем и внутреннем рынке, а также отпуск его сверх плана производится только по решению Президента России.
Драгоценные металлы – это благородные металлы, которые не подвержены коррозии и окислению, и не вступают в реакцию с соляной кислотой, к их числу относятся, в частности, золото, палладий, серебро, платина и т.д.
Стоит отметить, что к категории драгоценных металлов не относятся монеты, которые выступают в роли национальной валюты. Как правило, драгоценные металлы существуют в виде слитков драгоценных металлов, представляющих собой различного рода стандартные или мерные слитки отечественного производства, которые в полной мере соответствуют предъявляемым стандартам, действующим на территорию РФ, а также зарубежного производства, которые в полной мере соответствуют международным стандартам качества, утвержденным Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных камней и металлов.
Банковские операции с драгоценными металлами
На сегодняшний день банковские операции с драгоценными металлами представляют собой операции, связанные с привлечением во вклады и размещением драгоценных металлов.
Металлическими счетами, называют счета, которые открываются банковской структурой для реализации различного рода операций с драгоценными металлами. Одним из видов металлических счетов являются металлические счета ответственного хранения, которые представляют собой счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в банковскую структуру с сохранением их индивидуальных признаков.
Согласно действующим законодательным и правовым документам Правительство РФ определяет единый порядок реализации банковских операций и сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации. Банк России определяет порядок реализации банковским структурами всех видов операций с драгоценными металлами и монетами из таких металлов.
Для выполнения банковских операций и сделок с драгоценными металлами, банковская структура должна обладать универсальной лицензией на реализацию банковских операций со средствами в национальной и иностранной валюте, а также на привлечение в депозиты и вклады и размещение драгоценных металлов.
Готовые работы на аналогичную тему
Согласно международному опыту и правовой базе, законодательству РФ, операции и сделки с драгоценными металлами реализовываются в количественных единицах чистой массы соответствующего металла.
Банковские структуры имеют право реализовывать следующие операции с драгоценными металлами:
- Приобретать и реализовывать драгоценные металлы в физической форме, как за собственный счет, так и по поручению клиентов за их счет. На сегодняшний день в РФ около 200 коммерческим банковским структурами выдана лицензия на реализацию финансовых операций с использованием драгоценных металлов. Однако, по факту, не более 25 финансовых учреждений осуществляют операции купли-продажи драгоценных металлов, таким образом, можно сказать, что лишь незначительная часть учреждений, функционирующих в банковских структурах реализуют относительно небольшой объем подобных операций. Прежде всего это связано отсутствием спроса со стороны частных лиц на приобретение драгоценных металлов в физической форме, т.е. слитках, т.е. при реализации металлов в форме слитка, банковская структура обязана включить в его окончательную стоимость НДС, что в значительной мере увеличивает стоимость такого актива для покупателей. Таким образом, начисленный налог на добавленную стоимость является достаточно серьёзным препятствием для значительного увеличения объема реализуемых операций с драгоценными металлами. Стоит также отметить, что в настоящее время банковские структуры готовы предложить для приобретения исключительно слитки, которые были произведены российскими заводами. На слитки иностранным изготовителей установлены в достаточной мере высокие заградительные пошлины и сборы, в связи с чем они являются неконкурентными способными и не поступают на отечественной рынок.
- Приобретать и реализовать монеты из драгоценных металлов. Такие монеты, которые произведены из драгоценных металлов, в банковском секторе называются инвестиционными. Например, коллекционные монеты пользуются популярностью у нумизматов и прочих коллекционеров. Стоит отметить, что в качестве эмитента инвестиционных монет выступает Центральный Банк Российской Федерации. В Советском Союзе Государственный банк СССР начал заниматься выпуском инвестиционных монет из драгоценных металлов только во второй половине ХХ века, однако, такие моменты не обращались на внутреннем рынке в СССР, а выпускались для распространения за пределами СССР. Также такие моменты могли продаваться исключительно иностранным гражданам в специализированных магазинах.
На сегодняшний день используют электронную торговлю драгоценными металлами, которая получила особую популярность из-за удобства их реализации и отсутствия привязки к какому-то определенному драгоценному металлу в физической форме.
Стоит отметить, что через некоторый период времени клиент может реализовывать приобретённые раннее драгоценные металлы в соответствии с текущей учетной стоимостью золота в данном финансовом учреждении. Таким образом, подобную операцию можно рассматривать как депозитную, т.к. финансовое учреждение таким способом привлекает финансовые ресурсы своих клиентов для увеличения объема ресурсной базы и в полной мере обеспечивает сохранность таких активов, однако, никаких процентов на остаток по таким счетам банковская структура не начисляет.
Операции коммерческой банковской структуры с драгоценными металлами осуществляются для достижения таких целей как:
Читайте также: