Сколько можно удержать из зарплаты работника по его заявлению

Обновлено: 07.07.2024

Большинству работающих по найму заработной платы не хватает или хватает впритык. Когда же зарплату выдают не полностью, проводя удержания из нее, работникам приходится туго.

Давайте выясним, что говорится об удержаниях из заработной платы в Трудовом Кодексе России (ТК РФ) и других законодательных актах нашей страны. Если вы считаете, что деньги из заработной платы удерживаются с нарушением закона, свои права необходимо защищать. Получите консультацию юристов и наймите их для отстаивания ваших интересов.

Существующие виды удержаний из зарплаты

В Российской Федерации существует несколько видов удержаний из заработной платы. К ним относятся:

Обязательные. К ним относят удержания, производимые на основании законодательных актов РФ. Основные виды таких отчислений: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и отчисления по исполнительным документам.
Производимые по требованию работодателя. Случаи, когда это возможно, указаны в ТК РФ.
Производимые по просьбе работника.

Рассмотрим эти виды отчислений из доходов по отдельности.

Удержания, производимые в обязательном порядке

Исполнительные листы. Эти документы выдаются на основании решений, принятых судами общей юрисдикции и арбитражными судами.
Судебные акты об административных правонарушениях.
Судебные приказы. По ряду оснований суды имеют право на выдачу таких приказов без рассмотрения дел и принятия решений.
Соглашение об алиментных выплатах (должно быть заверено нотариусом).
Удостоверения (такие документы выдают специальные комиссии).
Акты. Такие документы выдают контролирующие органы при недостатке средств на счетах должника средств для полного исполнения их требований.
Постановления (издаются судебными приставами).
Исполнительные надписи (оформляются нотариусами).
Запросы. Речь идет об обязательствах по розыску детей. Издают такие запросы органы, курирующие такой розыск.
Определения. Такие документы издают судьи. Касаются они ареста имущества.

Если работодатель получил хотя бы один из таких документов, он обязан производить удержания по ним в день зарплаты и перечислять средства выгодоприобретателю в течение 3 дней. Спорить с работодателем в этом случае бесполезно. Если вы считаете, что ваши права нарушены, придется оспаривать в суде документ о производстве удержаний из заработной платы.

Удержания, производимые работодателем по собственной инициативе

Права работодателя по удержаниям из заработных плат работников строго ограничены законодательством. Позволяется удерживать средства:

Для возмещения неотработанного аванса. Зарплату нужно выплачивать 2 раза в месяц. Первый платеж, называемый авансом, обычно представляет собой фиксированную сумму. Если заработок зависит от выработки, может возникнуть ситуация, когда выданный аванс превосходит месячный заработок работника. Эту разницу можно возмещать.
Для возмещение аванса, выданного на командировку. Если работник не предоставил документы, подтверждающие израсходование аванса целиком, и не сдал остаток денег, его ожидают удержания из заработной платы.
Для возмещения излишне выплаченных сумм вследствие ошибок.
Для возмещения ущерба, нанесенного отпуском работника. Такое происходит, когда работник уже отгулял отпуск за текущий год и увольняется, не отработав год до конца. В этом случае производится удержание за количество дней отпуска, которые не были отработаны.

Эти основания содержатся в ст. 137 ТК РФ. Спорить с работодателем об этих удержаниях из заработной платы тоже бесполезно. Кроме того, на работника может быть возложено возмещение из заработной платы ущерба, нанесенного работодателю, в соответствии с гл. 39 ТК России.

Удержания, производимые по инициативе работника

Если работник подаст соответствующее заявление, работодатель имеет право удерживать из его заработной платы любые суммы на любые цели. Чаще всего речь идет о погашении кредитов, взносах на страхование и в профсоюзные организации и других платежах на подобные цели.

Работодатель имеет право принимать положительное решение по заявлению работника об удержаниях из заработной платы, но не обязан этого делать. Иными словами, работодатель может отказать работнику в таких отчислениях из заработка.

Доходы, из которых нельзя производить удержания

На бытовом уровне понятие заработка включает в себя все выплаты, производимые работодателем, но часть этих доходов удержаниям из них не подлежит. Нельзя производить вычеты из средств, полученных в качестве:

возмещения вреда здоровью или смерти работника;
компенсации служебных командировок и переводов, изнашивания личного инструмента работника;
выплат по случаю заключения брака, рождения ребенка и смерти близких;
страхового обеспечения по обязательному страхованию, кроме сумм, выплачиваемых по больничному листу;
единовременной матпомощи по случаям стихийных бедствий и подобных чрезвычайных обстоятельств;
компенсации стоимости путевки в санатории, а также проезда к месту лечения и обратно.

Если речь идет о выплате алиментов, то суммы, компенсирующие вред здоровью, и пособия по временной нетрудоспособности из этого списка исключаются. Удержания алиментных платежей может производиться из них.

Очередность и максимальные размеры удержаний из заработной платы

В первую очередь работодатель обязан удержать из заработка работника налог на доходы физических лиц. В ст. 226 Налогового кодекса России есть указание, что сумма этого удержания не может превышать 50% денежной выплаты. Все остальные удержания рассчитываются исходя из суммы, оставшейся от заработной платы после вычета из нее НДФЛ. Очередность следующая:

Алименты и выплаты по компенсациям вреда и ущерба.
Выплаты выходных пособий и платежи лицам, работающим по договорам.
Обязательные бюджетные платежи и взносы во внебюджетные фонды.
Остальные платежи.

Если удержанной суммы на полное покрытие всех требований одной очереди недостаточно, то удержанная сумма распределяется между получателями пропорционально полагающейся каждому взыскателю сумме. Удовлетворение следующей очереди взыскателей возможно только после того, как требования предыдущей очереди удовлетворены полностью.

В стандартном случае размер удержаний не должен превышать 20% от оплаты труда. При необходимости уплаты по нескольким исполнительным листам размер отчислений не должен превышать 50% начисленного заработка. Однако если удерживаются алименты, возмещение вреда и ущерба, а плательщик отбывает исправительные работы, размер удержанных сумм может достигать 70% его доходов.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Зачастую бухгалтеру приходится удерживать из зарплаты работников суммы по поступившим в организацию исполнительным документам. Мы расскажем об общих правилах удержания и разберем сложные случаи. На конкретных примерах будет показано, как правильно определить сумму и срок удержания в нетипичных ситуациях.

Максимальная сумма удержания

Таким образом, из заработной платы сотрудника в любом случае не может быть удержано более 70%. Причем, удержание в указанном размере возможно исключительно для удовлетворения приведенных выше требований (алименты на несовершеннолетних детей, вред здоровью и т.д.). Если же взыскание производится для удовлетворения прочих требований, то взыскивается не более половины заработка.

Казалось бы, простое правило, но на практике оно вызывает проблемы. Особенно, когда в организацию поступило несколько исполнительных листов, каждый из которых предписывает производить удержания в определенной сумме. Рассмотрим конкретные примеры.

Удержания по кредиту: не больше половины

У нас работает сотрудник, у которого на основании исполнительного листа удерживается 1/3 зарплаты в счет уплаты алиментов на ребенка. А теперь поступил еще один исполнительный лист на 50% удержаний из доходов для погашения взятого в банке кредита. Сколько можно удержать у сотрудника в данном случае?

Как уже упоминалось, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей можно удерживать до 70% заработка. А вот при взыскании в пользу банка — не более половины заработка. Как совместить эти два правила в рассматриваемом случае? Обратимся к положениям пункта 1 статьи 111 Закона № 229-ФЗ. Там сказано: если взысканной с должника суммы недостаточно для удовлетворения в полном объеме всех требований по всем исполнительным документам, устанавливается очередность.

В частности, в первую очередь погашаются требования по взысканию алиментов; возмещению вреда, причиненного здоровью; возмещению вреда в связи со смертью кормильца; возмещению ущерба, причиненного преступлением, а также требования о компенсации морального вреда. Тогда как требования банков по взысканию задолженности по договорам удовлетворяются только в четвертую очередь. Далее, в пункте 2 статьи 111 Закона № 229-ФЗ, сказано, что каждая взысканная с должника сумма сначала направляется на погашение требования первой очереди, а требования каждой последующей очереди удовлетворяются после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме.

Оставшуюся после перечисления алиментов часть от удержанной половины заработка нужно перечислить по второму исполнительному листу в пользу банка. И таким образом поступаем вплоть до полного удовлетворения соответствующего требования банка (п. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ). При условии, конечно, что в этот период не прекратится взыскание алиментов.

Приведем пример. Предположим, заработная плата сотрудника составляет 10 000 руб. в месяц. У него есть два несовершеннолетних ребенка, на содержание которых взыскиваются алименты (1/3 зарплаты). Работник подал в бухгалтерию заявление и документы на стандартный налоговый вычет (величина его дохода с начала года не превысила 350 000 руб.). Дополнительно имеется исполнительный лист на взыскание 50% дохода в счет погашения долга по кредиту. Рассчитаем сумму удержания.

Согласно пункту 1 статьи 99 Закона № 229-ФЗ, размер удержания исчисляется из суммы, оставшейся после налогообложения. Значит, в данном случае величина удержания будет определяться исходя из 9 064 руб. (10 000 - (10 000 — 1 400×2) × 13%). Соответственно, общая сумма удержания по исполнительным листам составит 4 532 руб. (9 064 ∕ 2). Из них во исполнение требования по уплате алиментов будет переведено 3 021,33 руб. (9 064 × 1/3), а оставшаяся часть (1 510,67 руб.) будет перечислена банку для погашения долга по кредиту.

Алименты на детей и супругов

На работника поступили три постановления об удержании. Первое — на содержание супруги в размере 0,6 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения по нашему региону ежемесячно (на данный момент это 11 907 × 0,6 = 7 144,20 руб.). Второе — на содержание сына в размере 1/4 доходов ежемесячно. И третье — на содержание дочери в размере 1/6 доходов ежемесячно. Какой будет предельный размер удержаний в этой ситуации? Как распределять взысканное между тремя иждивенцами?

Как уже говорилось, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей размер удержания может достигать 70% заработной платы. Как следует из статьи 90 Семейного кодекса РФ, суммы, выплачиваемые на содержание бывшего супруга, также признаются алиментами. Но поскольку они не являются алиментами на содержание детей, то для удовлетворения этих требований удержать можно не более половины заработка.

В то же время, устанавливая очередность погашения требований по нескольким исполнительным листам, законодатель не отделил алименты на детей от прочих алиментов. Значит, взыскания по всем трем исполнительным листам будут относиться к одной очереди — первой (п. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ). Поэтому в данном случае нужно применить правило пункта 3 статьи 111 Закона № 229-ФЗ. Оно гласит: если взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения требований одной очереди в полном объеме, то они погашаются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе.

Значит, алгоритм действий в данном случае будет таким. Сначала должна быть удержана сумма алиментов на содержание супруги и обоих детей в пределах 50% заработка сотрудника. Полученная величина распределяется между всеми взыскателями пропорционально причитающейся каждому из них сумме. После этого нужно произвести доудержание алиментов на детей, но так, чтобы взыскание не превышало 70% заработка. Дополнительно удержанная сумма распределяется только между детьми пропорционально причитающейся каждому из них сумме.

Посмотрим на примере. Предположим, заработная плата сотрудника составляет 10 000 руб., и он имеет право на стандартный вычет по обоим детям. Тогда сумма заработной платы, из которой возможны удержания, составит 9 064 руб. (10 000 - (10 000 — 1 400 × 2) × 13%). Теперь, исходя из этой суммы, определим причитающиеся детям выплаты: сын должен получить 2 266 руб. (9 064 × 1/4), а дочь — 1 510,67 руб. (9 064 × 1/6).

Теперь удерживаем половину заработка (4 532 руб.) и распределяем эту сумму между всеми тремя взыскателями. Доля супруги составит (4 532 ∕ (7 144,2 + 2 266 + 1 510,67)) × 7 144,2 = 2 964,74 руб. Доля сына составит (4 532 / (7 144,2 + 2 266 + 1 510,67)) × 2 266 = 940,36 руб. Доля дочери составит (4 532 ∕ (7 144,2 + 2 266 + 1 510,67)) × 1 510,67 = 626,90 руб.

Как видим, дети получили меньше положенного. Значит, переходим к дополнительным удержаниям. Для этого сначала определяем сумму, которую можно доудержать на содержание детей (в пределах 70% заработка). Она равна 1 812,8 руб. (9 064 × 70% - 4 532). Удерживаем ее и распределяем между двумя детьми пропорционально их долям. Доля сына равна (1 812,8 ∕ (2 266 + 1 510,67)) × 2 266 = 1 087,68 руб., а доля дочери — (1 812,8 ∕ (2 266 + 1 510,67)) × 1 510,67 = 725,12 руб.

Итого супруга получит 2 964,74 руб., сын — 2 028,04 руб. и дочь — 1 352,02 руб.

Сроки удержания

Не меньше сложностей возникает и при определении периода, в течение которого нужно проводить удержания. Причем, вопросы вызывает установление как начальной, так и конечной даты взыскания. Еще сложнее дело обстоит с задолженностью за прошлые периоды.

Возможны ли удержания задним числом?

В середине мая (17.05.2021 г.) в бухгалтерию поступил судебный приказ, датированный 30.01.2021 г. В нем указано, что, начиная с 20 января, необходимо ежемесячно взыскивать с сотрудника алименты на ребенка в размере 1/4 заработка. С какого срока нужно сделать расчет алиментов?

Ответ на этот вопрос содержится в пункте 3 статьи 98 Закона № 229-ФЗ. Там сказано, что лица, выплачивающие должнику зарплату или иные периодические платежи, со дня получения исполнительного документа обязаны удерживать денежные средства из доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в этом документе. Здесь напомним, что судебный приказ также является исполнительным документом (подп. 2 п. 1 ст. 12 Закона № 229-ФЗ).

Осталось определить, какую сумму нужно взыскать при первой выплате: 1/4 от текущего дохода, или сумму, рассчитанную с учетом задолженности. В силу пункта 3 статьи 102 Закона № 229-ФЗ размер задолженности по алиментам, уплачиваемым на несовершеннолетних детей в долях к заработку, определяется исходя из заработка и иного дохода должника за период, в течение которого взыскание алиментов не производилось. Если взыскание осуществляется по решению судебного пристава, то задолженность определяется именно приставом и указывается в постановлении (п. 2 ст. 102 Закона № 229-ФЗ).

В данном случае организация проводит взыскание непосредственно на основании исполнительного документа. Это значит, что ей необходимо выполнить требование пункта 3 статьи 102 Закона № 229-ФЗ самостоятельно. То есть она должна определить размер задолженности за период с 20.01.2021 г. по дату получения приказа, в течение которого алименты, установленные этим документом, не удерживались.

Данная задолженность рассчитывается исходя из заработка сотрудника за указанный период. А удерживать ее надо из текущих выплат одновременно с алиментами за очередной месяц (с учетом ограничения в 70% от выплачиваемой суммы, установленного п. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ), вплоть до полного погашения. То есть при первой после получения судебного приказа выплате у работника может быть удержано до 70% заработка, если это необходимо для погашения задолженности по алиментам, образовавшейся с января.

Рассмотрим еще один пример.

В бухгалтерию 27.09.2021 г. пришло постановление судебного пристава об обращении взыскания на зарплату должника. Постановление датировано 23.08.2021 г., а в тексте сказано, что удержания нужно производить ежемесячно в размере 1/6 от дохода с 12.07.2021 г. Как в данной ситуации должен поступить бухгалтер?

Эта ситуация является разновидностью предыдущей. Главное отличие заключается в том, что взыскание производится на основании постановления пристава. Значит, организация обязана удерживать 1/6 из заработной платы и иных доходов должника, выплачиваемых, начиная с даты получения данного постановления, то есть с 27.09.2021 г. А размер и порядок взыскания задолженности за период с 12.07.2021 г. по 26.09.2021 г. включительно обязан определить судебный пристав. Это следует из нормы пункта 2 статьи 102 Закона № 229-ФЗ.

В результате в организацию должно поступить еще одно постановление пристава. В этом документе будут прописаны величина и порядок удержания задолженности. Исполнять данное постановление нужно, начиная со дня его получения.

Достижение совершеннолетия

У сотрудника удерживаются алименты на несовершеннолетнего ребенка в размере 25% заработка. Совершеннолетие ребенка наступило 6 сентября. Как правильно произвести удержание из заработной платы сотрудника за сентябрь?

Таким образом, в ситуации, когда исполнительным документом предписано удерживать алименты до достижения ребенком совершеннолетия, день рождения ребенка, в который ему исполнится 18 лет, должен включаться в расчет алиментов в качестве последнего дня, за который они начисляются. А значит, прекращение начисления алиментов происходит со дня, следующего за днем рождения.

Удерживать начисленную сумму (и задолженность, если имеется) нужно из доходов работника до тех пор, пока не будет взыскано все причитающееся ребенку. То есть, фактическое удержание может продолжаться и после того, как ребенок достиг совершеннолетия.

Читайте также: