Получают ли сотрудники таможенных органов стимулирующие выплаты использование иностранных языков

Обновлено: 28.04.2024

Дополнительные выплаты к заработной плате

Работники таможенной службы вправе рассчитывать на надбавку к заработной плате, также выплачиваемую каждый месяц. Размер выплаты утверждается Правительством РФ ежегодно и действует на протяжении одного года.

15% — от 5 до 10 лет;

20% — от 10 до 15 лет;

25% — от 15 до 20 лет;

30% — от 20 до 25 лет;

Льготы на приобретение жилья

Важно! Единовременная субсидия на покупку жилья предоставляется только единожды и только тем сотрудникам таможни, кто нуждается в улучшении условий проживания.

Наиболее значимой льготой служащих таможни является скидка при покупке квартиры или дома. Точнее, уменьшения стоимости жилья не происходит, но государство берет на себя значительную часть расходов при его приобретении путем выплаты таможеннику единовременной субсидии. Получать выплаты должен соответствовать некоторым требованиям:

ни у одного из членов семьи сотрудника ФТС не должно быть собственного жилого помещения, которое отвечало бы установленным стандартам;
семья таможенника должна проживать в арендованной квартире или в квартире/доме, не соответствующему санитарным, гигиеническим или нормам площади на одного человека;
сотрудник ФТС должен состоять на учете как гражданин, нуждающийся в улучшении жилищных условий.

Какие документы нужны для оформления единовременной субсидии на покупку жилья

Для подачи заявки на получение единовременной социальной выплаты, работник ФТС должен позаботиться о сборе следующих документов:

Выплата сотрудникам таможни при увольнении или выходе на пенсию

Если работника Федеральной таможенной службы увольняют по завершении срока службы или по причине выхода на заслуженный отдых, ему начисляется единовременная выплата, величина которой будет зависеть от трудового стажа в ФТС:

5 окладов при работе в ФТС на протяжении 10 лет;
10 окладов при службе длительностью от 10 до 15 лет;
15 окладов при стаже от 15 до 20 лет;
20 окладов, если в таможне служащий отработал 20 лет и более.

Льготы на оплату коммунальных услуг

Служащим таможни полагается компенсация половины стоимости коммунальных услуг. Это означает, что сперва необходимо оплатить счета за ЖКУ в полном объеме, а затем подать заявление в финансовый отдел ФТС или в Пенсионный Фонд на перечисление 50% средств обратно.

Основанием для получения данной льготы является ранение работника Федеральной таможенной службы или его гибель во время исполнения служебных обязанностей. Компенсацию могут оформить вдова/вдовец, другие члены семьи.

Компенсация транспортных расходов

Транспортные льготы действуют в отношении не только самих служащих таможенных органов, но и их родственников. Сотрудник ФТС имеет право пользоваться услугами любого общественного транспорта бесплатно, если при себе имеется служебное удостоверение. Что касается покупки билетов на поезд, междугородние автобусы, водный и воздушный транспорт, семья сотрудника ФТС может претендовать на бесплатный проезд, только если:

необходимо проехать к месту проведения ежегодного отпуска с сохранением зарплаты (только на территории России и только для одного члена семьи);
сотрудник направлен в командировку (без членов семьи);
служащего переводят на службу в другой регионе;
необходимо съездить в медицинское учреждение для прохождения обследования или лечения и вернуться обратно (по направлению медицинской комиссии);
при необходимости пройти лечение (вдовам);
при желании посетить место захоронения погибшего во время службы сотрудника ФТС.

Другие льготы сотрудников таможни в 2022 году

Сотрудники таможенной службы, как и другие государственные служащие, могут пользоваться и иными привилегиями:

дополнительными днями к основному отпуску (за выслугу лет);
едиными проездными на все виды общественного транспорта;
специальными санаторными программами по льготной стоимости;
прием детей в детские сады без ожидания очереди.

Экспертное мнение

Законодательные акты по теме

Постановление Правительства РФ от 27.01.2009 № 63

О предоставлении федеральным государственным гражданским служащим единовременной субсидии на приобретение жилого помещения

Приказ ФТС РФ от 18.11.2010 № 2163, № 2164

О создании в таможенных органах РФ подкомиссий/Комиссии для рассмотрения вопросов предоставления федеральным государственным гражданским служащим таможенных органов РФ единовременной субсидии на приобретение жилого помещения

Типичные ошибки

Ошибка: Сотрудник таможни претендует на получение тринадцатой зарплаты.

Комментарий: Данный бонус не распространяется на сотрудников таможенной службы.

Ошибка: Федеральный государственный гражданский служащий таможни претендует на получение дополнительного медицинского обслуживания.

Комментарий: Данная льгота действует исключительно в отношении сотрудников таможни с военным званием.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Может ли быть получены денежные выплаты и льготы сотрудника ФТС, пропавшего без вести или взятого в плен, его супругой или ближайшими родственниками?

Ответ: Да, но только до присвоения сотруднику таможни статуса без вести пропавшего.

Вопрос №2: Может ли на уровне регионального руководства таможенного органа устанавливаться надбавка к зарплате за работу в суровых климатических условиях?

Ответ: Да, при работе в пустыне, в горной местности, например, сотрудник ФТС может рассчитывать на дополнительную процентную надбавку к зарплате.

О.Я. Решетова,
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению в бюджетных организациях

ВОПРОС

Может ли компания каждому работнику определить ежемесячную стимулирующую надбавку (не премию). В каких документах это необходимо отразить? Может ли быть надбавка установлена в процентах в зависимости от оклада работника и с одинаковым обоснованием для всех работников? Можно ли будет ее снять в одностороннем порядке?

Цель: не прописывать надбавку как премию, а также чтобы была возможность ее отменыне выплаты в одностороннем порядке.

Да, можно определить каждому работнику персональную ежемесячную стимулирующую надбавку.

Возможность установления персональных надбавок должна быть предусмотрена в коллективном договоре и (или) локальном акте, например, в положении об оплате труда или в положении о персональных надбавках. Кроме того, надбавку необходимо отразить непосредственно в трудовом договоре.

Работодатель вправе установить каждому сотруднику свою персональную надбавку. При этом основания назначения персональной повышающей надбавки не должны содержать в себе признаков дискриминации в сфере труда.

Так, установление персонального повышающего коэффициента (надбавки) одному работнику за аналогичные функции (при этом если другие работники не получают никаких доплат к окладу при одинаковых условиях труда) будет являться примером дискриминации.

Возможность отмены надбавки в одностороннем порядке должна содержаться в том локальном акте, которым она установлена.

При изменении порядка назначения и (или) размера надбавки необходимо, чтобы такой механизм был предусмотрен в том локальном документе, которым данная надбавка установлена.

ОБОСНОВАНИЕ

Надбавки являются элементом системы оплаты труда и могут быть двух видов: компенсационного и стимулирующего характера.

Надбавки стимулирующего характера применяются у конкретного работодателя в зависимости от определенных деловых качеств конкретных работников или иных оснований, такие надбавки являются персональными (ст. ст. 129, 135 ТК РФ).

Возможность установления персональных надбавок должна быть предусмотрена в коллективном договоре и (или) локальном акте, например, в положении об оплате труда или в положении о персональных надбавках, с которыми работника нужно ознакомить под роспись (ч. 3 ст. 68 ТК РФ).

Работодателю следует указать условия и порядок назначения надбавок, их размеры, основания и порядок отмены надбавок работникам или снижения их размера, в том числе с учетом финансового состояния работодателя и (или) наличия у работника дисциплинарных взысканий.

Если система оплаты труда предусматривает выплату работнику персональной надбавки, то при приеме на работу в трудовом договоре нужно указать возможность ее предоставления (ч. 2 ст. 57 ТК РФ).

Сделать это можно двумя способами:

сразу включить в трудовой договор все условия ее предоставления, включая размер, основания и порядок отмены;

сделать отсылку на документ, устанавливающий надбавку, например, указать: "в соответствии с локальным актом и (или) коллективным договором работнику предоставляется персональная надбавка за знание иностранного языка".

При этом основания назначения персональной повышающей надбавки не должны содержать в себе признаков дискриминации в сфере труда (ст. 132 ТК РФ). Так, установление персонального повышающего коэффициента одному работнику, за аналогичные функции которого другие работники не получают никаких доплат к окладу при одинаковых условиях труда, будет являться примером дискриминации.

При полной отмене персональной надбавки работодателем вносятся изменения в локальный акт и/или коллективный договор, которыми она установлена. При этом необходимо внести изменения в трудовые договоры со всеми работниками, которым была установлена надбавка или возможность ее предоставления. Изменения вносятся по общим правилам (ст. ст. 72, 74 ТК РФ).

Налогообложение высококвалифицированных иностранных специалистов — это порядок исчисления и уплаты налогов и взносов с доходов, получаемых работниками-иностранцами с высоким уровнем профессионализма. Этот порядок напрямую зависит от их налогового резидентства.

К налоговым резидентам относят физических лиц, находящихся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, если иное не предусмотрено законодательством. Следует учитывать, что начало пребывания на территории РФ — следующий день после календарной даты прибытия такого специалиста в РФ, а окончание — дата отъезда. Работал ли такой специалист на основании разрешения или патента — не важно (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Работодатель, у которого трудится высококвалифицированный иностранный специалист, налоги и взносы за такого сотрудника уплачивает по особым правилам.

Особенности трудоустройства высококвалифицированных иностранных специалистов

ВКС от обычного работника-иностранца отличается уровнем квалификации и размером заработной платы (вознаграждения). Заработная плата (доход высококвалифицированного специалиста), получаемая им на территории РФ, установлена и регулируется на законодательном уровне (п. 1 ст. 13.2 закона № 115-ФЗ).

Для приема на работу высококвалифицированных иностранных специалистов необходимо, чтобы у них было соответствующее разрешение на работу, позволяющее трудиться в одном или нескольких субъектах РФ. Некоторые разрешения действуют и на всей территории РФ (приказ МВД России от 19.06.2017 № 390).

Следует учитывать, что принимаемый на работу иностранный специалист не должен привлекаться для занятия проповеднической и иной религиозной деятельностью, кроме того, существуют ограничения на его труд в сфере торговли.

Для получения высококвалифицированному иностранному специалисту разрешения на работу работодателю необходимо заключить с ним трудовой договор и предоставить перечень документов в подразделение МВД по вопросам миграции:

ходатайство;
копию документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина;
трудовой договор;
письменное обязательство оплатить (возместить) расходы РФ, связанные с возможным административным выдворением за пределы РФ или депортацией привлекаемого высококвалифицированного специалиста.

Обратите внимание, необходимо уведомить МВД не позднее 3 рабочих дней со дня заключения трудового договора с иностранным специалистом.

Коме того, ежемесячно не забывайте направлять им уведомление по установленной форме о выплате заработной платы принятому на работу специалисту (ст. 13, 13.2 закона № 115-ФЗ).

Если уведомление о заключении договора или уведомление о выплате зарплаты не предоставлены, то на работодателя может быть наложен штраф в размере от 400 000 до 1 000 000 руб. (ст. 18.15 КоАП РФ).

Налогообложение ВКС

Налог на доходы физических лиц

Расчет НДФЛ зависит от статуса иностранного работника. Так, НДФЛ высококвалифицированного иностранного специалиста в 2021 году, являющегося резидентом, удерживается, применяя обычные ставки. Налог рассчитывается так:

с части основной налоговой базы в пределах 5 млн руб. — по ставке 13%;
с части основной налоговой базы свыше 5 млн руб. — по ставке 15%.

Если специалист не является резидентом РФ, то НДФЛ с иностранцев ВКС в 2021 году с сумм оплаты его труда рассчитывается нарастающим итогом с начала года без предоставления стандартных, имущественных, социальных вычетов. Налог исчисляется по ставке 13% (15%). Следует учитывать, что ставка 13% применяется к налоговой базе в части, не превышающей 5 млн руб., а 15% — к налоговой базе в части, превышающей указанную сумму (п. 3 ст. 210, п. 3, 3.1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Если в течение года статус ВКС изменился, то НДФЛ подлежит пересчету, а налоговая ставка не меняется.

Взносы

Рассмотрим, как исчисляет и уплачивает работодатель, у которого работает высококвалифицированный иностранный специалист, страховые взносы в 2021 году и последующих периодах.

При страховании от несчастных случаев взносы исчисляются в общеустановленном порядке по стандартным тарифам и не зависят от их статуса.

Взносы с выплат сотрудникам ВКС на ОМС платить не нужно, и они не зависят от статуса иностранного работника.

Если работник является временно пребывающим в РФ, то взносы на ОПС и по ВНиМ не начисляются. При временном либо постоянном проживании ВКС на территории РФ взносы начисляются так же, как и работникам — гражданам РФ, в общеустановленном порядке по соответствующим тарифам (письмо Минфина от 04.02.2020 № 03-15-05/6890).

Налоговые вычеты

При ведении трудовой деятельности в РФ ВКС может получить налоговый вычет, тем самым возвратить из бюджета часть ранее уплаченного налога. Для этого необходимо подать заполненную налоговую декларацию в налоговый орган. В случае ее корректного заполнения иностранец на ВКС может вернуть НДФЛ, ранее уплаченный в бюджет. Вычет предоставляется при покупке жилья в РФ, оплате за обучение или лечение.

В целях оказания методической помощи организациям по созданию системы стимулирования работников, которые владеют иностранными языками и применяют их в практической работе, Минтруда и соцзащиты были разработаны Рекомендации о стимулировании работников за владение и применение в практической работе иностранных языков. Комментарий к ним, а также о способах оформления данного стимулирования читайте ниже.

Стимулирующие выплаты как составляющая заработной платы всегда были одной из сильных и влиятельных мотиваций к улучшению трудовой активности работника. Они производятся исходя из квалификации работника (с учетом деловых и профессиональных навыков и знаний), сложности работы, а также ее качества.

Конкретный перечень стимулирующих выплат законодательством не определен, поэтому данную функцию выполняет внутренний документ конкретной организации (к примеру, положение об оплате труда), который устанавливает порядок и условия выплат подобного рода. Главная цель такого рода документов – эффективно стимулировать работников организации к повышению их профессионального уровня и результатов их деятельности, а также снизить текучесть кадров и привлечь в организацию необходимых специалистов высокой квалификации.

Регулирование стимулирующих выплат

Стимулирующие выплаты работнику устанавливаются трудовым договором (контрактом) в соответствии с действующими у конкретного нанимателя системами оплаты труда. Наниматель может оговорить все положения, касающиеся системы стимулирующих выплат в отдельном локальном нормативном правовом акте (далее – ЛНПА): в положении об оплате труда работников, отдельном положении о премировании работников, приказе. В этом случае в трудовом договоре должны быть сделаны ссылки на такие ЛНПА.

В современных условиях каждый наниматель заинтересован в том, чтобы подготовка персонала соответствовала требованиям того вида деятельности, который осуществляет данная организация. В частности, все большую значимость, особенно в сфере IT-технологий, внешнеэкономической деятельности, маркетинга и др., приобретает такое качество работника, как знание иностранных языков.

Государственное регулирование в сфере организации оплаты труда не остается в стороне от данных вопросов.

Так, в письме Минтруда и соцзащиты РБ от 28.06.2013 № 03-02-12/1947П содержатся Рекомендации о стимулировании работников за владение и применение в практической работе иностранных языков (далее – Рекомендации). Названный документ разработан в целях оказания методической помощи организациям по формированию системы стимулирования работников, которые владеют иностранными языками и применяют их в практической работе.

Рекомендации могут применять наниматели организаций всех форм собственности (коммерческих, общественных, бюджетных). Это документ, в котором описаны наиболее часто встречающиеся методы стимулирования труда работников, владеющих иностранным языком (иностранными языками).

В Рекомендациях рассмотрено, в каких формах возможно стимулирование работников за знание иностранного языка (иностранных языков) в различных организациях.

Установление стимулирующих выплат в коммерческих организациях

В коммерческих организациях стимулирующие выплаты для работников, которые владеют иностранными языками и применяют их в практической работе, рекомендовано предусматривать в ЛНПА в следующем виде:

1. Повышение тарифных окладов за владение иностранными языками и применение их в практической работе.

Для установления выплаты в виде повышения тарифной части заработной платы (например, повышения тарифных окладов) необходимо в разделе ЛНПА предусмотреть соответствующую норму, которая может иметь следующее содержание:

Оформить указанную выплату можно так:

а) в разделе трудового договора (контракта) работника, регламентирующего условия оплаты труда, реко-
мендуется сделать запись следующего содержания:

б) в приказе наниматель устанавливает конкретный размер повышения должностного оклада и при необ-
ходимости срок его действия.

2. Надбавки за владение иностранными языками и применение их в практической работе.

Все виды надбавок относятся к стимулирующим выплатам, и, следовательно, их наименования и порядок
установления предусматриваются в отдельном разделе ЛНПА. Запись в ЛНПА может иметь такой вид:

Данную выплату можно оформить следующими способами:

а) в разделе трудового договора (контракта) работника, регламентирующем условия оплаты его труда,
можно сделать соответствующую запись, например такую:

б) в приказе нанимателя устанавливается конкретный размер надбавки и при необходимости срок ее действия.

Справочно: основанием для установления надбавки за владение иностранными языками и применение их в практической работе, как правило, является служебная записка с резолюцией руководителя организации. Служебную записку подает руководитель структурного подразделения на имя руководителя организации с обоснованием необходимости установления надбавки конкретному работнику или группе работников, с указанием ее размера и срока, на который она устанавливается.

3. Установление индивидуальных условий оплаты труда, учитывающих применение иностранного языка (иностранных языков) в практической работе.

При стимулировании работников за знание иностранных языков и применение их в практической работе в виде установления индивидуальных условий оплаты труда соответствующая норма также включается в ЛНПА.

Индивидуальные условия оплаты труда могут применяться в т.ч. и для работников, владеющих иностранным языком (иностранными языками) и применяющих их в практической работе.

В трудовом договоре (контракте) работников с указанными условиями оплаты труда может быть произведена следующая запись:

4. Выплата различного рода бонусов за владение иностранными языками и применение их в практической работе.

Если наниматель в качестве стимулирующей выплаты за знание иностранных языков и применение их в практической работе применяет выплату в виде бонусов, то в ЛНПА включается соответствующий раздел, где должны быть указаны виды и размеры бонусов, порядок определения их размеров, а также перечень работников, заработная плата которых включает в себя выплату бонусов.

5. Применение системы оплаты труда на основе грейдирования, учитывающего трудовую функцию работника, связанную с владением иностранным языком (иностранными языками).

Система грейдирования предполагает оценку значимости профессии рабочего (должности служащего), которая, как правило, измеряется в баллах.

Используемые при системе оплаты труда на основе грейдирования критерии оценки профессий рабочих (должностей служащих), оцениваемые определенным количеством баллов, в ЛНПА могут предусматривать следующие позиции:

– управление работниками (оцениваются объем и сложность управленческих функций по каждой должности);

– знание иностранного языка (иностранных языков) и применение его (их) в практической работе (оценивается уровень владения иностранным языком (иностранными языками));

– ответственность (оцениваются степень ответственности за должностные действия и последствия совершения этих действий, а также уровень прямой (косвенной) материальной ответственности);

– сложность работы (оцениваются количество, степень сложности и значимость проблем, которые необходимо решать работнику на данном рабочем месте);

– цена ошибки (оценивается вероятность совершения ошибок, упущений при выполнении трудовой функции) и др.

Общая сумма полученных по всем критериям баллов определяет положение (ранг) конкретной профессии рабочего (должности служащего) в структуре организации, для которой устанавливается диапазон размеров тарифных ставок (окладов).

Установление стимулирующих выплат в бюджетных организациях

Виды и размеры стимулирующих выплат работникам бюджетных организаций, владеющим иностранными языками и применяющим их в практической работе, установлены законодательством, а именно постановлением Минтруда РБ от 21.01.2000 № 6 (далее – постановление № 6).

Право нанимателя устанавливать надбавки работникам, владеющим иностранными языками и применяющим их в практической работе, предусмотрено в подп. 2.4 п. 2 приложения 1 к постановлению № 6. Определены следующие размеры данных надбавок:

– за владение одним языком – до 13 % тарифной ставки 1-го разряда;

– двумя и более языками – до 26 % тарифной ставки 1-го разряда.

В случаях, если указанная надбавка не позволяет в полной мере осуществлять стимулирование работника, владеющего иностранными языками и применяющего их в практической работе, в ЛНПА наниматель вправе в определенном порядке в повышенных размерах устанавливать надбавки за сложность и напряженность труда, а также выплачивать повышенный размер премии.

Установление стимулирующих выплат государственным служащим

Материальное стимулирование отдельных категорий государственных служащих за владение иностранными языками и применение их в практической работе осуществляется в соответствии с законодательством.

В частности, государственным служащим таможенных органов, владеющим иностранными языками и применяющим их в практической работе, производят выплату надбавок к должностным окладам в размере от 10 % до 30 % (включительно) тарифной ставки 1-го разряда (п. 5 Инструкции о порядке оплаты труда государственных служащих таможенных органов, утвержденной постановлением Минтруда и соцзащиты РБ от 17.06.2013 № 56).

Для других случаев материальное стимулирование за владение государственными служащими иностранными языками и применение их в практической работе может быть отражено в установленном порядке в положение о материальном стимулировании работников государственного органа в качестве одного из критериев при определении размера премии государственным служащим за счет средств, предусмотренных на эти цели.

Оценка уровня владения иностранным языком

Наряду с вышеизложенным для организаций всех форм собственности также предлагается применять следующие нормы.

При решении вопроса об установлении стимулирующих выплат работникам, владеющим иностранным языком (иностранными языками) и применяющим их в практической работе, зачастую требуется определить, в какой форме работник может подтвердить свою квалификацию в части знания иностранного языка (иностранных языков).

С учетом предусмотренных законодательством видов документов, устанавливающих уровень полученной квалификации, работникам предлагается предъявлять дипломы, аттестаты, удостоверения, выданные соответствующими учебными заведениями, окончание которых подтверждает квалификацию работника в части владения иностранным языком (иностранными языками).

Уровень владения иностранным языком (иностранными языками) дополнительно может оцениваться на основании заключения соответствующей комиссии, созданной в организации при условии, если в штате данной организации (учреждения) имеются специалисты, владеющие соответствующим иностранным языком. Такая комиссия может быть как постоянной, так и временной. При этом во всех случаях требуется приказ (распоряжение) нанимателя о создании указанной комиссии, а также о порядке ее работы.

Читайте также: