Отчисления в пфр в 2019 году за работников сколько процентов

Обновлено: 25.06.2024

Отчисления в фонды — это особые платежи, которые исчисляются с заработной платы и иных вознаграждений за труд. С недавнего времени контроль над полнотой и своевременностью расчетов по зарплатным отчислениям передан ФНС. Разберемся, какие производить отчисления с заработной платы в 2020 году.

Все виды удержаний с заработка

Практически каждый знает, что официальный заработок подлежит фискальному обременению. Простыми словами, с начисленной заработной платы и других выплат работодатель удерживает определенный процент. Однако подоходный налог с зарплаты в 2020 году — это не единственный налоговый сбор. Работодатель дополнительно начисляет страховые взносы на причитающийся заработок.

Страховые взносы и налог с заработной платы, сколько процентов 2020 определяет действующая редакция НК РФ. Обратите внимание, что взнос и налог — это определенно разные виды обременения.

Страховые взносы, в свою очередь, начисляются сверх заработка. Цель их сбора — формирование определенных фондов, за счет которых финансируются пенсии, медицина, государственные пособия и прочие выплаты в пользу граждан. Причем работодатель в данном случае выступает в роли страхователя, а работники, с чьей заработной платы были произведены отчисления, признаются застрахованными лицами.

Налоги с зарплаты в 2020 удерживаются непосредственно с заработка. Тем самым уменьшая сумму вознаграждения, причитающегося к выдаче на руки. К тому же налогоплательщиком НДФЛ выступает сам работник, с чьего заработка был удержан подоходный налог. А работодатель в данном случае выступает в роли посредника, иными словами, налоговым агентом. Цель сбора НДФЛ — формирование доходной части бюджета, за счет которой государство выполняет свои функции.

Подоходный налог

НДФЛ, или так называемый налог на заработную плату, в 2020 году не изменится. Чиновники определили фиксированные ставки по этому виду налога. Доходы резидентов нашей страны облагаются по минимальной ставке налога на доходы физлиц. В 2020, да и в 2020 году этот показатель равен 13 %. То есть каждые 13 рублей с заработанной сотни.

Если же гражданин не является фискальным резидентом РФ, то с его доходов будут удерживать повышенный налог на зарплату, сколько процентов 2020 — 30 % с дохода. Напомним, что нерезидентами считают граждан, которые проживают на территории нашей страны менее 183 дней в календарном году.

Порядок обложения налогом довольно прост. Фиксируются все виды доходных поступлений в пользу налогоплательщика. К полученной сумме применяется соответствующая ставка по НДФЛ. Стоит отметить, что в части налогового обременения доходов населения предусмотрены несколько видов вычетов. А вычеты, как мы знаем, уменьшают налогооблагаемую базу, тем самым снижая размер изымаемого налога. В нашем случае — НДФЛ.

Должностной оклад среднестатистического специалиста — 30 000 рублей. За полностью отработанный месяц работник получит на руки:

30 000 – 13 % = 30 000 – 3900 = 26 400 рублей.

Если работник имеет право на вычеты. Например, профессиональный вычет — 20 %, то расчет будет следующий:

Исчисляем налогооблагаемую базу: 30 000 – 20 % = 24 000 руб.
Исчисляем налог (НДФЛ): 24 000 × 13 % = 3120 руб.
Зарплата к выдаче: 30 000 – 3120 = 26 880 рублей.

Отчисления на страховое обеспечение

Страховые взносы, а некоторые их называют налоги по зарплате в 2020 году, состоят из четырех видов страхового обеспечения:

ОПС — обязательное пенсионное страхование. Самый объемный страховой платеж из всех отчислений. За счет данных траншей формируется будущая пенсия трудящихся граждан. Стоит отметить, что страховые отчисления, которые производятся в данный момент, только учитываются для расчета пенсионных накоплений, а сами денежные средства направляются в Пенсионный фонд РФ. За счет этих денег государство выплачивает текущие пенсии.
ОМС — обязательное медицинское страхование. Вид страхового обеспечения, который обеспечивает всех российских граждан бесплатной медицинской помощью. За счет данных средств финансируются медицинские учреждения.
ВНиМ — страховые взносы на временную нетрудоспособность и материнству. За счет этих средств государство выплачивает пособия трудящемуся населению. К страховым выплатам такой категории относят все виды выплат по нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам, а также единовременные и периодические выплаты мамочкам по уходу за детьми.
НС и ПЗ, или взносы на травматизм. Эта категория страховых платежей формирует фонд от профессиональных заболеваний и несчастных случаев. Такие пособия назначаются работникам при наступлении страхового случая. Например, травма на производстве, несчастный случай и прочие аналогичные ситуации.

Обратите внимание, что ОПС и ОМС — это обязательные виды страхования. Данные отчисления в фонды в 2020 году (таблица тарифов далее) производятся с любых видов вознаграждений за труд. Страховые взносы ОПС и ОМС должны быть начислены как с заработной платы, начисленной по трудовому договору, так и с вознаграждения по договору гражданско-правового характера. А вот страховые взносы ВНиМ и НС и ПЗ (травматизм) обязательны только в рамках трудовых взаимоотношений. Например, по договорам ГПХ платить данные виды страхового обеспечения не обязательно, но допустимы по желанию.

С 2017 года взносы ОПС, ОМС и ВНиМ следует уплачивать в ФНС. А вот сборы на травматизм, как и раньше, зачисляйте в ФСС!

Субъекты предпринимательской деятельности, использующие наемных работников, обязаны начислять и платить в целевые фонды платежи на всех сотрудников, которые работают у них на условиях трудовых и гражданских соглашений. В суммах и особенностях начисления и оплаты платежей в текущем году произошли значительные изменения.

Рассмотрим, как платить страховые взносы в 2020 году и какова сумма обязательных платежей.

Кто является плательщиком

ООО и ИП каждый месяц начисляют и выплачивают взносы за собственных работников, которые числятся в их штате и с которыми заключены договора согласно ТК. Совершаются такие платежи:

В ПФ;
На медстрахование;
ВНиМ;
Страховка от заболеваний и ЧП, произошедших на работе.

Какие доходы облагаются взносами

Согласно налоговому кодексу и подзаконным нормативным актам страховые взносы начисляются на все доходы, полученные сотрудником. Исключение составляют только следующие выплаты:

Пособия, которые получает работник от государства;
Компенсационные выплаты. Например, возмещение расходов на питание или аренду жилья, оплата обучения на курсах;
Разовая финансовая помощь. Она выплачивается при рождении ребенка, потери одного из членов семьи, после аварий и стихийных бедствий;
Взнос в накопительный пенсионный фонд в размере до 12 тыс. рублей или материальная помощь, если ее размер не превышает 4 тыс. рублей;
Возмещение затрат на ипотечные кредиты или займы, полученные на строительство жилья.

Сроки перечисления

Предприятие или частный предприниматель платит страховые взносы. Платеж должен быть выполнен до 15 числа следующего месяца. Срок смещается в следующих случаях:

если последний день является выходным;
если 15 число приходится на праздник.

Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Размер платежей в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования устанавливается законодательством РФ. Согласно нормативным документам, принятым летом прошлого года, с 1 января 2020 года в нашей стране действуют такие общие тарифы:

1. Взнос в пенсионный фонд составляет 22%. По нему действует регрессивная ставка в случае, если доход работника превышает установленную сумму.

2. Тариф на ОМС равен 5,1%. Процент не изменяется в зависимости от уровня дохода наемного работника.

3. Страховые платежи по временной нетрудоспособности и материнству составляют 2,9%. При достижении предельного размера оплаты труда уменьшаются до 1,8%.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2020 году

При начислении страховых взносом законодателем устанавливается лимит оплаты труда, после достижения которого предприятие не платит взнос или начисляет его по пониженной ставке. Сумма устанавливается ежегодно в зависимости от роста средней зарплаты в Российской Федерации.

Для 2020 года установлены следующие суммы:

1. По взносам в пенсионный фонд. Стандартный процент отчислений производится с дохода работника, меньшего 1,292 тыс. рублей. После того, как в течение отчетного периода (года) размер дохода превысит указанный предел, применяется сниженная ставка в размере 10%. А если субъект предпринимательства относится к льготным категориям, платеж не производится.

2. Обязательное медицинское страхование. По этому отчислению не предусмотрено снижение процентной ставки от стандартной независимо от того, сколько денег заработал наемный работник в течение года.

3. Страховые взносы на временную нетрудоспособность. Ставка применяется для работников, которые получили в текущем году доход в размере менее 912 тыс. рублей. После превышения страховой взнос не уплачивается.

Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году

Изменения в законодательстве, которые регулируют порядок начисления и оплаты страховых взносов, сократили перечень субъектов, которые могут использовать льготные тарифы. Поэтому на начало 2020 года льготы предусмотрены только для следующих категорий плательщиков:

Субъекты предпринимательства на упрощенной системе налогообложения, которые занимаются благотворительностью;
Некоммерческие организации, которые работают в образовательной сфере, оказывают социальные услуги населению, занимаются наукой, работают в сфере культуры и искусства;
Организации, работающие в особой зоне Сколково;
Резиденты свободной экономической зоне в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области;
Компании, работающие в порту Владивостока;
Предприятия, которые работают в зона с опережающим развитием социальной сферы.

Новые ставки страховых взносов с апреля 2020 года

Согласно закону 102-ФЗ предприниматели и юридические лица, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, получают право применять регрессивные ставки страховых взносов в 2020 году с 1 апреля.

Нормативно-правовым актом пониженный тариф доступен не по всем выплатам. Во избежание санкций со стороны контролирующих органов необходимо понимать, когда можно платить установленные законом 15% страховых взносов, а когда старые 30%.

Обратите внимание, что льготы применяются только субъектами малого и среднего бизнеса. Возможность расчета платежа в размере 15% имеют компании, которые платят сотрудникам заработную плату выше МРОТ. Он на сегодняшний день составляет 12 123 рубля.

Страховые взносы включают в себя одновременно бухгалтерский, налоговый и кадровый учеты, которые обескураживают любого неподготовленного предпринимателя. И если теоретическую информацию можно найти на просторах интернета, то практический вопрос исчисления и перечисления взносов всегда актуален в той или иной степени. Как и по каким ставкам начислить страховые взносы, куда оплачивать и как заполнять платежное поручение, разберем поэтапно и максимально подробно в этой статье.

Тарифы страховых взносов

Прежде чем перейти к тарифам, определим на какие самые распространенные виды подразделяются взносы:

на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
на обязательное медицинское страхование (ОМС)
на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НсиПЗ, или – травматизм)

В 2019, как и в 2018 году, тарифы страховых взносов остаются прежними. Для работодателей, которые начнут начислять зарплату и оплачивать взносы с 2019 года, необходимо отметить, что существуют общие и льготные тарифы страховых взносов. Также имеются границы сумм выплат на каждое физическое лицо (общая сумма за год), в пределах которых тарифы меняются, но, как правило, преобладающее большинство работодателей остаются в пределах базы сумм выплат физлицам (до 815 000,00 руб. на каждое физическое лицо для расчетов взносов в ВНиМ и ОМС; до 1 021 000,00 руб. –для ПФР), поэтому в этой статье будем рассматривать распространенные ставки.

Общие тарифы предусмотрены ст. 426 НК РФ и предназначены для плательщиков взносов, которые производят выплаты физическим лицам. Именно они не имеют право на льготные тарифы и ограничиваются следующими ставками:

ОПС – 22%
ВНиМ – 2,9%
ОМС – 5,1%
НсиПЗ – 0,2-8,5% (ставка зависит от класса проф. риска по основному виду деятельности)

Всего классов проф. риска 32, которые распределяются в зависимости от характера выполняемых сотрудниками работ. Например, вероятность получения более тяжелой травмы выше для слесаря в цехе, нежели для офисного сотрудника.

К какому именно классу профессионального риска относится фирма, подскажет Приказ Минтруда № 851 от 30.12.2016 года.

Важно! Взносы на травматизм (НСиПЗ) устанавливает ФСС путем ежегодного предоставления основного вида деятельности организациями и ИП, кто изменил основной вид своей деятельности и об этом внес запись в ЕГРИП! Это установлено правилами отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденными Постановлением Правительства РФ № 713 от 01.12.2005г.

Льготные тарифы страховых взносов, а точнее ставки, условия их применения и лица, в отношении которых они применяются, представлены в статье 427 НК РФ. Максимально подробно ознакомиться с ними рекомендуется организациям на УСН, а также ИП на патенте. Льгота по страховым взносам зависит от видов деятельности, величины годового дохода фирмы, или ИП и других индивидуальных факторов. К основным льготникам относятся:

IT-компании
Аптеки на ЕНВД
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности
ИП на патенте
Компании на УСН с льготной деятельностью
Благотворительные и некоммерческие организации на УСН
Резиденты Сколково
Резиденты особых экономических зон

ИП может даже не рассчитывать суммы страховых взносов, так как ее величину устанавливает законодательство. Так, в 2019 году эта сумма составляет 36 238, 00 руб., где 29 354 руб. – на ОПС и 6 884 руб. – на ОМС. Но это только в том случае, если годовой доход ИП составил не более 300 000,00 руб. Если же он выше, то оплачивается основная установленная сумма взносов и 1% от разницы фактического и минимального дохода за год (на ОПС).

Пример:

В 2019 году доход ИП составил 1 млн. руб. Предприниматель обязан оплатить:

Минимальную сумму взносов (36 238,00 руб.)
1% от разницы доходов: (1 000 000,00 – 300 000,00)х1%=7 000,00 (руб.)

Итого к оплате за 2019г.: 6 884,00 руб. – на ОМС, 36 354,00 руб. – на ОПС.

Фиксированные взносы можно оплатить одной суммой в конце года, либо разбить ее на месячные, или квартальные платежи и принять их к вычету при оплате ЕНВД или УСН 6%.

Расчет страховых взносов

Расчет взносов происходит путем умножения ставки на начисленную заработную плату за месяц. В отличие от НДФЛ, эта сумма начисляется поверх на заработную плату и является дополнительным расходом для работодателя.

Существуют доходы работников, не облагаемые страховыми взносами. Полный список представлен в статье 9 Закона № 212-ФЗ. Наиболее распространенные из них:

Дивиденды
Пособия по больничному, по беременности и родам, по уходу за ребенком
Материальная помощь в размере, не превышающем 4000 руб. на одного работника
Суточные и т.д.

Пример:

Иванову И. была начислена заработная плата в размере 30 000,00 руб. за декабрь. Страховые взносы начисляются по общим тарифам, а взносы на травматизм имеют ставку 0,2%.

30 000,00 *30,2% = 9 060,00 (руб.) – общая сумма взносов, из которых будет перечислено:

на ОПС – 6 600,00 руб.
на ВНиМ – 870,00 руб.
на ОМС – 1 530,00 руб.
на НсиПЗ – 60,00 руб.

а также НДФЛ к вычету: 30 000,00 х 13% = 3 900,00 (руб.)

На руки Иванов получит 26 100,00 (30 000,00 – 3 900,00) руб. Расход организации (ИП) на заработную плату сотрудника за декабрь составит 39 060,00 руб.

Если бы Иванов принес, к примеру, больничный лист, то начисленная сумма по нему не будет облагаться взносами.

Важно! Помните, что плательщики ЕНВД и УСН 6% могут уменьшать ежеквартальные налоговые платежи на сумму взносов, уплаченных в отчётном периоде.

Дополнительные тарифы в 2019 году

Дополнительные тарифы страховых взносов оплачивают работодатели с зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях. Согласно п. 3 статьи 428 НК РФ эти тарифы зависят от проведенной специальной оценки условий труда, либо ее отсутствия.

Если спецоценка не проводилась, то доп. тарифы распределяются по классам в зависимости от условий труда: от оптимального (1 подкласс) со ставкой 0% до опасного (4 подкласс) ставка которого достигает 8%.

Организации, которые не проводили оценку труда, обязаны будут оплатить дополнительную ставку, какую оплачивали в 2018 году, а точнее:

в размере 6% по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Страховые взносы по дополнительным тарифам оплачиваются независимо от системы налогообложения и должны быть начислены на все выплаты сотрудников с начала года без исключений.

Когда и куда платить?

Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно уплатить до 1 июля следующего года.

Организации и ИП, оплачивающие взносы за наемных работников, должны производить оплату не позднее 15 числа следующего месяца, следующего за расчетным. Если просрочить оплату, будут начислены пени.

При заполнении платежного поручения необходимо обратить внимание на то, что это бюджетный платеж и необходимо заполнить реквизиты в строках с 101 по 110.

КБК для каждого вида взносов имеет свой номер. При оплате пени по страховым взносам КБК тоже необходимо уточнить.

КБК фиксированного взноса и 1% для ИП на ОПС – 182 1 02 02140 06 1110 160
КБК фиксированного взноса на ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160

КБК для организаций и ИП с наемными работниками:

КБК по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) — 182 1 02 02010 06 1010 160
КБК по обязательному социальному страхованию (ВНиМ) — 182 1 02 02090 07 1010 160
КБК по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) — 182 1 02 02101 08 1013 160
КБК платежей по НСиПЗ (травматизм) — 393 1 02 02050 07 1000 160

Если платеж за текущий период (без просрочки и не по требованию), то основание налогового платежа – ТП.

Налоговый период указывается тот, за который оплачивается взнос. Например, за 1 квартал 2019 года следует прописать период так: КВ.01.2019

С 2017 года администрирование страховых взносов передано налоговым инспекциям, поэтому оплата производится в ИФНС по месту регистрации. Взносы на травматизм оплачиваются в региональное отделение Фонда социального страхования РФ.

В назначении платежа налогоплательщикам необходимо прописывать наименование взноса и период, по которому происходит оплата.

Страховые взносы, как и любые другие налоги, необходимо оплачивать вовремя, т.к. иначе будут отправлены требования на уплату с начисленными пенями. В случае неоплаты, счет на сумму взносов будет заблокирован и через определенное время (сроки оплаты указываются в требовании) деньги спишутся с расчетного счета. Разблокировка счета производится не сразу, даже после списания данных сумм, что может помешать деятельности предприятия.

Тарифы страховых взносов

Прежде чем перейти к тарифам, определим на какие самые распространенные виды подразделяются взносы:

на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
на обязательное медицинское страхование (ОМС)
на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НсиПЗ, или – травматизм)

ОПС – 22%
ВНиМ – 2,9%
ОМС – 5,1%
НсиПЗ – 0,2-8,5% (ставка зависит от класса проф. риска по основному виду деятельности)

IT-компании
Аптеки на ЕНВД
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности
ИП на патенте
Компании на УСН с льготной деятельностью
Благотворительные и некоммерческие организации на УСН
Резиденты Сколково
Резиденты особых экономических зон

Пример:

В 2019 году доход ИП составил 1 млн. руб. Предприниматель обязан оплатить:

Минимальную сумму взносов (36 238,00 руб.)
1% от разницы доходов: (1 000 000,00 – 300 000,00)х1%=7 000,00 (руб.)

Итого к оплате за 2019г.: 6 884,00 руб. – на ОМС, 36 354,00 руб. – на ОПС.

Расчет страховых взносов

Дивиденды
Пособия по больничному, по беременности и родам, по уходу за ребенком
Материальная помощь в размере, не превышающем 4000 руб. на одного работника
Суточные и т.д.

Пример:

30 000,00 *30,2% = 9 060,00 (руб.) – общая сумма взносов, из которых будет перечислено:

на ОПС – 6 600,00 руб.
на ВНиМ – 870,00 руб.
на ОМС – 1 530,00 руб.
на НсиПЗ – 60,00 руб.

а также НДФЛ к вычету: 30 000,00 х 13% = 3 900,00 (руб.)

Если бы Иванов принес, к примеру, больничный лист, то начисленная сумма по нему не будет облагаться взносами.

Дополнительные тарифы в 2019 году

в размере 6% по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Когда и куда платить?

Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно уплатить до 1 июля следующего года.

КБК фиксированного взноса и 1% для ИП на ОПС – 182 1 02 02140 06 1110 160
КБК фиксированного взноса на ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160

КБК для организаций и ИП с наемными работниками:

КБК по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) — 182 1 02 02010 06 1010 160
КБК по обязательному социальному страхованию (ВНиМ) — 182 1 02 02090 07 1010 160
КБК по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) — 182 1 02 02101 08 1013 160
КБК платежей по НСиПЗ (травматизм) — 393 1 02 02050 07 1000 160

Если платеж за текущий период (без просрочки и не по требованию), то основание налогового платежа – ТП.

Читайте также: