Облагается материальная помощь к отпуску ндфл

Обновлено: 01.05.2024

Как отразить в программе 1С материальную помощь к отпуску?

Нормативное регулирование

Материальная помощь — разовая выплата социального характера, связанная с определенными обстоятельствами:

  • рождением ребенка;
  • бракосочетанием;
  • лечением;
  • тяжелым материальным положением;
  • чрезвычайной ситуацией и т. д.

Материальная помощь к отпуску, если она прописана в трудовом или коллективном договоре как элемент оплаты труда и связана с выполнением трудовых функций работников, по своей сути материальной помощью не является. Это, скорее, единовременная выплата к отпуску, выплачиваемая в виде материальной помощи.

Материальная помощь, предусмотренная трудовым договором как часть системы оплаты труда организации, в бухгалтерском учете отражается аналогично заработной плате по сотруднику, которому начислена (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

Материальная помощь, предусмотренная трудовым договором, коллективным договором, локальными актами и связанная с выполнением работником трудовых обязанностей, входит в расходы на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ, Письма Минфина РФ от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912, от 24.09.2012 N 03-11-06/2/129).

В других случаях материальную помощь учесть в расходах нельзя (п. 23 ст. 270 НК РФ).

НДФЛ и страховые взносы

Материальная помощь к отпуску свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 22.10.2013 N 03-03-06/4/44144).

Датой получения дохода в целях учета НДФЛ является дата выплаты материальной помощи (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Срок перечисления НДФЛ — не позднее следующего дня после ее выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления страховых взносов — до 15 числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ).

Учет в 1С

  • Антоновой А. Ю. — 9 556,26 руб.;
  • Осипову И. С. — 15 358,35 руб.
  • Антоновой А. Ю. — 4 000 руб.;
  • Осипову И. С. — 5 000 руб.

Создание вида начисления

Для начисления материальной помощи создайте новый вид начисления Материальная помощь к отпуску. Настройка нового вида начисления осуществляется в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — раздел Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать .


Начисление материальной помощи

Начисление материальной помощи отразите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .


  • Зарплата за — месяц, в котором происходит начисление материальной помощи сотруднику;
  • от — день, в который происходит начисление.

Заполните документ по кнопке Заполнить , Добавить или Подбор . Выделите нужного сотрудника, по кнопке Начислить добавьте ему ранее созданное начисление из выпадающего списка Материальная помощь к отпуску, укажите сумму. Код и Сумма вычета заполнятся автоматически.

При начислении зарплаты в конце месяца данные сотрудники в документ Начисление зарплаты автоматически по кнопке Заполнить не попадут, начисления по ним добавьте вручную.

Отработанное время по этим сотрудникам сверьте с отчетом Табель учета рабочего времени.


По ссылке в графе Начислено в дополнительной форме отражается подробное описание всех начислений по сотруднику. Укажите предполагаемую дату выплаты материальной помощи.

По ссылке в графе НДФЛ в дополнительной форме отображается расчет НДФЛ нарастающим итогом по сотруднику за текущий налоговый период, а также указаны предоставленные вычеты.


Материальная помощь в размере 4 000 руб. не облагается НДФЛ.

Сотрудник Отпуск Материальная помощь Итого НДФЛ
Начислено НДФЛ Начислено НДФЛ
Осипов И. С 15 358,35 1 997 5 000 130 2 127
Антонова А. Ю. 9 556,26 1 242 4 000 — 1 242

Расчет по сотруднику Осипову И. С. НДФЛ = (5 000 – 4 000) * 13% = 130 руб.

Антоновой А. Ю. выплачена материальная помощь в пределах 4 000 руб., поэтому НДФЛ с нее не удерживается.

НДФЛ с отпускных, рассчитан в документе Отпуск , а в документе Начисление зарплаты отражается только справочно.

По ссылке в графе Взносы в дополнительной форме отображается расчет взносов по сотруднику в разрезе каждого вида взноса.



В сентябре сотруднику Осипову И. С. начислено, включая отпускные и материальную помощь, 20 358,35 руб.

База для исчисления страховых взносов 16 358,35 руб. (20 358,35 — 4 000 руб.)

Приведенный нами расчет соответствует выполненному в 1С. Это значит, что исчисление взносов в программе выполнено верно.

Аналогично производится расчет страховых взносов для Антоновой А. Ю.

Проводки по документу

Несмотря на то, что в документе установлена дата 06 сентября, проводки формируются последним днем месяца.

Документ формирует проводки:

  • Дт 26 Кт 70 — начисление материальной помощи;
  • Дт 70 Кт 68.01 — исчисление НДФЛ с материальной помощи;
  • Дт 26 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС;
  • Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС;
  • Дт 26 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ;
  • Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР.

Выплата материальной помощи

Если выплата отпускных и материальной помощи производится наличными, то ведомость на выплату оформите документом Ведомость в кассу в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Ведомости в кассу — кнопка Создать . Также Ведомость в кассу можно создать сразу из документа Начисление зарплаты по кнопке Выплатить . PDF


  • от — дата выплаты;
  • Вид выплаты — Зарплата;
  • Месяц — месяц начисления материальной помощи, выплачиваемой сотруднику.

По кнопке Заполнить формируется табличная часть данными к выплате на указанную дату и удержанным НДФЛ.

Документ проводки по регистру Бухгалтерский и налоговый учет не формирует.

Фактическую выплату оформите документом Выдача наличных вид операции Выплата заработной платы по ведомостям по кнопке Оплатить ведомость внизу формы документа Ведомость в кассу .


  • от — дата выдачи отпускных и материальной помощи;
  • Сумма — сумма заработной платы, выданная из кассы;
  • Ведомость — ведомость, по которой выплачены отпускные и материальная помощь;
  • Статья расходов — Выплата заработной платы, с Видом движенияОплата труда, выбирается из справочника Статьи движения денежных средств.

Подробнее о формировании Расходного кассового ордера на примере выплаты зарплаты

Проводки по документу


Документ формирует проводку:

Отражение материальной помощи в отчетности по НДФЛ

В форме 6-НДФЛ материальная помощь отражается:

в периоде выплаты

в периоде, на который приходится срок уплаты НДФЛ в бюджет

Декларация по налогу на прибыль

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    ..Единовременная матпомощь работнику в связи с рождением малыша (50 000.Чиновники разъяснили, что страховые взносы, начисленные на суммы материальной помощи.

Карточка публикации

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

Изменения в 2021-2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Первоочередные дела по годовой отчетности 2021 в 1С:Бухгалтерия

Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Все доступно, все компактно, лектор прекрасно преподносит информацию. Огромное спасибо. Елена

Читайте также: