Может ли организация выплачивать зарплату электронными деньгами
Обновлено: 17.05.2024
31 декабря в 2021 году – нерабочий день. Это значит, что все рабочие дела в уходящем году нужно завершить 30 декабря – в том числе, выплатить заработную плату тем работникам, которым она причитается. Расскажем о том, когда и как платить декабрьскую зарплату, и от чего зависит точная дата ее выплаты.
Когда платить зарплату: что говорит закон
Выдавать зарплату работникам работодатель должен не реже двух раз в месяц (ст. 136 ТК РФ). Точные даты перечисления денег устанавливаются трудовыми договорами и/или локальным нормативным актом, действующим в организации.
Выплачивать зарплату на работе нужно не реже, чем один раз в полмесяца. Аванс (первая часть зарплаты) перечисляется с 16 по последнее число текущего месяца. Предельный срок выплаты второй части зарплаты – 15 число месяца, следующего за отчетным (т.е. за тем месяцем, в котором работник эту зарплату заработал).
Если установленный день зарплаты совпадает с выходным или праздничным днем, перечислить деньги нужно в предшествующий ему рабочий день. Выплатить зарплату позже нельзя – при первой же проверке трудовая инспекция выявит нарушение, и работодатель будет привлечен к административной ответственности в виде штрафа.
Выплачиваем зарплату за декабрь 2021 года: что нужно учесть
Новогодние каникулы в 2022 году продлятся 9 дней – с 1 по 9 января. 10 января вся страна выйдет на работу – согласно производственному календарю, это будет первый рабочий день в новом году.
В том случае, если в соответствии с положением об оплате труда зарплата выплачивается работникам с 1 по 9 число каждого месяца, расплатиться за последний месяц года работодателю придется не позднее 30 декабря 2021 года.
Если же день перечисления денег попадает в промежуток с 10 по 15 число месяца, отправлять зарплату в декабре не нужно – деньги за январь работодатель сможет перечислить после окончания новогодних каникул.
Можно ли выплатить деньги раньше?
Перечислить деньги раньше установленной даты можно – такая выплата не ухудшает положение работника, а, значит, закон такие действия не нарушают (см. письмо Минтруда от 26.07.2019 № 14-1/В-582). Так, если крайний срок перечисления денег – 30 декабря, рассчитаться с работниками можно раньше: например, 28 или 29 декабря.
А вот выплачивать зарплату за декабрь в декабре в том случае, если она должна быть выплачена в период с 10 по 15 января, не рекомендуем. В подобной ситуации между начислением зарплаты и выплатой аванса пройдет больше, чем полмесяца – а за это работодателя могут оштрафовать.
Если же срок выплаты зарплаты выпадает на январь, а перечислить деньги работникам хочется именно к Новому году, можно произвести в январе промежуточную выплату за счет части декабрьской зарплаты или январского аванса. В этом случае требование о необходимости перечисления денег не реже, чем два раза в месяц, будет соблюдено, и проблем с проверяющими у работодателя не возникнет.
Как перечислить НДФЛ по зарплате, начисленной за декабрь?
Вам также будет интересно:
Срок уплаты НДФЛ за декабрь будет зависеть от того, когда именно – в декабре или в январе – были перечислены деньги.
Если зарплата будет выдана в декабре, налог нужно перечислить не позднее 10 января. По мнению Минфина, изложенному в письме от 13.03.2018 № 03-04-06/15182, удерживать НДФЛ до окончания месяца, за который была выплачена зарплата, нельзя. Поэтому зарплату, выплачиваемую в декабре за декабрь, нужно перечислить полностью, не удерживая с нее налог. Вычесть НДФЛ за декабрьскую зарплату нужно с первого денежного поступления в январе – т.е. с аванса за январь. Главное, не забыть предупредить об этом работников – в противном случае повышенный налог в январе станет для них сюрпризом.
Если деньги были выплачены в январе, после новогодних каникул, НДФЛ нужно перечислить не позднее рабочего дня, следующего за днем его удержания – т.е. за днем выплаты зарплаты.
Как перечислить страховые взносы с декабрьской зарплаты?
Страховые взносы нужно начислять в том же месяце, что и зарплату. А вот перечислить их нужно не позднее 15 числа следующего месяца. В 2022 году 15 января – это суббота, поэтому срок перечисления страховых взносов переносится на 17 января – понедельник.
Перечислить взносы можно, не дожидаясь крайнего срока их уплаты – законодатель не запрещает этого делать.
Как заплатить декабрьскую зарплату при увольнении?
При увольнении полный расчет с работником производится в день расторжения трудового договора, т.е. в последний рабочий день. В расчет должны войти все доходы работника – заработок за фактически отработанное время, премии и стимулирующие выплаты (если их начисление предусмотрено положением об оплате труда), компенсация за неиспользованный отпуск и прочее.
Если работник увольняется в конце декабря, выплатить зарплату за отработанную часть месяца ему должны в день увольнения. При этом неважно, какого числа зарплата будет выплачена остальным работникам предприятия – человеку, расторгнувшему трудовые отношения с работодателем, это уже неважно.
Как расплатиться с самозанятым за заказы, выполненные в декабре?
Самозанятый – не наемный работник, а свободный человек. На его взаимоотношения с заказчиком не распространяются нормы и правила, установленные Трудовым кодексом. Кроме того, он не получает зарплату, с него не нужно удерживать НДФЛ, за него не требуется перечислять страховые взносы.
Это значит, что требование о перечислении денег в последний рабочий день перед выходным, на который выпадает дата выдачи заработной платы, на расчеты с самозанятыми не распространяется. Деньги за заказы нужно перечислять в обычном порядке, в соответствии со сроками, предусмотренными договором, заключенным между исполнителем и заказчиком.
Налоги самозанятый заплатит самостоятельно – никаких особенностей процедура внесения обязательного платежа за декабрь не имеет. Заплатить налоги нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Это значит, что налоги за декабрь 2021 года самозанятому нужно заплатить не позднее 25 января 2022 года.
Добровольные взносы на пенсионное страхование самозанятый также платит сам. Чтобы 2021 год был включен в расчет продолжительности стажа и количества пенсионных коэффициентов, до конца года он должен внести в ПФР соответствующий пенсионный взнос – от его размера зависит, какое именно количество пенсионных баллов будет начислено на индивидуальный счет самозанятого.
Итоги
Итак, дата перечисления работникам денег за отработанный в 2021 году декабрь зависит от того, какого числа ее выплачивают в обычные, непраздничные дни. Если расчетный день выпадает на новогодние каникулы, перечислить деньги работникам придется 30 декабря – в последний день, когда в 2021 году нужно работать. Если же зарплату выплачивают в период с 10 по 15 число месяца, перечислить деньги будет можно уже в новом году – это не нарушит права работников.
Возможно ли зачисление денежных средств или перевод денежных средств в рамках зарплатного проекта на счета физических лиц, открытые в сторонних банках?
Нет. Зачисление денежных средств в рамках зарплатного проекта возможно только на счета, открытые в Сбербанке.
В соответствии с условиями договора.
Если у вас есть счёт в филиале, где вы заключали зарплатный договор и есть согласие на списание платы за услуги банка, комиссия списывается с вашего счёта автоматически в день формирования банком указанной платы.
В остальных случаях комиссия оплачивается на основании счёта, выставленного банком. Сроки оплаты определены условиями договора.
В рабочие дни: в регионе, где был заключён договор, ежедневно (в т.ч. по выходным и
праздничным дням) с 7:00 до 23:30, в других банках — с 7:00 до 22:30. Подробнее можно узнать по ссылке.
С помощью Сбербанк Бизнес Онлайн. Создайте зарплатный реестр — укажите информацию о выплате, добавьте сотрудников и суммы зачислений. Затем подпишите реестр и отправьте в банк. Пошаговая инструкция — в разделе Помощь по Сбербанк Бизнес Онлайн.
Зачисления заработной платы, отпускных, компенсаций, премий, командировочных и другие. Актуальный перечень видов зачислений смотрите по ссылке.
Нет, нельзя. Один реестр — одно платёжное поручение.
Мы составили 7 основных рекомендаций по оформлению реестров и расчётных документов к ним.
Основные рекомендации по оформлению реестров и расчётных документов к ним
1. Используйте средства на расчётном счёте в Сбербанке
Вы можете дать разрешение банку на списание с расчётного счёта сумм по реестрам. Тогда вам не придется самостоятельно формировать платёжные поручения — банк оперативно сделает это за вас.
2. Указывайте вид выплаты в реестре
При формировании реестра в Сбербанк Бизнес Онлайн вам необходимо выбрать Вид зачисления (заработная плата, пособие на детей или другое). Тогда в выписке по расчётному счёту организации будет указан вид выплаты, получатель получит соответствующее СМС‐уведомление, а в выписке по своему счёту он увидит сумму с соответствующим пояснением.
Выплаты по зарплате положительно влияют на кредитный потенциал получателя. От вида выплаты зависит также стоимость операции зачисления.
! Если с получателя выплаты по исполнительному производству должна быть взыскана определенная сумма, то размер взыскания напрямую зависит от того, какие именно средства поступили на счёт получателя. Поэтому важно указать, что производится выплата алиментов или других иммунитетных средств, в соответствии с требованиями Федерального закона Об исполнительном производстве.
! Если выплата осуществляется на номинальный счёт (см. ст. 37 ГК), то по условиям такого счёта некоторые виды выплат не могут быть на него зачислены.
! Для некоторых видов выплат при проведении валютной операции по реестру могут потребоваться дополнительные подтверждающие документы, поэтому использование их в валютных операциях по реестрам не предусмотрено.
3. Обратите внимание на реквизиты получателя
Получателем средств для распределения по реестру является банк. В платёжном поручении к реестру в реквизите Счёт получателя должен быть указан корреспондентский счёт банка, который можно найти на сайте банка или в договоре. В наименовании получателя указывается название подразделения банка, с которым заключён зарплатный или социальный договор.
4. Обратите внимание на суммы документов
Суммы платёжного поручения к реестру и самого реестра должны совпадать.
5. Обратите внимание на номера реестра и договора
Важно корректно указать вид выплаты, номер реестра должен быть указан вместе с ключевым словом. Банк быстро разберётся, какой именно реестр соответствует этому платёжному поручению. Номер действующего договора нужно указать без пробелов и в форме, понятной любому человеку или компьютерой программе.
Рассмотрим правильный пример для реестра №123 по заработной плате, где зелёным цветом выделен текст, на который нужно обратить особое внимание.
Выплата зарплаты за февраль 2019 по реестру 123 по договору 12345678 от 12.12.12 на банковские счета работников
6. Используйте (скобки)
Если вам необходимо, чтобы при возврате частично не зачисленной суммы по реестру (при наличии расхождений ФИО получателей, закрытых счетов и т.п.) в расчётном документе сохранилась часть текста исходного документа, то укажите нужную информацию в круглых скобках в начале текста назначения платежа:
(л/c 12345678910) Выплата зарплаты за февраль 2019 по реестру 123 по договору 12345678
Возврат в этом случае будет выглядеть так:
(л/c 12345678910) Возврат по реестру 123 по договору 12345678
7. Оформляйте валютные операции правильно
Если ваша организация осуществляет выплаты на счета физических лиц-нерезидентов или является нерезидентом, то при составлении платёжных поручений в назначении платежа перед текстом должен быть указан код вида операции в формате , где на месте пробела указывается код вида операции (подробнее — см. Приложение 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И).
Например, назначение платежа при выплате заработной платы может выглядеть так:
Заработная плата по реестру 12 согласно договору 12345678
Перед обработкой реестра банк проверяет код вида операции. Если он соответствует виду выплаты (зачисления), указанному в реестре, то зачисление на счета получателей будет проведено успешно. В ином случае потребуются исправления в назначение платежа или указание другого вида выплаты в реестре и повторное отправление их в банк.
Если по договору за вас формирует платёжные поручения к реестрам банк, то в выписке по счёту организации списание средств по реестру будет отражено с указанием в назначении платежа такого кода вида операции, который соответствует выбранному вами виду зачисления в реестре. Не все виды выплат в этом случае допускается выбирать в реестрах.
Если ваша организация не является бюджетной или кредитной, получатели-резиденты и нерезиденты должны быть указаны в разных реестрах.
На днях Роструд выпустил разъяснения по поводу зарплатных проектов. Он напомнил, что по трудовому кодексу работники сами решают, куда им будут переводить зарплату. А работодатели не имеют права навязывать карты другого банка и тем более задерживать зарплату из-за перевода денег в другой банк.
Если вам навязывают неудобную карту, это незаконно. Бухгалтерия может приводить какие угодно аргументы, а вы приведите вот эти. И пусть спорят с Рострудом, если хватит смелости и сил.
Что такое зарплатный проект?
Зарплатным проектом обычно называют сотрудничество работодателя с каким-то банком для перевода зарплаты. Например, компания выбирает конкретный банк, там открывают всем сотрудникам зарплатные карты и каждый месяц бухгалтер переводит на эти карты деньги за работу. Обычно переводят одной суммой и прилагают ведомость. Банк сам распределит деньги по счетам и возьмет с работодателя комиссию. Это выгодно работодателю, ускоряет процессы в бухгалтерии и может быть удобно сотрудникам, если банк хороший.
Работники сами решают, на какую карту получать зарплату
Даже если у работодателя есть зарплатный проект, сотрудник имеет право отказаться от зарплатной карты и попросить платить ему на какую-то другую карту по своему выбору. Работодатель не может в этом отказать: он должен сделать так, чтобы любой сотрудник получил деньги на ту карту, которая ему удобнее. Даже если с этим банком компания не работает и этот сотрудник такой один.
Это право работнику гарантирует трудовой кодекс. Причем оно появилось не вчера, а несколько лет назад. Но некоторые работники до сих пор об этом не знают, а работодатели этим пользуются.
Работодатель должен сам запросить реквизиты для зачисления зарплаты
Нельзя навязывать банк и угрожать задержкой зарплаты
Если работник не указал реквизиты, у него нет карты или ему все равно, как получать зарплату, можно предложить ему тот банк, с которым работает работодатель. При этом нужно помочь оформить карту: не отправлять человека в отделение, а получить от него заявление и передать в банк по своим каналам. А потом отдать работнику готовую карту — тоже без визита в банк.
Категорически нельзя навязывать работнику банк, который ему не нравится. И тем более нельзя угрожать ему задержкой зарплаты. Если работодатель говорит, что зарплату можно получать только на эту карту в этот банк и больше никак — это нарушение прав и введение в заблуждение.
Если банк уже выбран, его можно заменить
Чтобы получать зарплату на свою карту, нужно написать заявление и указать там реквизиты. Менять зарплатный банк можно после заключения трудового договора или в любое время. Даже если вы пять лет получали зарплату на одну карту, сейчас можете сменить банк по своей инициативе. Подать заявление нужно за пять дней до даты выплаты зарплаты. Если подать позже, его все равно обработают, но переведут на эту карту не ближайшую, а уже следующую сумму.
В трудовом договоре не может быть условий о запрете на смену банка
В договоре и правда может быть условие о банке. Но там нельзя написать, что банк нельзя сменить в любое время. Даже если это условие есть в обязанностях работника и правах работодателя, запретить менять банк нельзя.
Захотите получать зарплату на другую карту — напишите заявление и меняйте. Не смотрите, что по этому поводу написано в трудовом договоре: имеете полное право.
Как сменить банк для получения зарплаты?
Напишите в бухгалтерию заявление с реквизитами своего банка. Нужен не номер карты, а полные реквизиты. Обычно их легко найти в приложении.
Образец заявления на смену зарплатного банкаPDF, 12 КБ
Что делать, если работодатель отказывается переводить зарплату на вашу карту?
Договориться. Это первое, что нужно попробовать сделать. Иногда бухгалтеры просто не хотят менять привычный алгоритм работы и делать лишние платежки. У них такой объем операций, что это можно понять. Но если по-человечески и без нотаций попросить пойти навстречу, все может получиться. Главное, помните, что у вас точно есть такое право по закону. Если что, ссылайтесь на последние напоминания Роструда.
Получать зарплату наличными. Любой работник может отказаться от безналичных переводов зарплаты и получать ее из кассы. У работодателя нет права запрещать такое. Потом наличные можно положить на ту карту, которая вам удобнее, чтобы получать проценты на остаток и кэшбэк.
Напомнить о штрафе по статье 5.27 КоАП. Вас никто не может заставить оформить банковскую карту. Если вы не хотите, просто не оформляйте. Если работодатель не переведет зарплату, это повод для жалобы в трудовую инспекцию. А работодатель знает, что тогда к нему может прийти внеплановая проверка, а штраф для фирмы — от 30 000 до 50 000 рублей. Сейчас в думе на рассмотрении законопроект о том, чтобы формулировку про отказ в смене карты отдельно ввели в КоАП.
Читайте также: