Как ип не платить взносы за сотрудников

Обновлено: 12.06.2024

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

Автор: Ирина Ситникова
Иллюстратор: Анастасия Мясникова
Редактор: Катерина Будашкина

Кто должен платить страховые взносы

Все ИП должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников — неважно, ведут они бизнес или нет. Даже если вы не работаете и не получаете прибыль, заплатить страховые взносы всё равно нужно.

Размер страховых взносов за себя в 2021 году

Размер страховых взносов одинаковый для всех ИП. В 2021 году ИП должны заплатить:

взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 ₽;
взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8426 ₽;
дополнительный пенсионный взнос, если доходы ИП больше 300 000 ₽ в год — 1% от суммы превышения; например, если ИП за год заработал 500 000 ₽, он должен заплатить (500 000 ₽ – 300 000 ₽) * 1% = 200 000 ₽ * 1% = 2000 ₽.

Чтобы не ошибиться, воспользуйтесь калькулятором .

Размер страховых взносов за сотрудников

Если у вас есть официально трудоустроенные сотрудники, за них нужно заплатить взносы. Обычно это 30% от всех выплат работнику:

взнос на ОПС – 22%;
взнос на ОМС – 5,1%;
взнос на ОСС – 2,9%,
взнос от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8%.

Пример: ИП оформил сотрудника с заработной платой 25 000 ₽ в месяц. Предпринимателю нужно заплатить за него: пенсионное страхование — 5 500 ₽, социальное страхование — 725 ₽, медицинское страхование — 1 275 ₽, от несчастных случаев — 50 ₽. Всего за месяц — 7 550 ₽.

Как правильно уменьшить налог

Уменьшить налог можно только на сумму взносов, которую предприниматель заплатил в том квартале, за который рассчитал налог ( ст. 346.21 и ст. 346.51 НК РФ):

ИП без сотрудников — на всю сумму взносов;
ИП с сотрудниками могут вычесть из налога взносы за себя и сотрудников, но уменьшить его не больше чем на 50%.

Пример 1: У ИП на УСН есть один сотрудник, налог за 3 квартал — 42 000 ₽. Предприниматель заплатил квартальный взнос за себя 10 219 ₽ и за три месяца работы сотрудника — 22 650 ₽ (по 7 750 ₽ в месяц). Общая сумма страховых взносов 32 869 ₽, это больше 50% налога УСН. Уменьшить налог можно только на половину — 21 000 ₽, и заплатить в бюджет 21 000 ₽.

Пример 2: У предпринимателя два разных патента на три месяца: на 7000 ₽ и 3000 ₽. Он работает в одиночку и заплатил за квартал страховые взносы на сумму 10 219 ₽. Взносы перекрыли сумму патентов, поэтому налог платить не нужно.

Если вы на УСН. Вы покажете сумму доходов и взносов, на которые уменьшили налог, в налоговой декларации по результатам года.

Если у вас несколько патентов из одной налоговой, просто перечислите их в уведомлении один за другим и укажите сумму страховых взносов, на которую хотите уменьшить налог.

Если у вас несколько патентов в разных налоговых, заполняйте уведомления в разные налоговые по очереди. Если в первом уведомлении сумма взносов больше, чем сумма налога, которую можно уменьшить по этим патентам, подайте второе уведомления в другую налоговую, где оформили остальные патенты, чтобы уменьшить их на оставшуюся сумму страховых взносов.

Как быть, если используете два налоговых режима

Для предпринимателей, которые платят УСН и патент, всё зависит от сотрудников ( письмо Минфина №03-11-11/130 от 03.04.2013 ):

1.Если на упрощёнке нет сотрудников, а на патенте их приняли в штат, то налог по УСН можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а патент — уменьшить до 50% на сумму взносов за сотрудников .

2.Если на ПСН нет сотрудников, а на УСН есть, то патент можно уменьшить на сумму взносов ИП за себя, а налог по УСН — уменьшить до 50% на сумму взносов за сотрудников.

3.Если сотрудники есть на обоих налоговых режимах, оба налога можно уменьшить за счёт взносов не более чем на 50%.

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Если сомневаетесь или не хотите делать всё сами, получите бесплатную консультацию бухгалтера — он рассчитает ваши взносы и подскажет, как сократить налог. Для этого установите приложение ДокиОки и напишите вопрос в чат.

Я официально трудоустроен в компании, а недавно открыл ИП . На основном месте работы мой работодатель платит мне зарплату и выплачивает все необходимые взносы в страховой и пенсионный фонды. При этом с ИП я тоже должен за себя платить в эти же самые фонды фиксированные взносы.

Помогите разобраться, не происходит ли дублирования одинаковых платежей? Как эти двойные выплаты повлияют на будущую пенсию и можно ли уменьшить или вовсе исключить платежи в фонды с ИП , если и так идут платежи с основной работы?

С уважением,
Дмитрий Ш.

Дмитрий, увы, нельзя уменьшить взносы, которые вы платите как ИП , на взносы, которые платит за вас работодатель. Но вы можете предложить работодателю работать с вами как с ИП и увеличить себе зарплату.

Логика ФНС: взносы за ИП и за физлицо не дублирующие

По закону страховой стаж при одновременном выполнении двух видов деятельности для определения права на трудовую пенсию считается как один.

В вашем случае вы работаете по найму и на себя. В первом случае вы договорились ходить в офис и выполнять определенную работу. Ваш налоговый агент — работодатель, он не может не платить налоги и взносы за сотрудника.

Во втором случае вы делаете еще что-то в свободное от основной работы время — возможно, совсем иное по характеру. Например, днем работаете менеджером в офисе, а вечером — таксистом как ИП . Вы как бы наняли себя на вторую работу, поэтому и платите взносы.

Но если мысль о двойных взносах не дает вам покоя, подумайте о полном переходе в работу не по найму. Если все правильно рассчитаете, то сэкономите деньги работодателю и заработаете больше. Вот, например, история фитнес-тренера, которую в Тинькофф-бизнесе сняли для рассылки про то, как зарабатывать больше:

Работайте как ИП — не платите взносы как физлицо

Возможно, даже со своим работодателем вы сотрудничаете не как работник, которому платят за выполнение обязанностей, а как исполнитель. То есть оказываете ему какие-то услуги и фактически получаете деньги за результат, а не за процесс.

Раз вы открыли ИП , то можете предложить работодателю расторгнуть с вами трудовой договор и заключить договор с ИП . Важное условие: среди ваших ОКВЭДов должны быть подходящие. Если они совсем другие, то добавьте подходящие — для ИП это бесплатно.

Обосновать ваше предложение можно тем, что работодатель сможет сэкономить. Он платит сверх вашей зарплаты почти 50% налогов и взносов. Формально, конечно, НДФЛ 13% платите вы, а работодатель лишь выступает налоговым агентом: удерживает и перечисляет в бюджет. Но оставшуюся сумму он платит сам — в пределах этой суммы и договаривайтесь.

Например, оформите договор на ИП с условием, что за тот же результат вам будут платить на 30% больше. Разницы должно хватить, чтобы заплатить 6% УСН , обязательные страховые взносы за себя и заработать больше. При этом работодателю вы все равно обойдетесь дешевле, чем сейчас.

Но это будет законно только при соблюдении таких условий:

Вы получаете оплату за выполнение определенных работ, а не фиксированную сумму в месяц.
У вас нет должностной инструкции.
Нет присутственных часов.
Нет оплачиваемого отпуска или больничного.
Вы не несете материальную ответственность.
Вы работаете с другими контрагентами.

Обязательно обсудите эти условия с работодателем и убедитесь, что он согласен с тем, что вы будете работать как ИП . Если вы все-таки получаете деньги как работник, а ваш договор имеет признаки трудового, его нельзя маскировать под договор подряда или оказания услуг. Это нарушение ст. 15 ТК , за которое работодателя могут наказать. В судебной практике много примеров, когда из-за работы с ИП компаниям начисляли сотни тысяч рублей, а экономия не оправдывала ничьих ожиданий.

Прежде чем уйти полностью в собственный бизнес, просчитайте риски. Первое, что приходит в голову: у ИП нет отпусков и есть фиксированные взносы, которые не зависят от наличия дохода. На этот счет тоже есть судебная практика. Когда идет речь об экономии и повышении зарплаты, сотрудники соглашаются на договоры подряда. Но если требуется больничный или случается травма, становится понятно, что работник не защищен, он не может получить выплаты и компенсации. Приходится ходить по судам. Словом, думайте.

Пенсия у ИП есть

Индивидуальный предприниматель имеет право на получение пенсии. Одно из условий для этого — отсутствие долгов по страховым взносам за себя.

Если вы работаете и по найму, и как ИП или просто работаете на двух работах, то доход, с которого платится налог, увеличивается — то есть сумма вашей пенсии будет больше, чем если бы вы работали только на одной работе. Но тут, как водится, есть нюансы, которых хватит на отдельную статью. Посчитать пенсию можно на сайте ПФР .

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Как изменились налоги для ИП в 2021 году

ВАЖНО

Возможность совмещать системы налогообложения ограничены. В 2021 году в качестве неосновной (то есть для отдельных видов бизнеса) может выступать только ПСН. Предприниматель вправе применять этот спецрежим совместно с другой системой — ОСНО, УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Все остальные варианты налогообложения совмещать между собой нельзя. А самым жестким в этой части является НПД для самозанятых — применять его одновременно с каким-либо другим налоговым режимом запрещено.

Ведите раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовьте отчетность Попробовать бесплатно

Виды налогов для ИП в 2021 году

Остановимся на основных характеристиках систем налогообложения, которые ИП может использовать в 2021 году.

ОСНО для ИП

Среди плюсов ОСНО для ИП — весьма широкие возможности по списанию затрат, понесенных как в рамках предпринимательской деятельности, так и до момента регистрации физлица в качестве ИП (письмо ФНС от 25.07.13 № ЕД-4-3/13609@). Причем, даже если предприниматель не ведет учет расходов, он все равно может заплатить налог не со всех полученных доходов. В этом случае под НДФЛ попадет 80% от суммы доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ). Если же объем выручки позволяет получить еще и освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ), то данный режим налогообложения в некоторых случаях может оказаться достаточно выгодным. Напомним также, что ОСНО можно совмещать с ПСН. Следовательно, часть бизнеса можно перевести на патентную систему, которая не предполагает уплату НДФЛ и НДС.

УСН для ИП

ВАЖНО

Предприниматель должен сообщить налоговикам о своем желании применять УСН и выбранном объекте налогообложения. Уведомление можно подать вместе с документами о регистрации ИП или позднее, но в пределах срока, установленного в статье 346.13 НК РФ.

Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет Подать бесплатно

Патент для ИП

Ведите раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовьте отчетность Попробовать бесплатно

ВНИМАНИЕ

Чтобы перейти на ПСН, нужно подать заявление, в котором указывается срок действия патента — от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. В 2021 году действуют особые правила. Если патент выдан на весь календарный год, налоговый период будет равен одному месяцу (п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ). В этом случае ИП, превысивший лимиты по численности персонала или по выручке, утратит право на ПСН не с начала года, а с 1-го числа месяца, в котором было допущено превышение.

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

НПД для предпринимателей

СПРАВКА

ЕСХН для ИП

ЕСХН, или единый сельхозналог могут применять ИП, которые заняты сельским хозяйством. Перейти на ЕСХН может либо тот предприниматель, который производит сельхозпродукцию, осуществляет ее переработку и реализацию, либо ИП, который оказывает другим сельхозпроизводителям услуги, отнесенные по ОКВЭД к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и обработки сельхозпродукции.

При этом доля доходов от этих видов бизнеса должна составлять не менее 70%. Также сельхозналог могут платить ИП, которые занимаются ловлей, переработкой и реализацией рыбы и иных водных биологических ресурсов, если при этом соблюден ряд условий (п. 2 и 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Уплата единого сельхозналога заменяет для ИП только НДФЛ с доходов и налог на имущество физлиц в отношении объектов, используемых для сельхоздеятельности. А вот НДС в общем случае платить придется. Освобождение от этого налога можно получить только при соблюдении условий, указанных в статье 145 НК РФ. Но надо помнить, что оно выдается один раз на весь период уплаты ЕСХН и отказаться от него не получится.

ВАЖНО

Чтобы стать плательщиком ЕСХН, нужно подать уведомление. А уйти с этого спецрежима до конца календарного года можно в трех случаях: нарушено условие о доле доходов от продажи сельхозпродукции или от оказания вспомогательных услуг, либо от реализации водных биоресурсов; ИП начал производить подакцизную продукцию (кроме винограда и сделанных из него продуктов); ИП перестал заниматься сельхоздеятельностью.

Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет Сдать бесплатно

Новые налоги для ИП с 2021 года

В 2021 году законодательство не предусматривает введения для предпринимателей новых налогов. Но при этом некоторые важные изменения все же произошли.

Во-вторых, новшества затронули предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения. Если их доход (после применения вычетов) в 2021 году превысит 5 млн руб., то НДФЛ придется заплатить по повышенной ставке — 650 тыс. руб. плюс 15% от суммы, превышающей 5 млн руб.

Налоги для ИП в 2021 году без работников

Налоги для ИП в 2021 году с работниками

Какой налог выбрать для ИП в 2021 году

Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН. Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.

ВНИМАНИЕ

Поговорим о том, как:

трудоустроить самозанятого сотрудника;
сотрудничать с ИП, чтобы не вызвать подозрений у налоговых инспекторов;
принять или перевести сотрудника на полставки.

Как трудоустроить самозанятого сотрудника

В 2019 году в рамках эксперимента был введен новый налоговый режим для самозанятых , применяя который, физлицо платит налог на профессиональный доход. Бизнесмены заинтересовались возможностью перевести сотрудников на самозанятых — так не пришлось бы платить отчисления в фонды, да и работнику выгодно, ведь вместо 13% (НДФЛ) он платил бы в бюджет только 6% от полученного дохода.

Авторы Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ такой вариант развития событий предусмотрели. Пп. 8 п. 2 ст. 6 гласит:

Это значит, что, сотрудничая с недавно уволенным специалистом, вы все равно будете платить отчисления в фонды, а он — 13% НДФЛ. Перевести сотрудников на самозанятых нельзя, работать с ними в качестве самозанятых вы сможете только через два года после увольнения.

А что если самозанятые будут работать вместо штатных сотрудников? Уволил одних, нанял других и никаких больше отчислений в фонды! Не спешите радоваться — так тоже нельзя.

Если выяснится, что самозанятый по сути является штатным сотрудником компании, вас привлекут к ответственности. За подмену трудовых отношений гражданскими предусмотрены административные штрафы:

для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица — от 5 000 до 10 000 рублей;
для юрлиц — от 50 000 до 100 000 рублей.

Кроме того, придется уплатить НДФЛ и страховые взносы за все время, пока трудовые отношения заменяла самозанятость.

Перевести всех сотрудников на самозанятых закон не позволяет, но вы можете сэкономить, обращаясь к таким специалистам с разовыми или нерегулярными заказами. Самозанятыми могут быть, например, программист, копирайтер, специалист по настройке таргетированной и контекстной рекламы, SEO-специалист и т.д. Так вам не придется держать в штате тех, для кого нет постоянной загрузки, или каждый раз искать фрилансеров с риском, что те сорвут сроки или исчезнут с предоплатой.

Как безопасно сотрудничать с самозанятыми:

не предоставляйте им рабочие места в офисе;
исключите из штатного расписания должности с аналогичным функционалом;
не требуйте придерживаться графика, принятого в офисе, присутствовать на совещаниях, расписываться в ознакомлении с внутренними актами и правилами.

Так вы сможете избежать необоснованных подозрений и лишних разбирательств.

Некоторые бизнесмены не хотят сотрудничать с самозанятыми, т.к. считают, что не имеют рычагов влияния: нельзя ни премии лишить, ни увольнением пригрозить. Вот как обстоят дела на практике:

если специалист выполнил работу некачественно, есть две возможности: взыскать с него неустойку согласно ст. 330 ГК РФ и отказаться от сотрудничества в будущем;
если после оплаты заказа вы не получили чек, жалуйтесь в ФНС. В первый раз самозанятого могут оштрафовать на 20% от полученной суммы, а если нарушение повторится — на 100%.

Коротко о главном:

перевести сотрудников на самозанятых нельзя. Начать сотрудничать с бывшими работниками, которых уволили, вы сможете только через 2 года;
самозанятые вместо сотрудников — риск, т.к. за подмену трудовых отношений гражданскими предусмотрены административные штрафы;
есть смысл приглашать самозанятых для выполнения разовых или нерегулярных задач, ради которых невыгодно держать людей в штате.

Оформление сотрудников как ИП: выгода и риски

13% от зарплаты, указанной в контракте

Отчисления на медицинское страхование

8 426 рублей в год

Отчисления в ПФР

до предельной базы 1 292 000 рублей — 22%;

32 448 рублей в год (с доходов до 300 000 рублей).

Отчисления в ФСС

до предельной базы 912 000 рублей — 2,9%;

Взносы на травматизм

От 0,2% до 8,5%, зависит от вида деятельности и класса профессионального риска.

Если годовой доход больше 300 000 рублей, необходимо оплатить 1% с дохода свыше этой суммы, но не более 259 584 рублей.

Затраты работодателя на сотрудника с окладом 100 000 рублей (например, программиста)

зарплата — 100 000 рублей: 13 000 из них НДФЛ, 87 000 получает сотрудник;

обязательное медицинское страхование — 5 100 рублей (100 000 х 5,1%);

обязательное пенсионное страхование — 22 000 рублей (100 000 х 22%);

обязательное социальное страхование — 2 900 рублей (100 000 х 2,9%);

травматизм — 200 рублей (100 000 х 0,2%).

Сотрудник обходится компании 130 200 рублей в месяц.

зарплата — 100 000 рублей: 6 000 из них налог, 94 000 получает сотрудник;

взносы — 3 405 рублей (1/12 суммы за год);

1% от дохода, превышающего 300 000 в год, — 750 рублей (1/12 суммы за год).

Сотрудник обходится компании 104 155 рублей в месяц.

Выгода очевидна, переходим к минусам.

Риск оформления сотрудника как ИП в том, что налоговые инспекторы с подозрением относятся к взаимодействию между ООО и ИП: с большой долей вероятности вы попадете под проверку. Если докажут, что имеют место трудовые отношения ( ст. 19.1 ТК РФ ), вам доначислят страховые взносы, НДФЛ, а также выпишут штраф:

для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица — от 5 000 до 10 000 рублей;
для юрлиц — от 50 000 до 100 000 рублей.

Если недоимка превышает пять миллионов рублей за три последовательных финансовых года при условии, что эта сумма составляет 25% или более от общей суммы налогов, сборов и взносов, подлежащих уплате, может настать уголовная ответственность ( ст. 199 Уголовного кодекса ).

На фоне потерь, которые рано или поздно почти гарантированно возникнут, схема с оформлением сотрудников как ИП теряет свою привлекательность.

Вы имеете право заказывать услуги у ИП, но важно составить договор, максимально не похожий на трудовой. У инспекторов ФНС могут возникнуть подозрения, если:

договор предусматривает систематическое оказание услуг;
не прописан конечный результат сотрудничества;
присутствует штатное расписание, перечень должностных обязанностей;
сумма оплаты не меняется или меняется незначительно, она поступает на счет предпринимателя с определенной периодичностью (например, 10 числа каждого месяца);
договор заключается на год и впоследствии продлевается на аналогичный срок;
ИП работает в офисе ООО, соблюдает график, придерживается внутреннего распорядка;
ИП использует оргтехнику и прочее оборудование, принадлежащее ООО, бесплатно;
ИП оказывает услуги единственному заказчику.

Коротко о главном:

массово увольнять сотрудников и оформлять их как ИП нельзя — велик риск того, что инспекторы в ходе проверки переквалифицируют отношения в трудовые, а вы получите штраф;
пользоваться услугами ИП можно, но важно позаботиться о том, чтобы договор был как можно меньше похож на трудовой.

Перевод на полставки

Можно ли сотрудника перевести на полставки? Да, но, если инициатива исходит от работодателя, сделать это непросто. Зарплата прописана в трудовом договоре, а менять его можно только по соглашению сторон, поэтому уменьшить оклад вы сможете только если работник не против. Достаточно составить и подписать дополнение к контракту.

Учтите, что в случае разногласий сотрудник может пожаловаться в Трудовую инспекцию, настаивая на том, что подписал дополнение под давлением. Если спор разрешится в его пользу (а вероятность такого исхода велика), придется вернуться к прежнему уровню оплаты и выплатить разницу за весь период, а также заплатить штраф.

Инспекторы также могут посчитать, что изменение зарплаты неправомерно, если прочие условия (количество рабочих часов, объем обязанностей) остались прежними.

Чтобы избежать судебных разбирательств, желательно уменьшить не только зарплату, но и нагрузку или продолжительность рабочего дня.

Можно ли перевести сотрудника на полставки без его согласия? Да, но есть нюансы. Согласно ст. 74 ТК РФ изменение условий трудового договора в одностороннем порядке возможно при изменении организационных или технологических условий труда. Исчерпывающего перечня таких изменений нет, но сослаться, скажем, на уменьшение прибыли организации не получится — уже есть прецеденты признания таких действий незаконными (Определения Тверского областного суда от 16.01.2014 по делу № 33-173 и Московского областного суда от 14.09.10 № 33-17729).

Причинами для сокращения зарплат в одностороннем порядке по мнению юристов могут быть изменение режима труда и отдыха, пересмотр системы оплаты труда, изменение организационной структуры компании с перераспределением нагрузки на подразделения или на конкретные должности и т.п.

Коротко о главном:

вы можете в любой момент уменьшить оклад по согласованию с сотрудником, но он имеет право обжаловать это решение;
вместе с зарплатой желательно уменьшить нагрузку, т.к. иначе ваши действия могут быть признаны неправомерными;
снизить зарплату в одностороннем порядке можно, если на то есть основания: например, вы пересмотрели структуру организации и перераспределили обязанности между сотрудниками.

Можно ли принять сотрудника на полставки

Да. Ст. 93 ТК РФ гласит, что по соглашению сторон работнику как при приеме на работу, так и впоследствии может устанавливаться неполное рабочее время (неполный рабочий день (смена) и (или) неполная рабочая неделя, в том числе с разделением рабочего дня на части). Неполное рабочее время может устанавливаться как без ограничения срока, так и на любой согласованный сторонами срок.

Инициатива найма на неполный рабочий день может исходить как от вас, так и от сотрудника. Во втором случае вы обязаны удовлетворить эту просьбу, если речь идет о:

беременной;
матери-одиночке, воспитывающей ребенка младше 14 лет;
матери-одиночке ребенка-инвалида младше 18 лет;
человеке, который заботится о больном родственнике.

Работа на полставки не ведет к уменьшению продолжительности оплачиваемого отдыха, а также не влияет на исчисление трудового стажа.

Коротко о главном:

если вы понимаете, что не сможете загрузить сотрудника на восьмичасовой рабочий день, то можете сразу предложить ему оформиться на полставки;
сотрудник также может попросить о таких условиях работы по личным причинам. Вы обязаны удовлетворить просьбу только в определенных случаях, прописанных в ТК РФ.

Возьмем на себя бухгалтерский и кадровый учет, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии бизнеса.

В статье рассмотрим какие налоги необходимо платить предпринимателю за сотрудников. Вы узнаете какую долю составляют налоги в зарплате и как их можно уменьшить.

С каждых 100 рублей на руки компании платят 35 рублей налогов.

Это касается малого и среднего бизнеса, у которого годовая выручка составляет не более 2 млрд рублей и численность персонала не превышает 250 человек.

Крупный бизнес с каждых 100 рублей на руки платит 50 рублей налогов.

За каждого сотрудника компания платит два вида налогов: налог на доходы физического лица (НДФЛ) и страховые взносы.

НДФЛ — это налог работника, а не компании. Но обязанность удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудника и перечислять в бюджет лежит на работодателе. Он выступает налоговым агентом.

Почему НДФЛ считают нагрузкой на компанию? При приеме сотрудника на работу обычно фиксируют оплату труда на руки. Сотрудника не беспокоит, что будет перечислять за него предприятие. Ему важно, сколько денег будет падать на банковскую карту.

Например, сотрудник хочет получать на руки 80 000 рублей. Для этого работодатель должен доначислить НДФЛ:

80 000 / 0,87 = 91 954 рубля составит общее начисление, в котором 11 954 рубля — НДФЛ

С фонда оплаты труда (ФОТ) компания уплачивает страховые взносы. ФОТ — это сумма зарплаты на руки плюс НДФЛ.

Виды взносов и ставки приведены в таблице:

Применять пониженные ставки (третий столбец таблицы) могут компании, которые внесены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (п.9 ст. 2 № 102-ФЗ от 01.04.2020).

К малому и среднему предпринимательству (МСП) относятся компании, у которых годовая выручка не превышает 2 млрд рублей и численность персонала не более 250 человек. Оба условия должны быть выполнены одновременно.

Для некоторых видов деятельности законом установлены пониженные ставки страховых взносов. Например, если компания занимается IT-технологиями и аккредитована в Минцифры, то общая ставка страховых взносов будет 7,8% (Статья 427 НК РФ). Бухгалтер компании должен следить за изменениями в законодательстве и применять льготы, если они есть.

Например, сотрудник получает на руки 80 000 рублей. Рассчитаем налоги и страховые взносы.

ФОТ = 80 000 / 0,87 = 91 954 руб.
НДФЛ = 91 954 - 80 000 = 11 954 руб.
Страховые взносы = 12 792 х 30,2% + (91 954 - 12 792) х 15,2% = 3 863 +
12 033 = 15 896 руб.
Всего налогов = 11 954 + 15 896 = 27 850 руб.

Чтобы сотрудник получал на руки 80 000 рублей компания заплатит 27 850 рублей налогов. Доля налогов в зарплате составляет 35% (для МСП).

Для крупного бизнеса расчет будет выглядеть так:

ФОТ = 80 000 / 0,87 = 91 954 руб.

НДФЛ = 91 954 - 80 000 = 11 954 руб.

Чтобы сотрудник получал на руки 80 000 рублей компания заплатит 39 724 рублей налогов. Доля налогов в зарплате составляет 50% (для крупного бизнеса).

При договоре ГПХ с физлицом компания не платит страховые взносы на травматизм. Все остальные взносы и НДФЛ начисляют в том же размере, как при трудовом договоре.

Экономия по налогам в 0,2% — ни о чем. Поэтому договоры ГПХ с физлицами заключают, чтобы не сталкиваться с требованиями Трудового кодекса.

Например, на время испытательного срока проще принять физлицо по договору ГПХ. Закончился срок действия договора — закончились ваши отношения, если Исполнитель не подошел.

При трудовом договоре (ТД) нужно выпускать приказы о приеме на работу и увольнении, делать соответствующие записи в трудовой книжке, вести табель учета рабочего времени, оплачивать больничный, если сотрудник заболеет.

Договор заключают с физлицом в статусе ИП. Ваши отношения будут проходить в режиме Заказчик-Исполнитель.

В договоре указывают конкретный вид работ/услуг, конечный результат (например, пошив 1000 комплектов спецодежды), срок исполнения, стоимость договора, документы, которыми подтверждается выполнение работ и условия оплаты.

При договоре с ИП компания не будет платить страховые взносы и НДФЛ.

ИП нужно открыть расчетный счет в банке, платить 6% налог УСН, обязательные страховые взносы 40 874 рублей год. Если годовой доход ИП превысит лимит 300 тысяч рублей, то необходимо будет заплатить 1% от суммы, превышающей лимит.

ИП закладывает эти расходы в стоимость услуг. По сути их будет оплачивать Заказчик, но это выгоднее в 4-5 раз по сравнению с ТД.

Также ИП должен сдавать отчетность в ФНС.

При договорах с ИП есть риск вызвать подозрение ФНС в уклонении от уплаты налогов. Если налоговая это докажет, то компании доначислят НДФЛ и страховые взносы, а также штрафы и пени.

Чтобы не привлекать внимание налоговой нужно соблюдать правила отношений Заказчик-Исполнитель.

Выполнение работ должно быть подтверждено актом, в котором будет указан конечный или промежуточный результат работы (например, за июнь изготовлено 150 комплектов спецодежды). Акт должен быть оригинальным с подписями и печатями. Оплачивать работу нужно на основании акта в сроки, указанные в договоре.

Все это очень проблематично. Сейчас вектор сменился в сторону работы с самозанятыми.

Правила работы с самозанятыми такие же, как с ИП: порядок в первичке и оплата за результат. Но быть самозанятым намного проще, чем ИП: не надо сдавать отчетность и платить страховые взносы. Налог на профессиональную деятельность можно платить в мобильном приложении в пару кликов.

Налог самозанятого при работе с физлицами — 4% от дохода, при работе с юрлицами — 6%. Сумму налога Исполнитель будет включать в стоимость договора, но для Заказчика это в 5 раз выгоднее по сравнении с ТД.

При работе с самозанятыми компания не платит страховые взносы и НДФЛ. Но если годовая выручка самозанятого превысит лимит 2,4 млн рублей, то с суммы выше лимита самозанятый должен будет заплатить НДФЛ, а компания страховые взносы.

Некоторые предприниматели не хотят платить высокие зарплатные налоги и платят зарплату в конверте. Если компания пользуется услугами посредников для обналичивания, то комиссия за вывод средств составляет 10-20% в зависимости от системы налогообложения посредника. Процент комиссии с каждым годом увеличивается (Источник).

Лучше этим не пользоваться и заключать договоры с самозанятыми — законный способ с меньшими расходами.

Если компании нужна стабильная команда и развитие компетенций внутри коллектива, то лучше оформлять сотрудников в штат и платить 35-40 рублей налогов с зарплаты. С этим ничего не поделаешь.

Если в компании возможна сдельная оплата за результат и не нужно развивать компетенции сотрудников (официанты, бармены, водители и т.п.), то тогда можно работать с самозанятыми. Для компании это будет в 5 раз дешевле по сравнению с ТД и не придется применять выплату зарплаты в конверте.

Наш Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.

Резюме:
Налоги за сотрудников: какие, сколько и как их уменьшить?

Какие - неподъемные.
Сколько: половина от з/п
Как их уменьшить (законно) - никак.

"Если в компании возможна сдельная оплата за результат и не нужно развивать компетенции сотрудников (официанты, бармены, водители и т.п.), то тогда можно работать с самозанятыми. Для компании это будет в 5 раз дешевле по сравнению с ТД и не придется применять выплату зарплаты в конверте." - Только при этом не стоит забывать что всегда есть риск переквалификации отношений в трудовые. Это касается не только ИП, но и плательщиков НПД,

Да, есть риск, если неправильно с ними работать.

Вся логистика в основном работает через НПД или ИП (таксисты, курьеры). В том числе крупный бизнес (деливери, вайлдберриз, яндекс).

Ну они правильно работают, их отношения не подменяют трудовые в указанных вами случаях. У них нету графика работы, им не платят зарплату, у них нету рабочего места, нет "плюшек" которые идут с тк в виде больничных и отпусков, всё организовано как положено. Всё зависит от того как организовать же. А у НПД ещё и ограничение 2 года не оказывать услуги бывшемум работодателю.

Ага, нужно выбирать подходящий инструмент под определенную задачу. Не стоит технолога или ценного менеджера уводить в самозанятость, т.к. ТК его свяжет и он не сможет внезапно уйти в закат. А вот с парикмахером или официантом можно использовать самозанятость (но опять зависит от бизнес-процессов).

А разве можно физ. лицу платить ежемесячно по ГПХ в рамках работы над одним проектом, например, в течение полугода? Вроде как им можно оплатить только по факту выполнения проекта? (я вообще не разбираюсь в этом)

Если это правильно документально оформить, в том числе не предоставляете физ. лицу рабочего места, графика работы, необходимости подчиняться внутреннему распорядку, расписывать подробно за что конкретно оплата произведена (а не просто так, иначе это как зарплата выйдет и уже звоночек для проверяющих). При каждом получении денег оформлять акт оказания конкретных услуг выполненных за которые перечислены деньги. Это я так, навскидку. Так это конечно надо более углубленно вникать, но если правильно всё организовать, то придраться будет не к чему.

Прописываете в договоре результат работы и стоимость за единицу результата. Оплачиваете услуги только по факту выполненных работ с подтверждающей документацией. Проблем не будет.

Если проект крупный, то дробите на этапы и за каждый этап оплачиваете работы.

О, класс, спасибо. А за каждый этап тоже акты нужно делать?

Да.
1. Сделали этап.
2. Приняли работы (подписали акт выполненных работ).
3. Отправили денежку исполнителю.

Спасибо, счастья вам, здоровья!

Спасибо, вам тоже)

Я в качестве благодарности, тоже не с пустыми руками. По молодости аудиты сайтов делал, и случайно нашел недоработочку, вот тут нажал Читать и попал на Элемент не найден

Да, знаем про эту ошибку навигации. Стоит в плане по исправлению.

Интересно, что зп в конверте указана как незаконный способ, а прикрытие ГПХ, ИП и самозанятостью — типа законный.

Только все эти способы незаконные, с чем согласен как Роструд, так и судебная практика, ибо их цель — уход от налогов и ущемление прав работника, которые он имел бы, если бы отношения были оформлены строго по ТК.

Это выбор физика. Заказчик ставит условие: если работаем, то только в таком формате. Далее физик сам принимает решение, никто его не заставляет. Абсолютно легальный способ.

Абсолютно легальный до тех пор пока это не станет подменять трудовые отношения. А то потом будет доначисление налог пени штраф, причём для компании, а не для самозанятого/ИП.

Ну да. Поэтому норм бухгалтерия объяснит, как делать можно, а как нельзя.

Все это, конечно же, не правильно. Должны выплачивать все 100% работнику, а как с него взыскать это проблемы налоговой.

Сложно будет администрировать. Будет раздутый штат налоговиков.

Ага и эти же налоги пойдут на расширение штата судов и сотрудников инспекции и приставов, которые будут это взыскивать потому что в такой штатке ни сотрудники ни суды не справятся ибо они и сейчас перегружены из-за этого. А лично я не хотел бы чтобы мои налоги уходили на ещё большее расширение штата из-за должников.

Если был бы выбор, отдавать в пенсионную пирамиду и на страховки, или допулучать эти деньги; я думаю никто не захотел бы этой никчёмный пенсии.

ваши отчисления в ПФР идут на выплаты текущих пенсий. Это немножко пирамида финансовая :)

Возможно. С текущих рельс сложно съехать.

насколько она никчемна? даже сегодня, средняя пусть 200$*12 месяцев*20 лет=48 000$. Многие ее разумно накопят к выходу на пенсию?

Ага ага. статья от эксперта уровня /b/

Выявят регулярные выплаты самозанятому от одного лица, при отсутствии у самозанятого других доходов - признают характер отношений трудовым. И кааак задним числом вам по самое переднее доначислят за все периоды вместе со штрафами.

Законодательством запрещена работа только с одним контрагентом?

Пришло требование от налоговой - предоставляете все закрывашки и договоры с самозанятым. Соответственно они должны быть правильно оформлены.

Если у вас норм бухгалтерия, то налоговая не доначислит.

Нашим клиентам приходили требования по самозанятым, после предоставления всех документов вопросы ушли, и клиенты дальше продолжают использовать самозанятых.

Полагаю, что вам и вашему бухгалтеру только предстоит знакомство с волшебными понятиями "притворная сделка" и "необоснованная налоговая выгода". Искренне желаю удачи )

У нас их 30 с опытом от 10 лет и более. В том числе с опытом в большой четверке и крупном бизнесе. Спасибо, но опыта у нас предостаточно)

Ни одна инспекция не начислит лишь на основании того что лишь единственный контрагент у самонозанятого. Да, это безусловно знак того что надо обратить на организацию внимание, но единственным условием для начисления не является. Есть и другие признаки когда подменяют отношениями трудовыми и их будут смотреть обратив внимание на тот признак. Но исключительно из-за этого никто не будет начислять, такое если управление не отменит, то суд.

Только одного договора мало. Если "самозанятый" или "ИП" будет у вас в офисе с 9 до 18 каждый день сидеть пользоваться вашим оборудованием бесплатно и подчиняться вашему распорядку, то тут никакой договор уже не спасёт. Переквалификация не идёт только чисто из того как оформлен договор. Но и я согласен что единственный контрагент тоже не является основанием для доначислений.

Ага, для этого налоговая должна плотно взяться за компанию. А значит компания должна засветиться. Либо начать работать в формате ИП/самозанятым с прошлым сотрудником. Либо в компании есть 1 директор, который пользуется услугами 20 самозанятых на постоянной основе (утрировано).

Но это из разряда исключений, чтобы так косячить нужно постараться.

Либо кто то из бывших сотрудников сдаст. К нам иногда обращаются обиженные бывшие "сотрудники" с представлением договоров и прочей информации по тому как там "работают". А это уже принимается во внимание.

Забыли, что мы говорим про деньги на руки. Тогда +13% ндфл для ИП сюда.
Итого 13+6+1* + фиксированные взносы

Если ИП на ОСН, то будет НДФЛ от разницы между доходами и расходами.

ИП и самозанятые - это разве сотрудники?
В статье нет ни слова о том, как уменьшить наши на сотрудников, но есть о том, как уменьшить фонд оплаты труда.

Нет не сотрудники. Это другой способ оформления деловых отношений с физическими лицами.

Налоги на сотрудников можно уменьшить, если применять пониженные ставки на страховые взносы - это применимо не для всех бизнесов. Других законных способов касательно трудового договора нет.

Если в вашем бизнесе возможна сдельная оплата за работу физлиц, то можно пойти в сторону самозанятых - общие расходы для вашего бизнеса будут меньше, чем по трудовому договору.

Тогда я могу написать похожую статью "Транспортный налог на автомобиль и способы его уменьшить": "приостановите регистрацию своего автомобиля в ГИБДД. Налог перестанет начисляться, в автомобиле так же, как и ранее, можно будет сидеть и его можно будет ставить в гараж, только вот ездить на нем не получится".

Даже если оплата сдельная, если для работы он будет использовать помещение и орудия труда работодателя, это создаёт правовые риски для работодателя, да и куча других моментов.

Предлагаете не работать с самозанятыми?
Если использовать самозанятых с пониманием дела, то риски минимальны.

насколько минимальны? три заявления от таких самозанятых - и компанию накроют и инспекция по труду, и налоговая.

Если на вас донесет хотя бы 1 физик, то это сразу проверка. Причем тщательная.

Если вы маскируете трудовые отношения, причем физик не очень рад этому, то не нужно такое делать)

Ну я бы не сказал что сразу тщательная проверка. Жалоба жалобе рознь тоже. Если человек лишь на словах скажет проверьте эту организацию они так делают, то это заявление просто подошьётся в скоросшиватель с отпиской что ваша информация принята к сведению, может кто то галочку поставит при проверке если такова будет проверить заодно это. А если грамотно с представлением документов (договоров) и описанию схемы то уже более тщательно к обращению присмотрятся.

Да, согласны. Имелось в виду, что физик сразу приходит с пакетом документов, скринами, записями.

вот сами себе и ответили - проверка будет. Три заявления, сразу в прокуратуру, трудовую, письмо в газету какую-то с окраской оппозиционности- и будут проблемы. В последнее время, к счастью, все сложнее прикрыться бумажками, если по факту - есть нарушения.

Так если нету нарушений, то хоть 200 человек пусть напишет и никакой проверки не будет, отложат обращение с отпиской. А если есть нарушение и приложены доказательства, то это уже конечно другой вопрос.

Нет нарушений при описанной схеме? Они заметны невооруженным взглядом. Просто посмотрите как сейчас стали к хитрецам с дроблением бизнеса относиться, к аффилированными, к субсидиарный.

Смотря всё как организовать. Нужен больше чем один "пунктик" в виде единственного контрагента чтобы доначислить. А как к дроблению отношение я очень хорошо знаю, недавно одной организации 600 миллионов начислили за такую схему (организация одна из крупнейших в стране в своей сфере). А там такая схема что можно выколоть глаза просто казалось. Но если при работе с самозанятым (ИП) только то что один контрагент, то это не будет являться основанием для начисления, такое снесут. Нужно больше оснований чем только быть единственным контрагентом (хотя с неверно оформленным договором иногда и одного основания хватает).

Читайте также: