Порядок проведения кик для российских судов

Обновлено: 16.06.2024

Поможем с подготовкой и подачей любого вида уведомлений и отчетов по зарубежным активам в налоговые органы


— консультирование
— подготовка документов
— подача в налоговый орган


Помощь в подготовке уведомления об открытии счета в иностранном банке, а также в подготовке ежегодного отчета о движении денежных средств на счете


Консультирование по вопросам участия в иностранной организации, порядка уведомления налоговых органов и подачи отчетности


Гучуа Гуритана Геноевна Специалист по международному праву CPO GROUP

Что такое деофшоризация?

С 2015 года в Российской Федерации активно проводится политика, направленная на ограничение использования российскими предпринимателями иностранных компаний и на возврат в Россию активов, принадлежащих россиянам.

Соглашение об автоматическом обмене информацией ФНС России

ФНС России подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года.

Подписание прошло в рамках Форума Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по налоговому администрированию в Пекине.

Следовательно, возрастает вероятность привлечения к ответственности за нарушения порядка и сроков представления отчетности по зарубежным активам.

Запись вебинара от Юридической компании ЦПО ГРУПП (CPO GROUP) "Изменения в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях с 2021 года" о наиболее важных изменениях в законодательстве о контролируемых иностранных компаниях:
― Как изменились сроки подачи уведомлений о КИК?
― Обязательно ли теперь подавать финансовую отчетность и аудиторское заключение?
― Увеличение штрафов в 5 раз и введение нового штрафа 1 млн рублей

Что такое КИК?

Контролируемая иностранная компания (КИК) - иностранная организация, определенная доля в которой принадлежит физическому или юридическому лицу - резиденту Российской Федерации (контролирующее лицо).

В рамках деофшоризации внесены поправки в налоговое законодательство, принят Закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

В соответствии с законом о КИК и действующим налоговым законодательством российские налогоплательщики должны отчитываться перед государственными органами о деятельности контролируемых иностранных компаний и перечислять налоги с их прибыли.

К категории КИК относятся зарубежная организация либо иная иностранная структура без образования юридического лица, над которой осуществляют контроль российские граждане или компании. Под контролем законодатель понимает возможность лица (фирмы) оказывать влияние в вопросах распределения прибыли иностранной компании, в силу наличия каких-либо отношений с этой структурой.

Проблемы нового режима

В связи с изменением в законодательстве, бизнес-сообщество столкнулось с проблемой: при наличии ряда обстоятельств, практически любая заграничная компания может получить статус КИК по отношению к владельцу из РФ, даже если осуществляет лишь косвенный контроль.

Если иностранную компанию признают налоговым резидентом России, ей придется платить налоги в РФ.

Кроме того, во избежание двойного налогообложения в отношении такой компании государство может ограничить применение льготного режима по международным соглашениям.

Как отразятся изменения в законе о КИК на положении российских компаний?

В большинстве случаев наличие КИК у представителей российского бизнеса налагает дополнительные обязанности:

  1. Регулярное (ежегодное) уведомление налоговой службы о существовании контролируемой иностранной компании.
  2. Передача в налоговую службу документальных сведений о прибыли КИК.
  3. Включение прибыли контролируемой компании в налоговую базу в качестве собственного дохода.
  4. Расчет и уплата налогов.

Нужно ли подавать уведомления о КИК гражданину России, если он проводит на территории России менее 183 дней в году?

Не требуется. Уведомления о КИК подают только налоговые резиденты России, то есть физические лица, которые проводят на территории России более 183 дней в году.

Какие уведомления нужно подавать в налоговые органы России, если есть более 10% долей участия в иностранной компании?

Нужно подавать 2 уведомления:

1) первое уведомление об участии в иностранной компании подаётся единожды в течение 3-х месяцев с момента возникновения участия;

2) второе уведомление о КИК подаётся ежегодно до 20 марта года следующего за годом признания прибыли КИК доходом резидента России, если доля участия в иностранной компании более 25%.

Например, если компания создана на Кипре 10 октября 2019 года, в налоговые органы России необходимо подать:

  • В срок до 10 января 2020 года Уведомление об участии в иностранной компании;
  • и если доля участия более 25%, в срок до 20 марта 2022 года Уведомление о КИК; Уведомление о КИК необходимо подавать каждый год, начиная с 2022 года.

Да, нужно подавать уведомление о КИК. Уведомление о КИК подаётся ежегодно не зависимо от наличия или отсутствия прибыли у иностранной компании.

Если контролирующим лицом КИК является физическое лицо, в России нужно заплатить НДФЛ по ставке 13% от суммы нераспределённый прибыли КИК.

Если контролирующее лицо КИК российская организация, необходимо заплатить в России налог на прибыль по ставке 20% с суммы не распределенной прибыли КИК.

Налоги с нераспределённый прибыли КИК в России платить не нужно, если компания подпадает под условия освобождения от уплаты, которые установлены законом. Примеры оснований для освобождения:

1) если прибыль КИК менее 10 млн. рублей; 2) если КИК является "активной компанией", то есть более 80% дохода иностранная компания получает от активной деятельности (не доходы от сдачи в аренду недвижимости, не доходы от полученных дивидендов, не доходы от роялти и тд);

3) если иностранная компания создана в странах, входящих в Евразийский экономический союз (Казахстан, Армения, Беларусь, Кыргызстан)

Да, нужно. Уведомление о КИК необходимо подавать ежегодно не зависимо от наличия или отсутствия прибыли у иностранной компании.

Сегодня ФНС усиленно контролирует иностранные активы налогоплательщиков. Все чаще к нам за услугами приходят клиенты после получения запросов из налоговой.

Обращаем Ваше внимание: на запросы ФНС отвечать нужно обязательно и своевременно, в противном случае компания несет серьезные риски.

С какими проблемами сталкиваются предприниматели?

1. Запросы из налогового органа о КИК

Нам требуется подготовить ответ для Инспекции на требование предоставить лицу КИК документы по финансовой отчетности по иностранной компании за 2019г. Требования касаются двух компаний за рубежом. Одна несколько лет назад была ликвидирована, другая находится в стадии банкротства, деятельность не ведется, прибыли нет, запросить документы возможности нет. Инспекция просит выписки по расчетным счетам, сведения о кредиторах, судебных решениях, доверенности, приказы и т.д., бумаги от компетентных органов Кипра. Что делать в такой ситуации ?

Если поступил запрос из налоговой – мы проанализируем ситуацию, подготовим подробный ответ, поможем получить недостающую документацию для последующего направления в налоговый орган.

В рассматриваемой ситуации помогли клиенту собрать пакет документов и подготовили ответ для Инспекции.

2. Подготовка уведомлений и отчетности о КИК в ФНС

В прошлом году была открыта Эстонская компания. Деятельность не велась, отчетность в Эстонии не сдавалась, как и уведомление о КИК. Недавно решили привести всю документацию в порядок и сдали нулевую отчетность в Эстонии, теперь нужно решить вопрос подачей документации в компетентные органы России. Как это сделать?

Напомним, что налоговый орган необходимо уведомлять о наличии иностранной компании, а также о наличии счёта физического лица за пределами РФ, также компания обязана своевременно сдавать отчетность. За пропуск срока подачи необходимых уведомлений, не предоставление финансовой отчетности и аудиторской отчетности ФНС выставляет серьезные штрафы (от 50 до 500 тысяч рублей).

После анализа ситуации мы подготовим уведомления об участии в зарубежной компании, о КИК, ходатайства об уменьшении штрафных санкций за непредставление отчетности (при необходимости). Объем и состав документации для отчетности зависит от конкретной ситуации, мы проконсультируем компанию и поможем подготовить все необходимые документы.

3. Определение порядка действий в конкретной ситуации

В России я открыл ООО и ИП, а в США открыл LLC, в связи с этим возникло множество вопросов. Если я не налоговый резидент РФ, то какой налог я должен платить с ИП? Облагается ли налогом доход ООО в моей ситуации? Стоит ли сделать представительство LLC в РФ, какие могут появиться риски в связи с этим? Как действовать, какие налоги и в каком объеме платить, чтобы не переплачивать ни в США, ни в РФ и при этом действовать законно?

Мы предоставим подробные пояснения после изучения вашей ситуации. В рассматриваемом случае мы проанализировали документацию, полученную от клиента, подготовили необходимые уведомления, проверили декларации и на основании полученных сведений ответили на все вопросы клиента.

Читайте также: