Последний срок подачи декларации на имущество

Обновлено: 03.05.2024

Некоторые физические лица, так же, как и различные организации и ИП, должны подавать декларацию о своих доходах в налоговую по месту постоянной регистрации. Исключение составляют адвокаты и нотариусы, которые заняты частной практикой. На них распространяется специальный режим имущественных вычетов. Остальные граждане, которые по какой-то причине не платят подоходный налог (традиционно этими отчислениями занимается бухгалтерия компании-работодателя) должны оформить свою декларацию и в соответствии с законодательством произвести налоговый вычет в строго установленные сроки.

Кому необходима сдача НДФЛ

Разберемся, кому необходимо оформить справку 3-НДФЛ и как это сделать вовремя. Также подробно рассмотрим вопрос, какие санкции могут ждать тех налогоплательщиков, которые не подали отчет в ФНС вообще или составили декларацию неправильно.

Каждый, кто не трудоустроен официально или имеет собственное дело, должен задуматься над тем, как решить вопрос с налогообложением.

ИП на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты – те, кто самостоятельно рассчитывает свою прибыль и платит подоходный налог в бюджет;
граждане, которые получили доход от продажи ценного имущества, сдачи жилья/земли в аренду, выигрыша в лотерею;
налоговые резиденты РФ, получающие прибыль за пределами России. НДФЛ должен быть удержан с этого дохода.

Срок подачи 3-НДФЛ в 2019 году

Ежегодный срок сдачи НДФЛ, установленный законодательством, – 30 апреля. До этой даты необходимо составлять и сдавать декларацию. Многие предпочитают не тянуть до последнего, и если, к примеру, на 30 число какого-то квартала приходится выходной день, отправляют документ раньше. Тем не менее, даже если гражданин не успеет оформить документ до этого времени, его можно будет сдать в первый же рабочий день после майских праздников.

30 апреля. До наступления этой даты физическим лицам необходимо подать справку 3-НДФЛ в отделение налоговой службы в своем регионе;
15 июля. Средства от уплаты имущественного вычета до этого срока должны поступить в бюджет государства.

Если были просрочки, подать декларацию можно и за предыдущие годы. Срок исковой давности составляет 36 месяцев. В 2019 году в связи с этим можно отчитаться по 2016 год включительно. Но неприятных последствий не будет в этой ситуации только для тех резидентов, которые перечислили в бюджет необходимые имущественные вычеты. Если же не платить налог три года, к гражданину будут применены определенные меры воздействия. Какие именно последствия ждут резидентов в обоих случаях – расскажем ниже.

Ответственность за сдачу декларации не вовремя

Для тех лиц, с доходов которых в прошлые годы не был удержан положенный по закону налог, наступает административная ответственность. Число, до которого нужно будет подать заявление на уплату положенных сборов и на имущественные вычеты, – 30 апреля. Если по какой-то причине гражданин не уложился в отчетный период, будет назначено денежное взыскание. Штраф составляет минимум тысячу рублей, но может быть и больше – от 5 до 30 процентов от суммы имущественного вычета. Если не оплатить взыскание вовремя, банковские счета должника могут быть заморожены. Традиционно такая мера применяется к юристам (адвокатам и нотариусам). Санкция предусматривается статьей 76 Налогового кодекса РФ.

При этом если гражданин подает заявление на возврат части налога, который был уплачен ранее, излишне уплаченная сумма подлежит зачету в счет впоследствии.

Важно! Напоминаем, что налоговый вычет допускается при возврате части затрат на добровольное страхование жизни, за платные медицинские услуги, получение платного образования, на финансирование будущей пенсии, на благотворительность, на покупку недвижимости и ряд других расходов.

И если недостающая сумма равна объему предстоящих платежей налогоплательщика, но не была отмечена в декларации, штрафные санкции к гражданину применяться не будут.

Каким способом можно подать 3-НДФЛ

Заключение

Для физических лиц не менее важно, чем для юрлиц и ИП, вовремя сдать декларацию о доходах. Чтобы избежать штрафов и других неприятностей, необходимо вовремя, до 30 апреля каждого года, подавать декларацию.

Срок сдачи налога на имущество за 2020 год для юридических лиц — 30 марта 2021. Это основная отчетная форма налогоплательщиков, у которых на балансе имеется недвижимость. Важно предоставить отчетность своевременно, чтобы избежать штрафных санкций контролирующих органов.

Кто обязан сдавать отчет

Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с главой 30 НК РФ. На сегодняшний день плательщиками признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.

Обратите внимание, что в указанную главу внесены изменения. Начиная с 01.01.2019, объектом обложения имущественным фискальным сбором является только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются.

Какой бланк использовать

Налоговая декларация предоставляется по результатам налогового периода. Налоговым периодом для имущественного фискального платежа является год. Поэтому ответ на вопрос, как часто нужно сдавать декларацию по налогу на имущество организаций, — один раз в год, ежегодно.

Форма отчета утверждена приказом ФНС от 14.08.2019 № ММВ-7-21/405@ в редакции приказа ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@. По ней предоставляется отчетность, начиная с 14.03.2021.

Какую еще отчетность сдает налогоплательщик

Статьей 379 НК РФ установлен не только налоговый период — год, но и отчетный период — квартал.

Отчетными периодами признаются:

1 квартал;
полугодие;
9 месяцев.

Ранее, кроме ежегодной отчетности, организация-налогоплательщик обязана была ежеквартально предоставлять в ИФНС авансовый расчет по налогу на имущество. С 2020 года ежеквартальная отчетность отменена. По итогам отчетных кварталов уплачиваются авансовые платежи, если они установлены региональным законодательством. Но расчет сдавать не нужно.

Сроки сдачи отчета в 2021 году

В статье 386 НК РФ прописано, в какие сроки подается годовая декларация по налогу на имущество. Если день сдачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день предоставления переносится на первый следующий рабочий день.

Отчет	Отчетный период	Срок предоставления
Декларация	Год	Не позднее 30 марта следующего года

В 2021 г. срок сдачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций:

за 2020 год — 30.03.2021;
за 2021 год — 30.03.2022.

В какую налоговую инспекцию сдавать

Отчетность по налогу на недвижимость сдается налогоплательщиками:

по месту нахождения организации;
по месту нахождения каждого обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;
по месту нахождения каждого объекта недвижимости.

Чем грозит несвоевременное предоставление отчетных форм

Если организация не соблюдает сроки сдачи декларации по налогу на имущество в 2021 для юридических лиц, то ей грозит ответственность в соответствии со статьями 119 и 119.1 НК РФ в виде штрафа:

200 руб. — за несоблюдение электронной формы подачи отчетности;
5% от неуплаченной суммы исчисленного платежа в бюджет на основании непредоставленной отчетности, но не менее 1000 руб. и не более 30% от указанной суммы.

Кроме того, при несдаче налоговой декларации ИФНС вправе заблокировать операции на банковских счетах компании до момента предоставления отчета в инспекцию (п. 3 ст. 76 НК РФ). Происходит блокировка, если просрочка составила более 10 дней.

Чтобы не нарушать законодательство Российской Федерации и не выплачивать штраф за несвоевременную подачу декларации в соответствующий государственный орган, нужно знать правила и законы налогообложения и, конечно, срок сдачи декларации по налогу на имущество. Так как срок подачи годовой декларации приближается к завершению, в этой статье мы рассмотрим, как сделать этот процесс своевременно, что, в свою очередь, поможет избежать уплаты штрафов.

Сроки подачи декларации

В Налоговом кодексе России сказано, что любой компании необходимо сдавать декларацию до окончания налогового отчетного периода, который длится на протяжении одного года. Есть много организаций, которые годовой отчет за прошлый 2020 год сдают в 2020 году, а последний день сдачи, согласно НК, назначен на 30 марта.

Стоит не забывать, что указанное время сдачи является обязательным как для компаний, так и для организаций, которые по Закону перечисляют налоговые вычеты за любые объекты, находящиеся на их балансе. Других сроков подачи декларации в НК России не предусматривается.

Так как крайний срок подачи документов выпадает на конец недели – 30 марта, пятница, никакие аргументы не помогут компаниям перенести срок подачи, если документы не будут своевременно подготовлены.

Этот момент обязательно нужно брать во внимание, если нет желания выплачивать штраф.

Какое наказание грозит за несвоевременную сдачу

Если организация не будет соблюдать сроков сдачи и подаст декларацию с опозданием, то за такое нарушение ей грозит ответственность, что указано в НК России. Согласно Налоговому кодексу, нарушителя ожидает штраф в размере 1 000 рублей, однако окончательная, то есть итоговая сумма штрафа, в первую очередь зависит от суммы, предусмотренной в налоге на имущество, которая не была своевременно задекларирована. Учитывая этот факт, нарушителям придется заплатить штраф, сумма которого может варьироваться от 5% до 30% относительно суммы налога на имущество.

Нововведения в налоговом периоде отчетности

Так как в НК России были введены нововведения относительно расчета налога на имущество, налоговые периоды также были изменены:

если для расчета выплат берется во внимание кадастровая цена, то сроками подачи декларации являются 1, 2, 3 квартал календарного отчетного года;
если для исчислений использовалась среднегодовая стоимость, срок сдачи может быть, как 1 квартал или полугодие, так и девять отчетных месяцев;
сроки уплаты авансовых видов платежей, а также выплат на имущество вправе устанавливать субъекты Российской Федерации, поэтому этот момент лучше всего уточнить по месту регистрации организации.

В налоговую инспекцию каждый квартал компаниями должен подаваться расчет по авансовым платежам, а отчетность по 1 кварталу, за полгода и девять месяцев подается на протяжении месяца после окончания отчетного периода.

Каким образом можно подать декларацию

Плательщики налога могут выбрать самый удобный для себя способ подачи декларации в налоговую инспекцию:

в бумажном варианте, через ближайшее почтовое отделение;
при личном посещении налоговой инстанции;
в электронном виде по ТКС с личной электронной подписью.

Следует отметить, что если документация будет отправляться обычным письмом через почтовое отделение, то дата предоставления декларации будет соответствовать дате отправки с почтового отделения. А если при отсылке будет использоваться электронный вариант по ТКС, за дату предоставления декларации будет приниматься время отсылки анализируемого документа.

Сдавать раньше времени декларацию не стоит, так как такое действие просто не имеет никакого смысла. Дело в том, что данный вид отчетности должен указывать на среднегодовую стоимость всех объектов, которые значатся на балансе компании, и отображать каждый отчетный месяц прошедшего налогового периода. Если сдача декларации будет произведена раньше окончания отчетного налогового периода, то документ не сможет отобразить один или два последних месяца, что будет рассматриваться как грубое нарушение. Так как налоговая инспекция не подписывает документацию с нарушениями, декларацию придется полностью переделывать, а этот процесс, как многие знают, простым и легким назвать уж точно нельзя.

Также стоит отметить, что если декларация сдана досрочно, и в этот период организацией будет приобретен любой вид имущества, с которого по закону будет взиматься налог, документ придется полностью переделывать. К тому же потребуется ввести дополнительный обязательный платеж на новое имущество.

Бывают ситуации, когда только реорганизация позволяет компании остаться на плаву, избежать банкротства или ликвидации. Например, убыточная компания может присоединиться к более крупной и успешной компании. И более успешная компания сможет выплатить долги по убыточной фирме и спасти от закрытия, сохранить рабочие места и имущество. Подробнее об этом – в статье нашего эксперта Екатерины Копейкиной.

Реорганизация в форме присоединения — это процесс, когда одна или несколько организаций передают свои права, обязанности и активы другой основной компании и прекращают своё существование в прежнем виде. Основная компания становится правопреемником тех, которые присоединились. К основной компании переходят права собственности на имущество, на задолженности, договорные обязанности, а также она получает штатных сотрудников присоединившихся организаций.

Процесс реорганизации условно можно разделить на этапы.

Итак, алгоритм реорганизации рассмотрен, переходим к отчётности: кто, куда, какие декларации и расчёты и в какие сроки необходимо предоставить при присоединении.

Правильно заполнить налоговые расчёты, определить сроки сдачи и избежать штрафных санкций поможет справочно-правовая система КонсультантПлюс

Вначале рассмотрим бухгалтерскую отчётность

Присоединяющаяся организация формирует заключительную бухгалтерскую отчётность. Отчётным годом для неё будет период с 1 января до даты записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности. Например, если запись внесена 14 апреля 2020 года, то последняя бухотчётность составляется за период с 1 января до 13 апреля 2021 года.

Отчётность формируется в обычном порядке, то есть закрываются счета учёта прибылей и убытков и рассчитывается чистая прибыль. Прибыль затем используется на цели, прописанные в договоре о присоединении.

Бухгалтерская отчётность отправляется только в налоговую инспекцию, где числится компания. В статистику бухгалтерскую отчётность отправляют только:

компании, отчётность которых содержит сведения, отнесённые к гостайне;
компании в определённых случаях, которые устанавливает Правительство РФ.

Так как к моменту отправки отчётности сама организация уже прекратит существование, то это обязанность переходит на правопреемника.

В процессе присоединения собственная деятельность правопреемника продолжается. Поэтому на дату прекращения деятельности присоединённой компании им, как обычно, формируется отчётность в виде баланса, отчёта о финансовых результатах, отчёта о движении денежных средств.

Передаточный акт

Формировать передаточный акт в случае присоединения необязательно. Факт правопреемства может быть подтверждён выпиской из ЕГРЮЛ. Отказать в государственной регистрации реорганизации из-за отсутствия передаточного акта ФНС России не вправе.

Перейдём к рассмотрению налоговой отчётности и уплате налогов

Общее правило: компания, присоединяющаяся к другой компании, сама отправляет налоговые декларации за последний период, если успеет до снятия с учёта в ЕГРЮЛ. (П. 5 ст. 84 НК РФ, Письма Минфина России от 17.12.2020 № 03-03-06/1/110695, от 09.02.2018 № 03-03-06/1/7849.)

Предоставить отчётность нужно по месту учёта (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Последний отчётный период, за который нужно отчитаться, зависит от того, какой налоговый период установлен по конкретному налогу. К примеру, по НДС налоговым периодом является квартал, по акцизам — это календарный месяц, а по НДФЛ, прибыли и налогу на имущество — это календарный год.

Получается, что организация-правопреемник сдаёт два пакета отчётности:

налоговые декларации за себя. Отчётность составляется без учёта показателей деятельности присоединившейся компании и отправляется в налоговую в общем порядке; (Письмо ФНС России от 31.10.2017 № СД-4-3/22085@.)
налоговые декларации за присоединившуюся организацию.

Сроки подачи отчётности за присоединившуюся организацию общие, реорганизация на них не влияет. (П. 3 ст. 50 НК РФ, п. 1 Письма ФНС России от 02.07.2019 № СД-4-3/12868@.).

Налоговая отчётность за присоединившуюся организацию отправляется по месту учёта правопреемника. (П. 3 ст. 80 НК РФ)

Обратите внимание на статью нашего эксперта о важных изменениях в Налоговом кодексе РФ, внесенных Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Рассмотрим, как заполнить и сдать декларации и расчёты по отдельным налогам.

Что учесть при составлении декларации по прибыли?

Декларация за присоединившуюся организацию формируется в общем порядке со следующими особенностями.

В титульнике указываются:

В разделе 1 проставляется код ОКТМО по месту нахождения прежней компании.

Что учесть при сдаче декларации по НДС при присоединении?

Титульник в декларации за присоединившуюся организацию составляется в общем порядке со следующими особенностями.

В разделе 1 ставится код ОКТМО муниципального образования, где правопреемник уплачивает налог.

В остальном нужно придерживаться общего порядка.

Что учесть при сдаче декларации по налогу на имущество по реорганизуемой компании?

Декларация за последний налоговый период за присоединившуюся организацию заполняется так же, как это сделала бы сама реорганизованная организация.

По особым правилам заполняется титульник.

В верхней его части указываются:

Правопреемник реорганизованной компании сдаёт декларацию в общий срок, так как для этих случаев специальных правил нет.

Отправка отчетности напрямую из 1С экономит время и сокращает затраты. Не нужно посещать налоговую инспекцию и другие контролирующие органы лично.

Что учесть при сдаче декларации по УСН при присоединении?

Декларацию по УСНО за присоединившуюся организацию предоставляет правопреемник. Срок общий — не позже 31 марта года, следующего за истекшим годом.

Немного об особенностях заполнения декларации в таком случае.

Что учесть при сдаче отчётности по НДФЛ при присоединении?

В отношении предоставления 6-НДФЛ и уплаты НДФЛ с доходов, которые выплачены до дня государственной регистрации, обязанность лежит на присоединяемой компании. А после государственной регистрации обязанности налогового агента исполняются правопреемником.

Немного об особенностях заполнения расчёта в таком случае.

ОКТМО проставляется новой реорганизованной компании.

Отчётность отправляется в налоговую по месту учёта по месту нахождения правопреемника.

Что учесть при сдаче расчёта по страховым взносам?

Как известно, страховые взносы уплачиваются в течение расчётного периода по итогам каждого календарного месяца в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Также Налоговый кодекс разрешает уплатить страховые взносы досрочно.

Следовательно, присоединяемая организация может заплатить страховые взносы пораньше, до момента государственной регистрации прекращения деятельности. Если она этого не сделает, то обязанность по уплате взносов и сдаче расчётов переходит на правопреемника.

Немного об особенностях заполнения расчёта в таком случае.

Если присоединение завершено до конца календарного года, то последним налоговым периодом является время с 1 января этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Как видим, процесс реорганизации в форме присоединения, с одной стороны, может показать сложным и трудозатратным. А с другой стороны, это отличный способ не только избежать ликвидации компании, но и оптимизировать деятельность, расширить производственные сферы, минимизировать налоги. Если придерживаться алгоритма и порядка заполнения отчётности, то процесс реорганизации пройдёт достаточно легко.

Здесь мы рассказывали о том, почему ведение бухгалтерского учёта выгодно переводить на аутсорсинг.

Вопрос

Компания в течение 2021 года присоединилась к другой компании. Куда подавать последние налоговые декларации?

Ответ

Вопрос

У компании есть льготы по налогу на имущество. В течение года она присоединилась к другой компании. После реорганизации налоговики требуют предоставить пояснения по льготам. Как подать пояснения, если компании уже не существует?

Ответ

Тогда правопреемник формирует и направляет пояснения в виде реестра в электронном виде в течение пяти рабочих дней с даты получения требования.

Читайте также: