Задачи по ндфл 2021

Обновлено: 18.05.2024

В период с 3 по 31 января 2022 года будет произведено списание свободных денежных средств с брокерских счетов в пользу уплаты НДФЛ.

Сумма налога рассчитывается от прибыли, полученной в результате операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

Стандартная ставка НДФЛ составляет 13% от суммы дохода. В случае, если доход превышает 5 млн. рублей, применяется повышенная ставка НДФЛ в размере 15% от суммы дохода.

Удержание НДФЛ произойдет автоматически из свободных денежных средств на брокерском счёте. Если на вашем брокерском счёте не окажется необходимой суммы, мы не сможем удержать налог и подадим извещение в налоговый орган с информацией о начисленной, но не уплаченной сумме налога по вашим операциям (п. 14 ст. 226.1 НК РФ). В этом случае уплату НДФЛ вам будет необходимо произвести самостоятельно.

! Если вы торгуете фьючерсами и опционами, при недостаточности свободных денежных средств на счёте налог будет удержан из суммы гарантийного обеспечения. Это вызовет принудительное закрытие позиции.

! По операциям на валютном рынке, а также по операциям купли-продажи валюты брокер не может выступать налоговым агентом. Для уплаты НДФЛ необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию через ФНС.

Мы собрали дополнительную информацию по этой теме, которая может быть также вам полезна:

Как рассчитываются доходы по сделкам в иностранной валюте?

Доходы и расходы по сделкам с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, рассчитываются по курсу ЦБ РФ на дату фактических расчётов.

Как правильно подать декларацию 3-НДФЛ, если у меня также есть доходы, не связанные с инвестиционной деятельностью?

За один календарный год вы можете подать только одну декларацию 3-НДФЛ и в нее необходимо внести все цели ее представления.

Если в 2021 году у вас были доходы, при получении которых налоговым агентом не был удержан налог (например, доходы по операциям на валютном рынке Московской биржи, доходы от продажи недвижимости и пр.), был получен доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (например, дивиденды иностранных компаний и пр.), или вы хотите воспользоваться налоговыми вычетами, то вам необходимо до 30 апреля 2022 года подать в налоговый орган по месту регистрации налоговую декларацию за 2021 год по форме №3-НДФЛ.

В этом случае в налоговой декларации должны быть указаны все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные всеми налоговыми агентами, и суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Сумма налога, исчисленная к доплате исходя из налоговой декларации, должна быть уплачена в бюджет в срок не позднее 15 июля 2022 года.

Как скорректировать цену покупки ценных бумаг, зачисленных от другого брокера или депозитария?

Если в течение 2021 года вы продали ценные бумаги, которые зачислялись со счёта регистратора или от другого депозитария/брокера, то для учёта этих затрат вы имеете право в срок до 24 декабря 2021 года (включительно) представить в любой наш офис заполненное заявление (по форме приложения №2 к Регламенту) и полный комплект оригиналов или нотариально заверенных копий необходимых документов, подтверждающих расходы на приобретение этих ценных бумаг.

В случае отсутствия до указанного срока документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных бумаг, налоговая база по НДФЛ будет рассчитана без учёта понесённых расходов. Для корректного расчёта налога вам придётся самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации для оформления вычета по произведённым расходам путём предоставления налоговой декларации с приложением подтверждающих документов.

Проверить, учтены ли расходы на приобретение ценных бумаг, можно в личном кабинете:

Как вернуть излишне удержанный налог?

Возврат НДФЛ производится в течение трёх месяцев с момента получения заявления.

Для нерезидентов: Возврат налога в связи с перерасчетом НДФЛ по итогам 2021 года в соответствии с приобретенным клиентом-нерезидентом РФ статуса налогового резидента РФ производится только налоговым органом, в котором клиент поставлен на учёт по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации за 2021 год. Вместе с декларацией необходимо предоставить документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде.

Как подтвердить налоговое резидентство РФ?

Если вы не являетесь гражданином Российской Федерации (или имеете второе гражданство, кроме РФ), но претендуете на расчёт и уплату НДФЛ по ставке 13% (15% для доходов свыше 5 млн рублей) для налоговых резидентов РФ, то вам следует в срок до 24 декабря 2021 года представить в любой офис Брокера документы, подтверждающие фактическое время пребывания на территории РФ в 2021 году, которое не должно быть менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев.

При отсутствии у Брокера вышеуказанных документов НДФЛ будет рассчитан и удержан по ставкам для налоговых нерезидентов РФ в размере 30% для всех доходов, кроме дивидендов, и 15% – для дивидендов.

Как происходит сальдирование прибыли и убытков предыдущих периодов и финансовых результатов, полученных у разных брокеров?

При расчёте налоговой базы Брокер учитывает суммы доходов и убытков по клиенту в рамках одного отчётного периода.

Зачёт убытков по операциям с обращающимися ценными бумагами и/или с обращающимися финансовыми инструментами срочных сделок, полученных в предыдущих налоговых периодах, с доходами по итогам 2021 года осуществляется клиентом (налогоплательщиком) самостоятельно. Для этого клиенту необходимо обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации посредством подачи налоговой декларации.

Сальдирование финансовых результатов по операциям с ценными бумагами и /или срочными сделками по итогам налогового периода, полученных у разных брокеров, также необходимо производить самостоятельно посредством подачи налоговой декларации в налоговые органы по месту своей регистрации.

Все налоговые агенты обязаны предоставлять в ФНС две ключевые формы отчетности по подоходному налогу:

Отдельные показатели 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должны сходиться по нормативам ФНС. Федеральная инспекция утвердила внутриформенные сверки и междокументарные контроли, то есть проводимые между разными формами отчетности. Разберем подробнее новые правила сверок.

Важное о сроках и правилах заполнения

В формах следует указывать все виды доходов, начисленных в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам. Также отразите доходы по срочным и сезонным договорам.

С 2020 года изменены сроки сдачи годовых отчетов по подоходному налогу. Готовую форму 2-НДФЛ следует предоставить в ФНС не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Сведения за 2020-й сдавайте до 01.03.2021. За 2021-й отчитывайтесь до 01.03.2022, но уже по форме расчета 6-НДФЛ, в котором справка 2-НДФЛ подается как Приложение №1 к расчету.

Ежеквартальный отчет 6-НДФЛ — до 30 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Если последний срок предоставления выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то срок переносится на первый рабочий день ( статья 6.1 НК РФ ).

С 2021 года изменилась форма расчета по подоходному налогу. Теперь налогоплательщики отправляют сведения о доходах в составе отчета 6-НДФЛ (Приказ ФНС №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020). Отчитываться по-новому придется только за 2021 год. Отчетность по итогам 2020-го подается по старым формам — из приказов ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 и № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 . Расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года отправляйте уже на новом бланке.

Общие правила сверок

Федеральная служба разработала для своих территориальных отделений регламент, какие показатели 2-НДФЛ и 6-НДФЛ должны совпадать в отчетных формах. То есть единые рекомендации предназначены для выявления ошибок инспекторами при проведении выверки предоставленной отчетности. Но пользоваться рекомендациями вправе не только контролеры.

Все налогоплательщики вправе проверить отчетные формы на соответствие контрольным соотношениям. Такой подход к формированию отчетности позволит избежать ошибок. Вся информация была представлена в виде отдельного письма ФНС России №БС-4-11/3852@ от 10.03.2016 , которое применяется к отчетности за 2020 год, а с 2021-го утрачивает силу.

Показатели для проверки за 2020 год

Собрали в таблице правила, как сверить показатели 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2020 год. Используйте рекомендации ФНС для выверки и исключения ошибок:

Что проверять (тип соотношения)

Что нарушили (ссылка на НПА)

Что за ошибка (формулировка)

Что делать (действия контролера)

Статьи 126.1 , 226 , 226.1 , 230 , 23 , 24 НК РФ

Занижен либо завышен доход.

Если пояснения или корректировки не были предоставлены налоговым агентом, а по показателям отчетности выявлен факт нарушения фискального законодательства, то контролер обязан составить акт проверки (статья 100 НК РФ)

Строка 025 расчета и сумма доходов с кодом 1010 (дивиденды) по всем налогоплательщикам (признак 1) из справки равны

Начисленный доход в виде дивидендов занижен или завышен. Определяется при расхождении этих показателей

Исчисленный налог занижен или завышен.

Показатель из справки определяется как сумма указанных строк по всем налогоплательщикам с признаком 1 по соответствующей ставке подоходного налога

Действует требование о расхождении в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ суммы налога неудержанного: при выявлении расхождения по этому показателю инспектор делает вывод, что размер налога, не удержанный налоговым агентом, занижен или завышен.

Показатель из справки определяется суммированием по всем налогоплательщикам с учетом признака 1 по соответствующей ставке налога

Значение строки 060 расчета равно общему количеству справок

Статьи 126.1, 230, 23, 24 НК РФ

Не соответствует количество физических лиц — получателей дохода.

Количество годовых справок учитывайте по всем налогоплательщикам с признаком 1

Некоторые исполнители ошибочно полагают, что сумма налога, удержанная в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, должны совпадать: это не так. Налоговики не сверяют стро­ку 070 раз­де­ла 1 рас­че­та и раз­де­ла 5 спра­вки. У многих налоговых агентов показатели не сходятся на величину подоходного налога с зарплаты за декабрь, которую выплатили в январе.

Показатели для проверки за 2021 год

С 2021 года действует новый регламент — Письмо ФНС №БС-4-11/3759@ от 23.03.2021 . В нем приведены контрольные соотношения по новым формам отчета из Приказа №ЕД-7-11/753@.


Порядок сверки вынесен в отдельное приложение к этому письму. Сведения представлены в виде таблицы, которая содержит:

  • тип контрольного соотношения;
  • ссылку на нормы фискального законодательства, которое, возможно, нарушено;
  • развернутую формулировку ошибки, нарушения или расхождения;
  • рекомендации для проверяющего (какие действия предпринять в отношении налогоплательщика).

Применение контрольных соотношений для проверки отчетных форм не обязательно для налоговых агентов. Но сверка отдельных показателей позволит избежать претензий от контролеров.

Таблица контрольных соотношений по отчету за 2021 год:

Что проверять (тип соотношения)

Что за ошибка (формулировка)

Стр. 110 равна или больше 130

Если доход, начисленный физлицам, меньше суммарного значения вычетов, то вычеты завышены

Инспектор направляет налоговому агенту требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или корректировке показателей (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если после полученных пояснений или при отсутствии пояснений от налогового агента установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, специалист ИФНС составляет акт проверки ( ст. 100 НК РФ )

(стр. 110 — стр. 130) / 100 * стр. 100 = стр. 140 (с учетом соотношения строк 110 и 130)

Если разница стр. 110 и стр. 130 / 100 * стр. 100 больше или меньше 140, то завышен или занижен исчисленный подоходный налог. Допустимая погрешность в обе стороны рассчитывается так: стр. 120 * 1 руб. * количество строк 021 (п. 6 ст. 52 НК РФ )

Показатели 140 больше или равны стр. 150

Статьи 126.1, 227.1, 23, 24 НК РФ

Если 140 меньше 150, то налоговый агент завысил фиксированный авансовый платеж

Если стр. 110 меньше или больше указанных показателей, то в отчете занижен или завышен размер начисленного подоходного налога

Стр. 111 равна суммарному доходу в виде дивидендов (код 1010) в приложениях №1 к расчету, представленных по всем налогоплательщикам. Это соотношение применяется к расчету за год

Если равенство не выполняется, то занижен или завышен доход в виде дивидендов

Если равенство не выполняется, то занижен или завышен налог, не удержанный налоговым агентом

По аналогии проводим контроль и для других ставок НДФЛ

Если равенство не выполняется, то налоговая база не соответствует расчетному значению: она завышена или занижена

Если результат действия больше 1 рубля, исчисленный НДФЛ не соответствует расчетному значению

Если результат действия больше 1 рубля, неудержанный НДФЛ не соответствует расчетному значению

Если общий доход не равен суммарной величине всех доходов, то этот результат не соответствует расчетному значению

Если доход, по которому не удержан НДФЛ, превышает общий доход, этот показатель не соответствует расчетному значению

Количество физлиц с доходом по конкретной ставке равно количеству разделов 2 приложений №1

Если равенство не достигается, то завышено или занижено количество физических лиц

Если общий размер вычетов не равен суммарной величине всех вычетов, то показатель не соответствует расчетному значению

Если суммарный размер фиксированных авансовых платежей не равен сумме всех фиксированных авансовых платежей, то показатель не соответствует расчетному значению

Что делать при расхождении

Проводим проверку самостоятельно. Допустим, бухгалтер обнаружил несоответствия. Следуйте инструкции:

  1. Проверьте, правильно ли внесены данные в отчетную форму. Возможно, допущена опечатка.
  2. Выявите, какое из значений верное. То есть определите, где была допущена ошибка (в какой форме).
  3. Исправьте ошибку в отчете. Подготовьте корректирующую отчетность за предшествующие периоды, если ошибка допущена в квартальной форме расчета.
  4. Внесите исправления в бухгалтерском учете при необходимости.

Наталья Потапкина

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2022 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2021 года, но задумались о повышении их суммы.

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Спорные ситуации возникают при разводе:

Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет.

Размеры вычетов на детей в 2022 году


В 2022 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:

  • на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
  • на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
  • на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
  • на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.

Предельный размер доходов для детских вычетов

В 2022 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей . От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Пример расчета вычета на ребенка

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом. Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается. Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу. Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах, в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.


Как размер вычета зависит от количества детей

Пример расчета вычета на детей

  • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
  • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (Письма Минфина России от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).

5. Ребенок в восзрасте до 18 лет или учщийся на очной форме обучения в возрасте от 18 до 24 лет вступил в брак — с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпускаРассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Эксперт Контур.Бухгалтерии по расчету зарплаты, Наталья Потапкина, рассказывает какие работники имеют право на подобные вычеты и приводит примеры.

  • Легко ведите учёт и заводите первичку
  • Отправляйте отчётность через интернет
  • Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
  • Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.


По традиции, подоходный налог — это дополнительные обязанности для работодателей и расходы для людей. В 2021 году в этой схеме мало что изменилось. Гражданам по-прежнему придется отдавать часть кровно заработанных денег в бюджет, а работодателям — спешно изучать новшества подоходного налога и внедрять их на практике.

НДФЛ-бонусы для граждан в 2021 году

Обычно от налоговых органов мы не ждем ничего хорошего. Требования, штрафы, блокировки, взыскания — эти понятия всем хорошо известны, и позитивного в них ничего нет.

Но с 2021 года государство решило немного облегчить жизнь людей, запланировав ряд налоговых бонусов (проекты федеральных законов N 1075007-7, N 1048793-7, законопроект N 1048793-7):

Конечно, нас больше бы порадовало снижение подоходного налога или его отмена (хотя бы для малоимущих слоев населения), но пока это несбыточная мечта.

А вот какая суровая реальность для работодателей наступит совсем скоро, узнайте далее.

Нововведения по НДФЛ для работодателей

Бухгалтеру не привыкать к постоянным налоговым изменениям и нововведениям. Не стал исключением и 2021 год. Готовы ли вы работать в обновленных НДФЛ-реалиях, узнаете, пройдя короткий тест.

Вопрос 1. Нужно ли заполнять по итогам 1 квартала 2021 приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ?

Вопрос 2. Как накажут работодателя, если по итогам 1 квартала 2021 он ошибся с расчетом НДФЛ по комбинированной ставке (650 руб. + 15% с превышения 5 млн руб. доходов)?

Вопрос 3. Верно ли, что при выплате дохода дистанционному сотруднику, состоящему в штате филиала, налоговым агентом по НДФЛ становится головная компания?

Вопрос 4. Прав ли работодатель, который при выплате работнику дохода в размере 5 00­5 000 руб. перечислил НДФЛ с этой суммы по КБК 182 1 01 02010 01 0000 110?

Ответы:

Ответ 1: Нет. Приложение N 1 к 6-НДФЛ, состоящее из справок о доходах и суммах налога физлиц, заполняется только по итогам года (п. 5.1 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).

Ответ 2: Работодателя не накажут, если он самостоятельно перечислит в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года (Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ).

Ответ 3: Неверно. Исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ должен источник выплаты, в данном случае — филиал (Письмо ФНС от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@).

Ответ 4: Нет, работодатель ошибся. Ему следовало сделать два платежа на разные КБК (Приказ Минфина от 12.10.2020 N 236н, Письмо ФНС от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@).

Если вам не очень повезло, и есть пробелы в знаниях, советуем не расстраиваться, а заглянуть в следующий раздел статьи. Ну а если вы удачно справились с вопросами — поздравляем! (но в следующий раздел тоже загляните ведь НДФЛ в этом году — налог с сюрпризамиJ).

Универсальный помощник по НДФЛ-2021

Вопросы нашего теста в основном касались нового 6-НДФЛ, который будем заполнять за 1 квартал 2021 года. Но верное заполнение обновленного расчета — это только часть обязанностей бухгалтера. Есть немало других новшеств, о которых нужно не только знать, но и уметь их правильно применять.

К примеру, что вы знаете о необлагаемых выплатах, особенностях налогообложения зарплаты и дивидендов в 2021 году? Или как обновленный 6-НДФЛ повышает налоговые риски недобросовестных работодателей и какие появились новые профессиональные риски у бухгалтера налогового агента?

У кого спросить? Куда бежать? Как подстраховаться от опасных рисков и не допустить ошибок?

А вот бежать точно никуда не надо: лучше удобно устроиться перед компьютером и спокойно послушать-посмотреть уже разложенную по полочкам информацию.

Предлагаем вам универсального помощника по НДФЛ-2021:
полный набор законодательных новшеств
в комплекте с разъяснениями и подсказками
от опытного специалиста, досконально владеющего вопросом.

Посетите наш семинар 26.02.2021
Изменения по НДФЛ 2021

Оформить заявку на участие в онлайн-семинаре →

Программа семинара

Друзья, времени на раскачку нет —
первая отчетность по НДФЛ уже совсем скоро!
Позвоните нам и забронируйте место на семинаре заранее!

По всем вопросам пишите нашим онлайн-консультантам на сайте

Прямой эфир пройдет 26 февраля начало в 11:00 мск.
Запись будет доступна через 36 часов после окончания эфира!
Ждем вас и вашу компанию!

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    .По результатам налоговой проверки компании доначислены НДС, пени и штраф.Прямой эфир прошёл 27 апреля 2020 г. Лектор: Климова М.А.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.

Карточка публикации

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (5)

Да, будет запись для коммерческих подписчиков рубрикатора Законодательство. Это авторский семинар Климовой М.А.
По всем вопросам по поводу этого мероприятия можно обратиться к менеджерам прямо на сайте во всплывающей справа форме.

Вам доступны все семинары из рубрикатора 1С ЗУП, которые видите здесь.

Добрый день. А как можно получить +10 часов ИПБР пр просмотре записи вебинара?

Правила получения сертификата ИПБ здесь
Как получить сертификат ИПБ о повышении профессионального уровня за прослушивание наших онлайн-семинаров
Его можно получить за посещение семинара по законодательству — надо выбрать из будущих эфиров.
Все семинары Климовой М.А. здесь.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

Изменения в 2021-2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Практический переход на ФСБУ 25 в 1С - Часть 1

Первоочередные дела по годовой отчетности 2021 в 1С:Бухгалтерия

Как всегда у Марины Аркадьевны, четко, понятно, с юмором. Вынесла много полезного. Спасибо за Вашу работу.

image_pdf
image_print

НДФЛ, зависящая напрямую от размера налогооблагаемого дохода. Наряду с ранее удерживаемым налогом в размере 13% применяется повышенная ставка — 15% с налоговой базы, превышающей 5 млн руб.

Дифференцирование коснулось как резидентов, так и нерезидентов, а исключения сделаны для единовременных и нерегулярных доходов (доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а так же доходов, полученных в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению).

Плательщики прогрессивной ставки по НДФЛ

  • 13% — если доход в денежном выражении находится в пределах 5 млн рублей.
  • 650 тыс. рублей (5 000 000 Х 0,13) и 15% — с базы налогообложения превышающей 5 млн рублей.

Рассчитывать, удерживать у источника выплаты и перечислять НДФЛ в бюджет по прогрессирующей шкале обязаны следующие категории налогоплательщиков (п. 1 ст. 226 НК РФ):

  • российские юридические лица и обособленные подразделения иностранных компаний при начислении заработной платы наёмному персоналу и приравненных налогооблагаемых доходов
  • физические лица — индивидуальные предприниматели, избравшие общую систему налогообложения, при получении доходов от осуществляемой деятельности
  • адвокаты и нотариусы при получении денежных средств от потребителей услуг в результате занятия частной практикой
  • граждане без предпринимательского статуса, обязанные декларировать полученные доходы и рассчитывать налог самостоятельно или уплачивать в дополнительном размере в соответствии с полученными уведомлениями от налогового органа

Налоговые агенты при определении предельного граничного показателя должны учитывать только доходы, выплаченные ими лично. Собирать справки и контролировать выплаты, полученные физическими лицами из других источников, не требуется.

Налогообложение резидентов и нерезидентов

В зависимости от наличия или отсутствия резидентского статуса налогообложение физических лиц в части удержания НДФЛ различается. Кроме дифференцированной ставки по отношению к резидентам предусмотрен перечень доходов, к которым прогрессивную шкалу не применяют. Облагать в прежнем порядке без учёта предельного пятимиллионного ограничителя необходимо доходы по стандартным ставкам (п. 1.1,2, 5,6 ст. 224 НК РФ):

  • 13% — от продажи принадлежащих на правах собственности движимых и недвижимых активов или получения даров, доходов в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению
  • 35% — от стоимости любых выигрышей и призов ,полученной выгоды от экономии на процентах при использовании заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса
  • 9% — в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007г. , доходам учредителей доверительного управления ипотечным кредитом, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007г.
  • 30% — по ценным бумагам (за исключением дивидендов), выпущенным отечественными компаниями,, права по которым учитываются на счете депо иностранного уполномоченного держателя .

30% в отношении всех доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов нерезидентов, приравненных к резидентам с применением лимита и дифференциацией (п. 3.1, абз. 3-7,9 п. 3 ст. 224 НК РФ). К ним относятся ( в соответствии с п.3 ст. 224 НК РФ).:

    1. Доходы в рамках трудовой деятельности:
    • на основании приобретённых патентов
    • квалифицированных специалистов
    • участников разработанной государством программы по переселению соотечественников на территорию РФ
    • членов экипажей российских судов
    • лиц со статусом беженцев
    1. Вознаграждения в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках, открытым на территории России.

    Прочие доходы с источником происхождения РФ, полученные нерезидентами, дифференцированию не подлежат и облагаются по ставкам 5, 15 и 30% в зависимости от вида. При получении нерезидентом статуса резидента его доходы подлежат перерасчёту за весь отчётный период.

    • зарплаты — в размере 4,5 млн руб.
    • дивидендов — в сумме 1,5 млн руб.

    Несмотря на общее превышение предельного ограничителя по совокупности баз: 6 млн. руб (4,5 + 1,5) > 5 млн. руб, повышенная ставка не применяется ни к одному виду дохода, поскольку по отдельности оба значения: 4,5 млн. руб. и 1,5 млн. руб. Как платить НДФЛ с 2021 года

    Дифференцирование не влияет на срок перечисления налога в бюджет, однако платить НДФЛ по разным ставкам необходимо отдельными платёжными документами, поскольку финансовым ведомством установлены разные коды бюджетной классификации (Приказ Минфина России от 12.10.2020 № 236н):

    • 182 1 01 02010 01 1000 110 — для уплаты НДФЛ в размере, не превышающем 650 тысяч рублей
    • 182 1 01 02080 01 1000 110 — для уплаты налога в сумме свыше 650 тысяч рублей

    В обновлённом отчёте 6-НДФЛ предусмотрены разные строки для отражения налога по стандартной и повышенной ставке.

    Ещё материалы по теме

    Налоговая политика в 2022–2024 годах

    Снижение доначисленного налога

    Снижение доначисленного налога

    Единый налоговый платёж для компаний и ИП

    Leave a Reply Отменить ответ

    Отчетность

    Последнее

    Заполнение декларации по УСН при переходе на повышенную ставку налога

    Заполнение декларации по УСН при переходе на повышенную ставку налога

    Налогоплательщики на УСН должны отчитаться за 2021 год по новой форме. В бланке будет учитываться применение обычных и повышенных ставок. ФНС в письме от 24.11.2021 № СД-4-3/16342@ разъяснила, как правильно заполнить декларацию, если в течение года Вы перешли с обычной налоговой ставки на повышенную.

    Что нужно успеть бухгалтеру до Нового Года 2022?

    Что нужно успеть бухгалтеру до Нового Года 2022?

    У бухгалтера в конце года аврал: слишком многое нужно успеть. Предлагаем календарь бухгалтерских задач на конец декабря, чтобы Вы не забыли ни о чём необходимом.

    Льготы для общепита с 2022 года

    Льготы для общепита с 2022 года

    Законом установлено освобождение общепита от уплаты НДС с 01.01.2022. Для компаний с численностью работников до 1 500 человек начнут действовать сниженные ставки по страховым взносам. Льготы установлены ФЗ от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Какие условия нужно соблюдать, чтобы пользоваться льготами?

    Читайте также: