Взыскание задолженности адвокатам и юристам о налоговому праву налоговой

Обновлено: 18.05.2024

Кто может быть инициатором?

Принципиально судебное разбирательство с ФНС ничем не отличается от аналогичных споров с другими государственными органами. Возможны два варианта, при которых налоговое дело может дойти до суда:

• налогоплательщик самостоятельно обратился в суд за обжалованием решения налогового органа, в котором неправомерно, по его мнению, он был привлечен к ответственности. В этом случае дело будет инициировано по инициативе налогоплательщика;
• налоговая подала в суд сама. На практике данная ситуация возникает практически всегда, так как налоговый орган вынужден для взыскания сумм налога по собственной инициативе обратиться в суд.

В первом случае все довольно прозаично: если налоговые органы никак не реагируют (или решают спор не в пользу заявителя) на жалобы плательщика, то он может прибегнуть к помощи судебных инстанций. Во втором случае у налоговиков нет иных путей — если имеет место взыскание задолженности, то она обязательно производится только в судебном порядке.

Важно: обязательность обращения в суд для налоговых органов возникает в случае, если сумма долга превышает 3 тысячи рублей. Если размер задолженности меньше, то достаточно обратиться в банк должника и истребовать снятие с его счета нужных денежных средств.

Что нужно подготовить для суда?

Базовый пакет документов включает:

• заявление для суда на налоговую инспекцию;
• квитанцию об оплате госпошлины (300 рублей для граждан, 2000 рублей для организаций);
• копию паспорта;
• обжалуемое решение (акт, бездействие);
• жалобу (если ранее уже предпринимались попытки оспаривания с ФНС);
• приложения к заявлению.

Приложениями к заявлению выступают доказательства вашей правоты в споре. Так как конфликт связан с налогообложением, то необходимо предоставить факты, подтверждающие неправомерное взыскание долгов, исчисление налоговых сумм, непредоставление льгот и другие обстоятельства.

Как проходит судебное разбирательство?

Налоговые споры разбираются в суде в общеисковом порядке. Иными словами, в дело вступает принцип состязательности. У каждой из сторон спора есть возможность предоставлять свои доводы и доказательства по делу, и только после рассмотрения аргументов каждой из сторон суд выносит решение. Суд с налоговой подразумевает, что вы должны быть готовы аргументировать свою позицию.

В плане доказательной базы есть важное отличие, о котором не стоит забывать:

• налоговый орган обычно предоставляет те же самые документы, которые он рассматривал при проведении выездной (или камеральной) проверки, и никаких новых свидетельств, как правило, предоставлять не нужно;
• налогоплательщик же, напротив, не связан никаким образом теми документами, которые он ранее предоставлял для проверки. То есть заявитель (или ответчик, в зависимости от инициатора разбирательства) вправе предоставить в суд на изучение в качестве подтверждения своей позиции и невиновности другие доказательства.

Очевидно, что успех в деле напрямую зависит от качества подготовки доказательств и выступлений в суде. Не стоит недооценивать ФНС — у налоговой службы есть свои представители, которые будут максимально старательно обеспечивать удовлетворение интересов государственного органа. Именно по этой причине рекомендуется обращаться к частным юристам, которые не только подготовят необходимый пакет документов, но и организуют компетентное изложение фактов перед судом.

Ваш представитель должен знать специфику разрешения конфликтов с налоговыми органами. Существует объемная судебная практика с участием ФНС. При самостоятельном ведении дела вы рискуете столкнуться с большим количеством трудностей не только из-за незнания законодательства, но и по причине отсутствия опыта в спорах с налоговыми органами.

Сколько длится разбирательство?

Как правило, судебное рассмотрение споров с налоговыми органами занимает около 3 месяцев. Но дело легко может продлиться на год и больше. У налоговой инспекции есть ощутимое количество ресурсов, за счет которых она будет стремится затянуть проигрышный кейс. Нередко, при недостатке нужных доказательств, суды встают на сторону налоговиков. В таком случае есть второй шанс — начать апелляционное разбирательство путем подачи апелляционной жалобы в вышестоящую судебную инстанцию.

Возможен ли арбитражный спор с налоговиками?

Арбитражный суд с налоговой возможен, когда решения органа затронули права и интересы коммерческих организаций и предпринимателей. Обжаловать можно следующие деяния:

• незаконное возложение обязанностей;
• создание препятствий для осуществления предпринимательской деятельности;
• действия и бездействие, которые нарушают права и интересы лиц в осуществлении предпринимательской деятельности.

Сквозь призму налоговых обязательств речь идет, в первую очередь, про незаконные штрафы в результате проверок, неправомерное начисление налогов или отказ в предоставлении различных преференций.

Как и в случае разбирательства в суде общей юрисдикции, рассмотрение спора с налоговой инспекцией в арбитражных судах подразумевает участие компетентного представителя. В конфликтах между коммерческими структурами и налоговыми органами нередко затрагиваются большие суммы и интересы бизнеса, поэтому важно заручиться поддержкой юриста, который знаком со спецификой арбитражных разбирательств.

Не рекомендуется затягивать с судебным рассмотрением. Если вы не подали заявление самостоятельно, то в случае больших сумм налоговых долгов ФНС сама начнет разбирательство с вами.

Нормами НК РФ минимальные суммы задолженности налогоплательщиков для обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании установлены только для случаев:

взыскания налога с лицевых счетов организаций - если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей;

взыскания задолженности за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - если взыскиваемая сумма превышает 3000 рублей. Право на взыскание в судебном порядке задолженности менее или равной 3 000 рублей у налогового органа возникает при одном условии - если с момента выставления самого раннего требования прошло три года.

Установленные минимальные суммы не зависят от порядка судебного взыскания (в порядке приказного производства либо по правилам искового производства).

В иных случаях право налогового органа на взыскание задолженности в судебном порядке не зависит от суммы налоговой задолженности.

Обоснование вывода:

Прежде всего отметим, что нормы налогового законодательства не регулируют случаи, когда налоговый орган может обратиться именно с заявлением о выдаче судебного приказа. Порядок обращения с таким заявлением регулируется нормами арбитражного процессуального законодательства, гражданского процессуального законодательства и административного законодательства и не входит в перечень тематик, по которым осуществляется подготовка письменных заключений.

Вместе с тем сообщаем, что право налоговых органов предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд РФ или арбитражные суды иски (заявление) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения установлено пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ.

Налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании причитающейся к уплате суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (далее - задолженности):

а) в случаях, установленных п. 2 ст. 45 НК РФ, когда взыскание задолженности с организаций и индивидуальных предпринимателей может быть произведено исключительно в судебном порядке. Заявление должно быть подано налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ);

б) в случае пропуска срока на вынесение решения о взыскании налоговой задолженности:

за счет денежных средств на счетах в банках, а также за счет электронных денежных средств с налогоплательщика. Заявление в этом случае может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ);

за счет иного имущества налогоплательщика. В этом случае заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (п. 1 ст. 47 НК РФ);

в) в случае взыскания задолженности с налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Обращаться в суд с заявлением о взыскании недоимки в иных ситуациях налоговые органы не вправе (постановление Президиума ВАС РФ от 11.05.2010 N 17832/09).

При этом ограничение по сумме взыскиваемой задолженности для взыскания ее в судебном порядке установлены НК РФ только в двух случаях:

1) взыскания налога с лицевых счетов организаций;

В этом случае налоговый орган обращается в суд с соответствующим заявлением, если взыскиваемая сумма превышает пять миллионов рублей (пп. 1 п. 2 ст. 45 НК РФ). Если недоимка меньше указанной суммы или равна ей, взыскание производится во внесудебном порядке.

Речь идет о казенных, бюджетных и автономных учреждениях, органах государственной власти (местного самоуправления), других организациях госсектора, а также иных организациях, которым открыты лицевые счета.

Взыскание недоимки, а также пеней и налоговых санкций осуществляется на основании исполнительных документов (исполнительного листа, судебного приказа) с учетом положений главы 24.1 БК РФ и ч. 20 ст. 30 Закона N 83-ФЗ.
В иных случаях, установленных п. 2 ст. 45 НК РФ, ограничения по сумме задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, не установлены.

Не установлены ограничения по сумме налоговой задолженности и в случае обращения налогового органа в суд в связи с пропуском срока на вынесение решения о взыскании налоговой задолженности (ст.ст. 46 и 47 НК РФ).
2) взыскания задолженности за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Заявление о взыскании задолженности (налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов) за счет имущества физического лица в общем случае подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Право на взыскание в судебном порядке задолженности менее 3 000 рублей у налогового органа возникает при одном условии - если с момента выставления самого раннего требования прошло три года.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Дополнительно смотрите письмо ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18402@, в котором приведен порядок действий налоговых органов по взысканию задолженности с физических лиц.

Заметим, что взыскание задолженности в судебном порядке (в зависимости от оснований или суммы заявленных требований) возможно в порядке приказного производства либо по правилам искового производства (п. 3 ст. 48 НК РФ, письма ФНС России от 20.09.2017 N СА-4-7/18776@, от 20.01.2017 N СА-4-7/873@).

При этом нормами НК РФ минимальные суммы задолженности для обращения налогового органа в суд не ставятся в зависимость от судебного порядка их взыскания (в порядке приказного производства либо по правилам искового производства).

Одновременно обращаем внимание, что согласно п. 5 постановления Пленума ВС РФ от 27.12.2016 N 62 под денежными суммами, которые подлежат взысканию в порядке приказного производства, понимаются суммы основного долга, а также начисленные на основании федерального закона или договора суммы процентов и неустоек (штрафа, пени), суммы обязательных платежей и санкций, общий размер которых на момент подачи заявления о выдаче судебного приказа не должен превышать:

500 тысяч рублей - по заявлениям, рассматриваемым мировыми судьями, включая заявления об истребовании движимого имущества от должника (ч. 1 ст. 121 ГПК РФ);

400 тысяч рублей и 100 тысяч рублей - по заявлениям, рассматриваемым арбитражными судами (п.п. 1-3 ст. 229.2 АПК РФ).

Размер денежной суммы, указываемой в заявлении о выдаче судебного приказа, должен быть определен в твердой денежной сумме и не подлежит пересчету на дату выдачи судебного приказа, а также фактического исполнения денежного обязательства.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

- Энциклопедия решений. Взыскание налоговым органом недоимки, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах организации или индивидуального предпринимателя;

- Энциклопедия решений. Взыскание задолженности по налогам (сборам, пеням, штрафам) с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем;

- Энциклопедия решений. Взыскание налоговым органом недоимки, пеней и штрафов с организации, которой открыт лицевой счет.

5 сентября 2019 г.

Налоговые споры с государством – неотъемлемая часть жизни предпринимателей. Наши юристы готовы оказать помощь в защите Ваших интересов как в рамках налоговых проверок, так и в судебных спорах.

Причины споров

Несмотря на постоянное совершенствование законодательства, предприниматели продолжают сталкиваться со спорными ситуациями, которые связаны с исчислением и уплатой налогов.

Самые часто встречающиеся причины разногласий:

• оспаривание нормативных актов, принятых государственным органом;
• доначисления, назначенные после налоговой проверки;
• ошибки в документах бухгалтерского учета;
• санкции и взыскания в отношении налогоплательщика.

• ошибки, допущенные налоговыми органами;
• недостаточные знания о налоговом законодательстве и неосведомленность о правовых нововведениях;
• недостаточный уровень компетенции сотрудников бухгалтерского отдела;
• недобросовестные действия конкурентов.

Когда без суда с ФНС не обойтись

Можно ли обойтись без суда – вопрос, который часто задают юристам по налоговому праву при возникновении спора с фискальным органом. Около половины конфликтов бизнеса и ФНС решается в досудебном порядке. Но это касается грубых нарушений со стороны фискальных органов. Если это Ваш случай – обращайтесь, мы предоставляем услуги юриста по налоговым спорам, обжалуем неправомерность действий инспектора в вышестоящей инстанции.

Если ситуация более запутанная – судебного разбирательства не избежать. При подготовке к нему нужно собрать все доказательства в Вашу пользу. Например, для отмены доначисления налогов нужно подтвердить, что все хозяйственные операции компании осуществлялись в реальности, а не только на бумаге. Приходится доказывать законопослушность контрагентов – особенно когда Вас заподозрили в сотрудничестве с фирмами-однодневками.

Если арбитражный суд первой инстанции принял решение не в Вашу пользу – адвокат по налоговым спорам поможет подать апелляционную жалобу, после неё – кассационную жалобу, затем – обратиться в Верховный суд РФ.

Сбор доказательств обоснованности налоговой выгоды

Претензионный порядок взаимодействия с налоговыми органами

Судебная защита

Споры, которые можно разрешить без суда

Направление жалобы в вышестоящий налоговый орган позволяет добиться отмены некоторых решений ФНС в пользу бизнеса, касающихся:

• взыскания налогов;
• отказа в налоговом вычете;
• приостановления операций по счетам.

Если Вы не согласны с действиями сотрудников фискального органа при проведении проверки, то такую позицию можно отстоять без обращения в суд. Досудебное урегулирование позволяет эффективно разрешить больше половины спорных ситуаций, на время приостановить решения ФНС и признать их недействительными. В рамках досудебного урегулирования спорных ситуаций помощь налогового юриста способна уберечь Ваш бизнес от необоснованных затрат. В результате конфликт в минимально короткий срок может быть урегулирован отменой решений и иных санкций налогового органа и признанием их недействительными.

В каких случаях суд неизбежен

Более запутанные ситуации можно разрешить только в суде. Обращение за судебной защитой может быть обусловлено различными причинами:

• на заявителя возложены незаконные обязательства;
• действия сотрудников ФНС не соответствуют нормам права;
• решения налогового органа нарушают права налогоплательщика.

Стоит учесть, что для положительного решения без достаточной доказательной базы своей законопослушности не обойтись. Налоговые споры в суде могут привести к существенным финансовым потерям. Своевременная помощь налогового юриста поможет найти наилучший выход из ситуации: добиться отмены штрафов и пеней, а также по возможности компенсировать судебные расходы, которые понесла компания.

Почему сотрудничество с нами выгодно?

Наши преимущества

Мы обеспечиваем своих клиентов по всей стране профессиональными юридическими услугами высокого качества по справедливой цене, создавая для граждан и бизнеса ценность, существенно превышающую их финансовые и временные затраты.

Знак качества

Мы дорожим своим именем и все наши услуги отличаются наивысшим качеством

Гарантируем
справедливую цену

Вы всегда знаете сколько и за что платите

Отвечаем
за результат

Всегда делаем то, что обещаем

Экономим
ваше время

Мы пунктуальны и пониманием важность времени и соблюдения сроков

Мы всегда
на связи

Ваш юрист будет рядом тогда, когда он вам нужен

Этапы работы

• 1 У Вас проблема?
• 2 Оставьте заявку
• 3 Получить консультацию
• 4 Разработаем стратегию защиты
• 5 Решим Вашу проблему

Опишите свою ситуацию и сообщите желаемый результат, достижение которого является целью Вашего обращения за юридической помощью. Мы подберём для Вас профильного юриста, имеющего значительный опыт работы в соответствующей отрасли права. Гарантируем полную конфиденциальность – полученная информация не выйдет за пределы нашего офиса.

Во время консультации Вы получите непредвзятую оценку сложившейся ситуации, юрист подробно опишет возможные перспективы дальнейшего развития событий при выборе той или иной стратегии решения Вашей проблемы. Подберём оптимальный способ достижения положительного результата для Вашего бизнеса с учётом Ваших пожеланий.

После совместного согласования итоговой цели обращения за юридической помощью мы разработаем подробную пошаговую стратегию успешного разрешения Вашей ситуации. Последовательное выполнение нашими юристами промежуточных задач преследует своей целью не только достижение положительного конечного итога, но и сохранение деловой репутации Вашей фирмы в бизнес-сообществе. При разработке стратегии мы всегда учитываем долгосрочные интересы фирмы и продумываем каждое действие с расчётом на перспективу.

К Вашим услугам – опытные специалисты во всех отраслях российского права. Гарантируем высокопрофессиональное и своевременное оказание юридических услуг по правовым вопросам любой сложности.

У Вас проблема?

Оставьте заявку

Опишите свою ситуацию и сообщите желаемый результат, достижение которого является целью Вашего обращения за юридической помощью. Мы подберём для Вас профильного юриста, имеющего значительный опыт работы в соответствующей отрасли права. Гарантируем полную конфиденциальность – полученная информация не выйдет за пределы нашего офиса.

Получить консультацию

Во время консультации Вы получите непредвзятую оценку сложившейся ситуации, юрист подробно опишет возможные перспективы дальнейшего развития событий при выборе той или иной стратегии решения Вашей проблемы. Подберём оптимальный способ достижения положительного результата для Вашего бизнеса с учётом Ваших пожеланий.

Разработаем стратегию защиты

После совместного согласования итоговой цели обращения за юридической помощью мы разработаем подробную пошаговую стратегию успешного разрешения Вашей ситуации. Последовательное выполнение нашими юристами промежуточных задач преследует своей целью не только достижение положительного конечного итога, но и сохранение деловой репутации Вашей фирмы в бизнес-сообществе. При разработке стратегии мы всегда учитываем долгосрочные интересы фирмы и продумываем каждое действие с расчётом на перспективу.

Решим Вашу проблему

К Вашим услугам – опытные специалисты во всех отраслях российского права. Гарантируем высокопрофессиональное и своевременное оказание юридических услуг по правовым вопросам любой сложности.

Павел Нечаев

Партнер, адвокат, арбитражный управляющий

Мы любим своих клиентов и стараемся каждый день делать их счастливее

Честность и искренняя забота о клиенте – ключевые принципы работы абсолютно любого сотрудника в нашей компании. Только такое отношение к клиенту создает основу для взаимовыгодного сотрудничества – доверие, позволяющее быстро и качественно решить любую проблему нашего доверителя

Наши проекты

Нас рекомендуют

Рекомендуем команду юристов как крепких профессионалов в области корпоративного права, учитывающих не только законодательные аспекты, но и морально-этические нюансы работы в этой сфере. Желаем Вам дальнейших успехов в профессиональной деятельности и покорения новых вершин в бизнесе!

Тарифы

Наименование и количество услуг, включенных в пакет абонентское юридическое обслуживание:

Москва

Краснодар

Саратов

Единица услуги

Общие услуги по налоговым спорам

Консультация устная (по телефону) по налоговому спору, не требующая изучения материалов и обстоятельств дела

* расчетное время оказания услуги - до 20 минут

Консультация устная (в офисе) по налоговому спору, требующая изучения материалов и обстоятельств дела

* расчетное время оказании услуги - до 1 часа
** при заключении договора на ведение дела Клиента в арбитражном суде стоимость консультации включается в общую стоимость договора (тарифицируется как бесплатная)

Консультация письменная по налоговому спору, требующая изучения материалов и обстоятельств дела

* стоимость указана за 3 вопроса
** расчетное время оказания услуги - от 2 рабочих дней (в зависимости от сложности дела и количества документации, подлежащей анализу)

Подготовка заявления в арбитражный суд об оспаривании решения налогового органа (без участия в судебных заседаниях)

* расчетное время оказания услуги - от 3 рабочих дней (в зависимости от сложности дела и количества документации, подлежащей анализу)
** при заключении договора на ведение дела Клиента в арбитражном суде стоимость подготовки искового заявления (отзыва на исковое заявленние) включается в общую стоимость договора

Подготовка апелляцинной жалобы, отзыва на апелляционную жалобу в арбитражный суд по налоговому спору (без участия в судебных заседаниях)

* расчетное время оказания услуги - от 3 рабочих дней (в зависимости от сложности дела и количества документации, подлежащей анализу)
** при заключении договора на ведение дела Клиента в арбитражном суде стоимость подготовки апелляционной жалобы (отзыва на апелляционную жалобу) включается в общую стоимость договора

Подготовка кассационной жалобы, отзыва на кассационную жалобу по налоговому спору (без участия в судебных заседаниях)

* расчетное время оказания услуги - от 3 рабочих дней (в зависимости от сложности дела и количества документации, подлежащей анализу)
** при заключении договора на ведение дела Клиента в арбитражном суде стоимость подготовки кассациионной жалобы (отзыва на кассационную жалобу) включается в общую стоимость договора

Подготовка иного процессуального документа по налоговому спору (ходатайства, заявления и т.п.)

* расчетное время оказания услуги - от 2 рабочих дней (в зависимости от сложности дела и количества документации, подлежащей анализу)
** при заключении договора на ведение дела Клиента в арбитражном суде стоимость подготовки всех процессуальнных документов включается в общую стоимость договора

Участие в 1 (одном) судебном заседании арбитражного суда по налоговому спору

* расчетное время оказания услуги - 1 судодень (в случае отложения судебного разбирательства или объявления перерыва в судебном заседании участие в новом судебном заседаниии оплачивается отдельно)
** при заключении договора на ведение дела Клиента в арбитражном суде стоимость стоимость участия во всех судебных заседаниях включается в общую стоимость договора

Ведение дела в Арбитражном суде первой инстанции по налоговому спору

* расчетное время оказания услуги - от 4 месяцев (в зависимости от сложности дела)

Ведение дела в Арбитражном суде апелляционной инстанции по налоговому спору

* расчетное время оказания услуги - от 2 месяцев (в зависимости от сложности дела)

Ведение дела в Арбитражном суде кассационнной инстанции по налоговому спору

* расчетное время оказания услуги - от 2 месяцев (в зависимости от сложности дела)

Ведение дела в Арбитражном суде надзорной инстанции по налоговому спору

* расчетное время оказания услуги - от 2 месяцев (в зависимости от сложности дела)

Сопровождение исполнительного производства в Службе судебных приставов (ФССП России) по налоговому спору

* расчетное время оказания услуги - от 2 месяцец (в зависимости от сложности взыскания и удаленнсти отдела ФССП России)

Ознакомление с материалами дела в арбитражном суде по налоговому спору

* расчетное время оказания услуги - от 2 рабочих дней (в зависимости от количества томов дела, регламента и удаленности арбитражного суда)

Получение решения (определения, постановления) арбитражного суда по налоговому спору

* расчетное время оказания услуги - от 5 рабочих дней (в зависимости от регламента и удаленности арбитражного суда)

Отдельные виды услуг по налоговым спорам (налоговому консультированию)

Налоговый аудит

* расчетное время оказания услуги - от 1 месяца (в зависимости от специфики бизнеса Клиента)

Сопровождение при проведении налоговой проверке

* расчетное время оказания услуги - от 2 месяцев (в зависимости от срока подготовки к проверке, а также фактического срока проведения проверки)

Досудебное урегулирование налогового спора

* расчетное время оказания услуги - от 2 месяцев (в зависимости от сложности дела и необходимости прохождения всех этапов урегулирования спора)

Судебное урегулирование налогового спора

* расчетное время оказания услуги - от 5 месяцев (в зависимости от сложности дела)

Под налоговой недоимкой подразумевается определенная сумма налога, которую не внесли в определенный законодательством сроку. При наличие такой задолженности выдвигается требование об уплате налога.

Извещение с требованием об уплате налога содержит в себе информацию о сумме долга, учитывая накопившиеся пени, срок исполнения требования и меры по взысканию долга.

Этапы взыскания налогов с юридических лиц

• Направление требования об уплате налога. После выявления недоимки, не позднее 3-х месяцев, налогоплательщику направляют требование об уплате, в котором указана неуплаченная сумма. Данный документ отправляется в течение 10 дней с даты вступление решения в силу.
• Обращение взыскания на денежные средства на счетах организации или ИП в банках. При неуплате в установленный срок, данная обязанность исполняется принудительно по решению налогового органа. Решение о взыскании должно быть принято не позднее 2-х месяцев после того, как закончился указанный в требовании срок. Поручение направляет в банк, где открыты счет организации или ИП. В течение месяца со дня принятия решения банк исполняет его в установленной гражданским законодательством РФ очередности.
• Взыскание налога за счет имущества организации или ИП. Если для оплаты долга не хватает средств на счетах, то налоговый орган имеет право взыскать налог за счет другого имущества налогоплательщика.
• Обращение в суд для возбуждения процедуры банкротства. Если у организации нет имущества или доходов, с которых можно было бы взыскать долг, налоговый орган может обратиться в суд с требованием возбуждения процедуры банкротства. Главное условие арбитражного суда для начала процедуры банкротства – соблюдение требований:
• Долг юридического лица – не меньше 100 тыс. руб.
• Долг гражданина не меньше 10 тыс. руб.

Внесудебное взыскание

Налоговый орган имеет право взыскать недоимку:

С банковского счет. После вынесения соответствующего решения, оно передается налогоплательщику. После этого сотрудники налоговой отправляются в банк, где находятся счета налогоплательщика. Взыскание налога осуществляется с рублевых счетов и с валютных счетов. Если на момент взыскание на счету не хватает средств, взыскание будет проходить постепенно.

За счет имущества. При отсутствии денежных средств на счетах или отсутствие данной информации, налог могут взыскать с имущества налогоплательщика, в том числе и за счет наличных денежных средств. Такое решение выносит налоговый орган. Взыскание может быть обращение на движимое и недвижимое имущество в порядке очереди согласно п. 5 ст. 47 НК РФ. Перейти к взысканию за счет имущества налоговый орган может только после принятия необходимых мер по взысканию за счет денежных средств. Решение о данном виде взыскания принимается в течение года после срока, установленного в требовании.

При нарушении какого-либо сроков, установленных п. 3 ст. 46 НК РФ, абз. 3 п. 1 ст. 47 НК РФ, может начаться взыскание налога через суд. Взыскание осуществляется:

• За счет денежных средств налогоплательщика. Заявление необходимо подать в течение 6 месяцев после истечения срока, прописанного в требовании.
• За счет имущества. Заявление подается в течение двух лет после истечения срока исполнения.

Утрата права контролеров на взыскание недоимки не является причиной для прекращения обязанностей налогоплательщика и исключения записей из лицевого счета. До признания недоимки по налогу безнадежной для взыскания, ее суммы учитывает налоговый орган и не исключает их из ресурсов ФНС. В суде может быть указано, что в следствии пропуска налоговым органом срока взыскания недоимки появляется препятствие для списания со счетов налогоплательщика долга по налогам.

Срок исковой давности по недоимке юридических лиц составляет 8 дней, если в документе не указан другой период.

Связаться с нами можно по телефону или с помощью официального сайта. Офисы компании расположены в Самаре и Тольятти.

Снизили базу налогообложения на 400 млн рублей, оспорив завышенную кадастровую стоимость недвижимости (Дело 3а-848/2016)

Комплекс услуг: готовим к допросам, составляем возражения и ответы на запросы налоговых органов, сопровождаем во время проведения проверки и консультируем

Предварительная консультация. Сопровождение в правоохранительные органы. Подготовка к допросу. Сбор доказательств и т.д.

Налоговый и финансовый аудит

Качественный аудит выявит проблемы в учете активов и укрепит налоговую защиту Вашего бизнеса

Зарубежные активы: сопровождение (КИК, банковские счета, недвижимость)

Поможем с подготовкой и подачей любого вида уведомлений и отчетов по зарубежным активам в налоговые органы

ЦПО участвует в рейтинге с 2011 года и ежегодно занимает призовые места.

Помогаем урегулировать споры в досудебном порядке, экономя судебные издержки
Получить коммерческое предложение

"Внимание к деталям, грамотный профессиональный подход и профессиональном выстроенная позиция позволили до обращения в суд, на стадии рассмотрения материалов налоговой проверки снять с нашей компании претензии налогового органа. "

По результатам выездной налоговой проверки клиенту доначислен налог на прибыль в размере 48 000 000 рублей, пени и штрафа. После подачи возражений на акт проверки, подготовленных юристами ЦПО, сумма первоначальных доначислений снижена до 16 000 000 рублей

Снизили базу налогообложения на 400 млн рублей, оспорив завышенную кадастровую стоимость недвижимости (Дело 3а-848/2016)

Пример из нашей практики: сэкономили клиенту более 20 миллионов рублей при рассмотрении материалов выездной налоговой проверки

В отношении общества была проведена выездная налоговая проверка, по результату которой налоговый орган планировал доначислить обществу налоги, пени и штрафы на общую сумму 35 347 742 руб.
При рассмотрении материалов налоговой проверки юристам ЦПО удалось уменьшить сумму доначислений более чем на 20 000 000 рублей.

Налог с гонорара по лицензионному договору с иностранцем.
Комментарий Анны Коняевой для Российской газеты

Читайте также:

  
• Передает ли тинькофф информацию в налоговую
  
• В ходе выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя тихонова были опрошены
  
• Имеют ли обратную силу законодательные акты о налогах и сборах
  
• Проверка правильности определения постоянных и временных разниц налоговых активов и обязательств
  
• Налог на имущество физических лиц в 2021 где можно посмотреть