Услуги спецтехники без ндс

Обновлено: 03.05.2024

Здравствуйте! От отца осталась строительная техника - экскаватор, автокран, погрузчик, манипулятор. Сам с ней никогда не работал и не планирую, есть другой бизнес (фитнес клуб, на УСН Доходы).

Подскажите, какой добавить код ОКВЭД сдачи в аренду спецтехники, чтобы можно было официально сдавать её подрядным организациям. И не повлияет ли это на применение упрощенки?

Если вы не хотите выводить строительный бизнес в отдельное направление, то аренда спецтехники будет правильным решением. Вы сможете остаться на упрощенке, используя ОКВЭДы из раздела 77 (далее опишем подробнее). Но предупредим вас сразу: большинство заказчиков отдадут предпочтение ИП на ОСНО, из-за возможности выделить НДС.

ОКВЭД для услуг спецтехники в 2021

Чтобы предоставлять специальную технику в аренду законно, необходимо указывать в ЕГРИП соответствующий идентификатор деятельности в формате кода ОКВЭД. На сегодняшний день действует версия общероссийского классификатора ОКВЭД-2 от 2014 года. Мы поможем вам сориентироваться в справочнике и выбрать подходящие коды ОКВЭД сдачи в аренду спецтехники и оборудования.

Для чего нужен новый код ОКВЭД

Коды ОКВЭд являются учетным и статистическим инструментом, благодаря которому надзорные органы контролируют субъекты хозяйственной деятельности, рассчитывается ставка страховых взносов, определяется необходимость лицензирования.

Выбранный субъектом код указывается в ЕГРИП при регистрации деятельности, но в последствии вы можете добавлять/удалять ОКВЭДы при необходимости.

Редактирование действующих кодов для ИП производится через форму Р24001. Заявление подается в налоговый орган по месту регистрации. Заполнить можно самостоятельно на форменном бланке или автоматически с помощью нашего сервиса.

Аренда спецтехники: ОКВЭД 2021 год

В этом разделе, аренда спецтехники отнесена к 77 классу. Все коды делятся на группы и подгруппы, раскрывающие подробно отрасль и направление деятельности. Напомним, что в заявлении Р24001 можно указывать коды группами (четырехзначные ОКВЭДы).

Вы можете выбрать из следующих кодов ОКВЭД:

Код	Расшифровка
77.12	В группу входит аренда грузовых автомобилей, прицепов и полуприцепов, грузоподъемностью свыше 3,5 тонн; тягачей, прицепов для жилья
77.31	Код подходит для аренды тракторов, сельхозмашин и оборудования
77.32	Сюда относится лизинг и аренда строительных машин и оборудования, подъемных кранов, строительных лесов и рабочих платформ
77.39.2	Код используют для аренды других видов строительной техники и механизмов на колесном и гусеничном ходу, а также оборудования, используемого в строительстве, и не включенного в группы 77.31 и 77.32
77.39.23	Код можно указать для аренды грузоподъемных механизмов, используемых в сфере строительства

Важно: данные коды подходят только при условии аренды спецтехники без оператора (это как раз ваш случай). Если же вы будете сдавать технику со своим оператором, потребуется указание другого кода ОКВЭД (группа 49.41 - “Деятельность грузового транспорта” или коды из группы 43 с конкретным видом деятельности).

К 77 разделу относятся популярные виды техники: например - трактор, экскаватор. Если вы не нашли в списке свой вид техники, нужно выбрать деятельность с наиболее схожей сферой применения.

Целесообразно предусмотреть все направления деятельности, в которых вы сможете использовать спецтехнику. К примеру, в сочетании часто используются такие коды:

71.21.1 применяется при аренде прочих сухопутных транспортных средств и автомобилей без экипажа;
71.31 используется для аренды сельскохозяйственной техники;
71.32 для сдачи машин и оборудования, используемых в строительстве;
71.34 .2 указывают в целях аренды подъемно-транспортного оборудования;
49.41.1 подходит для перевозки грузов специализированными автотранспортными средствами

Режим налогообложения для аренды спецтехники

УСН “Доходы 6%” будет оптимальным налоговым режимом, если процент расходов в сумме доходов не превысит 60%. Рассчитайте, какую сумму вам придется расходовать на КАСКО, ОСАГО, стоянку, установку GPS, техобслуживание, ремонт и пр.

Но, обратите внимание, что в режиме высокой конкуренции крупные заказчики могут предпочесть ИП на ОСНО из-за возможности выделения НДС. Так или иначе, вам предстоит изучить рынок, а начать можно с добавления кодов ОКВЭД без смены режима налогообложения.

Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .

Автомобиль – тот ресурс, без которого сложно обойтись любому предпринимателю и организации. Но в некоторых видах бизнеса он нужен не постоянно, поэтому не всегда целесообразно его приобретение в собственность. В таких случаях выручит аренда. Наиболее часто такой договор заключается с физическим лицом, в основном, это сотрудник. Можно воспользоваться и арендой у организации.

Рассмотрим, как правильно отражать финансовые последствия договора аренды автомобиля в бухгалтерском учете, а также как они отражаются на налогообложении.

Права и возможности арендополучателя автотранспорта

Аренда автотранспортного средства – это заключение договора, согласно которому означенное авто предоставляется во временное пользование его владельцем в пользу арендополучателя (ст. 34 Гражданского Кодекса РФ). Цели применения машины не оговариваются, естественно, по умолчанию они не должны быть незаконными.

Разновидностью аренды является фрахтование – договор на использование транспорта вместе с экипажем (водителем).

Арендодателем авто может выступать лицо любого статуса:

физическое;
юридическое;
индивидуальный предприниматель.

Наниматель машины при согласии арендодателя может заключить безвозмездный договор или договор ссуды. Если для нужд организации используется машина ее сотрудника, которой управляет он сам, фирма компенсирует ему затраты.

Все возможные варианты аренды – наем без экипажа, фрахт, безвозмездная аренда, ссуда или компенсация – по-разному отражаются в бухучете и влияют на налоговую нагрузку.

Договор аренды авто

Гражданский Кодекс РФ в ст. 606 разрешает предоставлять свое имущество, в том числе и автотранспортное средство, во временную эксплуатацию или владение и оформлять это соответствующим договором. Поскольку автомобиль – это движимое имущество, нотариально заверять или регистрировать у государства такой договор нет необходимости.

ВАЖНО! Не имеет значения, на какой срок и с какими особенностями заключается договор аренды – его надо оформлять исключительно в письменном виде.

Сроки действия такого договора могут быть лимитированы, но чаще их не прописывают, и срок действия остается неопределенным (ст. 610 ГК РФ).

Аренда ТС с экипажем (фрахт) предусматривает со стороны арендодателя не только предоставление автомобиля, но и оказание услуг по управлению, ремонту, техническому обслуживанию, хранению и т.п. (ст. 632 ГК РФ).

Члены экипажа являются представителями арендодателя – его работниками. На время действия договора они должны будут выполнять распоряжения арендатора, касающиеся коммерческого применения арендованного транспортного средства. Особенности оплаты их услуг изложены в договоре: если этот пункт пропущен, по умолчанию, членам экипажа платит арендодатель, поскольку их работодателем является именно он.

Аренда автомобиля без экипажа не предусматривает оказания дополнительных услуг, предоставляется в использование только сама автомашина (ст. 642 ГК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель заключил договор аренды авто со своим сотрудником, это значит, что машина нанята без экипажа, ведь сотрудник не может быть работодателем самому себе.

Бухгалтерский учет операций при аренде автомобиля

Чтобы отразить в бухучете средства, которые связаны со взятием автомобиля в аренду, нужно первичное документальное основание. Таковым признан приемочный акт – документ, свидетельствующий о передаче ТС в пользование арендатора. В нем обязательно значатся:

марка и модель автомашины;
ее пробег на момент передачи;
стоимость данного актива;
данные технического осмотра;
номер подписанного сторонами договора аренды.

Финансы, которые сопровождают процесс аренды, будут отражаться на счетах, касающихся деятельности, которую ведет организация, по дебету счетов:

Примеры проводок для арендатора:

Примеры проводок для арендодателя:

Если владелец авто – сотрудник нанимателя

страховку;
парковку;
заправку;
ремонт;
компенсацию за использование в служебных целях личной машины – арендную плату по договору.

Для организации или физлица-работодателя эти платежи являются расходами, то есть учитываемыми при налогообложении средствами. Чтобы уменьшить налоговую базу, они должны обязательно подкрепляться платежными документами (чеками с заправок, копией страхового талона и т.п.). Бухгалтерский учет подобен описанному выше с учетом нескольких нюансов.

Пример проводок для аренды автомобиля сотрудника:

дебет 0001 – принятие машины сотрудника на забалансовый учет по определенной договором стоимости;
дебет 26, кредит 73 – начисление платы за пользование автомобилем работника;
дебет 73, кредит 68 – удержание НДФЛ с сотрудника, получившего доход – арендную плату;
дебет 73, кредит 51 – перечисление сотруднику арендной платы минус подоходный налог на карточку;
дебет 10, кредит 60 – учет топлива и смазочных материалов (по чеку, без налога);
дебет 19, кредит 60 – НДС по ГСМ;
дебет 68, кредит 19 – вычет НДС;
дебет 26, кредит 10 – списание топлива;
дебет 90, кредит 26 – учет остальных расходов;
001 – возврат сотруднику автомобиля.

Налоговые вопросы аренды ТС

Следует учесть нюансы начисления НДС, налога на прибыль и подоходного налога, связанного с арендоваными транспортными средствами.

Аренда без экипажа

НДС принимается арендатором к вычету, если соблюдены следующие условия:

арендодатель предъявил счета-фактуры с выделенным НДС;
автомобиль применяется для действий, облагаемых данным налогом;
есть приемочный акт на автомобиль.

Аренда с экипажем

Хозяин машины, которую предприятие зафрахтовало, сам обслуживает ее и несет сопутствующие расходы, потому что по факту он как бы временно становится сотрудником предприятия. Оно, в свою очередь, своевременно вносит арендную плату и чаще всего оплачивает расходы на топливо, потому что без него машина не сможет функционировать. Эти затраты и ложатся в основу учета налогооблагаемой базы.

НДС платится по такой же схеме, как и при аренде без экипажа.

НДФЛ в обычном размере 13% удерживается, только если машина принадлежит физическому лицу. Если она в собственности у организации, НДФЛ с зарплаты водителя не платится. То же касается страховых взносов – они удерживаются только при аренде у физлиц.

Налог на прибыль, если владелец авто – физлицо, делится на две группы: расходы на аренду автомобиля и затраты на оплату услуг водителя. Арендные платежи учитываются так же, как если владелец – юрлицо либо автомобиль арендуется без экипажа. А вот плата шоферу может быть признана расходом по-разному:

Если заказчик хочет, чтобы услуги были оказаны с использованием строительной или другой спецтехники, составьте договор об оказании услуг и укажите в нем, какую технику должен применять исполнитель. Если ее будет предоставлять заказчик, укажите это в договоре.
Перед совершением сделки важно убедиться, что ваши отношения с контрагентом нужно оформлять именно договором об оказании услуг, а не подряда или аренды. Для этого нужно понять, что в них представляет ценность для заказчика. При оказании услуг это деятельность конкретного исполнителя. Техника в этом случае имеет важное, но не определяющее значение.

1. Чем отличается договор об оказании услуг строительной техникой от других договоров
При составлении договора важно правильно выбрать договорную конструкцию, поскольку отношения по оказанию услуг, выполнению работ и аренде регулируются разными нормами. Для этого нужно определить, что именно приобретает заказчик по договору, что представляет для него главную ценность в отношениях с контрагентом.
Если договор заключается ради осуществления деятельности конкретным исполнителем, заказчику важна личность контрагента и процесс выполнения задания, вам следует заключить договор об оказании услуг (п. 1 ст. 779 ГК РФ).
Если для заказчика главное в результате исполнения договора - получить определенный овеществленный (материальный) результат, для оформления отношений вам подойдет конструкция договора подряда (п. 1 ст. 702 ГК РФ).
Если же основной интерес для заказчика представляет определенная техника, вам следует использовать конструкцию договора аренды. В зависимости от вида техники и порядка ее использования это могут быть простая аренда движимого имущества (ст. 606 ГК РФ), аренда транспортного средства с экипажем (ст. 632 ГК РФ) или без такового (ст. 642 ГК РФ).

2. Как согласовать условие об использовании определенной техники для оказания услуг
Для этого опишите в договоре технику, которую должен использовать исполнитель. Укажите те параметры, которые являются для вас значимыми, например марку, модель, мощность, грузоподъемность и т.д.
Если в договоре не будет такого условия, исполнитель сможет самостоятельно выбрать технику, необходимую ему для выполнения задания заказчика (п. 3 ст. 703, ст. 783 ГК РФ). Исключение составляют случаи, когда установлены обязательные требования к услуге и они предполагают использование определенной техники (п. 2 ст. 721, ст. 783 ГК РФ).
Конкретизировать технику до идентификационного (заводского) номера (VIN или PIN), государственного регистрационного знака, как в договоре аренды, не требуется. Кроме того, подробное описание может вызвать дополнительные трудности: если указанная в договоре машина выйдет из строя, использование другой придется согласовывать дополнительно (п. 1 ст. 310, п. 1 ст. 450 ГК РФ). Исключение составляет случай, когда договор заключен между предпринимателями и в нем установлено право исполнителя на такое изменение условий обязательства (п. 2 ст. 310 ГК РФ).

Пример формулировки условия
Услуги по настоящему договору должны быть оказаны с использованием крана-манипулятора, соответствующего следующим характеристикам:
• грузоподъемность стрелы - не менее 5 (пяти) тонн;
• длина стрелы - не менее 15 (пятнадцати) метров;
• грузоподъемность борта - не менее 9 (девяти) тонн;
• год выпуска - не ранее 2012 г.

3. Как согласовать условие о предоставлении техники для оказания услуг заказчиком
Для этого укажите в договоре, что технику, необходимую для оказания услуг, должен предоставить заказчик. В противном случае обеспечить наличие необходимых машин должен будет исполнитель (п. 1 ст. 704, ст. 783 ГК РФ).
Приведите в договоре значимые характеристики техники. Это поможет избежать ситуации, когда в ходе исполнения договора выясняется, что с помощью предоставленного заказчиком оборудования невозможно выполнить его задание.

Пример формулировки условия
Заказчик обязан предоставить исполнителю для оказания услуг по настоящему договору автовышку, соответствующую следующим характеристикам:
• высота подъема - не менее 16 (шестнадцати) метров;
• вылет стрелы - не менее 10 (десяти) метров;
• количество мест - не менее 2 (двух).

ИП и компании, сдающие в аренду различные виды спецтехники (тракторы, дорожная, строительная спецтехника, сельхозтехника и т.п.), могут заниматься этим на постоянной основе, если в ИФНС заявлен соответствующий код деятельности ОКВЭД. О том, как правильно определить для сдачи в аренду спецтехники ОКВЭД, расскажем в нашей статье.

Где искать коды ОКВЭД

Классификатор представляет из себя перечень кодов с расшифровкой информации о видах деятельности. Коды ОКВЭД включают группу и подгруппу, которые указывают на соответствующую отрасль и вид деятельности. Все коды сгруппированы в разделы, объединяющие определенные отрасли.

Коды ОКВЭД указываются субъектом предпринимательства в заявлении при регистрации в ИФНС. Количество кодов может быть любым, но только один из них будет считаться кодом основной деятельности, а остальные – дополнительными. Позднее, при освоении новых видов деятельности можно добавить необходимые кодировки, подав в налоговую соответствующее заявление.

Коды ОКВЭД должны содержать не менее четырех цифр (например, 77.31, 49.41). Можно указывать также пяти- или шестизначные коды, если планируется более узкая специализация.

Аренда спецтехники: ОКВЭД 2021 года

Таблица ОКВЭД - аренда спецтехники

Приведем таблицу, в которой мы собрали коды, используемые юрлицами и ИП, сдающими в аренду спецтехнику.

Аренда и лизинг

В эту группировку включена только аренда с целью эксплуатации

Эта группировка не включает:

- аренду оборудования с оператором, см. соответствующие группировки согласно областям применения этого оборудования, например, строительство (раздел F)

Аренда и лизинг автотранспортных средств

Аренда и лизинг грузовых транспортных средств

Эта группировка включает:

- аренду таких типов транспортных средств, как грузовые автомобили, тягачи, прицепы и полуприцепы (массой более 3,5 т) и прицепы для жилья

Эта группировка не включает:

- аренду тягачей или грузовиков с водителем, см. 49.41

Аренда и лизинг прочих машин и оборудования и материальных средств

Аренда и лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования

Эта группировка включает:

- аренду сельскохозяйственных тракторов и машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства без оператора

Эта группировка не включает:

- аренду сельскохозяйственных тракторов и других видов машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства с оператором, см. 01.61, 02.40

Аренда и лизинг строительных машин и оборудования

Эта группировка включает:

- аренду строительных машин и оборудования без оператора, включая подъемные краны, строительные леса и рабочие платформы без их установки и демонтажа

Эта группировка не включает:

- аренду строительных машин и оборудования с оператором, см. 43

Аренда и лизинг прочих машин и оборудования, не включенных в другие группировки

Аренда и лизинг двигателей, турбин и станков

Аренда и лизинг горного и нефтепромыслового оборудования

Аренда и лизинг подъемно-транспортного оборудования

Работы строительные специализированные

Эта группировка включает:

- специальную строительную деятельность (специальные отрасли), т.е. строительство частей зданий и работ гражданского строительства или подготовки. Аренда оборудования с оператором классифицируется наряду с соответствующими строительными работами

Разборка и снос зданий, подготовка строительного участка

Эта группировка включает:

- работы по подготовке участка для последующего строительства, включая снос существующих строений

Разборка и снос зданий

Эта группировка включает:

- снос или разборку зданий и сооружений

Подготовка строительной площадки

Эта группировка включает:

- расчистку территорий строительной площадки, выполнение земляных работ, включая: рытье котлованов, удаление мусора, выравнивание и планировку строительных площадок, работы по рытью траншей, удаление камней и т.д.;

- подготовку участка к разработке и добыче полезных ископаемых, за исключением нефтяных и газовых участков

Эта группировка также включает:

- дренаж строительной площадки

Расчистка территории строительной площадки

Производство дренажных работ на сельскохозяйственных землях, землях лесных территорий, а также на строительных площадках

Производство земляных работ

Подготовка участка к разработке и добыче полезных ископаемых, за исключением нефтяных и газовых участков

Эта группировка включает:

- разведочное бурение, пробное бурение и отбор образцов породы для строительных, геофизических, геологических или других подобных целей

Работы строительные специализированные прочие

Производство кровельных работ

Эта группировка включает:

Эта группировка также включает:

- ремонт, реставрацию и воссоздание кровель на объектах культурного наследия

Эта группировка не включает:

- аренду строительных машин и оборудования без оператора, см. 77.32

Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки

Эта группировка включает:

- строительные работы одного вида, используемые для разных видов сооружений, требующие специальных навыков или оборудования;

- строительство открытых бассейнов;

- очистку паром, пескоструйную обработку и прочие подобные работы на наружной поверхности стен зданий;

- аренду подъемных кранов и прочего строительного оборудования с оператором

Эта группировка не включает:

- аренду строительных машин и оборудования без оператора, см. 77.32

Работы по установке строительных лесов и подмостей

Работы свайные и работы по строительству фундаментов

Работы бетонные и железобетонные

Работы по монтажу стальных строительных конструкций

Работы каменные и кирпичные

Работы по сборке и монтажу сборных конструкций

Работы строительные специализированные, не включенные в другие группировки

Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта

Эта группировка включает:

- перевозку пассажиров и грузов по автомобильным дорогам и железнодорожным путям, а также транспортировку грузов по трубопроводам

Деятельность автомобильного грузового транспорта

Эта группировка включает:

- все виды перевозок грузов автомобильным транспортом по автомобильным дорогам: опасных грузов, крупногабаритных и/или тяжеловесных грузов, грузов в контейнерах и транспортных пакетах, скоропортящихся грузов, массовых навалочных грузов, сельскохозяйственных грузов, грузов строительной отрасли, грузов промышленных предприятий, прочих грузов

Эта группировка также включает:

- аренду грузовых автомобилей с водителем;

- деятельность по перевозке грузов транспортными средствами, приводимыми в движение людьми или животными в качестве тягловой силы

Перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами

Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами

Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Читайте также: