Транспортный налог нужно ли платить в 2019
Обновлено: 17.05.2024
Что такое транспортный налог, порядок расчета, льготы федерального и местного уровня, способы уплаты и проверки – всю эту информацию мы подготовили для вас в доступной форме.
Проверка и оплата налога на автомобиль онлайн
Введите ИНН или Индекс документа (УИН) в форму расположенную ниже - мы предоставим вам информацию о начислениях.
По ИНН владельца машины можно проверить только задолженности, по номеру УИН - новые начисления этого года.
Что такое транспортный налог
Это один из трех имущественных налогов физических лиц, взимаемый с владельцев ТС, к которым относятся: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, гидроциклы, моторные лодки и т.п..
Как рассчитать сумму налога
Сумма начисления рассчитывается на основе следующих параметров:
- Ставка
Ставка устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя. Зависит от мощности, валовой вместимости, категории и года выпуска ТС. Они могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ не более чем в 10 раз от ставки, указанной в НК Российской Федерации.
- Налоговая база
Этот параметр устанавливается в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов и другого транспорта с двигателем это мощность двигателя в лошадиных силах
- Период владения
Количество полных месяцев владения ТС в течение года.
- Повышающий коэффициент
Для легковых машин средней стоимостью от 3 млн. руб. применяется повышающий коэффициент. Перечень таких автомобилей доступен на сайте Минпромторга РФ.
Кому положены льготы
От уплаты ТН, на федеральном уровне, освобождаются следующие категории граждан:
• Герои Советского Союза, герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней — за одно ТС;
• ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно ТС;
• ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно ТС;
• инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство;
• бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны,— за одно ТС;
• один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство;
• владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 киловатта) включительно, — за одно такое транспортное средство;
• один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство;
• владельцы транспортных средств, относящиеся к другим льготным категориям.
Кроме федерального списка льготных категорий граждан существует региональные льготы. В некоторых регионах России пенсионеры уплачивают только 50% от величины ТН, либо освобождены от него полностью.
Отметим, что ИФНС не вправе предоставить только лишь на основании сведений о возрасте. Льготы носят заявительный характер, вследствие чего в ИФНС необходимо представить заявление, в котором указано основание для предоставления льготы (достижение пенсионного возраста).
Как рассчитать количество полных месяцев владения автомобилем
Порядок определения количества полных месяцев владения автомобилем рассчитывается в соответствии с пунктом 3 ст. 362 НК РФ. Месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признает полным в случае, если автомобиль снят с регистрации после 15-го числа.
К примеру, если автомобиль был поставлен на регистрацию после 15-го числа, то этот месяц не является полным и при расчете налога на автомобиль не учитывается.
КБК для уплаты транспортного налога в 2021 году
Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты начисления за автомобиль физических лиц в 2020 году остался таким же, как и в 2019 - 182 1 06 04012 02 1000 110.
Если оплата не была произведена вовремя и произошло начисление пени, то для уплаты пени необходимо использовать КБК - 182 1 06 04012 02 2100 110.
Для погашения штрафа (при наличии судебного решения), за неуплаченный транспортный налог, используется КБК - 82 1 06 04012 02 3000 110.
Ставки по регионам РФ
Ставка транспортного налога зависит от региона. К примеру, в Москве, по состоянию на 2021 год, ставка составляет 25 рублей за л.с. для легковых автомобилей с мощностью двигателя 101-125 лошадиных сил. В Московской области ставка 34 рубля за л.с. для мощности двигателя 101-150. Полная информация доступна на сайте ФНС России.
В какой срок необходимо уплачивать налог на автомобиль
Оплата налога на автомобиль должна производиться один раз в год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). К примеру, начисления за 2020 год должны быть уплачены до 1 декабря 2021 года
Объект налогообложения
Платежи осуществляют владельцы следующих видов транспорта:
- автомобили (грузовики и легковые);
- автобусы;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- квадрокоптеры весом свыше 30 кг;
- воздушный и водный транспорт;
- самоходные и гусеничные машины.
Основные изменения в транспортном налоге на 2022 год
В августе 2020 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.
Произошедшие на законодательном уровне изменения, касающиеся только юрлиц:
- Отмена деклараций по транспортному налогу. Из ФНС РФ будет приходить извещение (по аналогии с квитанцией для физлиц). Штрафа за несданную по итогам 2020 декларацию не будет.
- Обязательная подача заявления на предоставления льгот (раньше имеющиеся основания отражались в декларации). Потребуется приложить комплект подтверждающих документов.
Предусмотрено также изменения, касающиеся всех плательщиков налога:
- с 2021 объектом налогообложения стали моторные лодки мощность 5 и менее л. с.;
- расширен список дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент.
Региональные власти наделили следующими правами:
- предоставлять льготы по уплате налога;
- изменять сроки и порядок уплаты для юрлиц;
- изменять ставки налога в большую и меньшую сторону (но не более, чем в 10 раз).
Ставки транспортного налога по регионам в 2022 году
| Регион | Ставка руб. за 1 л.с. | 0-100 | 100-150 | 150-200 | 200-250 | 251+ |
|---|---|---|---|---|---|
| Адыгея, республика | 10 | 20 | 40 | 70 | 130 |
| Алтайский край | 10 | 20 | 25 | 60 | 120 |
| Алтай, республика | 10 | 14 | 20 | 45 | 120 |
| Амурская область | 15 | 21 | 30 | 75 | 150 |
| Архангельская область | 14 | 24 | 50 | 75 | 150 |
| Астраханская область | 14 | 27 | 48 | 71 | 102 |
| Башкирия, республика | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Белгородская область | 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Брянская область | 10 | 18 | 40 | 75 | 130 |
| Бурятия, республика | 9.5 | 17.9 | 25.5 | 38.3 | 76.5 |
| Владимирская область | 20 | 30 | 40 | 75 | 150 |
| Волгоградская область | 9 | 20 | 40 | 75 | 150 |
| Вологодская область | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Воронежская область | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Дагестан, республика | 8 | 10 | 35 | 50 | 105 |
| Еврейская АО | 8 | 16 | 40 | 60 | 95 |
| Забайкальский край | 7 | 10 | 20 | 33 | 65 |
| Ивановская область | 10 | 20 | 35 | 60 | 120 |
| Ингушетия, республика | 5 | 7 | 10 | 30 | 40 |
| Иркутская область | 10.5 | 14.5 | 35 | 52.5 | 105 |
| Кабардино-Балкария, республика | 7 | 15 | 35 | 65 | 130 |
| Калининградская область | 2.5 | 15 | 35 | 66 | 147 |
| Калмыкия, республика | 11 | 22 | 47 | 75 | 150 |
| Калужская область | 10 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Камчатский край | 9 | 24 | 40 | 68 | 130 |
| Карачаево-Черкесия, республика | 7 | 14 | 25 | 35 | 95 |
| Карелия, республика | 6 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Кемеровская область | 8 | 14 | 45 | 68 | 135 |
| Кировская область | 20 | 30 | 44 | 60 | 120 |
| Коми, республика | 15 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| Костромская область | 14 | 26.8 | 38 | 60 | 120 |
| Краснодарский край | 12 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Красноярский край | 5 | 14.5 | 29 | 51 | 102 |
| Крым, республика | 5 | 7 | 15 | 20 | 50 |
| Курганская область | 10 | 27 | 50 | 75 | 150 |
| Курская область | 15 | 22 | 40 | 70 | 150 |
| Ленинградская область | 18 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Липецкая область | 15 | 28 | 50 | 75 | 150 |
| Магаданская область | 6 | 8 | 12 | 18 | 36 |
| Марий Эл, республика | 25 | 35 | 50 | 90 | |
| Москва, город | 12 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Мордовия, республика | 17.3 | 25.9 | 37.9 | 75 | 150 |
| Московская область | 10 | 34 | 49 | 75 | 150 |
| Мурманская область | 10 | 15 | 25 | 40 | 80 |
| Ненецкий АО | 0 | 25 | 50 | ||
| Нижегородская область | 22.5 | 31.5 | 45 | 75 | 150 |
| Новосибирская область | 6 | 10 | 30 | 60 | 150 |
| Омская область | 7 | 15 | 30 | 45 | 90 |
| Оренбургская область | 0 | 15 | 50 | 75 | 150 |
| Орловская область | 15 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Пензенская область | 15 / 21 | 30 | 45 | 75 | 150 |
| Пермский край | 25 | 30 | 50 | 58 | |
| Приморский край | 18 | 26 | 43 | 75 | 150 |
| Псковская область | 13 / 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Ростовская область | 12 | 15 | 45 | 75 | 150 |
| Рязанская область | 10 | 20 | 45 | 75 | 150 |
| Самарская область | 16 | 20 | 45 | 75 | 150 |
| Санкт-Петербург, город | 24 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Саратовская область | 14 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Сахалинская область | 10 | 21 | 35 | 75 | 150 |
| Свердловская область | 2.5 | 9.4 | 32.7 | 49.6 | 99.2 |
| Северная Осетия, республика | 7 | 15 | 20 | 45 | 90 |
| Севастополь, город | 5 | 7 | 25 | 75 | 100 |
| Смоленская область | 10 | 20 | 40 | 60 | 100 |
| Ставропольский край | 7 | 15 | 36 | 75 | 120 |
| Тамбовская область | 20 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Татарстан, республика | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Тверская область | 10 | 21 | 30 | 45 | 90 |
| Томская область | 5 | 8 | 20 | 30 | 75 |
| Тульская область | 10 | 25.4 | 50 | 75 | 150 |
| Тыва, республика | 7 | 11 | 20 | 30 | 70 |
| Тюменская область | 10 | 30 | 34 | 40 | 66 |
| Удмуртия, республика | 8 | 20 | 50 | 75 | 100 |
| Ульяновская область | 12 | 30 | 45 | 65 | 115 |
| Хабаровский край | 12 | 16 | 30 | 60 | 150 |
| Ханты-Мансийский АО | 5 | 7 | 40 | 60 | 120 |
| Хакасия, республика | 6 | 15 | 25 | 40 | 75 |
| Челябинская область | 7.7 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| Чечня, республика | 7 | 11 | 24 | 48 | 91 |
| Чувашия, республика | 13 | 23 | 50 | 75 | 150 |
| Чукотский АО | 5 | 7 | 10 | 15 | 30 |
| Якутия, республика | 8 | 13 | 17 | 30 | 60 |
| Ямало-Ненецкий АО | 15 | 24.5 | 25 | 37.5 | 75 |
| Ярославская область | 15.8 | 28.1 | 45 | 68 | 145 |
В Москве 1 л. с. обойдется в 12 руб. для автомобилей мощностью до 100 л. с. А владельцы машин мощностью свыше 250 л. с. заплатят уже 150 руб. за 1 л. с.
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей
В 2014 введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный перечень представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:
| Средняя стоимость автомобиля | Возраст автомобиля | Коэффициент |
|---|---|---|
| От 3 000 000 до 5 000 000 руб. | до 3 лет | 1,1 |
| От 5 000 000 до 10 000 000 руб. | до 5 лет | 2 |
| От 10 000 000 до 15 000 000 руб. | до 10 лет | 3 |
| Более 15 000 000 руб. | до 15 лет | 3 |
Льготы по транспортному налогу
Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.
Список автомобилей, не облагаемых налогом:
Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.
Некоторые регионы ввели льготы для владельцев газовых и электрических автомобилей. В Москве, Московской области и ряде субъектов РФ до 2024 отменен транспортный налог на электромобили (гибридные под льготы не попадают). В Белгородской и Иркутской областях налог для владельцев транспорта на газу ниже в 2 раза. В Новосибирске и Приморье применяется понижающий коэффициент для машин старше 10 лет.
Для физических лиц
Список льготников на федеральном уровне, освобождаемых от уплаты налога:
- Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
- Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
- Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
- Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
- Герои СССР и РФ.
- Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
- Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
- Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.
Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.
Региональные власти пользуются списком льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов РФ вправе расширить перечень. Чаще всего в список региональных льготников попадают:
- пенсионеры (полное освобождение от налога или уменьшение ставки);
- ветераны труда.
Точный список льгот легко узнать на региональном сайте ФНС.
Для юридических лиц
Помимо перечисленных выше оснований для получения льготы региональные власти вправе уменьшать транспортный налог для юрлиц, которые:
- используют труд инвалидов;
- поддерживают коренные промыслы малых народов;
- осуществляют пассажироперевозки;
- поддерживают традиционные для региона сферы деятельности (кожевенное производство, сельское хозяйство и пр.).
Также льготы могут предоставить общественным или религиозным объединениям. На сегодня 73 региона из 85 готовы предоставить льготы по письменному заявлению организации.
Спецтранспорт (машины скорой помощи, санитарная авиация, автомобили органов исполнительной власти) не подлежат налогообложению.
Расчет транспортного налога в 2022 году
- мощность в л. с.;
- субъект РФ (по прописке собственника);
- тип транспорта;
- число месяцев владения.
Для дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент, необходимо указать год выпуска (из ПТС), модель и марку.
Для проверки можно сделать ручной расчет по формуле: базовая ставка для региона * мощность (л. с.) * месяцы владения /12 * повышающий коэффициент.
Правила и сроки оплаты налога для физических лиц
Физлица платят налог раз в год (в кассе банка, в терминале, в онлайн-банке, на Госуслугах или на сайте ФНС). Срок зафиксирован в НК РФ — до 1-го декабря. Разрешена уплата частями. В случае опоздания с уплатой полной суммы пени начисляют только на сумму недоимки.
Сроки оплаты налога для юридических лиц
По новым правилам юрлица оплачивают налог до 5-го февраля. Но региональные власти вправе установить более поздний срок. Или затребовать внесение авансовых платежей каждый квартал (не противоречит НК РФ). Расчет при этом делают сотрудники бухгалтерии. В связи с вступлением в силу ряда изменений декларация за 2020 не нужна. Но подсчитать сумму к уплате бухгалтеру придется самостоятельно. В следующем году придет извещение из налоговой.
Заключение
Уплата транспортного налога является обязанностью всех собственников автомобилей, квадрокоптеров весом свыше 30 кг, речных и воздушных судов и пр. Рассчитать налог удобнее всего с использованием онлайн-калькулятора. Принцип подсчета для организаций и физлиц не отличается. Важно проверять на сайте ФНС возможности получения федеральных и региональных льгот (автоматически не применяются, необходимо подать заявление в отделение ФНС РФ по прописке).
Транспортный налог в России в 2019 году по-прежнему будут платить частные лица, индивидуальные предприниматели и организации. Облагаются не только легковые и грузовые автомобили, но и судна, моторные лодки, мотоциклы, вертолеты и другие транспортные средства. И хотя в законодательную базу внесены некоторые корректировки, в целом процесс начисления взысканий и их уплаты не изменится.
Будет ли отменен
Всех, кто платит транспортный налог, интересует, отменят его или нет в 2019 году. Автомобилисты ждут отмены уже несколько лет. Вопрос неоднократно поднимался в Госдуме. И даже были попытки принять соответствующий законопроект. Подобная ситуация последний раз случилась летом 2018 года, хотя вынесенный на рассмотрение законопроект быстро отправился в архив. Ходили слухи, что налог будет отменен взамен на повышение акцизов на топливо, которые и будут покрывать расходы на строительство и обслуживание дорог, развитие дорожной инфраструктуры, но на деле все оказалось не совсем так. Акцизы повысили, а обязательные взыскания не отменили.
Некоторые люди утверждают, что транспортный налог был отменен после подписания соответствующего указа Президентом России. Хотя это не так. Владимир Владимирович Путин действительно подписал указ, но об отмене долгов, а не взысканий. Под так называемую амнистию попали люди, которые имеют неоплаченные долги до 2015 года. Списание задолженности пройдет автоматически, то есть налогоплательщикам не нужно никуда обращаться или писать заявления.
Размышлять о том, отменят ли транспортный налог в России в 2019 году, можно долго, хотя надеяться на это особо не стоит. Дело в том, что средства, которые платят владельцы наземного, водного и воздушного транспорта, имеют целевое назначение. Они применяются для оплаты следующих работ:
- ремонта и обслуживания дорог;
- замены или установки дорожных знаков;
- возведения новых магистралей;
- уборки снега и наледи с дорог, вертолетных площадок и др.
Деньги поступают в региональные бюджеты. При отмене средств на ремонт дорог и другие работы просто неоткуда будет брать.
Совет! Узнать актуальную информацию о налоговых взысканиях можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Сколько нужно платить
Сложно однозначно ответить, какой будет транспортный налог в 2019 году, поскольку его размер зависит от ряда факторов:
- базовой ставки;
- мощности автомобиля;
- длительности налогового периода.
Базовая ставка определяется в каждом регионе местными властями. В сравнительной таблице приведены ставки для легковых и грузовых автомобилей в разных городах, округах и областях:
Легковые машины (рублей за каждую лошадиную силу)
Грузовые авто (рублей за каждую лошадиную силу)
В некоторых регионах также учитывается и возраст автомобиля. Чтобы точно рассчитать размер взысканий, желательно обратиться в ближайшее отделение ФНС. При расчете также учитывается и повышающий коэффициент. Его размер зависит от стоимости машины:
- от 3 до 5 млн. рублей – 1,1;
- от 5 до 10 млн. рублей – 2;
- от 10 до 15 млн. рублей – 3.
В 2019 году изменения транспортного налога в большей части коснулись повышающего коэффициента. Для автомобилей стоимостью от 3 до 5 лет он равен 1,1, хотя ранее колебался в пределах от 1,1 до 1,5 в зависимости от года выпуска авто.
Важно знать, что процедура оплаты взысканий частных лиц и организаций существенно отличается. Юридические лица вносят каждый квартал, а вот обычные граждане – раз в году. Платеж следует провести до 1 декабря следующего года, то есть за 2019 год нужно заплатить в 2020 году. Налоговая служба обычно присылает уведомления. Составляются они на основании информации, которая содержится в базах данных. Если уведомление не пришло, стоит обратиться самостоятельно в отделение ФНС. Иначе к основной сумме может добавиться штраф или пеня.
Следует учитывать, что иногда календарный год не совпадает с налоговым периодом. Обычно подобное происходит при покупке или продаже авто. Если сделка состоялась после 15 числа, тогда вносить средства обязан новый владелец, а если до 15 числа, тогда предыдущий хозяин.
Автомобилисты давно просят чиновников изменить алгоритм расчета налога. Дело в том, что сейчас взыскания приходится платить вне зависимости от того, стоит машина постоянно в гараже или ежедневно ездит по дорогам. Неоднократно поступали предложения включить налог в стоимость топлива. И хотя такой шаг привел бы к стремительному подорожанию топлива, подход был справедлив. Кто больше ездит, тот больше платит. Идея была поддержана общественностью, но пока власти не прислушались к пожеланиям налогоплательщиков, поэтому процедура оплаты осталась неизменной.
Кому платить не нужно
Согласно последним новостям, транспортный налог в 2019 году не придется платить владельцам автомобилей весом свыше 12 тонн, если сумма, внесенная за возмещение вреда, нанесенного дорогам федерального значения, превышает размер налога. Это правило распространяется на все регионы Российской Федерации. От уплаты также освобождаются граждане, которые получили автомобиль по социальной программе, а также владельцы сельскохозяйственной техники.
Список льготных категорий, которые частично или полностью освобождены от налогов, определяется местными властями. В него могут входить инвалиды, многодетные семьи, Герои России и СССР, чернобыльцы и др. Чтобы точно знать, полагаются ли льготы, необходимо обратиться в налоговую службу. При необходимости потребуется предъявить документы, подтверждающие наличие льгот, и написать заявление.
Важно! Если автомобиль угнан, платить налог за этот период не требуется, но для этого необходимо в ФНС принести справку из полиции об угоне.
Ныне рассматривается идея об отмене налога для электрокаров. Основная суть этой идеи заключается в желании стимулировать людей покупать электромобили. Такие меры помогут улучшить экологическую ситуацию, что особенно актуально для больших городов, в которых выхлопные газы существенно загрязняют атмосферу. Соответствующий законопроект пока не принят, поэтому остается следить за новостями и ждать.
Смотрите видео о транспортном налоге в 2019 году:
stavki_transportnogo_naloga_po_regionam_2019_tablica.jpg
Похожие публикации
Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в базовом варианте Налоговым кодексом (ст. 361 НК РФ). Этот налог относится к категории региональных; деньги, поступающие от налогоплательщиков, зачисляются в бюджеты субъектов РФ. Властям регионов предоставлено право корректировки стандартных значений ставок налогообложения (увеличения/уменьшения не более чем в 10 раз) и утверждения собственных перечней льгот. Реализуется такое право путем издания регионального правового акта - закона, фиксирующего тарифы по налогу.
Транспортный налог: ставки 2019
Общие принципы налогообложения транспортных средств регламентируются только НК РФ. Для выведения размера налога к уплате надо перемножить действующую в регионе ставку по конкретному типу транспортного средства с количеством лошадиных сил, характеризующих мощность такого объекта налогообложения. Платят налог владельцы транспорта, независимо от того, кто фактически эксплуатирует ТС.
Ставка транспортного налога по регионам, действующая в 2019 году утверждается по нескольким категориям транспортных средств:
по легковым автомобилям;
по грузовым машинам;
по мотоциклам и мотороллерам;
в отношении катеров с моторными лодками;
применительно к снегоходам и мотосаням;
по яхтам и другим парусным судам, оснащенным мотором;
по самолетам и вертолетам (отдельно для ТС с двигателями, с реактивными двигателями);
по прочим самоходным механизмам;
дополнительно фиксируются ставки транспортного налога по несамоходным судам, которые перемещаются путем буксировки (ориентироваться надо не на лошадиные силы мотора, а на тоннаж валовой вместимости);
тарифы утверждаются и для гидроциклов;
отдельная ставка транспортного налога предусмотрена для безмоторных ТС – по ним платится фиксированная сумма за единицу техники.
Изменились ли налоговые ставки по транспортному налогу на 2019 год? В большинстве субъектов РФ тарифы налогообложения остались неизменными, но власти некоторых регионов решили откорректировать прежние нормативы. Например, повысились ставки по легковым автомобилям в Адыгее.
Транспортный налог-2019, ставки по нему в некоторых субъектах РФ дифференцированы не только по мощности ТС, но и по сроку их эксплуатации, высчитываемому от даты производства. В частности, такой подход по автомобилям применяется в Бурятии, Республике Коми, Мордовии, Иркутской, Пензенской, Саратовской областях и в Приморском крае. В Татарстане дополнительным дифференцирующим признаком выступает принадлежность налогоплательщика к числу юридических или физических лиц. В Еврейской автономной области при налогообложении грузовых машин учитывают и величину грузоподъемности – например, налоговая ставка на автомобиль с малой мощностью двигателя (до 100 л.с.) и грузоподъемностью не более 500 кг равна 13 руб., а при возрастании грузоподъемности до значения в диапазоне 500-1500 кг тариф увеличивается до уровня 18,40 руб.
Если ставки транспортного налога по регионам отличаются, то повышающие коэффициенты едины для всех налогоплательщиков страны (их значение зафиксировано НК РФ). Корректирующие коэффициенты применяются только в отношении дорогостоящих ТС с учетом возраста автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ):
1,1 – по авто, с года производства которых прошло не более 3 лет, если стоимость такого ТС находится в диапазоне 3-5 млн. руб.;
2 – по авто, с года производства которых прошло не более 5 лет, если стоимость такого ТС находится в диапазоне 5-10 млн. руб.;
Ставки транспортного налога по регионам 2019 – таблица по легковым автомобилям
| Регион | Нормативно-правовой акт | Ставки транспортного налога (руб.) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Легковые автомобили | |||||||
| до 100 л.с. | 100-150 л.с. | 150-200 л.с. | 200-250 л.с. | от 250 л.с. | |||
| Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея "О транспортном налоге" № 106 (в редакции от 01.11.2018г. №183) | 12 | 25 | 50 | 75 | 150 | |
| Республика Башкортостан | Закон Республики Башкортостан "О транспортном налоге" № 365-з (в редакции Закона РБ от 30.11.2017 №143-з) | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 | |
| льготный тариф для физических лиц, который может быть применен только к одному ТС | 10 | 100-125 л.с. - 20 руб.; | |||||
5-10 лет - 9,2 руб.;
с даты выпуска 5-10 лет мощностью 100-125 л.с. - 16,9 руб., 125-150 л.с. - 17,6 руб.;
Транспортный налог (ТН) – это налог, предназначенный для возмещения вредного влияния транспортных средств на дорожные покрытия и окружающую среду. Он регламентируется как 28 главой Налогового Кодекса Российской Федерации (при федеральных рассчетах), так законодательными актами, принимаемыми в каждом отдельном регионе (при региональных рассчетах). Принятые регионами законодательные акты влияют на ставку налогу, поряд и сроки оплаты и так далее.
Рассмотрим подробнее информацию по налоговым ставкам на автомобильный транспорт, которые будут действовать в 2019 году.
Ставки транспортного налога в 2019 году
По нашему налоговому законодательству рассматриаемые ставки подразделяются на федеральные (они устанавливаются в качестве базовых на федеральном уровне) и региональные (они устанавливаются в каждом отдельном регионе). Налогоплательщикам следует опираться при оплате данного вида налогового сбора на тариф, установленный в регионе (региональную ставку). Если в регионе они не установлены, то налогоплательщику следует руководствоваться федеральными значениями. Стоит отметить, что федеральные значения регламентированы статьей 361 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Таблица. Ставки транспортного налога 2019 по регионам России (в рублях за 1 лошадиную силу)
| Наименование субъекта РФ | Для легковушек | Для грузовиков | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 250 л.с. | 250 л.с. | |||||||||
| Республика Адыгея | 10 | 20 | 40 | 70 | 130 | 15 | 25 | 40 | 60 | 80 |
| Республика Башкортостан | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 | 25 | 40 | 50 | 65 | 85 |
| Республика Бурятия (возраст авто): до 5 лет; от 5 до 10; от 10 лет | ||||||||||
Информация представлена на основании опубликованных Минпромторгом данных.
От чего зависят ставки?
Согласно статье 358 (пункт 1) НК Российской Федерации данным видом налогового сбора облагаются не только автомашины, но и катера, самолёты и так далее. Налоговый сбор начисляется физическим или юридическим лицам, на которые зарегистировано транспортное средство.
Региональное правительство имеет право увеличить или уменьшить федеральное значение транспортного налого в несколько раз, но согласно законодательству не более чем в 10 раз. Региональные значения могут различаться в зависимости от экологичности ТС и от его года выпуска.
При расчёте транспортного сбора в качестве основы вычисления берётся мощность движка ТС. Приведём пример. Если движок легковушки имеет 100 л.с. и к нему применяется ставка 2,5 руб., то собственник данного ТС должен будет заплатить:
100 л.с. * 2,5 рублей = 2500 рублей.
Согласно статье 362 (пункт 2) НК РФ собственники автомобилей, имеющих высокую стоимость (более 3 млн. рублей), должны платить транспортный налог с некоторым повышающим коэффициентом. При этом в расчете учитывается год производства автомашины. Весь перечень дорогих автомобилей обычно публикуется на официальном сайте Минпромторга.
| Цена легковушки | Сколько лет со дня выпуска берется налог на роскошь | Коэффициент налога на роскошь |
|---|---|---|
| 3-5 млн. включительно | до 3 лет | 1,1 |
| 5-10 млн. включительно | до 5 лет | 2 |
| 10-15 млн. включительно | до 10 лет | 3 |
| свыше 15 млн. | до 20 лет | 3 |
Стоит также отметить, что если собственик ТС владел им не полный год после покупки или продажи, то ставки налогого транспортного сбора также в рассчете участвует еще и спецкоэффициент владения транспортом, равный отношению числа месяцев владения к 12 месяцам. Приведем пример. Если собственник владел ТС 5 месяцев, то спецкоэффициент будет равен:
5 : 12 = 0,42.
Для физических и юридических лиц ставки по налогам на транспорт не отличаются, так как во внимание берутся характеристики их ТС. Однако, физические лица и индивидуальные предприниматели получают из налоговой уже рассчитаный ТН в квитанции, а организации должны выполнять подобный расчет своими силами.
Читайте также: