Транспортное средство поставленное на учет или снятое с учета в течение года облагается налогом

Обновлено: 30.06.2024

Можно ли снять автомобиль с регистрации, чтобы не платить?

Обязанность владельца регистрировать своё ТС предусмотрена постановлением Правительства РФ №938 от 1994 года и Приказ МВД России от 26.06.2018 N 399. В свою очередь объектом транспортного налога, согласно ст. 358 НК РФ, являются те машины, которые стоят на учёте. Сама напрашивается идея: снять автомобиль с учёта, чтобы не платить налог на него. Но допустимо ли это с точки зрения закона?

Действующие нормативные акты предусматривают снятие машины с регистрации в следующих случаях:

При переходе права собственности на неё к другому лицу по договору купли-продажи, мены, дарения и т. д. (о том, можно ли снять с учета ГИБДД бывшему собственнику автомобиль, проданный по договору купли-продажи, читайте тут).
При угоне.
При утрате автомобиля, не связанной с угоном.
При утилизации.
При вывозе машины за пределы территории РФ (о том, как получить справку о снятии автомобиля с учёта в ГИБДД для налоговой службы и при переезде в другую страну, можно узнать здесь).

Кроме того, если собственник решит снять машину с учёта временно, чтобы не платить налог (например, заявив об утилизации, а затем вновь поставив автомобиль на регистрацию), ему нужно помнить: оплачивать регистрационные действия в этом случае придётся в полном объёме. Оправдает ли экономия по налогу такие траты – вопрос спорный (подробно о том, от чего зависит цена и сколько стоит снять машину с учета, читайте в этой статье).

Не всегда легко разобраться в документах, написанных сухим юридическим языком. Рекомендуем посмотреть наши материалы о том, можно ли аннулировать регистрацию машины без ТС, если авто в аресте или другом городе или регионе, с помощью портала Госуслуги. А также какие могут быть основания для снятия с учета автомобиля в ГИБДД и какие документы нужно подготовить физическому и юридическому лицу для оформления этой процедуры.

Если есть неоплаченные долги?

Отдельно встаёт вопрос: можно ли подавать заявление на снятие машины с учёта, если у владельца имеются задолженности по ранее начисленным налоговым платежам? Как ни странно, ответ тут неоднозначен. Необходимо учитывать следующее:

Сами по себе уплата налогов и регистрационные действия между собой не связаны никак. Отказать в ГИБДД снимать машину с учёта лишь потому, что есть просрочка в оплате транспортного налога, сотрудники не вправе.
Однако ФНС РФ вправе взыскать долг по налогам через суд – и в этом случае как обеспечительная мера может быть использован запрет на регистрационные действия. Кроме того, такой запрет могут наложить и судебные приставы, которые будут заниматься непосредственным истребованием долга.

Поэтому наилучший вариант – это подавать заявление о снятии автомобиля с учёта лишь после того, как погашена задолженность по транспортному налогу.

Как происходит уведомление налоговой службы при продаже автомобиля или снятии с регистрации?

Действующий с 2013 года административный регламент МВД РФ, касающийся правил постановки ТС на учёт, не предусматривает обязанности продавца предварительно снимать продаваемую машину с регистрации. Теперь покупатель, получив автомобиль, сам должен в течение 10 дней обратиться в МРЭО ГИБДД, оплатить пошлину и подать заявление о постановке автомашины на учёт. Продавца судьба его прежнего автомобиля может больше не волновать.

Поскольку же транспортный налог начисляется только на те ТС, которые стоят на учёте в ГИБДД, информация о регистрационных действиях передаётся в ФНС РФ самими сотрудниками МРЭО в рамках межведомственного взаимодействия. То же самое касается и ситуаций, когда автомобиль снимается с регистрации не из-за его продажи, а по какому-то другому основанию, предусмотренному законодательством.

Что делать, если пришла квитанция на неучтенный транспорт?

Возможны ситуации, когда автомобиль уже продан и снят с регистрации – но квитанция с налогами на него снова пришла.

Чья вина?

В сложившейся ситуации могут быть виноваты:

Покупатель. Согласно приказу МВД РФ №399, ему даётся 10 дней на то, чтобы поставить машину на учёт. Однако если он этого не сделал, машина будет числиться за продавцом.
Сам продавец. Чтобы избежать начисления налогов на уже проданную машину, законодательство даёт бывшему владельцу право после истечения 10-дневного срока в любой момент подать заявление о снятии машины с учёта. Если же продавец этим не озаботился, налог будет продолжать начисляться.
Сотрудники ГИБДД. Данные о регистрации автомобилей передаются ими в ФНС РФ. Если по каким-то причинам информация вовремя не дошла, налог за месяц может быть начислен.
Сами налоговики. В ФНС РФ тоже работают люди – и они могут ошибаться, в том числе и несвоевременно обновляя информацию по налогооблагаемой базе.

Если налог был начислен ошибочно, хотя машина уже прошла перерегистрацию, прежний владелец может обжаловать действия ФНС. Для этого ему нужно обратиться с заявлением к руководителю той ИФНС, которая начисляла налог, и предъявить договор купли-продажи. В этом случае сумма налога должна быть изменена или же платёж отменён вообще. Если же этого сделано не было, действия налоговиков можно обжаловать в суд в порядке, установленном КАС РФ.

На кого начисляется?

Следовательно, до тех пор пока продавец не снимет машину с учёта, а покупатель не зарегистрирует её на себя, налогоплательщиком будет считаться прежний владелец, и именно ему будут приходить квитанции.

Как производится начисление?

Сумма транспортного налога, хотя и платится раз в год, начисляется за месяц. При этом действует правило:

Если перерегистрация автомобиля состоялась до 15-го числа месяца – продавец за этот и последующие месяцы налог не платит.
Если же регистрация была совершена 15-го и позже – то месяц продажи тоже учитывается.

Даже если продавец и считает, что налог на него начислили необоснованно, ему нужно разбираться с ситуацией, а не просто игнорировать сложившееся положение. В противном случае ему грозит:

Судебное взыскание долга.
Начисление пени.
Назначение штрафа.
Наложение ареста на банковские счета.
Запрет на выезд за границу.

Поэтому, если налог начислен необоснованно, бывшему автовладельцу необходимо обжаловать его начисление. Если же этого сделать не удалось, ему необходимо заплатить – а затем уже, при необходимости, решать вопрос о взыскании этой суммы с покупателя (если налог начислен из-за несвоевременной постановки автомобиля на учёт).

Необходимо помнить, что срок давности по транспортному налогу составляет три года. Взыскивать его за более поздний срок ФНС не имеет права.

Единственный способ законно не платить транспортный налог – это вовремя снять машину с регистрации. Поэтому хотя регистрационные действия и являются обязанностью покупателя, продавцу крайне желательно проверить статус машины – и при необходимости лично снять её с учёта.

Для решения вашего вопроса – обратитесь за помощью к юристу. Мы подберем для вас специалиста. Звоните 👇

Причем налог нужно оплачивать за предыдущий год в году уже наступившем. А такое отставание может запутать автовладельцев, также смена собственника может внести неразбериху в информационные базы ГИБДД и налоговой инспекции.

Кто должен платить транспортный налог в различных ситуациях при смене владельца авто? Давайте разберемся в нюансах такого налогообложения в переходный период.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87. Это быстро и бесплатно !

Если продал машину

При продаже автомобиля, когда он переходит из рук в руки, с ним вместе передается и обязанность уплачивать транспортный налог.

Как только автовладелец меняется, в базу ГИБДД вносятся соответствующие изменения, затем производится синхронизация с реестром налогоплательщиков ФНС и впоследствии налог начисляется уже на нового хозяина.

Расчет ведется по числу полных месяцев владения авто разными лицами.

Только следует помнить о сроках уплаты налога – фискальные органы начисляют его с задержкой до 10 месяцев (в октябре 2015 года нужно будет оплатить транспортный налог только за 2014 год).

То есть какое-то время после продажи предыдущий владелец еще будет получать уведомления о транспортном налоге на проданный автомобиль и должен оплачивать прошлые отчетные периоды, когда он использовал средство передвижения.

После смерти владельца

Изменение налогоплательщика по транспортному налогу может быть связано и с очень печальным событием – уходом из жизни прежнего хозяина.

Налоговая служба перестает начислять транспортный налог на имя умершего автовладельца. Но вся сумма задолженности по фискальным сборам, накопленная ранее, перейдет наследникам.

Они обязаны будут оплатить этот долг, но только в размерах, не превышающих стоимость полученного имущества.

Наследники могут отказаться полностью от наследства, тогда они не получат транспортное средство и не должны будут погашать обязательства ушедшего из жизни автовладельца.

В ином случае при регистрации автомобиля на себя к ним перейдут все долги бывшего собственника.

Снятый с учета автомобиль

Здесь тоже все просто: транспортное средство, снятое с учета и не имеющее собственника, не облагается налогом.

Пока новый хозяин автомобиля не определен, никто не является налогоплательщиком и не уплачивает сбор за владение этим средством передвижения. Бывший хозяин заплатит за тот месяц, когда машина снята с учета, транспортный налог как за полный месяц владения ей.

А вот дальнейшая судьба средства передвижения будет определена следующим ее хозяином, и вопросы налогообложения будут касаться уже нового автовладельца.

Здесь ситуация аналогична – собственник не указан и за машину платить налог никто не должен.

Вот только нужно знать, что отсутствие регистрации не позволяет использовать авто и беспрепятственно передвигаться по дорогам.

Водитель автомобиля без регистрации в ГИБДД будет оштрафован, если не произведет постановку авто на учет:

В течение 10 дней после приобретения.
По истечении срока действия транзитных номерных знаков.

Сэкономить на уплате транспортного налога, избегая регистрации автомобиля, не удастся. Все равно месяц постановки на учет будет учтен при налогообложении нового собственника полностью.

Особенности расчета

При смене собственника месяц снятия с учета и постановки на учет считается полным, соответственно, и продавец, и покупатель платят транспортный налог именно за тот месяц, когда была совершена сделка.

В общей сложности стороны оплатят 13 месяцев владения одним автомобилем, поскольку за месяц заключения сделки будет начислен налог и старому, и новому хозяину.

Проблемы с налогообложением возникнут лишь в случае переоформления автомобиля по доверенности.

В такой ситуации обязанность уплачивать транспортный налог остается у прежнего хозяина, но это логично – право собственности не перерегистрируется, а покупатель считается лишь пользователем, но не полноправным владельцем, поэтому и платить налог не должен.

Лучше избежать возможных недоразумений и оформить сделку купли-продажи, как надо – с заключением соответствующего договора и постановкой машины на учет от имени новоиспеченного собственника.

Тогда и налог будет платить действительный автовладелец, а не бывший хозяин.

Если сделка совершалась не по доверенности, но налоговые уведомления продолжают приходить прежнему собственнику уже после окончания сроков оплаты периода использования авто, тогда нужно действовать.

В такой ситуации надо обратиться в Налоговую службу с просьбой исключить объект налогообложения из вашего личного дела. Приложением к такому заявлению станет договор купли-продажи транспортного средства.

В результате рассмотрения обращения ИФНС исключит из базы упоминания об автомобиле, который более вам не принадлежит и произведет перерасчет задолженности по транспортному налогу.

Период перехода автомобиля от одного собственника к другому должен сопровождаться и перемещением объекта налогообложения от одного плательщика транспортного налога к другому лицу. Соответственно, при этой сделке обязанность по уплате этого налога также перейдет к очередному автовладельцу. Проблемы и накладки возможны, но они решаемы.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Здравствуйте в начале 2014 года, я продал транспортное средство, без снятия с учета, по договору купли продажи, как это позволяет наше государство, спустя почти что год я узнаю что налоговая собирается мне выписывать транспортный налог по данному автомобилю, я им показал договор купли продажи и сообщил что данное ТС давно проданно, на что мне ответили что договор купли продажи не является аргументом, и что покупатель должен был поставить ТС на учет на себя, и до того момента пока он это не сделает, я должен оплачивать транспортный налог. Подскажите правомерны ли действия налоговой и что мне делать если я не могу связаться с покупателем ТС

Сумму уплаченного транспортного налога Вы можете потребовать с покупателя автомобиля, т.к. он не исполнил обязанность по постановке автомобиля на учет в течении 10 дней с момента покупки

А что грузит покупателю ТС если я прекращу регистрацию ТС

А что грузит покупателю ТС если я прекращу регистрацию ТС

Сергей

В данном случае Вам необходимо помнить, что договор купли продажи является основанием для перехода права собственности на ТС, вне зависимости от его регистрации.

ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РЕШЕНИЕ от 10 октября 2003 г. N ГКПИ 2003-635

Согласно
пункту 2 статьи 1 названного Кодекса граждане (физические лица) и юридические
лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем
интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе
договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий
договора.Гражданские права могут быть ограничены на основании федерального
закона и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ
конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов
других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства.Гражданский
кодекс Российской Федерации и другие федеральные законы не содержат норм,
ограничивающих правомочия собственника по распоряжению транспортным средством в
случаях, когда это транспортное средство не снято собственником с
регистрационного учета в органах ГИБДД. Отсутствуют в федеральном
законодательстве и нормы о том, что у нового приобретателя транспортного
средства по договору не возникает на него право собственности, если прежний
собственник не снял его с регистрационного учета.

Следовательно, при
отчуждении транспортных средств, которые по закону не относятся к недвижимому
имуществу, действует общее правило, закрепленное в пункте 1 статьи 223
Гражданского кодекса Российской Федерации:право
собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи,если иное не предусмотрено законом или договором

Ну вот а как это доказать налоговой? Тупо не платить дождаться иска в суд а потом в суде уже разъяснить ситуацию и показать Вашу выписку из закона ?

если я прекращу регистрацию ТС

Сергей

60.4. Заявление прежнего владельца транспортного средства и предъявление им документов о заключении сделок, направленных на отчуждение транспортного средства, по истечении 10 суток со дня заключения такой сделки при условии отсутствия подтверждения регистрации за новым владельцем.

Ничем не грозит особенно страшным

подскажите правомерны ли действия налоговой и что мне делать если я не могу связаться с покупателем ТС

Сергей

1 Сходить в МРЭО и прекратить регистрацию авто, в связи со сменой собственника.

Действия налоговой не совсем правомерны и можно их обжаловать в суде. Договор купли продажи является аргументом, но переоформить авто Вы обязаны.

Как совершенно верно указал Олег Белоус, обязанность по уплате транспортного налога прекращается не с момента постановки на учет автомобиля новым собственником, но с момента передачи автомобиля.

При начислении Вам налога за указанный год Вы вправе оспорить такое начисление.

Во избежание дальнейших недоразумений вроде получения штрафов нового владельца на Ваше имя, Вам стоит обратиться в ГИБДД с договором купли-продажи и снять автомобиль с учета на свое имя.

Ну неужели нет способа через суд не платить транспортный налог если я продал транспорт .

Сергей

Вам не о транспортном налоге нужно беспокоиться, а о том, что банк обратит взыскание на автомобиль, его изымут и Вы останетесь должны Вашему покупателю уплаченную им сумму денег, в то время как с предыдущего собственника взыскать сможете заниженную сумму по договору, да и ту взять не получится, если с него нечего брать.

А вам ПТС какой отдавали, когда вы машину покупали? С обременением или нет?

Константинов Олег

Дубликат ПТС был. Похоже, бывший собственник оставил авто в залог банку вместе с ПТС, написал заявление на утерю ПТС, получил дубликат и быстренько автору вопроса автомобиль скинул.

Автомототранспортное средство, отчужденное на основании договора, должно быть снято с регистрационного учета со старого собственника на основании заявления нового собственника при обращении в регистрационное подразделение Госавтоинспекции для переоформления на свое имя в установленные Правилами сроки, при неисполнении указанных обязательств новым собственником — по заявлению прежнего собственника.При этом исчисление транспортного налога в отношении прежнего собственника будет прекращено с месяца, следующего за месяцем снятия с регистрационного учета транспортного средства.

Вам остается только обжаловать в суде требование об уплате ТН.

Ваши аргументы — договор КП и обязанность покупателя ставить на рег. учет.

А станет ли суд на мою сторону или все таки заставит прекратить регистрацию

Поскольку тут ответы уже есть, я добавлю немного, как бывший налоговый инспектор как раз по транспортному налогу.

Что именно хотелось бы добавить к мнениям коллег и про налоговую. Действительно как коллега отметила выше, что пока транспортное средство не будет снято с регистрационного учета в ГИБДД, то вы должны будете платить налог за него. Налоговики в принципе здесь не особо то виноваты, поскольку они смотрят все по программе, то есть у них выгружаются данные с ГИБДД, о том, какие автомобили сняты с регистрационного учета, какие поставлены и так далее. Договор купли-продажи им в принципе не нужен и он их не интересует, они вам предъявят просто информацию о том, что транспортное средство числится за вами. Или скажут вам идите снимайте машину с учета, приносите выписку, или она им сама придет, и тогда машину они снимут с учета. Вот как то так у нас органы работают.

Подскажите правомерны ли действия налоговой и что мне делать если я не могу связаться с покупателем ТС

Сергей

Действия налоговой абсолютно правомерны и никаких нарушений с их стороны нет. Вы же когда пришли в налоговую они наверняка сразу посмотрели все по базе и сразу вам выдали всю информацию.

По поводу ваших дальнейших действий — соглашусь с позицией Светланы Аверкиевой, а вы когда авто покупали то не знали получается, что оно заложено.

Олег тут есть еще кое что о чем я умолчал, дело в том что когда я покупал и ставил этот авто на себя на учет, все было хорошо, а сейчас когда я его продал и покупатель хотел его поставить на учет оказалось что на машине стоит запрет, и на ней висит еще какой то кредит, я пытался найти людей которые в свое время мне продали это ТС но от них и след пропал, и что делать в такой ситуации.

Сергей

Вы не знали получается, что авто находится в залоге? А когда вы его приобретали то в документах должно же было быть указано, что авто находится в залоге у банка.

Правильно сослалась коллега Светлана, на статьи, поэтому повторяться не буду.

Вывод, подавать в суд и доказать что вы не знали и не должны были знать о залоге.

То есть доказать то, что документы о том, что машина находится в залоге вам не передавались.

С уважением, Олег

А обременение стоит с ноября 2011 года, на момент когда я ставил на учет она была чиста

Сергей

Такое разве бывает? А вам ПТС какой отдавали, когда вы машину покупали? С обременением или нет?

Уважаемый Сергей, сочувствую Вам в Вашей ситуации, однако возникает вопрос. А что, Вы зарегистрировали автомобиль, через месяц на него наложили арест и Вы ничего не знали. Я уверена, что судебные приставы имели не только возможность, но и обязанность известить Вас, как нового собственника о наложении запрета. Так что, возможно, Вы об этом тоже умолчали. Вы продали человеку автомобиль, который он никогда не сможет поставить на учет на себя, до снятия запрета на регистрационные действия. То есть Вы, для начала, не сможете снять его с регистрации на своей имя.

Ситуация у Вас безвыходная, впрочем, у Покупателя тоже не лучшая. Поскольку если он захочет поставить автомобиль на учет для своих нужд — например, для продажи, то не сможет этого сделать. Он сможет только продать его точно также, без похода в ГИБДД.

Вам придется или платить налог, или судиться с налоговой. Что касается применения предложенной ст. 352 ГК РФ о снятии залога, то, к сожалению, это новая редакция ГК РФ,

Согласно ч. 3 ст. 3 указанного Федерального закона, положения ГК РФ (в редакции этого Федерального закона) применяются к правоотношениям, возникшим после дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Данный Федеральный закон вступил в силу с 01 июля 2014 г.

Подтверждение из судебной практики:

Апелляционное определение Ростовского областного суда от 13.11.2014 N 33-15015/2014
Согласно, п. 2 ч. 1 ст. 352 ГК РФ (в редакции Федерального закона от 21 декабря 2013 г. N 367-ФЗ), залог прекращается, если заложенное имущество возмездно приобретено лицом, которое не знало и не должно было знать, что это имущество является предметом залога. Данный Федеральный закон вступил в силу с 01 июля 2014 г.Однако, в силу ч. 3 ст. 3 указанного Федерального закона, положения ГК РФ (в редакции этого Федерального закона) применяются к правоотношениям, возникшим после дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Так что если Вы, Сергей, сами покупали автомобиль после 1 июля 2014, в чем я сомневаюсь, то можете обратиться в суд с иском к Банку о снятии залога. А если раньше, то не можете. Такое право есть у Вашего покупателя, но заставить его воспользоваться им его Вы не вправе. Тем более, что и найти его не можете.

Кроме того, в таком иске немаловажным является Ваша обязанность ДОКАЗАТЬ, что Вы не знали и не могли знать о залоге автомобиля — то есть у Вас должен быть на руках как минимум дубликат ПТС и договор купли-продажи, где бы указывалось, что продавец обязуется передать Вам автомобиль, свободный от прав третьих лиц, не арестованный и не заложенный.

В том то и дело, что нет подвохов, я и вправду не знал, узнал только когда покупатель хотел попробовать поставить машину на учет. А самое странное что уже 3 года, как на машине висит обременение, а ко мне не один пристов не пришел, и не один сотрудник банка не набрал. Такое ощущение что им это не нужно. Я покупал этот автомобиль в сентябре 2011 года. А обременение стоит с ноября 2011 года, на момент когда я ставил на учет она была чиста

Тогда Вам нужно сделать следующее — обратиться в ГИБДД с заявлением о снятии автомобиля с учета и получить письменный отказ. В течение 10 дней с этого момента (официального подтверждения, что автомобиль запрещен к перерегистрации), Вы можете обжаловать действия приставов (каких, какого отдела, его адрес, номер и дату постановления о запрете совершения регистрационных действий Вы узнаете из ответа ГИБДД). Обжаловать действия пристава Вы можете начальнику районного отдела, а его ответ — можете обжаловать начальнику областного управления, и затем — в суд. Правда, опять же, скорее всего, это эффекта не даст. Согласно действовавшего на момент приобретения Вами автомобиля гражданского законодательства, Ваши права на защиту заключаются в том, что после того, как банк конфискует автомобиль, Вы можете обращаться в порядке регресса к его продавцу или к первоначальному заемщику (его данные Вы можете узнать у банка) и взыскивать с них ущерб.

На основании добросовестности залог снять не удастся.

Снять залог можно в силу истечения сроков исковой давности для обращения взыскания на заложенное имущество.