Составление бухгалтерской и налоговой отчетности

Обновлено: 08.07.2024

Любой экономический субъект, который ведет деятельность на территории Российской Федерации, обязан периодически сдавать налоговую отчетность, то есть сообщать ФНС о результатах своей деятельности. Периодичность таких отчетов, их состав и порядок представления в контролирующие инстанции различен.

Основные факторы, определяющие порядок сдачи отчетности – это организационно-правовая форма организации, выбранная система налогообложения, наличие или отсутствие экономической деятельности в отчетный период.

Основные особенности, определяющие порядок сдачи отчетности

Согласно Статье 313 НК РФ, режим представления налоговой отчетности определяется каждым субъектом экономической деятельности, исходя из удобной налоговой политики, целей и специфики ведения экономической деятельности. Однако это не значит, что каждая организация может отчитываться в ФНС так, как удобно именно ей. Необходимо соблюдать определенные требования, а именно обеспечить контролирующим инстанциям возможность:

Хронологического отображения бухгалтерских сведений, беспрерывного и полного;
Определения всех существенных фактов хозяйственной деятельности экономического субъекта;
Систематизации и анализа данных бухгалтерской отчетности;
Адекватной оценки доходов и расходов субъекта экономической деятельности;
Рассчитать сумму налога на прибыль хозяйствующего субъекта.

Организация системы налогового учета изначально является независимой, так как не подчиняется таким же жестким правилам и требованиям, как система бухгалтерского учета. Так, контролирующие инстанции не требуют от предприятий представления налоговой отчетности по каким-либо унифицированным формам и стандартам.

Таким образом, юридические лица и индивидуальные предприниматели могут организовать налоговый учет следующими способами:

Эта система никак не связана с бухгалтерским учетом. Все существенные хозяйственные операции отображаются в регистрах налогового учета.

Для многих предприятий такой метод является более целесообразным, поскольку полностью соответствует требованиям Статьи 313 НК РФ, а также занимает существенно меньшее время со стороны бухгалтеров.

Статья 313 определяет налогооблагаемую базу именно на основе данных налогового учета. При этом Глава 25 НК четко разделяет понятие бухгалтерского и налогового учета, определяя для последнего особый порядок систематизации данных и хозяйственных операций.

Если правила ведения налогового и бухгалтерского учета в пределах одного хозяйствующего субъекта совпадают, налогооблагаемая база определяется именно на основе данных БУ. При этом необходимо:

Четко определить объекты налогового учета по данным НУ и БУ. Разграничить объекты, по которым правила учета по обеим системам различаются;
Определить порядок использования информации для расчета налогооблагаемой базы из данных БУ;
Определить формы аналитических регистров для каждого из объектов налогового учета;
Определить объекты раздельного НУ при применении каких-либо специальных систем налогообложения.

Если бухгалтер или иной специалист организации смог правильно организовать систему налогового учета, это на порядок упростит процесс формирования и сдачи налоговой отчетности в ФНС.

Не нашли что искали?

Уверенны что сможет Вам помочь, заполните данные ниже и получите ответы на все ваши вопросы.

Что такое налоговая отчетность?

По существу, это комплект документов, который каждое предприятие периодически представляет в ФНС по месту регистрации. В подобный комплект входит информация о налоговой базе предприятия, а также данные, необходимые доя расчета и оплаты предусмотренных законодательством налогов и сборов.

По периодичности представления:

Годовая. Представляется в ФНС по окончании отчетного года;
Текущая (внутригодовая). Может быть ежемесячной, квартальной, полугодовой, за 9 месяцев.

По способу подачи:

На физических бумажных носителях;
В электронно-цифровом формате.

По этапам экономической деятельности хозяйствующего субъекта:

Первоначальная. Это первая отчетность юридического лица или ИП, которая сдается после регистрации;
Очередная. Подается за каждый отчетный период, определяемый выбранной системой налогообложения;
Дополнительная. Подается, если ранее в ФНС была предоставлена недостоверная или неполная информация о деятельности хозяйствующего субъекта;
Ликвидационная. Сдается, если деятельность налогового агента прекращается добровольно или принудительно.

По характеру обобщения информации:

Индивидуальная;
Консолидированная. Применяется в случае, если несколько субъектов экономической деятельности имеют сходные факторы налогообложения, поэтому объединяются в единую группу. Отчетность при этом представляется в ФНС субъектом, который владеет не менее чем 90% уставного капитала в каждой организации.

В состав налоговой отчетности входит:

Декларации по налогам, предусмотренным режимом налогообложения;
Отчеты по налогам и сборам;
Расчеты по налогам и сборам;
Среднесписочная численность работников предприятия;
Другие обязательные документы, предусмотренные выбранным режимом налогообложения.

Вся суть налоговой отчетности состоит в том, что любое предприятие должно проинформировать контролирующие органы о том, какие доходы оно получило в отчетный период, какие расходы понесло, какие у него имеются налоговые льготы, а также основные источники получения прибыли.

Эта информация представляется в ФНС в формате установленных форм деклараций. Она необходима для того, чтобы корректно рассчитать сумму обязательных налогов и сборов, подлежащую выплате юридическим лицом или ИП. Согласно Статье 80 НК, декларация представляет собой форму заявления экономического субъекта, по которой контролирующие органы могут определить налогооблагаемую базу и сумму сборов к оплате. Для каждого из видов налогов организации необходимо формировать и подавать в ФНС отдельную декларацию по установленной форме.

Кто должен представлять декларации?

Налоговую отчетность сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют экономическую деятельность, предполагающую оборот денежных средств.

Перечень подлежащих уплате налогов и, соответственно, подготавливаемых деклараций, разнится в зависимости от организационно-правовой формы предприятия и выбранного режима налогообложения. Так, индивидуальные предприниматели могут выбрать 3 режима: основной, упрощенный, единый налог на вмененный доход.

Обратите внимание: индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность не только в ФНС, но также во внебюджетные фонды – ПФР, ФСС. В последние инстанции декларации необходимо сдавать ежеквартально, в налоговую службу (по упрощенной системе налогообложения) – ежегодно. Каждый год также необходимо подавать сведения о работниках ИП.

Юридические лица, использующие для расчетов с бюджетом ОСНО, каждый квартал должны представлять расширенный пакет отчетных документов:

Бухгалтерская отчетность по 6 установленным формам;
Пояснительная записка к БО;
Декларации по НДС, налогу на доход физических лиц и другие;
Отчеты в ФСС, ПФР, Росстат.

При использовании организацией упрощенной системы налогообложения 6 форм БО подавать не нужно. Вместо деклараций по НДС и другим налогам ежегодно подается только одна – по УСН.

Микропредприятия, среднесписочная численность сотрудников которых не превышает 15 человек, не обязаны вносить авансовые платежи по налогу на прибыль. Также подобные организации планируется освободить от обязанности подавать в контролирующие органы бухгалтерскую отчетность.

Налоговый Кодекс

Глава 6.13 НК регламентирует порядок представления и утверждает формы налоговой отчетности для субъектов экономической деятельности РФ.

В Статье 53 НК приводится определение налоговой базы как прибыли экономического субъекта, полученной по результатам его хозяйственной деятельности.

Министерство финансов РФ разрабатывает и утверждает формы деклараций по каждому налогу, а также инструкции по их заполнению и подаче.

Часть 2 НК определяет сроки представления отчетности и уплаты соответствующих налогов.

Как можно сдавать отчетность?

Статьей 80 НК определяются 4 способа подачи деклараций и других отчетных документов:

Лично представителем организации;
Через уполномоченное лицо;
По почте на бумажных носителях;
По электронным каналам связи.

При этом предприятия, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 100 человек, могут отчитываться только в электронном виде. При применении УСН организация может сдавать декларации любым удобным способом.

Личное посещение ФНС

Сдать налоговую отчетность может руководитель организации, главный бухгалтер, индивидуальный предприниматель или уполномоченный представитель, имеющий соответствующую доверенность. Этот способ отнимает достаточно много времени, но его преимуществом можно считать то, что специалист ФНС может сразу проверить документы и указать на возможные ошибки.

Лично налоговую службу посещать не нужно, благодаря чему бухгалтер может сэкономить немало времени, особенно в период сдачи годовых отчетов. К письму обязательно нужно приложить опись вложенных документов, а также сохранить чек о приеме отправления. Он может понадобиться при возникновении споров о соблюдении сроков подачи деклараций. Датой представления отчетности считается дата приема письма почтовым отделением.

В электронном виде

Это самый удобный, быстрый и надежный способ. Организации необходимо иметь специальное программное обеспечение, которое позволит формировать декларации и направлять их в ФНС по защищенным каналам связи. При этом статус отчетности можно отследить на любом этапе, вплоть до ее регистрации специалистом ФНС.

Возможные ошибки

Даже малейшие ошибки при заполнении утвержденных форм налоговой отчетности недопустимы. При их большом количестве или несвоевременном исправлении на организацию или конкретное должностное лицо будет наложен штраф.

Бухгалтерская отчетность – это структурированная информация о результатах экономической деятельности организации в отчетный период. Она представляет собой свод таблиц с данными финансового и оперативного учета экономического субъекта. А именно — отчета о прибыли убытках, об изменении капитала, для некоторых организаций — о целевом использовании средств, о движении средств.

Будучи итогом экономической деятельности, налоговая отчетность должна отвечать ряду критериев:

Содержать достоверную и полную информацию о финансовом положении налогового агента;
Все существенные показатели, которые оказывают прямое влияние на оценку финансовых результатов деятельности организации, должны быть отражены в отчетности отдельными строками;
Данные, содержащиеся в отчетности, не должны касаться каких-либо интересов третьих лиц и организаций;
Вся информация должна быть приведена в соответствии с утвержденными стандартами, а также быть сопоставимой по времени.

Коды налоговых периодов

Любая декларация обязательно содержит коды, которые указывают на отчетный период и вид налогов. Например, для 2019 года установлены следующие коды:

При расчете налогов с нарастающим итогом: 21 – квартал, 31 – 1 полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – календарный год;
Для ежемесячных деклараций: коды с 35 по 46 с января по декабрь соответственно;
Для консолидированных групп налоговых агентов: с 13 по 16, ежемесячная отчетность начинается кодом 57 и заканчивается 68;
При ликвидации организации: 50;
Для имущественного налога: 21 – первый квартал, 17 – полугодие, 18 – 9 месяцев, 51 – первый квартал при реорганизации предприятия, 47 – полугодие при реорганизации предприятия, 48 – 9 месяцев при реорганизации предприятия;
При упрощенной системе налогообложения: 34 – календарный год, 95 – последний отчетный период при смене системы налогообложения;
При едином налоге на вмененный доход: 21 или 51 – первый квартал (и первый квартал при ликвидации), 22 и 54 – второй квартал, 23 и 55 – третий квартал, 24 и 56 – четвертый квартал;

Как упростить процесс сдачи отчетов?

Наиболее простой способ представить отчетность – сдать ее в электронном виде. Сделать это можно несколькими способами:

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Основной минус этого способа в том, что все данные в декларации придется вносить вручную. Это не только занимает много времени, но и увеличивает риск допущения технических ошибок;
Через программное обеспечение, предоставляемое спецоператорами. К примеру, Контур Экстерн. Этот сервис позволяет выгружать данные бухгалтерского учета непосредственно из 1С, быстро формировать декларации в соответствии с используемой системой налогообложения и организационно-правовой формой, отправлять их в инспекцию и отслеживать статус. Немаловажным плюсом является автоматическая проверка отчетных документов на предмет ошибок, поэтому бухгалтер может быть уверен в их приеме ФНС с первого раза.

Все субъекты экономической деятельности должны строго соблюдать установленные сроки сдачи налоговой отчетности, вне зависимости от способа ее представления.

Деятельность любой организации находит отражение в бухгалтерском учете. Бухгалтерская (финансовая) отчетность это основной источник информации как для внутренних пользователей (собственников бизнеса, управленческого звена, объединений работников и тп), так и для внешних (госорганов, инвесторов, партнеров и тп). То есть на основании годового отчета будут приниматься решения, можно судить о перспективах развития и корректировать текущие моменты, происходящие в бизнесе.

Из чего состоит годовой бухгалтерский отчет?

Годовая бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

К приложениям согласно п.п. 2, 4 Приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н относятся:

Отчет об изменениях капитала;
Отчет о движении денежных средств;
Отчет о целевом использовании средств (для некоммерческих организаций);
иные приложения (пояснения).

Формы годовой бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Причем как для "обычных" организаций так и для организаций, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Упрощенная бухгалтерская отчетность

К субъектам малого предпринимательства относятся организации, со среднесписочной численностью работников до 100 чел, доходом не превышающим 800 млн. руб. Также есть ограничения по доле участия в уставном капитале таких организаций. Узнать, относится ваша организация к малому или среднему бизнесу можно, воспользовавшись специальным сервисом ФНС.

Для малых предприятий в приказе № 66н есть особые послабления. В обязательных формах можно указывать укрупненные показатели, объединяемые по группам. Такими формами являются:

У имеющих право на упрощение отчетности есть возможность выбрать, применять приведенные в приказе формы либо разработать их самостоятельно.

Что меняется в 2021 г. при подготовке годового отчета?

Одним из главных критериев годовой бухгалтерской отчетности является ее достоверность. В ряде случаев законом предусмотрен обязательный аудит такой отчетности.

С 1 января 2021 г. вступили в силу изменения в п. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". В названном пункте перечислены случаи, при которых организации должны проводить обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В соответствии с изменениями обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности должны проводить организации, у которых выполняется хотя бы одно из следующих условий:

доход, полученный от предпринимательской деятельности, за год, непосредственно предшествовавший отчетному году, составляет более 800 млн рублей (доход определяется в порядке, установленном Налоговым кодексом);
сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, непосредственно предшествовавшего отчетному году, составляет более 400 млн рублей.

Напомним, до внесения поправок обязательному аудиту подлежали организации, чья выручка превышала 400 млн рублей за год, предшествующий отчетному, или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышала 60 млн рублей.

Бухгалтерская отчетность подается не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть 31 марта ( пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ ).

Формирование учетной политики 2021, ФСБУ 5/2019 “Запасы” и ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды", НДС и прибыль — бесплатный вебинар от Контур.Школа . Организуйте бухгалтерский учет по правилам.

Административная ответственность

В соответствии со ст. 15.11 КоАП РФ за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности налоговые органы имеют право привлечь должностных лиц организаций к административной ответственности.

Под грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности, понимается:

занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета;
искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности , выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 процентов;
регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета;
ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета;
составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета ;
отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов , и (или) регистров бухгалтерского учета, и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов.

В соответствии с п. 1 статьи 15.11 КоАП грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Повторное совершение данного административного правонарушения влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет.

Отчеты любой организации включают в себя бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчетность и формы по сотрудникам. Дополнительно может понадобиться сдать отчеты по акцизам, экологии, алкоголю и прочие. Рассмотрим основные формы отчетности ООО.

Подготовить, проверить и сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат через интернет.

Формы бухгалтерской отчетности организаций

Приказ № 66н утверждает формы бухгалтерской отчетности некоммерческих и коммерческих организаций. Состав их отчетности практически аналогичный, но с рядом отличий.

Формы отчетности для некоммерческих организаций

Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001) — в нем некоммерческая организация отражает структуру своих активов и пассивов в тыс. рублей, он характеризует финансовое состояние;
Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710003) — в этом отчете НКО показывают, как и на что тратят полученные взносы и безвозмездные поступления, это важно для контроля за их расходованием;
Приложения — содержат разъяснения по отдельным показателям баланса и отчетам о целевом использовании средств, которые составляет бухгалтер НКО.

Практически все некоммерческие организации имеют право вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Это значит, что их баланс и отчет о целевом использовании средств будут включать меньше показателей, чем стандартные.

И стандартные, и упрощенные формы отчетов утверждены приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н.

Иногда НКО дополнительно сдают отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002). Это нужно, если в течение отчетного года организация занималась предпринимательской деятельностью и получила от нее существенный доход, неотражение которого помешает оценить финансовое положение и результаты работы НКО.

Формы отчетности бюджетных организаций утверждены приказом Минфина от 25.03.2011 № 33Н.

Формы отчетности для коммерческих организаций

У коммерческих организаций бухгалтерских отчетов больше. Все их формы утверждены тем же приказом № 66н:

Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001) — отражает структуру активов и пассивов организации;
Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002) — показывает, каких результатов организация добилась за год и что на них повлияло;
Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710004) — включает данные о чистых активах, движении капитала и различных корректировках;
Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710005) — показывает, сколько денег организация получила или потратила в рамках инвестиционной, финансовой и текущей деятельности;
Пояснения к отчетности — разъясняют отдельные показатели перечисленных отчетов.

Федеральные и отраслевые стандарты могут предусматривать другие формы бухгалтерской отчетности ООО. Другие бланки применяют страховые компании, негосударственные ПФ. Для них приказ № 66н не актуален.

Информация о бухгалтерской отчетности организаций появляется в ГИРБО. Этот ресурс позволяет получить отчетность, пояснения и аудиторское заключение к ней практически любой организации.

Положение о формах бухгалтерской отчетности организаций

Положение о формах бухгалтерской отчетности организаций ПБУ 4/99 устанавливает состав, содержание и правила составления отчетов. К нему всегда следует обращаться при формировании форм бухгалтерской отчетности.

Стандартные требования к отчетам:

использование только русского языка;
отражение всех числовых показателей в рублях;
указывать суммы в тысячах рублей, округляя десятичные знаки;
ставить прочерки на месте отсутствующих данных;
составлять баланс в нетто-оценке;
обеспечивать сопоставимость показателей отчетов за текущий период с отчетами прошлых периодов.

Важное требование к отчетности — она должна помогать составить полное и достоверное понимание о том, как обстоят дела в компании: каково ее финансовое положение, результаты деятельности. Чтобы отчетность соответствовала этому правилу, в пояснениях отражают дополнительную информацию, которая помогает верно понять показатели отчетов.

В этих же целях организации иногда представляют информацию, сопутствующую отчетности, например пояснительные записки. Такие документы не входят в состав отчетности и, как правило, не связаны с числовыми показателями в ней. Это могут быть планы развития на будущее, запланированные финансовые вложения, динамика важных показателей за определенный период и пр. Важно, чтобы пользователи отчетности понимали, что эти документы не входят в ее состав. Для этого следует (п. 39 ПБУ 4/99):

не оставлять в отчетности ссылок на такую информацию;
строить наименовании сопутствующей информации так, чтобы из него не следовала привязка к бухотчетности;
обособлять информацию от отчетности.

Сдать бухгалтерскую и налоговую отчетность по актуальным формам.

Формы налоговой отчетности организации

Налоговая отчетность коммерческих и некоммерческих организаций аналогична. Она зависит от системы налогообложения, наличия у компании облагаемых объектов и от совершения определенных действий.

Рассмотрим стандартные формы отчетности по налогам и взносам:

Налог/Взнос	Форма отчета	Куда и в какой срок сдавать
Налог на прибыль	Декларация утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475	По итогам отчетного периода в ИФНС
Сельхозналог	Декларация по ЕСХН утверждена приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384	По итогам отчетного года в ИФНС по месту учета
Единый налог по УСН	Декларация по УСН утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958	По итогам отчетного года в ИФНС по месту учета
НДС	Декларация по НДС утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558	Каждый квартал в ИФНС по месту учета, электронная форма (почти для всех)
Налог на имущество	Декларация утверждена приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405	По итогам года в ИФНС по месту нахождения имущества в общем случае
НДФЛ	Расчет 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753	По итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года в налоговую по месту учета
Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование	Форма РСВ утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470	По итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года в налоговую по месту учета
Взносы на травматизм	Расчет 4-ФСС утвержден приказом ФСС от 26.09.2016 № 381	По итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года в ФСС по месту регистрации

Некоторые организации дополнительно сдают декларации по налогу на игорный бизнес, водному налогу, НДПИ и др.

Формы отчетности по сотрудникам

Часть отчетов по сотрудникам мы разобрали в предыдущем разделе — это РСВ, 6-НДФЛ и 4-ФСС. Но кроме отчетов по налогам и взносам, уплачиваемым за своих работников, организации сдают сведения о их трудовой деятельности в ПФР. Они включают в себя три формы:

СЗВ-М — ежемесячный отчет, который позволяет ПФР вести учет застрахованных лиц. Работодатели сдают его до 15 числа месяца, следующего за отчетным, по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103П.
СЗВ-ТД — регулярный отчет, который сдают по каждому работнику при наличии кадрового события (прием, увольнение, перевод на другую должность, выбор формы трудовой книжки и пр.). Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2017 № 730П.
СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчет по стажу сотрудников, который работодатели сдают до 1 марта. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П.

Формы статистической отчетности

Статистическая отчетность подается в Росстат. Он же ежегодно утверждает изменения к старым формам, новые формы и список организаций, которые должны их сдавать. Год от года список форм в Росстат, которые вы должны сдать, может меняться. Контролировать набор отчетов можно в специальном сервисе Росстата.

По своему ОКПО, ИНН или ОГРН вы сможете получить перечень отчетов, которые от вас ждет статистика. Там же будут даны все формы и сроки их сдачи.

Бланки строгой отчетности

Бланки строгой отчетности (БСО) — это не те отчеты, которые нужно куда-то сдавать. Это документы, хранящиеся в организации. Они отличаются тем, что имеют физическую основу и являются единицей учета, при этом они не относятся к денежным документам и не могут быть учтены как обязательства или активы.

Образцом бланков строгой отчетности ООО могут служить бланки трудовых книжек и вкладышей к ним, подарочные сертификаты, квитанционные и чековые книжки, путевки от ФСС, типографские БСО. Отдельная категория — документы БСО, используемые как замена кассовых чеков.

Хранение бланков строгой отчетности в организации регламентировано положением о документах и документообороте. Они должны находиться в сейфах или специальных помещениях. Срок хранения зависит от вида БСО.

Отчетность организаций через интернет

Преимущества сдачи отчетности через Экстерн:

проверка на ошибки перед отправкой;
календарь отчетности и платежей;
возможность встроить модуль для отправки отчетов в привычную учетную систему;
автоматическое заполнение и подсказки;
уведомления о статусе отчетов.

Кроме того, пользователи Экстерна могут запросить сверку с бюджетом, проверить контрагентов, пользоваться справочно-правовой системой, консультироваться с экспертами и смотреть бесплатные вебинары.

Отчитаться за организацию во все контролирующие органы в срок и без ошибок.

Налоговая отчетность – длинный перечень документов.

Согласно статье 23 НК РФ об обязанностях налогоплательщика, законопослушные граждане, ИП и организации обязаны представлять в налоговые органы по месту учета заполненные декларации (расчеты) - по тем налогам, которые им нужно уплачивать. Статья 80 НК РФ детально описывает понятие этого ключевого инструмента налоговой отчетности.

Налоговая декларация - это заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация предоставляется по каждому налогу, подлежащему уплате конкретным налогоплательщиком.

Под налоговой отчетностью же принято понимать весь перечень документов, предоставляемых в ИФНС в обязательном порядке, в которых содержатся данные об обязательствах налогоплательщика перед государством в вопросе расчетов по налогам, сборам, страховым взносам и другим фискальным платежам.

4 ключевых фактора, влияющие на состав отчетности:

Система налогообложения.
Вид деятельности.
Вид производимой и реализуемой продукции.
Наличие в штате наемных работников.

Налоговая декларация и другие виды налоговой отчетности.

7 главных характеристик отчетного документа:

Важные нововведения с 2022 года:

С отчетности за 2021 год 2-НДФЛ будет входить в состав 6-НДФЛ.

Сроки сдачи налоговой отчетности.

Шагом сдачи отчетности являются месяц, квартал, полугодие, год. Запомнить все крайние сроки по сдаче отчетности под силу разве что очень опытному главбуху. Потому что для каждой формы отчетности своя периодичность сдачи и свой крайний срок. Причем, по некоторым видам отчетности шаг может быть как месяцем, так и кварталом, например, для отчетности по налогу на прибыль.

В СБИС Электронная отчетность календарь отчетности всегда под рукой! Узнайте, как получить скидку на отчетсноть в 50%

Пока на 2022 год сроки сдачи отчетности не менялись, однако надо помнить о таком нюансе - дедлайн по сдаче отчета может быть сдвинут по причине попадания крайнего срока сдачи на нерабочий, выходной или праздничный день на следующий за ним рабочий день.

Отчетной датой для налоговой бухгалтерской отчетности в ФНС - 31 марта года, следующего за отчетным. В 2022 году эта дата не выпадает на выходной и, следовательно, не сдвигается.

В 2021 году собираемость налогов в стране выросла.

Поступления по уровням бюджета за 1 полугодие 2020-2021 гг. Данные ФНС России.

1 полугодие, млрд. руб.

Консолидированный бюджет РФ

Консолидированные бюджеты субъектов РФ

Способы сдачи отчетности. Государство в смартфоне.

Пока же предоставить отчетную информацию в ИФНС возможно следующими способами:

при помощи личного визита в свое отделение налоговой инспекции,
при помощи почтовой услуги - заказным письмом с описью вложений,
электронным способом. Отправка налоговой отчетности через защищенные телекоммуникационные каналы связи уже сейчас является наиболее распространенным способом передачи данных в ИФНС.

В СБИС отчетность будет отправлена через интернет, что крайне важно в свете глобальной цифровой трансформации, которую активно ведет государство.

СБИС Электронная отчетность подходит для предприятий любых размеров и форм собственности. Ответив на несколько коротких вопросов: об организационной форме предприятия, системе налогообложения, числе сотрудников, виде деятельности и т.п., вам будет предложен оптимальный именно для вас пакет услуг.

Также немаловажно, что все пользователи СБИС получают техническую поддержку в режиме 24/7. В сложной ситуации всегда можно получить консультацию эксперта.

ЭЦП для отчетности является неотъемлемой частью цифрового государства. Получить электронную подпись на сертифицированном носителе можно в нашем центре.

Подробнее о том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

Читайте также: