Размер ндфл в 2019 году

Обновлено: 17.05.2024

Обязательством декларировать свои финансовые поступления обременен каждый совершеннолетний гражданин. Часть средств переводится в казну государства – обязательные взносы по НДФЛ. Для каждого резидента РФ интересен вопрос, какие изменения может претерпеть налог на доходы физических лиц в 2019 году. Повысят ли налоговики процентные ставки, каким образом налоговыми агентами будет рассчитываться процент удержаний – вы получите ответы в этой статье.

Актуальные ставки налога

В настоящий момент в России действует плоская шкала исчисления налога, установленная в целях равноценного налогообложения. Каждый налоговый резидент уплачивает обязательный взносы с доходов, полученных на территории РФ. К ним относят заработную плату, дивиденды с ценных бумаг, материальные вознаграждения, прибыль от продажи или сдачи в аренду имущества и другие поступления. Рассмотрим, сколько процентов составляет НДФЛ от зарплаты или другого дохода в нашей стране.

В уходящем году действуют следующие ставки подоходного налога:

  • Работающие граждане уплачивают налог 13% с зарплаты. Но не только оклад сотрудника подлежит обложению. Бухгалтерия проводит удержания в том случае, если работники получают премиальное вознаграждение или отпускные.
  • Человек, обладающий ценными бумагами и получающий дивидендный доход, обязан платить 13% с суммы поступлений.
  • Резиденты стран, находящихся в составе ЕАЭС, и осуществляющие трудовую деятельность на территории РФ платят 13% с полученного заработка.
  • Беженцы и эмигранты так же отчитываются перед принявшей их страной и, в случае получения финансовой прибыли, платят подоходный налог 13%.
  • 15% платится с дивидендных доходов, полученных нерезидентами от вложения денежных средств в российские ценные бумаги.
  • 30% от любых финансовых поступлений обязаны платить иностранные граждане, осуществляющие свою деятельность на территории нашего государства.
  • Выигрыши и ценные призы свыше 4000 рублей облагаются по ставке 35%.

За что платить НДФЛ не нужно

Из списка налогооблагаемых доходов исключены некоторые финансовые поступления граждан. К ним относят:

  1. Алиментные выплаты;
  2. Материальную помощь в размере не более 4000;
  3. Различные компенсации;
  4. Пособие по безработице;
  5. Социальное субсидирование;
  6. Стипендии;
  7. Пенсии.

Что может измениться в 2019 году

Актуальность внесения поправок в систему налогообложения при фискальной реформе в 2018 – 2024 году лично замечена президентом РФ. Нововведения будут направлены на повышение экономического роста страны. Важный вопрос, который интересует каждого добропорядочного налогоплательщика – какие изменения претерпит ставка НДФЛ в 2019 году. Относительно этого различными госструктурами было выдвинуто несколько предложений.

На последнем заседании Госдумы комитетом по бюджету и налогам было согласовано введение прогрессивной шкалы при начислении НДФЛ. Это значит, что обязательные взносы будут зависеть от суммы дохода гражданина. Если его общий объем за годовой период превысит 100 000, то ставка составит 13%, если нет – с зарплаты работника будет удержан сбор в размере 5%. Возможно увеличение налогового обременения с разделением дохода на облагаемую и необлагаемую части. То, насколько повысят налоговые ставки по НДФЛ в 2019 году, будет решаться на федеральном уровне.

В Министерстве финансов считают, что необходимо повышение ставки по НДФЛ до 15%. Предполагается распределение суммы налога между федеральным и региональным бюджетом. В первый – 6-8% от общего объема платежей, остатки – во второй. Затраты налоговых агентов будут компенсированы за счет снижения страховых социальных взносов до 21%.

Сотрудниками Минэкономразвития России было предложено произвести увеличение подоходного взноса с зарплаты физических лиц до 15 процентов и, одновременно, предоставить населению вычет в размере прожиточного минимума. Эта сумма должна стать необлагаемой.

Проект Центра стратегических разработок направлен на повышение уровня жизни граждан. Он планирует предоставить возможность снизить налоговую базу для НДФЛ за счет предоставления вычета, равного по размеру прожиточному минимуму, но повышать ставку до 17%.

Членами парламентской фракции ЛДПР было предложено освободить от уплаты подоходного взноса всех сограждан, ежемесячный доход которых не превышает 15.000 руб. Для остальных НДФЛ будет удерживаться в размере 13%. На доходы свыше 2,4 млн. – 30%.

Грядущее повышение МРОТ

С 01.01.2019 правительством РФ будет повышен размер МРОТ. Он достигнет суммы прожиточного минимума за 2 квартал 2018 года и составит 11.280 руб. На основании этого подрастет окладная часть заработка многих граждан. Возрастет и налоговое обременение работодателя. Ведь чем выше зарплата сотрудников, тем выше обязательные налоговые и социальные платежи фирмы, уплачиваемые в бюджет государства.

Какие прогнозы дают политические эксперты

Вопрос о проекте закона, отражающего изменения по ставке НДФЛ, поднимут на заседании правительства в конце 2018 или в начале 2019 года. По мнению многих экономических экспертов, изменения в системе начисления подоходного налога в 2019 году, которые нас ждут, ничего хорошего не принесут.

Внимание! Председатель совета ЦСР А. Кудрин считает, что повышение налогового обременения возможно только на подъеме экономики. В ближайшие годы реформы в этой сфере будут иметь отрицательный характер.

Правительство же считает, что повышение налоговых ставок не повлечет за собой глобальных изменений. Дополнительные 2% взысканий с граждан существенно поправят бюджет государства, а для населения это будет не накладно. Но точку в вопросе, повысят ли НДФЛ в 2019 году, может поставить только президент.

Предлагаемые условия удержания налога

Правительством РФ предложено внесение следующих изменений в НДФЛ с 2019 года, они отражены в таблице:

Объем дохода ФЛ Фиксированная сумма Налоговое обременение
Не более 100.000 нет 5%
100.001 до 3.000.000 5000 рублей 13% от суммы выше 100.000 рублей
3 – 10 млн. 382.000 рублей 18% с суммы выше 3 млн. рублей
Свыше 10 млн. 1.642.000 рублей 25% с суммы выше 10 млн. рублей

Таковы условия реформирования фискальной системы относительно подоходного налогообложения. Если учесть, что доход среднестатистического гражданина не превышает 25.000, то средний годовой заработок составит 300.000. В соответствии с нововведениями, указанными в таблице, работодатель должен будет удержать с работника 5000 рублей и 13% с суммы в 200.000. Размер налога составит 31.000. В сравнении с расчетами по прежней системе размер годового взноса будет равен 39.000 рублей.

Из всего сказанного выше можно сделать выводы о том, что на обычном рабочем человеке повышение налогового обременения не скажется никоим образом. Возможно даже его снижение, если доход не превысит 3.000.000 за один отчетный год. Объем обязательств по налогам у граждан, доходность которых превышает указанную сумму, может значительно возрасти в зависимости от размера НДФЛ.

Часто навещаете родственников и друзей за границей? Ездите в длительные загранкомандировки? И при этом решили продать квартиру или машину в России? Проверьте, не успели ли вы в своих поездках и командировках трансформироваться в налогового нерезидента! Что будет, если вдруг такое случилось? Как законно минимизировать негативные перемены в изменившихся правилах налогообложения? Узнайте из статьи.

Особенности НДФЛ с нерезидентов в 2019 году

Правила расчета НДФЛ для налоговых нерезидентов более суровы, чем для налоговых резидентов РФ:

  • Во-первых — основная ставка НДФЛ в 2019 году в России для нерезидентов составляет 30% от полученной суммы дохода. Она распространяется и на доход, который нерезидент получил от продажи принадлежащего ему имущества в России.
  • Во-вторых — применение иной, чем 13% ставки НДФЛ, лишает налогового нерезидента права воспользоваться налоговыми вычетами. И никакие факты запрета на вычет не отменяют. Пусть даже налоговый нерезидент по паспорту гражданин РФ и купил продаваемую квартиру или машину на заработанные в РФ деньги, с которых налог был взят по ставке 13%.

Во всем остальном, включая запрет на вычеты, положения налогового законодательства в 2019 году для нерезидентов не изменились.

Как становятся нерезидентом по НДФЛ в 2019 году?

Нерезидентом по налогам человек признается, если не выполняет условий, при которых считается резидентом.

НДФЛ с нерезидентов

Для того, кто пересекает границу РФ в статусе нерезидента, право называться налоговым резидентом возникает после того, как он проведет на территории страны 183 дня и более в течение года.

Но верно и обратное правило. Если человек, изначально имеющий налоговый резидентский статус, находится за пределами РФ более 183 дней в течение года, он становится нерезидентом для целей исчисления и уплаты налогов в РФ.

Год и время пребывания в РФ для определения резидентского статуса вычисляется так:

  • От даты получения дохода (например, по сделке от продажи имущества в РФ) нужно отсчитать 12 полных месяцев назад последовательно, друг за другом. То есть, расчетный период, скорее всего, будет начинаться в одном году, а заканчиваться в другом (не совпадать с календарным годом). Это нормально.
  • В получившемся промежутке надо посчитать дни, проведенные в РФ. Дни приезда и отъезда включаются в дни нахождения в стране.

Пример

Российский гражданин продал квартиру, которой владел менее 3 лет, 15.04.2019. В течение 2018 года он дважды находился в длительных загранкомандировках: с 01.01.2018 по 30.04.2018 и с 01.08.2019 по 30.10.2018.

Расчетный год для определения статуса резидента — с 15.04.2018 по 14.04.2019.

Количество дней в пределах РФ в периоде:

92 (01.05.2018 – 31.07.2018)

2 (30.10.2018 – 31.10.2018)

165 (01.11.2018 – 14.04.2018)

261 день

Гражданин остался налоговым резидентом, несмотря на длительное пребывание за пределами РФ в 2018 году. Он может применять ставку НДФЛ 13% и пользоваться налоговыми вычетами по НК РФ.

Секретный ход 1: просчитайте последствия

Продолжим пример из предыдущего раздела.

Допустим, гражданин продал бы квартиру не в апреле, а в январе 15.01.2019. Расчетный период у него был бы: с 15.01.2018 по 14.01.2019.

Тогда количество дней в РФ:

92 (01.05.2018 – 31.07.2018)

2 (30.10.2018 – 31.10.2018)

75 (01.11.2018 – 14.01.2018)

171 день

Оп! И гражданин — налоговый нерезидент по НДФЛ в 2019. Со всеми вытекающими последствиями.

Секретный ход 2: дарим подарки близким

Как быть, если отъездов за рубеж не избежать в ближайшем будущем, а продать что-то все равно надо?

Можно подарить объект для продажи близкому родственнику или члену семьи, у которого есть статус налогового резидента. Близкому не придется платить никаких дарственных налогов на ценный подарок (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). При этом такой человек сможет продать полученный объект с применением условий, положенных налоговому резиденту.

Кроме того, родственник сможет точно так же без налогов передать вам (можно тоже в дар) полученные от продажи деньги.

Секретный ход 3: хитро маскируемся

Уже ушла в прошлое волна судебных разбирательств, когда в доходы ИП на УСН 6% налоговики включали поступления от продажи личного имущества. Все судебные инстанции признали, что так правильно. Значит, если нерезидент зарегистрирует ИП на УСН 6%, а потом продаст, например, автомобиль — то заплатить в российский бюджет можно 6% УСН вместо 30% НДФЛ.

Главное — подтвердить, что продаваемое имущество так или иначе связано с предпринимательской деятельностью. Что несложно. Например, можно сообщить, что изначально ИП планировал сдавать объект в аренду.


С 1 января 2019 года бухгалтеров ожидает множество изменений в формах и порядке предоставления отчётности по НДФЛ. Уже в конце 2018 года в Госдуме РФ был утверждён ряд законов, которые начинают своё действие с нового года. Какие изменения необходимо учесть при оформлении деклараций, расчётов НДФЛ в 2019 году? Об этом мы расскажем в данной статье.

Каждый наступающий год вносит определённые коррективы в законодательную базу по налогообложению. Эти изменения касаются всех: физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Уже в конце 2018 года в Государственной Думе РФ был утверждён ряд законов, которые начинают своё действие с нового года.

Формы и порядок заполнения расчётов НДФЛ

Изменения коснулись не только форм отчётности по НДФЛ, но и порядка их заполнения и предоставления в налоговые органы. Речь идёт о декларации 3-НДФЛ и справке 2-НДФЛ.

Уже 16 октября 2018 года Минюст России зарегистрировал Приказ Налоговой службы от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569, которым она утвердила абсолютно новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ с 2019 года, а также порядок её заполнения и электронный формат сдачи.

Форма 3-НДФЛ изменится для всех налогоплательщиков – как для ИП, которые работают на ОСНО, так и для обычных граждан, которые имеют право на получение налоговых вычетов.

Отметим, что бланк новой декларации 3-НДФЛ с 2019 года стал несколько проще, чем прежний, утверждённый Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2019 года утратил силу и полностью прекратил действие.

Новый бланк стал значительно меньше: всего 13 листов вместо 20 и будет состоять только из трёх обязательных к заполнению листов (титульного, разделов 1 и 2). Остальные показатели вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости. Большой плюс изменений ещё в том, что с 2019 года в 3-НДФЛ не нужно заполнять информацию об исчисленном налоговым агентом НДФЛ. Оставлена только графа для указания удержанного подоходного налога. ㅤ

Новая форма будет действовать с 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2018 году. К началу декларационной кампании будут доработаны программы формы 3-НДФЛ.

Напоминаем, что задекларировать полученные доходы в форме 3-НДФЛ и подать её в органы ФНС должны налогоплательщики не позднее 30 апреля года, идущего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). Следовательно, с применением нового бланка 3-НДФЛ нужно ㅤотчитаться за 2018 до 30 апреля 2019 года включительно. Это вторник, короткий предпраздничный день.

Нововведение по справке 2-НДФЛ 2019 года предусматривает её составление в двух вариантах: ㅤ

  • первый вариант справки имеет машиноориентированную форму и предназначен для налоговых агентов (в частности, работодателей), представляющих налоговую отчётность на бумаге ㅤформа 2-НДФЛ (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@);
  • вторая форма – о доходах и суммах налога физического лица, которая выдаётся налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям для представления по месту требования (Приложение 5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Первую справку надо будет представлять в ИФНС. Бланк состоит изтитульного листа, который содержит три раздела: данные офизическом лице, общие суммы доходов ивычеты. Вприложении нужно будет помесячно расшифровывать доходы.

Вторая форма 2-НДФЛ практически не изменилась. Еёкомпании будут составлять попросьбе сотрудников для банков и т. д. ㅤ

На налоговых агентах, представляющих налоговую отчётность в электронной форме по ТКС, изменение какоекㅤформы 2-НДФЛ (Приложение 1 к Приказу ФНС Россииот 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@) практически не скажется, ㅤпоскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы. ㅤ

ВФНС России пояснили, почему хотят сохранить старую форму: кней все привыкли, еёлегко читать.

Обе справки 2-НДФЛ утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Справки по новым формам будут представляться начиная с отчётности за 2018 год.

Изменения не коснулись формы 6-НДФЛ и порядка её заполнения

Действующая в 2019 году форма расчёта для налоговых агентов по-прежнему утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

По форме 4-НДФЛ изменений также не планируется. Эту форму должны сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на неё) (п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ).

В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который он планирует получить (за вычетом расходов). Порядок заполнения утверждён Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

На основании этих сведений ИФНС рассчитывает и направляет ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ. ㅤ

Форма декларации 4-НДФЛ, её электронный вариант и вариант заполнения утверждены Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Патент для иностранцев ㅤ

В 2019 году изменения ожидают и иностранных работников, которые работают на территории РФ по патенту

По общему правилу, временно пребывающий в РФ иностранный гражданин, прибывший в Россию в порядке, не требующем получения визы, и достигший возраста 18 лет, имеет право осуществлять трудовую деятельность в РФ при наличии патента. Такой вывод следует из совокупности положений Закона № 115-ФЗ (абз. 17 п. 1 ст. 2, абз. 1 п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

Для получения права официально работать в РФ физические лица с иностранным гражданством должны получить трудовой патент. Он выдаётся на платной основе. Платежи за него вносятся в фиксированном размере в виде подоходного налога (ст. 227.1 части второй НК РФ).

Откорректирован коэффициент-дефлятор, из-за чего увеличился размер платежа за патент. В 2019 году величина фиксированных платежей будет определяться с учётом дефлятора, равного 1,729, и составит ежемесячно 2 074,8 рубля (в 2018 году действовал коэффициент 1,686, а платёж составлял 2 023,2 рубля). ㅤ

Эта сумма базовая, регионы вправе её увеличивать. ㅤ

Увеличение коэффициента утверждено Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595. ㅤ

Многочисленные изменения российского законодательства, пришедшиеся на лето 2018 года, вызвали множество вопросов у россиян, одним из которых является возможное повышение НДФЛ в 2020 году для физических лиц с 13 до 15 процентов. При этом повышение НДФЛ в 2020 году часто сопрягается с публикацией сомнительной или недостоверной информации, что негативно сказывается как на простых гражданах страны, так и на работодателях. Поэтому данный материал призван однозначно объяснить, будет ли повышение НДФЛ в 2020 году или нет.

Повышение НДФЛ в 2020 году – правовая база и основы

Прежде, чем рассматривать вопросы фактического повышения НДФЛ в 2020 году, необходимо обратить внимание на правовую базу, рассматривающую данный налог в принципе. Так, НДФЛ подразумевает собой налог на доходы физических лиц, взимаемый с различных источников. НДФЛ взимается из заработной платы, из прибыли от ведения предпринимательской деятельности или с иных источников дохода. Конкретное правовое регулирование данного вопроса обеспечивается положениями следующих нормативных документов и актов:

  • Статья 207 НК РФ. В означенной статье устанавливается непосредственно определение НДФЛ и лиц, которые являются плательщиками данного налога.
  • Статья 208 НК РФ. Принципы этой статьи обеспечивают всеобъемлющее правовое регулирование обложения налогами доходов, полученных на территории РФ и за её пределами.
  • Статья 209 НК РФ. Она устанавливает в качестве объекта налогообложения непосредственно доход, который был получен налогоплательщиками.
  • Статья 224 НК РФ. Её положения регулируют конкретные показатели налоговой ставки по НДФЛ, действующие в Российской Федерации – никакие другие нормативные акты не влияют на порядок определения размеров НДФЛ в 2020 году.

Соответственно требованиям законодательства, НДФЛ взимается исключительно из средств, являющихся доходом человека, а не выплатами компенсационного характера и иными сходными платежами, не имеющими характерные признаки дохода.

Учитывая, что непосредственно любые изменения, касающиеся вопросов повышения НДФЛ в 2020 году, должны отображаться в тексте Налогового кодекса, как основного документа, регламентирующего рассматриваемый вопрос, то и ознакомляться с ними следует по редакциям данного документа.

Повышение НДФЛ в 2020 году для физических лиц – будет ли оно

Текущая редакция статей НК РФ, рассматривающих НДФЛ, однозначно утверждает общую единую ставку данного налога в 13 процентов, применяемую в подавляющем большинстве случаев. Исключения содержатся непосредственно в тексте вышеупомянутой статьи 224 НК РФ – законодательство предусматривает отдельные виды ставок для определенных категорий доходов. Так, например, доходы от выигрышей в лотерею, проведенной в виде рекламной акции, облагаются налогом по ставке в 35% (ч2 ст.225 НК РФ), а доходы от ряда ипотечных облигаций, наоборот, имеют сниженную ставку налогообложения в 9% (ч.5 ст.225 НК РФ).

Правительством были подготовлены определенные изменения в Налоговый кодекс, которые затронут данный документ и начнут действовать с 1 января 2020 года. В частности, предусматривается и определенное изменение пунктов, касающихся НДФЛ. Но фактического повышения НДФЛ на начало 2020 года пока не запланировано.

Единственные изменения затронут вопросы сумм, которые освобождаются от налогообложения. Так, НК РФ на лето 2018 года предполагал отсутствие налогов на доходы, полученные волонтерами в рамках исполнения своих обязанностей на Чемпионате Мира по футболу. А новая редакция НК РФ также освобождает от обязанности уплаты налогов за доходы, полученные в ходе сдачи бытовой макулатуры.

Повышение НДФЛ с 13 до 15 процентов – возможно ли оно, источники информации

Основными источниками информации о повышении НДФЛ с 13 до 15 процентов являются различные выводы экономических экспертов, сделанные на основании ежегодного весеннего послания Президента РФ. Так, весной 2018 года были приняты определенные важные шаги по внесению изменений в структуру государственного бюджета и внебюджетных фондов. Важнейшими вехами в данном вопросе стали повышение НДС в 2019 году и повышение пенсионного возраста. На фоне этого также обсуждались и возможные изменения, затрагивающие НДФЛ. Всего основными для рассмотрения считались два варианта:

    Повышение общей ставки НДФЛ с 13 до 15 процентов. Так, данное повышение по оценкам экспертов, могло бы обеспечить привлечение в бюджет не менее 660 млрд. рублей при минимальной нагрузке на непосредственное население. Однако, учитывая наличие иных внедренных механизмов устранения дефицитных сторон бюджетной политики и сложность перераспределения и освоения средств от повышения НДФЛ, никаких практических шагов в данном направлении принято не было.
  • Внедрение прогрессивной системы НДФЛ. Под прогрессивной системой подразумевается внедрение определенной градации налоговой ставки в зависимости от суммы доходов физического лица. Например, один из законопроектов, предусматривающих внедрение означенной системы, предполагает установление ставки в 5% для тех, чей годовой доход не превышает 100 тыс. рублей, и её последующее повышение вплоть до ставки в 25%. Данная ставка будет применяться для лиц, получающих свыше 10 млн. рублей ежегодного дохода. Кроме этого, прогрессивная система будет дополнительно подразумевать выплату фиксированных платежей вдобавок к установленной ставке для гибкого регулирования означенных механизмов.

Однако на начало 2020 года ни один из законопроектов, касающихся повышения НДФЛ в 2020 году не вступил в силу, поэтому беспокоиться о возможном изменении порядка уплаты этого налога и его размеров не стоит. Но возможные опасения экономистов вызывает внесенный в Госдуму на рассмотрение законопроект №427315-7, который был подготовлен непосредственно бюджетным комитетом верховного законодательного органа в рамках исполнения программы экономического развития государства.

Читайте также: